2021年基本建设财务制度及解读

1、2021年基本建设财务制度及解读 第一篇 2021年基本建设财务制度及解读 2021基本建设财务管理规定（全文） 第一条为了适应社会主义市场经济体制和投融资体制改革的需要，规范基本建设投资行为，加强基本建设财务管理和监督，提高投资效益。依据中华人民共和国预算法、会计法和政府选购法等法律、行政法规、规章，制定本规定。 其次条本规定适用于国有建设单位和用法财政性资金的非国有建设单位，包括当年支配基本建设投资、当年虽未支配投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付用法但未办理竣工决算项目的建设单位。其他建设单位可参照执行。 实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，不执行本规定。 第三条基本建设财务管理

2、的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策;依法、合理、准时筹集、用法建设资金;做好基本建设资金的预算编制、执行、把握、监督和考核工作，严格把握建设成本，削减资金损失和铺张，提高投资效益。 第四条各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。 第五条用法财政性资金的建设单位，在初步设计和工程概算获得批准后，其主管部门要准时向同级财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算，并依据预算管理的要求，准时向同级财政部门报送项目年度预算，待财政部门审核确认后，作为支配项目年度预算的依据。 建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确

3、立和办理变更手续之日起30日内，向同级财政部门提交有关文件、资料的复制件。 第六条建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作;严格依据批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度;对基本建设活动中的材料、设备选购、存货、各项财产物资准时做好原始记录;准时把握工程进度，定期进行财产物资清查;按规定向财政部门报送基建财务报表。 主管部门应指导和督促所属的建设单位做好基本建设财务管理的基础工作。 第七条经营性项目，应依据国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资(以经批准的动态投资计算)中筹集确定比例的非负债资金作为

4、项目资本金。 本规定中有关经营性项目和非经营性项目划分，由财政部门依据国家有关规定确认。 第八条经营性项目筹集的资本金，须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。投资者以实物、工业产权、非专利技术、土地用法权等非货币资产投入项目的资本金，必需经过有资格的资产评估机构依照法律、行政法规评估作价。 经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间和生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。 第九条经营性项目收到投资者投入项目的资本金，要依据投资主体的不同，分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。项目建成交付用法并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金

5、、个人资本金、外商资本金。 第十条凡用法国家财政投资的建设项目，应当执行财政部有关基本建设资金支付的程序，财政资金按批准的年度基本建设支出预算到位。 实行政府选购和国库集中支付的基本建设项目，应当依据政府选购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。 第十一条经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括发行股票的溢价净收入)、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等，在项目建设期间，作为资本公积金，项目建成交付用法并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。 第十二条建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。 第十三条经营性项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减

6、工程成本处理。 第十四条建设项目在编制竣工财务决算前要认真清理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项要准时清理，清理出来的结余资金按下列状况进行财务处理： 经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。 非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30%作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工嘉奖和工程质量奖，70%按投资来源比例归还投资方。 第十五条项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政。 第十六条建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出

7、。 第十七条建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及依据合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。 第十八条设备投资支出是指建设单位依据项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产预备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。 需要安装设备是指必需将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能用法的设备;不需要安装设备是指不必固定在确定位置或支架上就可以用法的设备。 第十九条待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，依据规定应当分摊计人交付用法资产价值的各项费用支

8、出，包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、争辩试验费、可行性争辩费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、(贷款)项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计(查)费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地用法税、耕地占用税、车船用法税、汇兑损益、报废工程损失、坏账损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其他待摊投资等。 建设单位要严格依据规定的内容和标准把握待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。 其次

9、十条其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。 其次十一条建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，办公费、差旅交通费、劳动爱护费、工具用具用法费、固定资产用法费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务款待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。 业务款待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%。 施工现场津贴标准比照当地财政部门制

10、定的差旅费标准执行。 其次十二条建设单位管理费实行总额把握，分年度据实列支。 建设单位管理费的总额把握数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数，并按投资总概算的不同规模分档计算。具体计算方法见附1。 特殊状况确需超过上述开支标准的，须事前报同级财政部门审核批准。 其次篇 2021年基本建设财务制度及解读2021财务审批制度 第1财务审批制度 为加强学校财务管理，规范财务审批程序，提高资金用法效益，依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和各单位校财务管理制度，结合学校实际状况，特制定本制度。 第一条审批原则 （一）坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节省的原则，学校经费支出支配向训练教学倾斜，从紧

11、把握学校行政、消费性支出。 （二）经费审批以当年县财政部门、训练主管部门下达的预算项目、额度为基准，未经预算调整和审批程序，不得审批超预算和无预算项目的经费。 （三）经费审批严格遵守国家财经法规和县财政部门、训练主管部门、学校内部的规章制度，坚持专款专用和经费开支标准，并对所审批经费内容的真实性、合理性、合法性负责。 （四）未按规定履行审批手续或虽已履行了审批手续的经费开支项目，经审核后，如有不符合国家和学校有关规定的，财会室均不予办理。 （五）坚持回避的原则，学校校长经手的有关票据由后勤副校长或人事副校长审批。 其次条审批权限 （一）各校实行统一领导、集中管理的财务管理体制。学校重大财务事项

12、的决策和管理由学校领导集体争辩打算，各学校单项金额在2000元以上的经费开支，须经单位班子全体成员集体争辩同意，方可列支。 （二）财务工作实行校长负责制。校长是学校财务审批的第一责任人，对学校财务审批工作全面负责。受校长托付，分管财务副校长可行使财务审批权限。 第三条审批程序 （一）财务审批分为财务审核和财务批准。财务审核由会计负责，财务批准由校长负责或由校长授权的分管财务副校长担当。 （二）各项经费支出原始凭证必需先由各部门负责人进行初步审核，报相关业务职能部门审核，由会计对各类原始凭证的真实性、合法性进行审核，分管财务副校进步行财务审批，校进步行财务批准。无上述审批手续，财会室不得支付任何

13、款项（包括临时借款）。 （三）各级审批人员应认真执行国家财经法规和学校的财务管理制度，对于违反财经法规和财务制度的要担当相应责任。 （四）审批流程：经手人持相关经济业务的凭证（经手人签名）证明人（验收人）签名职能部门（总务部门、教务部门等）审核签名会计审核签名后勤副校长核批校长审批报账（各校到中心学校报账前需学校内审小组审核有关票据并在票据上签名盖章）。 第2连云港职业技术学院财务审批制度 各院（系）部、各部门： 为了加强学校财务管理，规范财务审批程序，把有限的资金管好用好，更好地为学校的教学科研和各项工作服务，依据高等学校财务制度、会计基础工作规范和连云港职业技术学院财务管理方法，结合学校实

14、际状况，特制定本制度。 一、审批原则 1、依据统筹兼顾、保证重点、勤俭节省的原则，学校经费支出支配向教学、科研倾斜，要处理好吃饭和建设的关系，从紧把握学校行政、消费性支出。 2、经费审批以当年学校下达的预算项目、额度为基准，未经预算调整和审批程序，不得审批超预算和无预算项目的经费。 3、经费审批严格遵守国家财经法规和学校的规章制度，坚持专款专用和经费开支标准，并对所审批经费内容的真实性、合理性、合法性负责。 4、未按规定履行审批手续或虽已履行了审批手续的经费开支项目，经审核后，如有不符合国家和学校有关规定的，财务处均不予办理。 二、审批权限 1、学校实行统一领导、集中管理的财务管理体制。校党委

15、是全校财务工作的领导集体，领导全校开展各项财务工作，对重大财会事项的决策和管理由学校党委集体争辩打算。 2、财务工作实行校长负责制。受校长托付，分管财务校长帮忙校长管理学校的财务工作，财务处在校长、分管财务校长的领导下，统一管理学校的各项财务会计工作。 3、校长是学校财务审批的第一责任人，对学校财务审批工作全面负责。受校长托付，分管财务校长可行使授权范围内的审批权限。 4、预算内0、5万元以内（含0、5万元）的费用开支，可以由校长授权的分管财务校进步行审批；大于0、5万元的费用开支必需由校进步行审批。 三、审批程序 1、财务审批分为财务审核和财务批准。财务审核由财务处负责，财务批准由校长及校长

16、授权的分管财务校长担当。 2、各项经费支出原始凭证必需先由各单位负责人进行初步审核，报相关业务职能部门审核，由财务处对各类原始凭证的真实性、合法性进行审核，审核合格后加盖稽核戳记并签名，分管业务校进步行业务批准，由校长或校长授权分管财务校进步行财务批准。无上述审批手续，财务处不得支付任何款项。 3、审批流程：经手人部门负责人业务职能部门财务处分管业务校长校长或分管财务校长财务处付款。 4、各级审批人员应带头执行国家财经法规和学校的财务管理制度，对于违反财经法规和财务制度的要担当相应责任。 四、本制度自二七年五月一日起执行。 五、本制度由学校财务处负责说明。 第3财务收支审批制度 财务收支管理是

17、企业管理中的重要环节，是企业管理的核心工作。企业要实现财务收支目标，必需完善和规范审批行为，进行事前把握，为此特制定本制度。 一、实行财务收支审批人员授权制 中心的财务收支审批人员必需由中心负责人以书面形式对财务收支审批人员的有关职责权限和范围予以授权。财务收支审批人员授权分为：一般授权和特殊授权。一般授权指日常的正常性财务收支审批授权。通常的做法有：科目负责制、工号负责制、项目负责制等。特殊授权是指视财务收支的用途、性质及金额大小而实行的特定审批授权。通常在财务年度总体收支方案、重大经济事项等方面，一般接受集体决策方法。 二、财务收支审批人员权限及范围 l、行政主要领导要加强对财务收支工作的

18、集体监管。中心财务年度收支方案及重大经济活动必需经党委会、党政联席会或行政办公会批准方可执行。 2、单位领导在各自分管的工作范围内，在批准的方案额度以内实行财务收支一支笔审批制度。 （1）、党政领导对其分管切块费用范围以及按所分管把握的方案进行审批。 （2）、各部门负责人负责本部门费用方案指标内、并在开支范围和开支标准内审批。同时对超过确定额度的支出视其用途和性质由行政主要领导批准。 3、科目（项目、工号）负责人员只负责授权范围内的各项经济业务的审批。超过授权范围的经济业务，财务部门有权拒绝办理。 三、财务收支审批程序 l、依据上级文件、方案、预算要求，结合本单位实际，单位领导集体争辩决策审批

19、本单位年度财务总体收入、利润方案及重大财务收支经济事项。包括： （1）、年度财务收入、利润方案； 第4财务收支审批制度的几个问题 内部把握贯穿于单位经济活动的各个方面，只要存在经济行为，就需要有相应的内部把握。建立内部把握制度，就是在单位内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关管理制度中，都应该具体体现内部把握的要求。财务收支审批制度作为内部把握程序的重要组成部分，其设计是否科学、完善，对单位的财务管理影响很大。 一、制定财务收支审批制度的必要性 内部把握制度划分为内部管理把握制度与内部会计把握制度两大类。内部管理把握制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的牢靠性没有

20、挺直影响的内部把握，如企业单位的人力资源管理。内部会计把握制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的牢靠性有挺直影响的内部把握，如由非出纳人员每月编制银行存款调整表。财务收支审批制度是内部会计把握制度的具体规定，其基本目的在于：通过这种把握可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的牢靠性，保证组织机构经济活动的正常运转，爱护资产的平安、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与牢靠性，推动与考核单位各项方针、政策的贯彻执行，提高经营管理水平。 二、财务收支审批制度设计的原则 1、全面把握和重点把握相结合的原则。一方面，单位必需对全部的财务收支进行全面把握。所谓全面是指三个方面，一是全过程的把

21、握，不仅包括经济活动各个环节中涉及支出类业务的审批，还包括销售单、供货合同等收入类业务的审批；二是全员的把握，包括单位领导在内的全部职工；三是全要素的把握，包括办公费、投资、差旅费、业务款待费等全部费用项目。另一方面，在全面把握的基础上，对诸如基建投资、兼并等重要的财务收支项目，应实施重点把握，严格审批。 2、事前审批和事后审批相结合的原则。审批制度作为把握财务收支的一种重要途径，不仅包括事后的审批把握，还应该包括事前的预算审批。特殊是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出，必需进行事前预算。 3、不相容职责划分原则。财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容，必需遵循不相容职务分别的原则

22、，这也是内部把握制度的基本要求。会计法明确规定，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分别、相互制约。对于一些小型单位来说，因为职工人数少，确定的职责划分困难多，更应通过严密的监督和复核弥补划分的不足。 三、财务收支审批制度设计的内容 1、财务收支审批人员和审批权限。明确审批人及其对业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关把握措施。审批人应当依据授权规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。在确定审批人员和审批权限时（.），必需坚持可控性原则，即审批人员必需能够对其审批权限内的经济业务具有把握权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批

23、财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。 2、财务收支审批程序。单位发生的各项财务收支，应该依据规定的程序进行审批。在实际工作中，很多单位一般先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再向规定的审批人员审批，审批通过后交给会计部门审核入账或报账，这种审批模式有很多不足之处。因为在一般状况下，审批人员的职位高于会计人员，先审批后审核，即使会计人员发觉疑问也已是既成事实，会计人员往往不会或不敢有异议，这明显不利于发挥会计的审核监督作用。因此，在设计审批程序时，假如审批人员的职位高于审核人员，应实行先审核、后审批的程序。 3、财务收支审批内容。财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合

24、法性和合理性。具体包括： （1）财务收支是否符合财务方案或合同规定； （2）财务收支是否符合会计法、有关法规和内部会计管理制度； （3）财务收支的内容和数据是否真实； （4）财务收支是否符合效益性原则； （5）财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。 4、财务收支审批人员的责任。财务收支审批制度必需坚持权责对等原则。在审批制度中，必需规定审批人员应该担当的义务和责任。具体包括：审批人员应该定期向授权领导或职工代表汇报其审批状况，审批人员失职应该担当的责任等。 四、财务收支审批制度的基本模式 1、一枝笔审批模式。这是指一切财务收支全部由单位负责人或其授权人员（总会计师或主管会计工作的

25、副职）一人审批。符合会计法中单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的原则。其优点在于能够克服多级审批造成的监督失控或审批标准把握不一的问题。但是其缺点则是不符合内部把握的基本要求，简洁导致腐败。特殊是有些单位负责人把一枝笔审批错误地认为是一个人说了算，难以约束。再加之单位负责人的主要精力集中在经营管理上，对各项财务收支也不行能事无巨细地进行审批。所以这种审批模式应当予以改革和完善，加强民主理财建设，对于大型投资应经过领导集体协商，涉及职工利益事项应通过职代会表决等。 2、分级审批模式。这种审批模式依据业务范围和金额大小，分级确定审批人员。单位领导副职（分管领导）或职能部门负

26、责人，在其主管业务范围和确定金额范围内具有审批权，但对于重要的财务收支或金额较大的财务收支，必需由单位负责人审批。金额巨大的财务收支，需要通过单位领导集体审批。这种审批制度的优点在于避开了权力的过分集中，有利于形成对审批人员的约束和牵制；并且由于审批人员一般是职能部门负责人或单位分管领导，他们对审批范围内的财务收支状况比较了解，可以提高审批质量。 3、多重审批模式。这是指全部财务收支均由两个或两个以上的审批人员共同审批。在实际工作中，这种制度的具体做法各不相同。有的单位实行职能部门负责人先审，单位负责人后审；有的单位实行职能部门负责人先审，分管领导后审；有的单位甚至还需要单位负责人最终审批；也

27、有的单位实行分管领导先审，单位负责人后审等等。这种审批制度的优点在于符合内部把握制度的相互牵扯制原则，能够提高审批质量。 第5学校财务审批制度 镇江高等职业技术学校财务审批制度 为加强学校财务管理，规范财务审批程序，提高资金用法效益，更好地为训练教学、科研等工作服务，依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和镇江高等职业技术学校财务管理制度，结合学校实际状况，特制定本制度。 一、审批原则 （一）坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节省的原则，学校经费支出支配向训练教学、科研倾斜，从紧把握学校行政、消费性支出。 （二）经费审批以当年学校下达的预算项目、额度为基准，未经预算调整和审批程序，不得审批超预算

28、和无预算项目的经费。 （三）经费审批严格遵守国家财经法规和学校的规章制度，坚持专款专用和经费开支标准，并对所审批经费内容的真实性、合理性、合法性负责。 （四）未按规定履行审批手续或虽已履行了审批手续的经费开支项目，经审核后，如有不符合国家和学校有关规定的，财务处均不予办理。 二、审批权限 （一）学校实行统一领导、集中管理的财务管理体制。学校重大财会事项的决策和管理由学校党政领导集体争辩打算。 （二）财务工作实行校长负责制。校长是学校财务审批的第一责任人，对学校财务审批工作全面负责。受校长托付，分管财务副校长行使财务审批权限。 第三篇 2021年基本建设财务制度及解读2021集团公司财务管理制度

29、 第1企业财务管理制度 总则 为加强财务管理，依据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体状况，制定本制度。 一、财务管理工作必需在加强宏观把握和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻勤俭办企业的方针，勤俭节省、精打细算、在企业经营中制止铺张铺张和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任帮忙总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需

30、做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并准时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不任凭调动。财务人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规章等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、

31、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法接受借贷记账法。记账原则接受权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需用法钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、用法年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物35年； 2、机器设备10年； 3、电子设备、运输工具5年； 4、其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧

32、。固定资产提完折旧后仍可连续用法的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议商定的价格为原价。 十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入（

33、减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理睬计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝铺张，良好运用，提高效益。 十五、银行账户必需遵守银行的规定开设和用法。银行账户只供本单位经营业务收支结算用法，严禁借账户供外单位或个人用法，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 十六、银行账户的账号必需保密，非因业务需要不准外泄。 十七、银行账户印鉴的用法实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准

34、由一人统一保管用法。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。 十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调整逐笔调整平衡。 十九、依据已获批准签订的合同付款，不得转变支付方式和用途；非经收款单位书面正式托付并经总经理批准，不准转变收款单位（人）。 二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理

35、批准，任何人不得借支公款。 二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必需通过银行办理转账结算，不得挺直兑付现金。 二十三、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及用法期限、并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内，严禁空白支票在用法前先盖上印章。 二十四、正常的办公费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 二十六、严格资金用法审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金用法事项，都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负

36、连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与管理二十七、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造方案、报经领导批准后方可购置。 二十八、全部用具必需统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。 二十九、个人领用的办公用品、用具要妥当保管，不得任凭丢弃和外借，工作调动时，必需办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 其它事项 三十、依据上级主管部门的要求，准时报送财务会计报表和其它财务资料。 三十一、主动参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。 三十二、协作公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。 三十三、自觉接受上级主管、

37、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。 第2集团财务管理制度 第一 章总则 第一条为规范集团公司财务工作行为、完善财务管理体系、加强公司财务管理，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准则和公司章程，特制定本管理制度。 其次条本制度适用于上品公司总部和成员公司，其他参股公司可参照执行本制度。 其次章财务工作组织体系 第三条公司财务工作实行分级管理，各级人员依据所担当的职务担当相应工作责任。 第四条财务总监依据总经理授权组织、领导公司财务工作，对公司财务管理工作的有效性以及会计信息的真实性、合法性负领导责任。 第五条公司设主管会计工作负责人（简称财务负责

38、人）一名，负责和组织公司财务管理和会计核算工作，对财务管理工作的有效性以及会计信息的真实性、合法性负挺直领导责任。 第六条公司会计机构负责人在财务总监的挺直领导下，组织开展集团公司财务管理和会计核算工作，对公司财务管理工作的有效性和会计资料和会计信息的真实性、合法性和完整性负挺直管理责任。 第七条公司财务部负责人在公司负责人的挺直领导下，组织开展所在公司的财务管理和会计核算工作，对所在公司财务管理工作的有效性以及会计资料和会计信息的真实性、合法性和完整性负挺直管理责任。 第八条财务人员依据财务部门负责人支配（），在部门工作职责内具体负责财务管理和会计核算工作，对所负责工作结果的真实性、合法性、

39、完整性负具体责任。 第九条财务部在财务负责人的领导下，履行以下工作职责： 1、贯彻执行国家有关财经法律、法规、政策，建立健全集团公司财务管理制度和内部体系。 2、向公司委派财务人员，制定并优化财务人员岗位职责，组织财务人员日常考核工作，定期组织财务人员专业培训。 3、组织公司的会计核算工作并编制报送财务报告，负责检查、指导、考核各财务部门会计核算工作，保证会计信息和会计资料的真实、合法、完整。 4、审核监督公司总部财务收支，参与审核公司重要经营决策方案、拟定重要财务事项实施方案、参与并监督重大经济合同或协议的签订过程。 5、参与公司对外投资管理，对投资实施过程进行财务监控，向公司管理层供应投资

40、收益分析报告。 6、依据公司进展需要，按公司资金结算管理要求统筹调配公司资金；拟定公司融资方案并组织实施，保证资金平安，提高资金的用法效率。 7、建立和完善公司预算管理体系，组织公司年度预算编制工作，跟踪分析预算执行状况并提出建议。 8、完善内控管理体系，检查内控手册执行状况，依据管理要求和业务进展转变定期更新内控手册内容。 9、指导监督公司财务管理工作，参与审核集团成员公司重大财务事项。 10、推动并完善集团财务IT管理平台，实现集团范围内财务信息化管理。 11、组织财务部门协作审计监管部门的审计检查工作。 12、协作公司经营业绩指标的拟定和考核工作，组织做好档案管理、依法申报纳税等其他工作

41、。 第十条公司设财务部，属公司派出机构，工作挺直对财务部负责，在财务部的领导下，同时接受所在公司经营班子日常工作方面的领导和管理，并履行以下工作职责： 1、执行国家财经法规和公司统一财务管理制度，依据所在公司管理需要在公司管理制度框架内建立完善财务管理规定或实施细则。 2、完善所在公司财务部财务人员的岗位职责，帮忙财务人员日常考核工作，组织财务人员学习专业学问和公司管理制度。 3、组织所在公司的会计核算工作并编制财务报告，依据集团公司职能部门和所在公司管理层要求供应各类财务信息，保证会计资料和会计信息的真实性、合法性、完整性。 4、负责审核所在公司财务收支，依据公司授权对所在公司经营活动实施财

42、务把握和会计监督，对超越审批权限的事项，须取得公司书面批准文件后方可办理财务手续。 5、帮忙参与审核重要经营决策方案、拟定重大财务事项实施方案、参与并监督重大经济合同或协议的签订过程。 6、协作公司总部做好所在公司对外投资管理工作，对投资实施过程进行财务监控。 7、负责组织编制所在公司的财务预算，按集团公司预算管理制度对公司经营活动实行预算把握。严格执行公司资金结算管理制度。 8、负责组织所在公司的实物资产清查盘点工作，不定期盘点现金，加强债权债务管理，爱护公司资产平安、完整。 9、督促相关部门严格执行内控手册管理要求，负责完善所在公司内控管理体系，帮忙财务部定期更新内控手册内容。 10、协作

43、公司总部和外部审计监管机构的审计、检查工作。 11、做好会计档案管理、纳税申报工作，协作财务部做好所在公司的其他财务工作。 第十一条公司对财务人员实行定岗定编管理，除会计机构负责人外，其他岗位可以按一人一岗、一人多岗、一岗多人且不相容职位分别的原则支配财务人员。财务人员在财务部工作职责范围内开展财务工作。 第十二条公司对深圳区域内全部财务人员、深圳区域外财务部经理和副经理实行委派管理，集团公司可依据工作需要对深圳区域外成员公司委派其他财务人员。 第十三条财务部负责制定财务人员管理制度，具体规定财务人员管理要求，经公司总裁办公会审议通过后实施。 第三章会计核算管理 第十四条财务部依据企业会计准则

44、、结合公司业务和管理需要制定会计核算管理制度，规定会计科目和会计账簿的设置、会计政策和会计估量、会计差错更正等会计核算工作规定，经公司董事会批准后执行。会计政策和会计估量、重大会计差错推断标准等涉及变更时，须经董事会批准并对外披露后执行。 第十五条公司统一执行公司会计核算管理制度。 第四章资产管理 第十六条资产包括货币资金、应收款项、实物资产、对外投资、无形资产等。资产管理是财务管理的重要内容。 第十七条公司总部的资产按以下分工确定管理责任部门，由财务部进行统一核算并对其他部门的资产管理工作履行会计监督职责。 1、货币资金、应收款项、其他流淌资产由集团财务管理中心负责管理。 2、长期股权投资、

45、在建工程由战略运营中心负责管理。 3、固定资产等实物资产由行政人事中心负责管理。 4、商标、土地用法权等无形资产由证券法务中心负责管理。 第十八条公司总部资产管理部门负责建立健全相关资产的管理制度，经总经办公会审议通过后执行。成员公司依据资产管理制度和经营特点建立健全所在公司的资产管理方法，规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的平安和完整，促进资产的保值增值。 第五章负债管理 第十九条负债包括对外借款、应付账款、其他应付款、应交税金、估计负债等，负债管理同样是财务管理的重要内容。 其次十条财务部制定公司融资及对外担保管理制度，明确对外借款及对外担保的管理要求，经董事会审议通过

46、后在公司范围内统一执行。 其次十一条公司应依据本行业的经营特点，制定应付账款、其他应付款的管理规定，报公司审核同意后执行。 其次十二条公司应按税法规定计提应交税金，并在税法规定期限内完成申报缴纳事项。 其次十三条财务部应依据或有事项合理估计公司范围内可能发生的债务，不得遗漏重大或有债务；成员公司依据财务部要求反映估计负债。具体执行公司估计负债管理制度。 其次十四条财务部门应定期清理各项债务，合理调配资金偿还债务，避开形成债务纠纷。 第六章成本费用把握 其次十五条公司通过预算管理对成本费用进行把握，财务部门依据历史成本费用数据、同行业数据以及年度经营考核目标，合理编制成本费用开支预算，通过预算、

47、核算、把握、分析和考核实现成本费用把握目标。 其次十六条公司应制定本公司成本把握制度，明确成本把握要求和审批支付程序；各成员公司财务部依据公司总部费用报销管理制度制定所在公司的费用报销管理规定，明确主要费用项目的开支标准和审批流程。 其次十七条公司财务部应严格执行成本把握制度和费用报销管理规定中的成本费用开支范围和标准，不得任凭转变成本费用的确认标准或者计量方法，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。财务部要重点把握未列入预算或超预算开支的成本费用，严格依据成本费用把握管理制度的规定程序办理审批手续。 其次十八条捐赠性支出必需依据授权经公司总经办公会或董事会批准后方可实施。 其次十九条财务部门

48、应实时监控成本费用开支状况，对可能偏离预算的开支项目提出警示；并将成本费用开支状况作为财务分析报告的重点内容进行分析。 第三十条公司应依据考核目标将成本费用开支分解到相关责任部门，通过建立成本费用考核制度，对相应的成本责任主体进行考核和奖惩，促进各责任部门合理把握成本费用开支。 第七章利润安排管理 第三十一条公司应依据公司法及本公司章程的规定进行利润安排。 第三十二条公司应当在公司聘请的会计师事务所出具财务报表审计报告后，方可按审计结果进行利润安排。 第三十三条拟进行利润安排的公司在拟定利润安排预案时，应保证明施利润安排后的留存现金能够满足本公司持续经营和长期进展的需要。 第三十四条公司股东已

49、经占用或因或有事项导致很可能占用公司资金时，应当暂缓支付该股东金额相当的应安排利润。 第八章预算管理 第三十五条公司逐步推行经营预算、资本预算和财务预算等各种预算管理，并最终建立全面预算管理体系。首先推动年度经营方案、资金方案的预算管理，在条件成熟时逐步推行包括资本预算和财务预算在内的全面预算管理。 第三十六条财务预算以销售预算为起点编制生产预算、人工预算、原材料消耗及选购预算、经营及管理费用预算、投资预算及资金预算等，形成预算财务报表。 第三十七条公司财务部在集团财务管理中心的组织下，在每年12月份开头启动财务预算编制工作，依据公司拟下达的经营方案和目标，组织所在公司相关部门编制下一年度财务

50、预算，年底前完成合并财务预算报告的编制与审核工作报财务部。 第三十八条财务预算是公司经营绩效考核的重要依据，成员公司应将预算分层级分解为相关部门的量化考核指标，督促各部门完成层级预算。 第三十九条公司财务部是财务预算的日常管理部门，负责组织月度预算分解、执行、预算调整和执行分析工作。 第九章财务报告 第四十条财务部是编制财务报告的责任部门，依据真实的交易事项和完整精确的账簿记录等资料编制财务报告，确保财务报告数字精确、内容完整、说明清楚。 第四十一条财务报告分为法定财务报告和内部财务管理报告。法定财务报告依据会计准则规定和证券监管部门的管理要求编制并对外报送、披露，具体要求统一执行公司财务报告

51、管理制度；内部财务管理报告依据公司内部管理要求编制并对内报送。 第四十二条公司定期对外信息披露的法定财务报告，须经董事会审计委员会审核、董事会审议通过，年度财务报告必需经过由股东大会同意聘任的外部审计机构进行审计并出具报告。 对外披露或报送的法定财务报告须经公司法人代表、财务负责人、财务管理中心总经理签章，对其真实性、完整性、合法性负责，保证没有虚假、严峻误导性陈述或重大遗漏。 第四十三条财务部帮忙证券法务中心做好定期财务报告对外信息披露工作，在正式对外公告之前，财务人员应严格保密有关信息。 第四十四条相关职能部门依据经营管理需要规定内部财务管理报告编制、报送要求，由财务部门负责编制并按规定报

52、送所在公司总经理、公司职能部门；财务部同时应依据所在公司管理要求编制内部财务报表，经总经理批阅后报送相关经营部门。 第四十五条财务部在财务报告管理制度中规定财务人员的财务报告编制职责和权限、报送时间和报送对象。公司负责人和财务部负责人对其报送的财务报告真实性、完整性、准时性负责。 第十章财务信息系统管理 第四十六条公司接受统一的财务软件进行会计核算，公司财务信息化建设须由公司统筹支配。 第四十七条财务部指定专人作为集团公司财务信息系统的管理员，对公司财务信息系统进行管理与维护；工作需要时可聘请软件公司供应技术支持。 第四十八条公司财务部负责人为所在公司的财务信息系统管理员，在公司财务信息系统管

53、理员的指导下负责所在公司的信息系统管理工作。 第四十九条财务部须依据会计电算化规范工作要求，制定财务信息系统管理方法，经公司总经办公会批准后执行。 第十一章会计档案管理 第五十条会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表、会计资料备份光盘、重大合同或协议、纳税申报书面材料、银行存款余额调整表、银行对账单，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册；财务软件安装程序、网络报税安装软件视同会计档案保管。 第五十一条公司总部和成员公司须设置特地的会计档案室，并指定财务人员负责保管会计档案。 第五十二条核算会计应依据公司会计档案管理方法和会计基础工作规范的要求打印装订记账凭证等纸质会计资料，整

54、理保管会计档案，在次年5月底前编制上年度会计档案清册，移交给会计档案管理员。 企业合并时，会计应将会计档案移交并入单位保管；企业分立时，会计应将会计档案移交财务部指定单位保管；企业撤销时，会计将会计档案移交财务部保管。 第五十三条未经财务负责人批准，会计档案原件不得外借；除外部监管检查以及内外部审计需要外，未经财务部总经理批准，公司内部人员及外单位人员不得查阅会计档案。 第五十四条会计档案保管年限执行会计档案管理方法具体规定；保管期满后需要销毁时，由所在公司财务部提出销毁申请、公司负责人同意后，编造会计档案销毁清册，将会计档案管理方法规定进行销毁。 第十二章财务监督 第五十五条公司实行内部监督

55、和外部监督相结合的财务监督机制，对公司的经济活动、财务收支、会计记录进行检查和监督，以保证会计资料和会计信息的真实性、合法性、精确性、完整性。 第五十六条内部监督包括监事会、审计监察中心及公司总部其他职能部门实施的监督和检查；外部监督包括会计师事务所、证券监管、税务等机构对公司的审核、检查和指导。 第五十七条监事会可依据章程规定监督、检查公司的财务工作，对公司董事、经理人员违反财务纪律的行为进行监督，也可托付审计监察中心或社会中介机构对公司财务工作进行不定期的审计检查。 第五十八条审计监察中心负责对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督；财务部负责督促集团成员公司财务部严格执行各项财务管理制度

56、，并协同审计监察中心和战略运营中心定期、不定期检查集团成员公司经营活动的合法性、会计资料和会计信息的真实性和完整性、财务管理工作的有效性。 第五十九条公司各级部门和人员应主动主动协作外部监督检查工作，严峻认真对待外部监督检查结果，提出整改方案并严格执行。 第六十条财务部结合内部及外部监督检查结果，加强公司财务人员的日常考核，并将内外部监督检查结果作为核定财务人员薪酬调整和职务升降的重要依据。 第3集团公司集中式财务管理信息化系统方案简介 一、某集团公司信息化现状 某集团公司是我国西部少数民族地区的制造型高新技术企业，主营业务集中在制药、保健品和化妆品德业。企业领导高瞻远瞩，对企业的信息化建设投

57、入了极大的关注，准时提出了管理信息系统的建设问题，并予以高度重视。对通过管理信息系统的实施改善企业的管理基础，提升企业的管理水平寄予很大的期望 。对于集团公司而言，财务信息的时效性和精确性是最基本的要求。 某集团公司的下属企业比较多，地理位置分布比较分散，大部份下属分子公司并未建立起自己的管理信息化系统，还依靠于手工核算、统计，集团对下属分子公司的财务数据、业务数据不能准时有效的管理把握，为了能统一规范，使整个集团的管理高效运行，要求在充分考虑到集团现状，从集团的角度动身对各企业的应用软件系统统一平台；而不至于因企业多、地域分布分散的缘由失于把握，下属企业财务信息上报迟缓，数据供应困难，实时监

58、控无法实现。集团假如不能准时的解决财务信息的时效性和精确性问题，对于体制创新的落实和集团进展都是格外不利的。 目前，该公司正处于一个快速的进展时期，利用现代信息技术来装备企业管理是解决很多管理问题的有效方法之一。引进基于信息处理技术及先进的管理思想为一体的ERP系统成为公司管理层的共识和当务之急。同时，这也是客观环境对企业的要求。 二、某集团公司财务管理问题诊断 1、资金管理松散 经调查发觉，该集团企业在资金管理上存在着方式落后、手段欠缺的问题。下属企业多头开户的现象比较普遍，资金管理不严，体外循环现象无法避开，投资任凭性大、有沉淀现象、周转慢、用法效率不高的问题日益显露。例如：集团各下属企业

59、中有的账面可能存在多余的资金，而有的却急需资金；还有的甚至并不存在明显的资金不足或完全有力量从银行贷款，但出于其他目的，一味向集团要钱，而集团只凭定期的报告或报表，很难精确、准时的把握下属企业实际的资金存量、占用状况、周转效率、流淌比、速动比、应收应付帐款等信息，这种状况的发生不仅使资金不能统筹用法，无形中增加了集团的资金运作负担和经营风险，影响集团整体利益的发挥，同时也易使集团对下属企业的管理粗放化，对集团整体利益的发挥和快速的进展都是极大的障碍。 资金管理方面需要从下属企业类型和手段两个方面动身：一方面在集团核心层企业内部建立、健全集团资金的集中管理模式（强化结算中心职能），在集团半紧密和

60、松散层企业内部建立资金方案和资金预算体系；另一方面硬化资金管理手段（用法过程中的把握及事后考核与分析）。 2、预算管理困难 从调查结果来看，某集团公司由于目前尚未建立统一的财务管理体系，整体的预算还处于简洁化的拍脑袋方式。财务预算工作对每个企业都是格外重要的，在现代企业财务管理中，把没有预算或预算失控的财务管理看成是粗放的、低效的财务管理。但对于大多数单位在手工方式下预算管理有很多问题是无法解决的，特殊是对于集团这样多元化、 进行预算管理，首先要解决多行业预算体系的融合问题。由于是集团属于在主业经营为主下的综合业务型集团，所以如何解决不同行业的预算差异同集团统一预算体系之间的冲突？成为首要问题