税法2018章节练习-第11章车购税、车船税和印花锐版

1、第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法章节练习一、单项选择题1.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ A.进口应税车辆用于对外捐赠的国有企业B.自产应税车辆用于销售的私营企业）。C.应税车辆用于投资的制企业工商户D.获奖取得应税车辆自用的2.某公司购置一辆不含税市场价格为 25 万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用 4 年后，免税条件则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（ A.0.96B.1.5C.1.6D.2.5。若同类型新车最低计税价格是 16 万元，）万元。3.2017 年 12 月，从某销售公司（一般）轿车一辆供自己使用，支

2、付含的价款 221000 元，另支付购置工具件和零价款 1000 元，车辆装饰费 4000 元，支付的各项价款均由销售公司开具元。A.22100 B.18694 C.19316.24D.19083。则2017 年 12 月应纳车辆购置税（）4.2017 年 12 月车，支付购车款（含从汽车 4S 店（一般）购置了一辆排气量为 1.8 升的乘用）351000 元并取得“机动车销售”，支付代收保险费 5000元并取得保险公司开具的票据，支付票。应缴纳的车辆购置税为（ A.30000B.30100 C.30600D.35100工具件价款 1170 元并取得汽车 4S 店开具的普通发）元。5.甲企业

3、2017 年 12 月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价120000 元；另一辆是从某企业购入已使用 3 年的轿车（已提供车辆购置税的完税凭证），不含税成交价 60000 元，国家税务核定同类型新车的最低计税价格为 110000 元。甲企业12 月应纳车辆购置税（A.22000 B.24000 C.28000D.30000）元。6.下列车辆，免征车辆购置税的是（ A.各种汽车B.三轮摩托车）。C.无轨电车D.设有固定装置的非车辆7.下列关于车辆购置税纳税期限的说法，正确的是（）。A.自用的应税车辆，自之日起 60 日内申报纳税进口自用的应税车辆，自进口之日起 30 日内申

4、报纳税自产、受赠或获奖方式取得并自用的应税车辆，自取得之日起 15 日内申报纳税以其他方式取得并自用的应税车辆，自取得之日起 30 日内申报纳税8.根据车船税的有关规定，下列表述正确的是（）。在在场所行驶的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围场所作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围C.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围D.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围9.根据车船税法的有关规定，下列各项中，应缴纳车船税的是（A.外国驻华使领馆的汽车）。B.车C.无偿出借的载客汽车 D.捕捞、养殖渔船10.某企业在 2017 年年初拥有整备质

5、量为 10 吨的载货汽车 6 辆，小轿车 4 辆，2017 年 4 月购入整备质量为 8 吨的载货汽车 3 辆，当月办理完登记手续；11 月，1 辆小轿车，机关出具了证明，假设当地人民规定载货汽车车船税每吨年税额 60 元，小轿车车船税每辆年税额 360 元，该企业 2017 年实际应缴纳车船税（A.6000 B.6060 C.6120 D.6480）元。11.某旅游公司 2017 年拥有的船舶情况如下：机动船舶 30 艘，每艘净吨位 1.3 吨；5 千瓦的拖船 1 艘；非机动驳船 2 艘，每艘净吨位均为 3000 吨。规定机动船舶净吨位小于200 吨的，车船税年税额为 3 元/吨；净吨位 2

6、001 吨至 10000 吨的车船税年税额为每吨 5 元。2017 年该旅游公司应缴纳车船税（A.7627.5 B.12154.5 C.15122.03D.30192）元。12.下列各项中，属于车船税法定减免项目的是（）。A.批准临时入境的地区的车船B.外商投资企业使用的汽车C.D.消防车机关办公用车辆13.需要办理登记的车船， A.车船使用地B.车船的登记地自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为（）。C.住所所在地D.车船的地14.下列不属于印花税购销合同列举范围的是（）。A.电网与用户之间签订的供用电合同B.采煤C.以货和用煤合同间的供应合同D.预购合同15.下列合同中，应当征收印花税的

7、是（）。A.会计 B.法律 C.技术D.审计合同合同合同合同16.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。A.商标证B.企业仓库设置的产品进出统计簿C.某企业与某会计师签订的会计合同D.电网与用户之间签订的供用电合同17.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.无息、贴息合同B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同C.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同D.18.因管理需要设置的现金收付登记簿市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品。与乙企业签订合同，注明原材料金额 200 万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取加工费 50 万元；与丙企业签订合同，注明原材料金额 40 万元由甲公司提供，

8、合同又注明加工费 10 万元。甲公司就这两项加工业务应缴纳印花税（A.120 B.300 C.420D.400）元。19.某公司与甲公司 2017 年 2 月签订了一份合同，注明运费 45 万元；以价值 60万元的仓库作抵押，从取得抵押80 万元，并在合同中规定了还款日期，到期后，该公司由于周转而无力偿还，按合同规定将抵押的仓库的转移给银行，签订了转移书据，并用现金 20 万元偿还。该公司以上经济行为应缴纳印花税（ A.265 B.575 C.580D.565）元。20.某房地产开发企业 2017 年开发建造普通住宅，与当地农业签订借款合同一份，合同注明借款金额 2000 万元；以借款和自有土

9、地使用权，合同注明地价款 2600 万元，已取得土地使用证；至 2017 年年底对外销售普通住宅 60000 平方米，取得收入 29200 万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业 2017 年就上述业务应缴纳印花税（A.160000 B.108405 C.160005 D.108400）元。21.某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明 80 万元的原材料由服装加工企业提供，学校另支付加工费 40 万元。服装加工企业该项业务应缴纳印花税（A.200 B.240 C.440D.600）元。22.下列说法符合印花税征收管理规定的是（ A.一份凭证应纳税额超过 500 元的，应当向当地中

10、一联粘贴在凭证上代替贴花B.同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由方式）。申请填写缴款书或完税凭证，将其决定是否采用按期汇总缴纳印花税的C.义务自行计算应纳税额、印花，并自行一次贴足的，即履行完印花税纳税D.对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花的，可以申请退税或抵用二、多项选择题1.下列说法中，正确的有（）。A.境内 B.境内C.和个人租入外国籍船舶的，不征车船税将船舶出租到的，应依法征收车船税以受赠、获奖等方式取得并自用的应税车辆的计税价格，一般以国家税务核定的最低计税价格为计税依据，计算车辆购置税D.价，折以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日计算应纳车辆购置税的基准汇2.下列选项中，符合

11、车辆购置税计税依据相关规定的有（）。A.B.自用应税车辆时，支付的车辆装饰费并入计税依据中计税自用应税车辆时，支付的控购费，不应并入计税依据计税C.汽车销售公司代收的保险费并入计税依据计征车辆购置税D.非贸易进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格3.下列车辆，免征车辆购置税的有（A.外国驻华使馆自用车辆）。B.城市企业购置的公共汽电车辆C.机关自用的小汽车D.回国服务的留学的进口小汽车4.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。A.国家税务价格未核定最低计税价格的车辆，计税价格为提供的有效价格证明注明的B.销售开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应属于经营性收入，企

12、业在过程中按规定支付给有关部门的费用，企业已作为经营性支出列支核算，其收取的各项费用并在一张C.上难以划分的，应作为价外收入计算征收车辆购置税未按规定纳税的，不能提供购车和有关购明资料的，检查地应按同类型应税车辆的最低计税价格征税D.未按规定纳税的，回落籍地后提供的购车金额与支付的价外费用之和高于核定的最低计税价格的，无需补征车辆购置税5.下列关于车辆购置税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.报纳税B.C.申报纳税D.纳税购置不需办理车辆登记手续的应税车辆，应当向所在管申购置应税车辆，一律向购置需办理车辆登记所在地的主管申报纳税手续的应税车辆，应当向车辆登记地的主管购置需办理车辆登记手续的应税

13、车辆，应当向车辆地的主管申报6.下列关于车辆购置税的说法正确的有（）。A.对已缴纳并办理了登记手续的车辆，底盘发生更换，其车辆购置税最低计税价格按同类型新车最低计税价格的 70计算B.车辆购置税是在办理应税车辆登记手续前的使用环节征收C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记地或所在管D.自用的应税车辆，应自之日起 30 天内申报纳税7.根据车船税法的规定，下列说法中正确的有（A.对使用新能源的车船免征车船税）。B.依法不需要在车船管理部门登记的车船不属于车船税的征税范围C.拖船按照机动船舶税额的 50计算车船税D.拖船按照发功率每 1 千瓦折合净吨位 0.67 吨计算征收车船税8.下列各项中，符

14、合车船税相关减免税规定的有（）。省级人民养殖渔船免税可以根据当地实际情况，对公共交通车船实行定期减税或免税C.非机动驳船免税D.学校自用的客车免税9.下列关于车船税纳税期限的说法，正确的有（ A.车船实际发生营运业务的当月B.车船购置所载开具时间的当月）。C.取得车船所或管理权的当月D.车船管理部门核发的车船行驶记载日期的次月10.某企业 2017 年年初拥有排气量 2.8 升的乘用车 1 辆（核定载客人数 9 人以下），当年 4月，该车取得，已按照规定办理退税。通过机关的，9 月份车辆失而复得，并机关的相关证明。已知 2.8 升乘用车车船税年税额为 1800 元/辆。则下列关于该企业车船税的

15、税务处理中，说法正确的有（）。对于失而复得的乘用车，对于失而复得的乘用车，应当从 9 月起计算缴纳车船税应当从 10 月起计算缴纳车船税C.该企业当年实际应缴纳车船税 900 元D.该企业当年实际应缴纳车船税 1050 元11.根据车船税法的有关规定，下列各项中，符合车船税征收管理规定的有（）。A.车船税按年申报，分月计算，缴纳B.自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管所在地C.车船税纳税义务发生时间为取得车船所D.不需要办理登记的车船不缴纳车船税或者管理权的次月12.关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（A.建立账簿的以立账簿人为）。B.订立转移书据的以立据人为C.书立经济合同

16、的以合同各方当事人为D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为13.依据印花税的有关规定，下列合同中，应按“技术合同”贴花的有（ A.专利申请权转让合同B.专利权转让合同）。C.专利实施合同D.非专利技术转让合同14.下列各项中，按转移书据计税贴花的有（A.土地使用权出让合同 B.专利权转让合同C.商品房销售合同D.发电厂与电网之间的购售电合同）。15.根据印花税法律制度的有关规定，下列应税合同中，应按 1的税率计算缴纳印花税的有（）。A.租赁合同B.仓储保管合同C.货物合同D.保险合同16.下列各项 A.土地使用证B.工商花税按照 5 元贴花的有（）。C.商标D.营业证证17.对不同的借款形式

17、，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有（）。A.凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花B.周转性借款合同，只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花C.对借款方以金额分别贴花作抵押，从方取得一定数量抵押的合同，应按借款金额以及抵押D.借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同的，借款方与银团各方应分别在所执的合同上，按各自的借款金额计税贴花18.下列合同应计算缴纳印花税的有（）。A.与企业之间签订的贴息合同B.作为使用的印花税应税合同副本C.电网与用户之间签订的供用电合同D.房地

18、产管理部门与个人签订的经营用房的租赁合同19.根据印花税法的规定，下列各项中，免征印花税的有（ A.已缴纳印花税凭证的副本B.农牧业保险合同）。C.无息、贴息合同D.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同20.采用自行贴花方法缴纳印花税的，应（）。A.自行申税行为B.自行计算应纳税额C.自行印花D.自行一次贴足印花并注销或划销21.下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。A.已贴用的印花，不得揭下重用B.对技术开发合同，以合同所载的金额和研究开发经费作为计税依据C.签订的应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花D.在应纳税凭证上未贴印花的，由处以 2000 元以下的罚款三、计算

19、问答题1.某高新技术企业 2017 年 12 月开业，资本 500 万元，当年发生经营活动如下：（1）领受工商、房屋证、土地使用证、证各一份；（2）建账时共设 7 个营业账簿，其中记载的账簿一本，记载实收资本 500 万元；（3）签订以货合同 1 份，用自己价值 100 万元的货物换进乙企业价值 150 万元的货物，并支付差价款 50 万元；（4）与签订借款合同 1 份，记载借款金额 50 万元，当年支付利息 1 万元；（5）与公司签订料 7 万元；牌制作合同 1 份，分别记载加工费 3 万元，公司提供的原材（6）签订房屋租赁合同 1 份，记载每月要求：根据上述资料，回答下列问题。为 5 万元

20、，但未约定租赁期限。（1）计算领受权利、证照应缴纳的印花税；（2）计算设置营业账簿应缴纳的印花税；（3）计算签订以货合同应缴纳的印花税；（4）计算签订借款合同应缴纳的印花税；（5）计算签订牌制作合同应缴纳的印花税；（6）计算签订房屋租赁合同应缴纳的印花税。2.某企业 2017 年度有关资料如下：（1）与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款 600 万元，按设备价款的 5支付安装费用；（2）与某签订贴息合同一份，注明借款 8000 万元；与某金融机构签订借款合同，注明借款 5000 万元，年利率 5；（3）当年 1 月，实收资本比上年增加 3000 万元，当年新设其他营业账簿 10 本；

21、（4）自运进一台设备，由100 万元；公司运入境内，双方签订的货物合同注明运费（5）与某技术开发企业签订合同，委托其开发某项技术，技术开发完成后双方共有，约定该企业提供专项300 万元。1000 万元用于研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发为要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业业务（1）应缴纳的印花税；计算该企业业务（2）应缴纳的印花税；计算该企业业务（3）应缴纳的印花税；计算该企业业务（4）应缴纳的印花税；计算该企业业务（5）应缴纳的印花税。与一、单项选择题1.【】D】车辆购置税的是指在我国境内购置应税车辆的和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为

22、、获奖使用行为以及通过拍卖、抵债、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为，选项ABC 不是自用行为，不属于车辆购置税的征税范围。2.【】B】免税条件的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满 10 年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满 1 年扣减 10；未满 1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限 10 年（含）以上的，计税价格为 0。该公司应纳车辆购置税=25（1410）10=1.5（万元）。3.【4.【】C应纳车辆购置税=（22100010004000）（117）10=19316.24（元）。】B】者随车辆支付的工具件和

23、零价款应作为购车价款的一部分，并入计税依据中缴纳车辆购置税。代收的保险费不属于价外费用1170）（117）10=30100（元）。5.应缴纳的车辆购置税=（351000【】B】自用的新车应缴纳车辆购置税；已经缴纳过车辆购置税的使用过的轿车自用如能取得完税凭证则不再缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=212000010=24000（元）。6.【7.【】D】设有固定装置的非车辆免征车辆购置税。】A】选项 B：进口自用的应税车辆，应当自进口之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税；选项 CD：自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税。8.【】D】

24、车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船管理部门登记、在确。9.场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，故 D 选项正【】C【10.【】选项 ABD：属于免征车船税的范围。】B】该企业 2017 年应缴纳车船税=1060686039/1236043602/12=6060（元）。在一个纳税年度内，已完税的车船抢、报废、灭失的，可以凭抢、报有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管申请退还自废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的11.。【】C】拖船按照发功率每 1 千瓦折合净吨位 0.67 吨计算征收车船税。拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的 50

25、计算。应纳车船税=1.333050.67350 30002550=15122.03（元）。12.【13.【管 14.【15.【】C】选项 C：消防车属于车船税法定减免项目。】B】需要办理登记的车船，所在地。自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主】A】电网与用户之间签订的供用电合同，不征印花税。】C】技术合同是合同当事人就有关项目的分析、论证和订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的16.不属于技术，其所立合同不贴印花。【】A】选项 B：产品进出统计簿不属于印花税的征税范围，不贴印花；选项 C：一般的法律、会计、审计等方面的合同不属于技术合同，不贴印花；选项 D：电网与用户之间签

26、订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。17.【18.【】D】选项 ABC 均属于印花税的应税凭证，但选项 AC 享受免税政策。】C】甲公司就这两项加工业务应缴纳印花税=500.510000400.310000100.510000=420（元）。19.【】D】在借款方因无力偿还借款而将抵押转移给方时，应再就双方书立的书据，按转移书据的有关规定计税贴花。该公司的经济行为应缴纳印花税=4500000.58000000.056000000.5=565（元）。20.【】C】对土地使用权转让（出让）合同、商品房销售合同按照“转移书据”征收印花税。企业取得土地使用证，按件贴花 5 元。该房

27、地产开发企业应缴纳印花税=200000000.05260000000.552920000000.5=160005（元）。21.【22.【】C】服装加工企业应缴纳印花税=80100000.340100000.5=440（元）。】A】选项 B：同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式；选项 C：自行计算应纳税额、印花，自行一次贴足并加以注销或划销的，印花税纳税义务才算全部履行完毕；选项 D：对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花的，不得申请退税或抵用。二、多项选择题1.【2.【】ABCD】ABD】选项 C：代收款区别征税，凡使用代收（受托方）票据收取的

28、款视履行代作代收的价外费用，并入计税依据一并纳税；凡使用委托方票据收取，受托收义务，3.价外费用并入计税依据计算缴纳车辆购置税。【】AB】选项 C：机关自用的小汽车要按照规定缴纳车辆购置税；选项 D：回国服务的留学用现汇4.一辆个人自用国产小汽车免税。【】ABC】选项D：未按规定纳税的，回落籍地后提供的购车金额与支付的价外费用之和高于核定的最低计税价格的，落籍管税。5.还应对其差额计算补征车辆购置【】AC】购置需要办理车辆登记手续的应税车辆，应当向车辆登记地的主管申报纳税；购置不需办理车辆登记手续的应税车辆，应当向所在管申报纳税。6.【7.【】ABC】选项 D：自用的应税车辆，应自之日起 60

29、 天内申报纳税。】ACD】选项B：依法不需要在车船管理部门登记、在场所行驶或作业的车船属于车船税的征税范围。8.【】AB】选项 C：非机动驳船按照机动船舶税额的 50计算缴纳车船税；选项 D：学校自用的客车没有免税的规定。9.【】BC】车船税纳税义务发生时间为取得车船所或管理权的当月。以车船的或其他证明文件所载日期的当月为准。10.【】AD】选项 BC：已办理退税的抢车船，失而复得的，应当从机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业当年实际应缴纳车船税=1800（34）12=1050（元）。11.【12.【13.【】AB】选项 C：为取得车船所或管理权的“当月”；选项 D：应当缴纳车船税。

30、】ABCD】本题考核的是印花税的，选项 ABCD 均符合相关规定。】AD】专利申请权转让和非专利技术转让所书立的合同应按“技术合同”税目贴花；选项BC 按“14.转移书据”税目贴花。【15.【16.【】ABC】选项 D：按购销合同贴花。】ABD】选项 C：货物合同的印花税税率为 0.5。】ABC】权利、证照按件贴花，包括部门发给的房屋证、工商、商标证、专利证、土地使用证。17.【】BD】选项 A：凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额计税贴花；选项 C：对借款方以作抵押，从方取得一定数量抵押的合同，应按借款合同贴花，在借款方无力偿还借款而将抵押转移给方时，应再就双方书立的书据，按18.转