2022年医院内控规章存在的矛盾及相应措施

1、第PAGE8页共NUMPAGES8页2022年医院内控规章存在的矛盾及相应措施摘要。随着中国_市场经济体制的建立，中国医疗服务的市场化程度越来越高，医院之间的竞争日益激烈。医院作为参与医疗市场运作的经济实体，传统的内部牵制、互相制约的制度已不能适应医院财务管理的要求，建立和完善医院的内部会计控制制度，健全医院财务管理的功能，是我们当前必须研究的课题。关键词：医院;内部控制;管理医院内部控制，即医院内部的管理控制系统，是指医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，提高会计信息质量，确保相关规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。完善医院内部

2、控制制度能够有效地控制和防范经营风险，促进医院资产安全和完整，以实现其发展战略，提高医院可持续发展能力。然而当今传统的内部牵制、互相制约的制度已经不能适应医院财务管理的现实要求，亟待改进。一、中国医院内部控制现状1.管理者认识不足，内控环境松懈。受多年计划经济体制的影响，目前大多数医疗单位仍处于传统的经验型管理，习惯于行政指挥，轻视内部控制，重医疗技术建设轻财务经营管理的现象普遍存在，加之医院的经济体制存在着类似企业投资主体(国家投资者)缺位的现象，使得经营者并没真正从受托责任角度履行职责，经济管理意识不强，医院经济效益好坏无关痛痒，完善内部控制环境方面没能引起足够的重视。2.缺少监督评价机制

3、。_年_部发布医疗机构财务会计内部控制规定对全国医疗单位的内部会计控制工作进行统一指导和规范，并要求各医疗单位根据_部的规定，结合实际工作制定本单位的内部会计控制制度。大部分医院才开始根据_部的指导性规定，逐步建立本单位的内部控制制度，但这些制度缺乏统一规范的考评标准和体系、检查监督和评价都流于形式。当前，就医院会计控制的监督机制来说，缺少内部和外部严格的监督机制，未形成自上而下的分层责任落实机制。如医院信息系统中的财务管理安全隐患较大，特别在货币资金管理方面存在重大疏漏，对内又缺少合理的监督机制，经济犯罪案件频发。3.风险评估意识薄弱。在医疗制度改革的大环境下，中国公立医院的会计控制系统尚处

4、于建立阶段，缺少科学性和连贯性，可操作性差，内控系统和程序尚不完善。如医院的一些重大经营决策的确定，大型医疗设备的购置以及基建投入等，均未按照控制程序进行充分论证和考核，从而导致购置了使用效率不高的资产和设备，造成资产和设备的闲置和浪费，导致医院经营成本效率低下。医院内部缺乏科学合理的预算机制和投资风险评估机制，一定程度上加大了对内及对外的相关投资风险，影响医院的经济效益。_人员素质不高，制度更新滞后。内部控制系统的运行需要管理人员来实现，因而管理者素质和能力最终决定内控管理实施效果。然而，有些医院会计及审计人员一方面素质偏低，学习培训的机会很少，缺少交流，会计控制松懈，职责操作意识不强，工作

5、中缺乏主动性，思想上缺乏责任心，给内部控制制度的建立和实行增加了一定的难度；另一方面，面对新情况和新问题，内部控制系统的相关制度没有适时做出应有的补充和调整，墨守成规，缺乏科学的管理控制方法，也给实行内部控制带来了影响。二、完善中国医院内部控制的措施1.提高认识，营造良好的控制环境。通过学习教育加强医院领导及员工的内控意识，只有领导者能够深刻认识到自身的控制责任，内部控制才能发挥应有的效力。医院领导层可从以下几方面着手：首先，依据内部会计控制规范及医院内控目标，核查本单位内部控制制度的合法性及完整性；其次，要建立合理的_结构框架，明确的职责划分，使各个部门和岗位各负其责、相互制约。在横向上做到

6、各部门既相对独立，又相互牵制，在纵向上做到精简办事程序，明确工作目标；最后，要医院应建立岗前培训，重视对内部会计控制制度执行人员的选用、培训和考核，提高内控制度执行人员的素质。要确保将内控制度、控制措施、控制责任层层落实至各级单位、各个岗位、各个员工，要由落实责任转变为全员管理。2.进行全面的风险评估。在经济全球化、竞争日益激烈的情况下，医院亟须提高风险意识，加强风险管理，努力提高风险管理水平。这对于保证经济平稳发展、提升医院的持久竞争力、构建和谐社会都是极为必要和迫切的。医院要建立投资决策_审议责任制度，在进行基本建设、固定资产投资前，事先进行可行性研究及科学论证，避免盲目投资。在向银行等金

7、融机构融资前，要对按期偿还债务性筹资及其利息有足够的估计和准备，防止信用危机、财务风险，风险管理的要求穿插于各个规范中，建立起相适应的风险管理系统。3.强化预算控制。预算是内部控制的重要组成部分之一，医院预算既是经营活动的财力保证，也是财务管理的基本依据。首先，提_部员工的预算与控制意识，提高预算执行的自觉性，维护预算管理的严肃性和重要性；其次，建立适合自身特点的经费预算管理体制，针对不同类型的预算要采用不同的预算编制方法，要在参考历史及同行的先进水平时，尽量推行零基预算；再次，抓住关键，改善预算控制点，要实现有效的预算控制，必须把控制设置在业务发生之前的审批环节，将预算控制点前移，做到先审批

8、，后开支；最后，要完善制度，建立全面、合理的考核体系，对预算执行情况按月度、季度、年度进行考核，并定期向预算执行部门进行反馈。4.提高员工的综合素质。在内部控制中人是决定性的因素，人是医院内部控制的设计者、执行者和监督者，他们的价值观、道德观、专业知识和专业技能等各方面的优劣，是决定内部控制制度是否有效运行的关键因素。将内部控制制度与医院文化建设相结合，注重调动和发挥全体职工的积极性，对职工进行法律教育、技术培养以及职业道德修养熏陶，以便提高内部控制制度的有效性。首先，应培养员工的工作热情，鼓励其刻苦钻研业务，增强创新意识；其次，应提高员工业务素质，使其能掌握财政、税收、金融、计算机网络、管理

9、学等多方面的知识；最后，还应培养员工的人际交往技能和沟通能力，尤其是创新和应变能力，使员工不仅能对医院发生的经济事项做出自己的判断，还能运用专业知识解决问题。5.强化审计部门的职能。内审作为内部控制的组成部分之一，是医院改善经营管理、提高经济效益的有效手段，也是强化内部监督的有效机制。在现代医院管理中，内部审计是一项独立的、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进_的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、风险控制以及管理过程的有效性，帮助_实现其目标。因此，内部审计作为内部控制设计的顾问，帮助_建立一种健康积极的文化，需要不断地进行探索和实践，设计出一套科学有效的适合本单

10、位的内部控制制度，加强管理，切实堵住各种漏洞。总之，医院内部控制是一个系统的工程，有非常广阔的发展空间，医院要使国家有限的卫生资源得到合理的配置和使用，必须做好内部控制工作，这就需要我们不断的探索和完善，充分发挥其优势，为医院的发展注入更强大的动力。2022年医院内控规章存在的矛盾及相应措施（二）放射科主任职责一、在医务部领导下，负责本科的医疗、教学、科研、行政管理工作。二、制订本科工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。三、根据本科任务和人员情况进行科学分工，保证对病员进行及时的诊断和治疗。四、定期主持集体阅片，审签重要的诊断报告单，亲自参加临床会诊和对疑难病例的诊断治疗，经常检查放

11、射诊断、治疗和投照质量。五、经常与临床科室取得联系，征求意见，改进工作。六、组织本科人员的业务训练和技术考核，提出试用、升、调、奖、惩的意见。学习、使用国内外的先进医学技术。督促科内人员做好资料积累与登记、统计工作。七、组织领导本科人员，认真执行各项规章制度和技术操作规程，检查工作人员防护情况，严防差错事故。八、确定本科人员轮换、值班和休假。九、审签本科药品器材的请领与报销，经常检查机器的使用与保管情况。医院部门岗位职责(二)B超、心电图室主任职责一、在医务部领导下，负责本室的医疗、预防、行政管理工作。二、制订科室工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。三、根据本科室任务和人员情况进行

12、科学分工，保证对病人进行及时准确的诊断。四、定期组织集体阅片、审签重要的诊断报告单，亲自参加临床会诊和对疑难病例的诊断，经常检查诊断和照片的质量。五、经常和临床科室取得联系(每月不少于二次)，征求意见，改进工作，做好记录。六、组织本科人员的业务训练和技术考核，提出试用、升、调、奖、惩的意见，学习使用国内外的先进医学技术，督促科室人员做好资料积累与登记、统计工作。七、组织本科人员，认真执行各项规章制度和技术操作规程，检查本科室人员的防护情况，严防差错事故。八、确定本科室人员的轮换、值班和休假。九、审签本科药品、器材的请领和报销，经常检查机器的使用与保养情况。医院部门岗位职责(三)驾驶员职责一、坚

13、守岗位，做好开车前的一切准备工作，任务下达，迅速出车。二、定期做好车辆的检修、保养和救护车的清洁消毒工作，保持车况良好，节约汽油，安全行驶，详细记录车辆运行情况。三、遵守交通规则。任务完成立即返回，不私自出车。四、爱护公物，管好材料和工具，并做好防火工作。五、驾驶员实行二十四小时值班制。医院部门岗位职责(四)洗衣房工作人员职责一、在总务部主任领导下负责全院被服洗涤、保管、消毒和缝补等工作，按规定折叠，并按时下收下送。二、严格执行各类被服的消毒、隔离制度，注意安全，防止意外及交叉感染。三、严格执行被服的交收手续，防止错、漏和丢失。各类被服要分类存放，方便取用。四、爱护公物，节约用水、电、洗涤用品及其它材料等。五、加强洗衣房管理，严防烤损被服，做好防火、防盗及机器保养管理工作。医院部门岗位职责(五)医教部主任职责一、在院长领导下，具体负责医务部的组织领导工作。二、拟订全院医疗工作计划，经院长批准后组织实施。经常督促检查，按时总结汇报。三、深入临床业务科室，了解和掌握全院医疗工作情况。组织重大抢救和院外会诊。四、对医疗事故进行调查，组织讨论，及时向院长提出处理意见。五、负责组织实施临时性院外医疗任务和对基层的技术指导工作。六、协调科室之间的工作，改进门诊、急诊工作流程，保证医疗工作的顺利运转。负责实施、检查全院医务技术人员的业务训练和技术考核。不断提高业务技术水平