本溪市公司财务状况的调查分析报告

1、 HYPERLINK / 调查提纲调查单位：本溪市鸿鹄广告有限责任公司调查地址：本溪市明山区调查时刻：2010-11-20至11年2月28日调查目的：调查本溪市鸿鹄广告有限责任公司的财务状况、找出存在的问题及缘故调查方式：座谈;查阅资料调查内容：企业的差不多情况企业的交易额是多少？所占有的比重，可能全年可实现交易收入企业的利润情况如何？企业的服务质量？教育设计程序，服务项目不断开发的进展情况企业要紧的偿债能力、运营能力、获利能力的指标有哪些评估指标标准和综合评价报告等财务信息的程序资产负债现有情况和进展态势固定资产和流淌资产包括的项目企业借入的长短负债分布情况要紧经济指标完成情况成本费用发生水

2、平情况如何关于本溪市金源铜箔有限公司财务状况的调查报告企业的差不多情况本溪市鸿鹄广告有限责任公司自二0一零年十月重新启动以来，在省市领导及相关部门关怀鼎力支持下，依靠自身努力企业发生了较大变化，规模不断扩大，质量稳步提高，治理逐渐加强，始终保持稳定进展的态势。本溪市鸿鹄广告有限责任公司二0一零年十月组建，现有职员15人资产总额100万元，其中固定资产50万元，流淌资产50万元，要紧经营有户外广告传媒、户外亮化传媒、AE及FLASH动画设计、制作、企业商务公关策划、产品要紧用于电子信息产业制造印刷电路用覆铜箔层压板。公司现有钛阴电解槽13套，表面处理线2条、涂胶机1台，有完善的水处理和污水处理系

3、统。现年生产能力1500吨。总体工艺技术装备国内同行业中等水平。产品为市名牌产品，产品质量稳定赢得用户的广泛赞誉，有稳定的市场在同行业中有一定的地位。本溪金源铜箔有限公司最早隶属本溪合金厂的一个车间始建于上世纪六十年代初，一九六三年首先研制生产国内第一张电解铜箔，其产品曾荣获全国科技大会发明奖和国家新产品飞龙奖，历史上有过辉煌。上世纪九十年代企业由于诸多缘故不仅进展缓慢而且逐渐陷入困境，一九九四年开始差不多处于停产半停产状态。1996年企业严峻资不抵债被迫实施破产，从1990年到1998年间企业累计亏损高达3382万元，成为合金大院最困难的企业。企业破产实施重组后，经历1997年粗化改造199

4、9年较大规模技术改造和近几年的进展，生产能力已由生产启动前的历史最好水平年产480吨达到1500吨，比历史最好水平增长2倍，7年来产品产量、综合成品率等项指标历史记录年年被刷新，取得较好的经济效益。2009年企业受世界金融危机的冲击，市场竞争异常激烈，在加上原材料价格暴涨、资金严峻不足等不利因素、举步围艰，公司上下齐心合力，共度难关，全年消化不利因素756.8万元，实现工业总产值7241万元，完成商品总量1333.4吨，其中18微米铜箔完成771吨，实现销售收入8183万元，上缴税金256万元，综合成品率86.8%，产销率、回款率达到双百。电解铜箔属高技术高附加值产品，近些年企业虽进展较快，但

5、其规模和技术装备水平还落后于国内同行业先进水平。企业正积极做工作，预备新上1000吨超薄铜箔项目，不断提高企业综合实力，为本溪经济快速进展做出积极贡献。财务差不多情况本溪金源铜箔有限公司现有财务人员6人，其中会计师1人，助理会计师2人，员3人，注册资金360万元，至2010年13月止该公司累计亏损216万元，实现销售收入2063万元，成本1977万元，治理费用273万元，财务费用30万元，办公费用11万元，税金19万元。2010年3月末资产总额2925万元，负债5015万元，所有者权益2090万元，资产负债率171.5%，目前处于资不抵债的状况。本溪金源铜箔有限公司由于受全世界金融危机的冲击，

6、原料价格起伏交代较大，产品价格变化跟不上原料价格的变化，再加上财务力量薄弱、治理意识不强，没有一套完整规范的财务运作机制，以至于在以后的进展和扩张中，财务治理操纵的不行，几年来连年亏损，步入了资不抵债的境地。要紧有：成本治理失控，成本操纵治理是中心增加盈利的全然途径，是公司求得生存的要紧保障，公司生产多年来，没有建立一整套的成本操纵制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本治理失控。其一，治理者业务不高，财务治理意识不强。在财务治理方向仍停滞在较低水平，财务治理硬件投资少则又少。在核算方法上仍停滞于过去简单的收付记账法，会计基础十分薄弱，通晓财务治理的理论、方法的人专门少

7、，不能够按现代会计治理制度要求进行财务治理。其二，不注重日常现金流量治理，营运资金波动大，缺少资金使用的长、中、短期打算，缺乏现金流量治理观念，存在重交易，轻理财的现象。特不是在经济繁荣时，盲目扩大交易规模，财务治理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦外部环境发生变化，交易成本提高，经营现金流量锐减，或是新上交易项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来了。其三，成本治理严峻弱化，财务人员由于治理知识薄弱，难以确定交易中的盈亏平衡点，在相对成本操纵方面缺乏经验和措施，不能依照实际状况提出建设性的意见。在成本核算方面也十分粗放，甚至把几种及十几

8、种要紧交易成本笼统地总核算，一旦出现亏损或盈利，治理层却不明白哪种交易盈利多，哪一种交易盈利少，这对安排交易品种、调整交易结构十分不利。其四，资金筹集和使用缺乏科学性，客观上，专门多筹资渠道狭窄，专门难通过金融渠道融通资金，只能依靠短期资金拆借，其结果融资数量小、成本高。主观上，筹资难的缘故之一是财务治理上的随意性。企业在向银行申请贷款时提供财务报表虚假的成分居多，财务人员对内含酬劳率，投资酬劳率及现金净流量等财务治理指标不甚了解，项目可行性报告大多请不人代写，想一蹦而就，没有做好前期的市场调查及对以后风险的预测及防范。在资金的运用上，在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入非经营性支出，一

9、旦市场变化，经营资金紧缺时，资金却无处可筹。其五，财务利益分配滞后，粗放式治理，在初创进展时曾起过一定的积极作用，随着经营规模扩大，内部股权封闭逐渐暴露出专门多矛盾与缺陷，所有者不仅要防范交易中的“道德风险”，及“逆向选择”，甚至要防范交易经营之中的利益吞食。财务治理中存在的问题凭证附件不齐，报审制度不严格。没有严格按现行权责发生制核算，讲明财会基础工作有待加强，财务治理水平有待提高。银行存款账户未按开户行、账号分明细，为定期编制银行存款调节表，存在治理漏洞。没有建立完善的成本核算制度，每个交易品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度，财务账簿不一致。成本计算缺乏准确性，

10、无法对成本升降缘故进行定量分析。借款利息未预提分摊，阻碍当期成本费用均衡计算。记账凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其它单据为据。借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。改进建议及应采取的对策提高财会人员的财务治理意识及综合素养，通过考察或参加专项研讨会，利用业余时刻系统自学，边工作边函授，听讲座，参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自己财务治理水平。树立以人为本观念。一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来。另一方面必须加强现有财会人员培训，提高他们的综合素养，要依照现代会计制度对高效科学治理的客观要求，改变过去重经营轻财务的陈旧治理方式。实

11、现财务制度规范化合财务治理预算化财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符合进展要求的内部操纵制度，使市场进展到那儿，财务治理的触角就延伸到那儿。其次，财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，认真编制和执行财务预算，要按照财务预算目标加强治理，定期检查，严格考核，落实责任，形成以财务制度为主对经济行为制定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。建立科学、严谨、有用的成本治理机制，提高企业经济效益，财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，进一步确定市场价格，确定最佳交易时刻。拓渠成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考

12、核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。构建适应现代市场进展需要的资金治理机制，在分配活动中发挥财务治理的中心作用，提高资金营运效益。财务部门要改变目前仅限于内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集市场外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与交易项目的测算，论证。考虑时刻价值和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关。规范融资行为，财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借还借”的良性态势，不仅要重视银行信用，更要重视和讲究商业信用。（五）在财务成果分配活动中，建立资金补偿累计机制，抓好资金的后续治理。财务部门要监控资金的分流，防止过多地分流到工资

13、福利，非市场性投资等方面，合理制定税后利润分配政策，尽可能增加留存收益，不断增加收入积存，促进市场自我流淌进展。同时，要妥善处理好个人消费与市场进展的问题，财务部门要认真实施资本保全制度，监督治理好资本金。建立“一支笔”审批制度严把开支关，建立内部财务治理制度做到收支有合理依据，账账相符，严格执行会计制度会计核算要连续系统真实，加强对财务的核查及时更改错误，做到取权结合，加强和提高治理水平。聘请常年顾问不定期对财务治理工作做出客观公正的评价，对会计报表进行审核，提高报表使用的可信度。五调查体会第一次进行社会调查，专门感谢贵单位给予我积极的配合，对我学习实践的支持。通过这次对本溪金源铜箔有限公司

14、深入的财务调查，使我开阔了眼界，学到了专门多在书本上学不到的社会知识，从中得到了许多启发，从查找问题、提出问题到解决问题，都需要我们亲躯体验，积极参与，认真考虑，这是在课堂上所学不到的。在学校学的知识差不多上最差不多的理论知识，不管现实情况如何样变化，抓住了最差不多的就能够以不变应万变，只有最基础的知识，加上实践，两者相互结合，才能达到最理想的效果，才能适应这瞬息万变的社会。这次的社会调查尽管专门短暂，然而让我学到了许多知识，也让我从中感悟到会计工作本来确实是一项需要有耐心、细心的工作，更要有高度的责任心和超强的专业技术水平。通过本次调查也让我对会计那个行业有了更大的兴趣，希望毕业后能够做一个

15、优秀的会计人员，不断的学习不断提高自己，我相信只要用心去做，就会越学越好越做越精，我相信只要自己不断努力就能够不断的超越自我，不断学习才会不断进步，成功才会属于自己！被调查单位：本溪金源铜箔有限公司调查人：谢莹2010年3月28日调查笔记调查单位：本溪市金源铜箔有限公司调查地址：本溪市明山区调查时刻：2010-4-1至4月5日调查目的：调查本溪市金源铜箔有限公司的财务状况、找出存在的问题及缘故调查方式：座谈;查阅资料调查内容：企业的差不多情况本溪金源铜箔有限公司自一九九八年九月重新启动以来，在省市领导及相关部门关怀鼎力支持下，依靠自身努力企业发生了较大变化，规模不断扩大，质量稳步提高，治理逐渐

16、加强，始终保持稳定进展的态势。本溪金源铜箔有限公司二00一年十二月由本溪铜加工厂转制组建，现有职员415人，厂区占地面积1.2万平方米，建筑面积1万平方米，资产总额6000万元，其中固定资产3800万元，流淌资产2200万元，要紧产品有不同规格的电解铜箔、表面处理铜箔、涂胶铜箔，产品要紧用于电子信息产业制造印刷电路用覆铜箔层压板。公司现有钛阴电解槽13套，表面处理线2条、涂胶机1台，有完善的水处理和污水处理系统。现年生产能力1500吨。总体工艺技术装备国内同行业中等水平。产品为市名牌产品，产品质量稳定赢得用户的广泛赞誉，有稳定的市场在同行业中有一定的地位。本溪金源铜箔有限公司最早隶属本溪合金厂

17、的一个车间始建于上世纪六十年代初，一九六三年首先研制生产国内第一张电解铜箔，其产品曾荣获全国科技大会发明奖和国家新产品飞龙奖，历史上有过辉煌。上世纪九十年代企业由于诸多缘故不仅进展缓慢而且逐渐陷入困境，一九九四年开始差不多处于停产半停产状态。1996年企业严峻资不抵债被迫实施破产，从1990年到1998年间企业累计亏损高达3382万元，成为合金大院最困难的企业。企业破产实施重组后，经历1997年粗化改造1999年较大规模技术改造和近几年的进展，生产能力已由生产启动前的历史最好水平年产480吨达到1500吨，比历史最好水平增长2倍，7年来产品产量、综合成品率等项指标历史记录年年被刷新，取得较好的

18、经济效益。2009年企业受世界金融危机的冲击，市场竞争异常激烈，在加上原材料价格暴涨、资金严峻不足等不利因素、举步围艰，公司上下齐心合力，共度难关，全年消化不利因素756.8万元，实现工业总产值7241万元，完成商品总量1333.4吨，其中18微米铜箔完成771吨，实现销售收入8183万元，上缴税金256万元，综合成品率86.8%，产销率、回款率达到双百。电解铜箔属高技术高附加值产品，近些年企业虽进展较快，但其规模和技术装备水平还落后于国内同行业先进水平。企业正积极做工作，预备新上1000吨超薄铜箔项目，不断提高企业综合实力，为本溪经济快速进展做出积极贡献。本溪金源铜箔有限公司现有财务人员6人

19、，其中会计师1人，助理会计师2人，员3人，注册资金360万元。2、企业的交易额是多少？所占有的比重，可能全年可实现交易收入注册资金360万元，至2010年13月止该公司累计亏损216万元，实现销售收入2063万元，成本1977万元，治理费用273万元，财务费用 30万元，办公费用11万元，税金19万元。2010年3月末资产总额2925万元，负债5015万元，所有者权益2090万元，资产负债率171.5%，企业的利润情况如何？企业的服务质量？教育设计程序，服务项目不断开发的进展情况企业要适应不断变化的市场环境和变幻莫测的顾客需求，就必须把服务质量治理作为企业治理的核心和重点。企业要紧的偿债能力、

20、运营能力、获利能力的指标有哪些（一）.运营能力指标 1、人力资源运营能力指标 人力资源运营能力通常采纳劳动效率指标来分析。劳动效率，是指企业营业收入或净产值与平均职工人数（能够视不同情况具体确定）的比率。其计算公式为： 劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数 2、生产资料运营能力指标 生产资料的运营能力实际上确实是企业的总资产及其各个组成要素的运营能力。资产运营能力的强弱取决于资产的周转速度、资产运行状况、资产治理水平等多种因素。（二）. 偿债能力指标1、流淌比率=流淌资产/流淌负债 一般讲，流淌比率越高资产的流淌性越强，短期偿债能力越强。流淌比率大于1，讲明企业流淌资产大于流淌负债，企业偿

21、还短期负债不用动用固定资产等长期资产。 2、速动比率=速动资产 /流淌负债 速动资产是企业短期内能够变现的资产，等于流淌资产减去存货后的金额， 一般讲，速动比率越高资产的流淌性越强，短期偿债能力越强。速动比率大于1，讲明企业速动资产大于流淌负债，企业有足够的能力偿还债务。 3、现金比率=现金/流淌负债 一般讲，现金比率越高资产的流淌性越强，短期偿债能力越强。 4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100% 一般讲，负债比率越高，讲明企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强，而债权人发放贷款的安全程度越低。 5、有形资产负债率=负债总额/（资 产总 额- 无形资产净额）*100% 有形资产

22、负债率高，讲明债权人发 。放贷款的安全程度越低。 6、产权比率=（负债总额/所有者权益总额）*100% 产权比率越高， 讲明企业偿还长期债务的能力弱。 7、已获利倍数=息税前利润/利息费用=利润总额+利息费用/利息费用 一般来讲，已获利倍数至少应该等于1.这项指标越大，讲明支付利息的能力越强 （三）.获利能力指标获利能力确实是企业资金增值的能力，通常表现为企业收益数额的大小与水平的高低。获利能力指标要紧包括营业利润率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数、总资产酬劳率、净资产收益率和资本收益率六项。 （四）.进展能力指标分析进展能力要紧考察以下八项指标：营业收入增长率、资本保值增值率、资本积存率、

23、总资产增长率、营业利润增长率、技术投入比率、营业收入三年平均增长率和资本三年平均增长率。 1、营业收入增长率 营业收入增长率，是企业本年营业收入增长额与上年营业收入总额的比率，反映企业营业收入的增减变动情况。其计算公式为： 营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额100% 其中：本年营业收入增长额本年营业收入总额一上年营业收入总额 营业收入增长率大于零，表明企业本年营业收入有所增长。该指标值越高，表明企业营业收入的增长速度越快，企业市场前景越好。 2、资本保值增值率 资本保值增值率，是企业扣除客观因素后的本年末所有者权益总额与年初所有者权益总额的比率，反映企业当年资本在企业自身努力

24、下实际增减变动的情况。其计算公式为： 资本保值增值率=扣除客观因素后的本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额100% 一般认为，资本保值增值率越高，表明企业的资本保全状况越好，所有者权益增长越快，债权人的债务越有保障。该指标通常应当大于100%。 3、资本积存率 资本积存率，是企业本年所有者权益增长额与年初所有者权益的比率，反映企业当年资本的积存能力。其计算公式为： 资本积存率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益100% 资本积存率越高，表明企业的资本积存越多，应对风险、持续进展的能力越强。 4、总资产增长率 总资产增长率，是企业本年总资产增长额同年初资产总额的比率，反映企业本期资产规模的

25、增长情况。其计算公式为： 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额100% 其中：本年总资产增长额年末资产总额一年初资产总额 总资产增长率越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快。但在分析时，需要关注资产规模扩张的质和量的关系，以及企业的后续进展能力，幸免盲目扩张。 5、营业利润增长率 营业利润增长率，是企业本年营业利润增长额与上年营业利润总额的比率，反映企业营业利润的增减变动情况。其计算公式为： 营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额100% 其中：本年营业利润增长额本年营业利润总额一上年营业利润总额 6、技术投入比率 技术投入比率，是企业本年科技支出（包括用于研

26、究开发、技术改造、科技创新等方面的支出）与本年营业收入的比率，反映企业在科技进步方面的投入，在一定程度上能够体现企业的进展潜力。其计算公式为： 技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入100% 7、营业收入三年平均增长率 营业收入三年平均增长率表明企业营业收入连续三年的增长情况，反映企业的持续进展态势和市场扩张能力。其计算公式为： 一般认为，营业收入三年平均增长率越高，表明企业营业持续增长势头越好，市场扩张能力越强。 8、资本三年平均增长率 评估指标标准和综合评价报告等财务信息的程序第1条企业综合绩效评价指标由二十二个财务绩效定量评价指标和八个治理绩效定性评价指标组成。 第2条财务绩效定量

27、评价指标由反映企业盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况和经营增长状况等四个方面的八个差不多指标和十四个修正指标构成，用于综合评价企业财务会计报表所反映的经营绩效状况（定量评价指标计算公式见附件1）。 第3条企业盈利能力状况以净资产收益率、总资产酬劳率两个差不多指标和销售（营业）利润率、盈余现金保障倍数、成本费用利润率、资本收益率四个修正指标进行评价，要紧反映企业一定经营期间的投入产出水平和盈利质量。 第4条企业资产质量状况以总资产周转率、应收账款周转率两个差不多指标和不良资产比率、流淌资产周转率、资产现金回收率三个修正指标进行评价，要紧反映企业所占用经济资源的利用效率、资产治理水平与资产的

28、安全性。 第5条企业债务风险状况以资产负债率、已获利息倍数两个差不多指标和速动比率、现金流淌负债比率、带息负债比率、或有负债比率四个修正指标进行评价，要紧反映企业的债务负担水平、偿债能力及其面临的债务风险。 第6条企业经营增长状况以销售（营业）增长率、资本保值增值率两个差不多指标和销售（营业）利润增长率、总资产增长率、技术投入比率三个修正指标，要紧反映企业的经营增长水平、资本增值状况及进展后劲。 第7条企业治理绩效定性评价指标包括战略治理、进展创新、经营决策、风险操纵、基础治理、人力资源、行业阻碍、社会贡献等八个方面的指标，要紧反映企业在一定经营期间所采取的各项治理措施及其治理成效。 （一）战

29、略治理评价要紧反映企业所制定战略规划的科学性，战略规划是否符合企业实际，职员对战略规划的认知程度，战略规划的保障措施及其执行力，以及战略规划的实施效果等方面的情况。 （二）进展创新评价要紧反映企业在经营治理创新、工艺革新、技术改造、新产品开发、品牌培育、市场拓展、专利申请及核心技术研发等方面的措施及成效。 （三）经营决策评价要紧反映企业在决策治理、决策程序、决策方法、决策执行、决策监督、责任追究等方面采取的措施及实施效果，重点反映企业是否存在重大经营决策失误。 （四）风险操纵评价要紧反映企业在财务风险、市场风险、技术风险、治理风险、信用风险和道德风险等方面的治理与操纵措施及效果，包括风险操纵标

30、准、风险评估程序、风险防范与化解措施等。 （五）基础治理评价要紧反映企业在制度建设、内部操纵、重大事项治理、信息化建设、标准化治理等方面的情况，包括财务治理、对外投资、采购与销售、存货治理、质量治理、安全治理、法律事务等。 （六）人力资源评价要紧反映企业人才结构、人才培养、人才引进、人才储备、人事调配、职员绩效治理、分配与激励、企业文化建设、职职员作热情等方面的情况。 （七）行业阻碍评价要紧反映企业主营业务的市场占有率、对国民经济及区域经济的阻碍与带动力、要紧产品的市场认可程度、是否具有核心竞争能力以及产业引导能力等方面的情况。（八）社会贡献评价要紧反映企业在资源节约、环境爱护、吸纳就业、工资

31、福利、安全生产、上缴税收、商业诚信、和谐社会建设等方面的贡献程度和社会责任的履行情况。第8条企业治理绩效定性评价指标应当依照评价工作需要作进一步细化，能够量化的应当采纳量化指标进行反映。第9条企业综合绩效评价指标权重实行百分制，指标权重依据评价指标的重要性和各指标的引导功能，通过征求咨询专家意见和组织必要的测试进行确定。第10条财务绩效定量评价指标权重确定为70%，治理绩效定性评价指标权重确定为30%。在实际评价过程中，财务绩效定量评价指标和治理绩效定性评价指标的权数均按百分制设定，分不计算分项指标的分值，然后按70:30折算资产负债现有情况和进展态势 资本三年平均增长率表示企业资本连续三年的积存情况，在一定程度上反映了企业的持