2020年(流程管理)财务管理制度及作业流程图-KPA公司财务分析

1、（流程管理）财务管理制度 及作业流程图一KPA公司 财务分析20XX年XX月多年的企业涔询顾诩遢,经过实战脸证可以落地抑亍的卓越管理方案，值得您下戟用M6附录：财务报表 322.3.4变动趋势21 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark4 o Current Document 1主要业绩2 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 2报表及项目分析2 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 资产负债表2 HYPERLINK l bookmark10 o Current Documen

2、t 资产结构3 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 负债结构5 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 资产变动趋势 6 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 负债变动趋势 8 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document 货币资金10 HYPERLINK l bookmark20 o Current Document 应收帐款.10 HYPERLINK l bookmark22 o Current Document 存

3、货1.0禾I润表1.1 HYPERLINK l bookmark26 o Current Document 综合结构 .1.1 HYPERLINK l bookmark28 o Current Document 收入结构.12 HYPERLINK l bookmark30 o Current Document 支出结构.13 HYPERLINK l bookmark32 o Current Document 综合变动趋势 14 HYPERLINK l bookmark34 o Current Document 收入变动趋势 16 HYPERLINK l bookmark36 o Current

4、 Document 支出变动趋势16 HYPERLINK l bookmark38 o Current Document 现金流量表 1.7 HYPERLINK l bookmark40 o Current Document 流入结构 .17 HYPERLINK l bookmark42 o Current Document 流出结构.19 HYPERLINK l bookmark44 o Current Document 余额结构21 HYPERLINK l bookmark48 o Current Document 综合分析22 HYPERLINK l bookmark50 o Curre

5、nt Document 3财务状况综合分析 23 HYPERLINK l bookmark52 o Current Document 盈利能力23 HYPERLINK l bookmark54 o Current Document 盈利能力各项指标 23 HYPERLINK l bookmark56 o Current Document 指标分析23 HYPERLINK l bookmark58 o Current Document 偿债能力24 HYPERLINK l bookmark60 o Current Document 偿债能力各项指标 24 HYPERLINK l bookmark

6、62 o Current Document 短期偿债能力24 HYPERLINK l bookmark64 o Current Document 长期偿彳能力 24 HYPERLINK l bookmark66 o Current Document 经营管理能力25 HYPERLINK l bookmark68 o Current Document 经营管理能力各项指标 25 HYPERLINK l bookmark70 o Current Document 指标分析25现金流量分析26现金流量分析指标 26指标分析 26杜邦财务分析264财务模型分析27Z模型分析27营运资产分析模型 28巴

7、萨利分析模型 285财务状况预警和重要提示 29资产负债表32禾1J润表 35现金流量表 371主要业绩2003年实现主营业务收入：58,330.05万元;利润总额：7,761.11万元；净利润：6,415.33万元；长期投资：-1,034.81万元；总资产：76,323.03万元；营运资本：28,885.58 万元；2003年与往期相比单位：万元项目2002 年2001 年2003 年比2002年比2001年主营业务收入30,342.8316,969.7658,330.05增长92.24%27,987.22 万元增长243.73%41,360.29 万元利润总额5,557.664,014.4

8、67,761.11-39.65%增长93.33%2,203.45 万元3,746.65 万元净利润4,661.762,857.366,415.33增长37.62%1,753.57 万元增长124.52%3,557.97 万元长期投资0.000.00-1,034.81下降0.00%1,034.81 万元下降0.00%1,034.81 万元总资产66,674.4429,959.8376,323.03-14.47%9,648.59 万元增长154.75%46,363.20 万元营运资本25,201.635,101.8928,885.58增长14.62%3,683.95 万元增长466.17%23,7

9、83.69 万元2报表及项目分析2.1资产负债表2.1.1资产结构单位：万元行项目2002 年2001 年2003 年2002 年2001 年2003 年01货币资金21,409.863,691.3722,172.7332.1112.3229.0502短期投资0.000.0018.360.000.000.0203短期投资跌价准备0.000.002.290.000.000.0004短期投资净值0.000.0016.080.000.000.0205应收票据0.00425.2330.500.001.420.0406应收股利0.000.000.000.000.000.0007应收利息52.600.00

10、0.000.080.000.0008应收账款7,127.175,435.239,787.5810.6918.1412.8209减：坏账准备737.86725.43726.491.112.420.9510应收账款净额8,419.428,226.0710,041.5612.6327.4613.1611预付账款1,118.092,482.511,890.131.688.292.4812应收补贴款2,627.461,345.033,565.663.944.494.6713其他应收费2,030.113,516.27980.473.0411.741.2814存货7,526.144,508.469,871.

11、8511.2915.0512.9315减：存货跌价准备332.0493.07907.620.50.311.1916存货变现损失0.000.000.000.000.000.0017存货净额7,194.104,415.388,964.2310.7914.7411.7518待摊费用114.5175.74155.920.170.250.219一年内到期的长期债券投资-66.97-96.300.000.10.320.0020待处理流动资金净损失0.000.000.000.000.000.0021其他流动资产0.000.000.000.000.000.0022流动资产合计40,869.0720,565.0

12、346,836.8061.3068.6461.3723长期股权5,320.000.00-34.817.980.000.05投资24长期债券投资3,000.000.000.004.500.000.0025长期投资合计8,320.000.00-34.8112.480.000.0526减：长期投资减值准备0.000.000.000.000.000.0027合并价差8,320.000.00-34.8112.480.000.0528长期投资净额0.000.00-1,034.810.000.001.3629固定资产原值11,372.119,961.0627,710.7517.0633.2536.3130减

13、：累计折旧2,784.282,376.243,675.604.187.934.8231固定资产净值8,587.837,584.8224,035.1512.8825.3231.4932固定资产清理0.00-1.880.000.000.010.0033工程物资0.000.000.000.000.000.0034在建工程6,087.17828.604,682.619.132.776.1435待处理固0.000.000.000.000.000.00定资产净损失36固定资产合计14,675.008,411.5528,411.3922.0128.0837.23372,616.48777.16840.793

14、.922.591.1038开办费0.000.000.000.000.000.0039长期待摊费用193.89206.10268.860.290.690.3540递延资产0.000.000.000.000.000.0041及其他资产合计2,810.37983.251,109.654.223.281.4542其他长期资产0.000.000.000.000.000.0043递延税款借项0.000.000.000.000.000.0044资产总计66,674.4429,959.8376,323.031001001002003年资产总计：76,323.03 万元， 其中：货币资金 22,172.73 万

15、元，占29.05% ; 应收帐款10,041.56 万元，占13.16% ;存货9,871.85 万元，占12.93% ;流动资产46,836.80万元，占61.37% ; 固定资产 28,411.39 万元，占37.23% ; 无形资产 840.79 万元，占1.10% ; 长期待农t费用 268.86万元，占0.35% 。2.1.2负债结构单位：万元行项目2002 年2001 年2003 年2002 年2001 年2003 年45短期借款3,100.005,443.580.004.6518.170.0046应付票据1,796.001,485.783,830.672.694.965.0247

16、应付账款5,237.463,294.926,872.117.8611.009.0048预收账款230.82124.06247.090.350.410.3249代销商品款0.000.000.000.000.000.0050应付工资1,144.67193.931,845.411.720.652.4251应付福利费175.41123.13617.580.260.410.8152未付股利1,246.922,147.071,539.501.877.172.0253应交税金986.891,017.48355.111.483.400.4754其他应交款639.87387.51742.230.961.290.

17、9755其他应付款1,044.52629.691,075.411.572.101.4156预提费用64.89116.01826.110.10.391.0857一年内到0.00500.000.000.001.670.00期的流动负债58其他流动负债0.000.000.000.000.000.0059流动负债合计15,667.4415,463.1417,951.2223.5051.6123.5260长期借款0.003,000.000.000.0010.010.0061应付债券0.000.000.000.000.000.0062长期应付款1,500.002,000.000.002.256.680.0

18、063其他长期负债0.000.000.000.000.000.0064住房周转金0.000.000.000.000.000.0065长期负债合计1,500.005,000.001,500.002.2516.691.9766递延税款贷项0.000.000.000.000.000.0067负债合计17,690.2820,463.1419,451.2226.5368.3025.4968少数股权及权益0.000.002,657.280.000.003.4869实收资本12,316.008,316.0012,316.0018.4727.7616.1470资本公积32,840.000.0033,359.8

19、049.250.0043.7171盈余公积1,876.811,101.003,390.122.813.674.4472其中：公益金938.41550.501,563.431.411.842.0573任意公积金0.000.000.000.000.000.0074未分配利润1,951.3479.695,148.602.930.276.7575外币报表折算差额0.000.000.000.000.000.0076所有者权益合计48,984.159,496.6954,214.5273.4731.7071.0377权益总计66,674.4429,959.8376,323.031001001002003年权

20、益总计：76,323.03 万元， 其中：短期借款 0.00万元，占0.00% ;应付帐款6,872.11万元，占9.00% ; 应付票据3,830.67万元，占5.02% ; 一年内到期的流动负债0.00万元，占0.00% ;长期彳t款0.00万元，占0.00% ；流动负债17,951.22 万元,占23.52% ; 负债合计19,451.22 万元，占25.49% ; 所有者权益合计 54,214.52 万元,占 71.03% 。2.1.3资产变动趋势单位：万元行项目2002 年2001 年2003 年定比分析环比分析2002 年2001 年2003 年2002 年200101货币资金21

21、,409.863,691.3722,172.73100171041001702短期投资0.000.0018.36一一一一一03短期投资跌价准备0.000.002.29一一一一一04短期投资净值0.000.0016.08一一一一一05应收票据0.00425.2330.50一一一一一06应收股利0.000.000.00一一一一一07应收利息52.600.000.0010000100008应收账款7,127.175,435.239,787.58100761371007609减：坏账准备737.86725.43726.4910098981009810应收账款净额8,419.428,226.0710,0

22、41.56100981191009811预付账款1,118.092,482.511,890.1310022216910022212应收补贴款2,627.461,345.033,565.66100511361005113其他应收费2,030.113,516.27980.471001734810017314存货7,526.144,508.469,871.85100601311006015减：存货跌价准备332.0493.07907.62100282731002816存货变现损失0.000.000.00一一一一一17存货净额7,194.104,415.388,964.2310061125100611

23、8待摊费用114.5175.74155.92100661361006619一年内到期的长期债券投资-66.97-96.300.00100144010014420待处理流动资金净损失0.000.000.00一一一一一21其他流动资产0.000.000.00一一一一一22流动资产合计40,869.0720,565.0346,836.80100501151005023长期股权5,320.000.00-34.811000-11000投资24长期债券投资3,000.000.000.0010000100025长期投资合计8,320.000.00-34.8110000100026减：长期投资减值准备0.00

24、0.000.00一一一一一27合并价差8,320.000.00-34.8110000100028长期投资净额0.000.00-1,034.81一一一一一29固定资产原值11,372.119,961.0627,710.75100882441008830减：累计折旧2,784.282,376.243,675.60100851321008531固定资产净值8,587.837,584.8224,035.15100882801008832固定资产清理0.00-1.880.00一一一一一33工程物资0.000.000.00一一一一一34在建工程6,087.17828.604,682.61100147710

25、01435待处理固0.000.000.00一一一一一定资产净损失36固定资产合计14,675.008,411.5528,411.391005719410057372,616.48777.16840.7910030321003038开办费0.000.000.00一一一一一39长期待摊费用193.89206.10268.8610010613910010640递延资产0.000.000.00一一一一一41及其他资产合计2,810.37983.251,109.6510035391003542其他长期资产0.000.000.00一一一一一43递延税款借项0.000.000.00一一一一一44资产总计66

26、,674.4429,959.8376,323.0310045114100452003年与2002年比较：资产总额增长了 9,648.59万元；其中主要是：固定资产原值增加了 16,338.64万元，固定资产净值增加了15,447.32万元，固定资产合计增加了13,736.39万元；而长期投资合计减少了8,354.81万元，合并价差减少了 8,354.81万元，长期股权投 资减少了 5,354.81万元。2003年与2001年比较：资产总额增长了46,363.20万元；其中主要是：资产总计增加了 46,363.20万元，流动资产合计增加了 26,271.77万元，固定资产合计增加了 19,999

27、.84万元；而其他应收费减少了 2,535.80万元，长期投资净额减少了1,034.81万元，预付账款减少了 592.38 万元。2.1.4负债变动趋势单位：万元行项目2002 年2001 年2003 年定比分析环比分析2002 年2001 年2003 年2002 年200145短期借款3,100.005,443.580.00100176010017646应付票据1,796.001,485.783,830.67100832131008347应付账款5,237.463,294.926,872.11100631311006348预收账款230.82124.06247.091005410710054

28、49代销商品款0.000.000.00一一一一一50应付工资1,144.67193.931,845.41100171611001751应付福利费175.41123.13617.58100703521007052未付股利1,246.922,147.071,539.5010017212310017253应交税金986.891,017.48355.111001033610010354其他应交款639.87387.51742.23100611161006155其他应付款1,044.52629.691,075.41100601031006056预提费用64.89116.01826.11100179127

29、310017957一年内到期的流动负债0.00500.000.00一一一一一58其他流动负债0.000.000.00一一一一一59流动负债合计15,667.4415,463.1417,951.22100991151009960长期借款0.003,000.000.00一一一一一61应付债券0.000.000.00一一一一一62长期应付款1,500.002,000.000.00100133010013363其他长期负债0.000.000.00一一一一一64住房周转金0.000.000.00一一一一一65长期负债1,500.005,000.001,500.00100333100100333合计66递

30、延税款贷项0.000.000.00一一一一一67负债合计17,690.2820,463.1419,451.2210011611010011668少数股权及权益0.000.002,657.28一一一一一69实收资本12,316.008,316.0012,316.00100681001006870资本公积32,840.000.0033,359.801000102100071盈余公积1,876.811,101.003,390.12100591811005972其中：公益金938.41550.501,563.43100591671005973任意公积金0.000.000.00一一一一一74未分配利润1

31、,951.3479.695,148.601004264100475外币报表折算差额0.000.000.00一一一一一76所有者权益合计48,984.159,496.6954,214.52100191111001977权益总计66,674.4429,959.8376,323.0310045114100452003年与2002年比较：权益总计增长了 9,648.59万元；其中主要是：权益总计增加了 9,648.59万元，所有者权益合计增加了5,230.37万元，未分配利润增加了3,197.26万元;而短期借款减少了3,100.00万元，长期应付款减少了 1,500.00 万元，应交税金减少了631

32、.78 万元。2003年与2001年比较：权益总计增长了 46,363.20万元；其中主要是：权益总计增加 了 46,363.20 万元，所有者权益合计增加了44,717.83 万元，资本公积增加了33,359.80万元；而短期借款减少了 5,443.58万元，长期负债合1t减少了3,500.00万元，长期借款减少了 3,000.00 万元。货币资金2003年货币资金（22,172.73 万元）占流动资产（46,836.80 万元）的47.34% ,以高于同行业的最高水平35.00%分析，货币资金持有量过多，虽然能充分保障企业的现金支付、偿还债务和支付货款的能力，但货币资金的盈利能力最弱，增加

33、了置存成本， 从而降低了企业的整体盈利能力，保持货币资金的数量应该不宜过大。需要关注，并进行进一步的分析其持有量的原因，是否扩大销售规模或者有借款借入，还是加强了应收帐款的回收。2003年与2002年的21,409.86 万元相比小幅增长了 3.56% ,达到22,172.73 万元，从 货币资金的小幅增长来看，企业持有货币资金量已经很高了，继续增长，将增加置存成本,降低盈利能力。2003 年与 2001 年的 3,691.37 万元相比大幅增长了 500.66% ，达到 22,172.73 万元，从货币资金的大幅增长来看， 企业持有货币资金量相对适中， 本期大幅增长是满足上期的资金缺乏，解决

34、企业面临的支付压力，但不应持有过大。应收帐款2003 年应收帐款（9,787.58 万元）占流动资产（46,836.80 万元 ）的 20.90% ， 以高于同行业的最高水平20.00% 分析，严重关注：应收帐款太多，可能有大量的坏帐风险。需要进一步对销售规模、应收帐款回收、帐龄分析。2003 年与 2002 年的 7,127.17 万元相比大幅增长了 37.33% ，达到 9,787.58 万元，从应收帐款的大幅增长来看， 严重关注： 应收帐款本期继续大幅增长可能是销售规模加大， 需要关注其坏帐的风险性。2003 年与 2001 年的 5,435.23 万元相比大幅增长了 80.08% ，达

35、到 9,787.58 万元，从应收帐款的大幅增长来看， 严重关注： 应收帐款本期大幅增长可能是销售规模加大， 需要关注其坏帐的风险性。存货2003 年存货 （9,871.85 万元 ） 占流动资产 （46,836.80 万元）的 21.08% ， 以小于同行业最低水平的 45.00% 分析， 关注：存货很少，相对占用的资金很少、管理成本低，但可能很难保证企业对生产原料的需求，以及影响企业组织均衡生产并及时向客户提供产品。2003 年与 2002 年的 7,526.14 万元相比大幅增长了 31.17% ，达到 9,871.85 万元，从存货的大幅增长来看，上期存货很少，大幅增长可能是满足生产的

36、需求、扩大生产规模，但应注意存货一般在流动资产总额的一半以上，不应过多。2003年与2001年的4,508.46 万元相比大幅增长了 118.96% ,达到9,871.85 万元，从存货的大幅增长来看，关注：上期存货较多，大幅增长原因不明，应当注意存货会增大风险和管理成本。2.2禾fj润表综合结构单位：万元行项目2002 年2001 年2003 年2002 年2001 年2003 年01主营业务收入30,342.8316,969.7658,330.0510010010002折扣与折让0.000.000.000.000.000.0003主营业务收入净额30,342.8316,969.7658,3

37、30.05100.00100.00100.0004主营业务成本20,398.7111,016.4143,620.2667.2364.9274.7805主营业务税金及附加456.26221.46338.051.501.310.5806主营业务9,487.865,731.8914,371.731.2733.7824.64利润407其他业务利润-56.522.11368.740.190.010.6308存货跌价准备238.9765.410.000.790.390.0009营业费用（销售费用）1,626.911,011.072,937.955.365.965.0410管理费用2,067.481,021

38、.344,338.956.816.027.4411财务费用-162.84162.60-34.220.540.960.0612进货费用0.000.000.000.000.000.0013营业利润5,660.813,473.597,497.8018.6620.4712.8514投资收益52.600.00325.620.170.000.5615补贴收入0.00578.55219.660.003.410.3816营业外收入83.006.95161.850.270.040.2817营业外支出238.7644.63443.820.790.260.7618以前年度损益调整0.000.000.000.000.

39、000.0019利润总额5,557.664,014.467,761.1118.3223.6613.3120所得税895.911,157.101,010.222.956.821.7321少数股东损益0.000.00335.560.000.000.5822所得税返还0.000.000.000.000.000.0023分给外单位利润0.000.000.000.000.000.0024净利润4,661.762,857.366,415.3315.3616.8411.0025年初未分配利润-546.47-376.681,959.541.802.223.3626盈余公积转入数0.000.000.000.00

40、0.000.0027可供分配的利润4,115.292,480.688,374.8613.5614.6214.3628提取法定公积金466.18285.74624.001.541.681.0729提取法定公益金466.18285.74624.001.541.681.0730提取职工奖励福利算仝0.000.00175.510.000.000.331可供股东分配的利3,182.941,909.216,688.1010.4911.2511.47润32提取资本公积金0.000.000.000.000.000.0033应付优先股股利0.000.000.000.000.000.0034提取任意营业公积0.0

41、00.000.000.000.000.0035应分配的普通股股利1,231.601,829.521,539.504.0610.782.6436转作股本的普通股股禾0.000.000.000.000.000.0037未分配利润1,951.3479.695,148.606.430.478.832003年主营业务收入：58,330.05 万元，其中：主营业务成本43,620.26 万元，占74.78% ; 营业费用（销售费用）2,937.95 万元，占5.04% ; 管理费用4,338.95 万元，占7.44% ;财务费用-34.22万元，占0.06% ;营业利润7,497.80万元，占12.85%

42、 ;禾润 总额7,761.11 万元，占13.31% ; 所得税1,010.22 万元，占1.73% ; 净利润6,415.33 万元，占11.00%。2.2.2收入结构单位：万元行项目2002 年2001 年2003 年2002 年2001 年2003 年03主营业务收入净额30,342.8316,969.7658,330.0599.5696.6698.8014投资收益52.600.00325.620.170.000.5515补贴收入0.00578.55219.660.003.300.3716营业外收入83.006.95161.850.270.040.2722所得税返还0.000.000.0

43、00.000.000.00收入总计30,478.4317,555.2659,037.181001001002002 年收入总计：30,478.43 万元；2001年收入总计：17,555.26 万元；2003年收入总计：59,037.18 万元；2.2.3支由结构单位：万元行项目2002 年2001 年2003 年2002 年2001 年2003 年02折扣与折让0.000.000.000.000.000.0004主营业务20,398.711,016.443,620.279.1974.9482.32成本11605主营业务税金及附加456.26221.46338.051.771.510.6408

44、存货跌价准备238.9765.410.000.930.440.0009营业费用（销售费用）1,626.911,011.072,937.956.326.885.5410管理费用2,067.481,021.344,338.958.036.958.1911财务费用-162.84162.60-34.220.631.110.0612进货费用0.000.000.000.000.000.0017营业外支出238.7644.63443.820.930.30.8418以前年度损益调整0.000.000.000.000.000.0020所得税895.911,157.101,010.223.487.871.9121

45、少数股东损益0.000.00335.560.000.000.6323分给外单位利润0.000.000.000.000.000.00支出总计25,760.114,700.052,990.51001001006292002 年支出总计：25,760.16 万元；2001年支出总计：14,700.02 万元；2003年支出总计：52,990.59 万元；2.2.4综合变动趋势单位：万元行项目2002 年2001 年2003 年01主营业务30,342.816,969.758,330.0收入36502折扣与折让0.000.000.0003主营业务30,342.816,969.758,330.0收入净额

46、36504主营业务20,398.711,016.443,620.2成本11605主营业务税金及附加456.26221.46338.0506主营业务利润9,487.865,731.8914,371.7407其他业务-56.522.11368.74定比分析环比分析2002 年2001 年2003 年2002 年20011005619210056一一一一一100561921005610054214100541004974100491006015110060100-4-652100-4利润08存货跌价准备238.9765.410.001002701002709营业费用（销售费用）1,626.911,0

47、11.072,937.95100621811006210管理费用2,067.481,021.344,338.95100492101004911财务费用-162.84162.60-34.22100-10021100-10012进货费用0.000.000.00一一一一一13营业利润5,660.813,473.597,497.80100611321006114投资收益52.600.00325.621000619100015补贴收入0.00578.55219.66一一一一一16营业外收入83.006.95161.851008195100817营业外支出238.7644.63443.8210019186

48、1001918以前年度损益调整0.000.000.00一一一一一19利润总额5,557.664,014.467,761.11100721401007220所得税895.911,157.101,010.2210012911310012921少数股东损益0.000.00335.56一一一一一22所得税返还0.000.000.00一一一一一23分给外单位利润0.000.000.00一一一一一24净利润4,661.762,857.366,415.33100611381006125年初未分配利润-546.47-376.681,959.5410069-3591006926盈余公积转入数0.000.000.

49、00一一一一一27可供分配的利润4,115.292,480.688,374.86100602041006028提取法定公积金466.18285.74624.00100611341006129提取法定公益金466.18285.74624.00100611341006130提取职工奖励福利算仝XFy、10.000.00175.51一一一一一31可供股东分配的利润3,182.941,909.216,688.10100602101006032提取资本0.000.000.00一一一一一公积金33应付优先股股利0.000.000.00一一一一一34提取任意营业公积0.000.000.00一一一一一35应分

50、配的普通股股利1,231.601,829.521,539.5010014912510014936转作股本的普通股股禾0.000.000.00一一一一一37未分配利润1,951.3479.695,148.60100426410042003年与2002年比较：主营业务收入增长了27,987.22万元；其中主要是：主营业务收入净额增加了 27,987.22万元，主营业务收入增加了27,987.22万元，主营业务成本增加了 23,221.55 万元；而存货跌价准备减少了238.97万元，主营业务税金及附加减少了118.21万元，以前年度损益调整减少了0.00万元。2003年与2001年比较：主营业务收

51、入增长了41,360.29万元；其中主要是：主营业务收入净额增加了 41,360.29万元，主营业务收入增加了41,360.29万元，主营业务成本增加了 32,603.85万元；而补贴收入减少了 358.89万元，应分配的普通股股利减少了 290.02万元，财务费用减少了 196.82万元。2.2.5收入变动趋势单位：万元行项目2002 年2001 年2003 年定比分析环比分析2002 年2001 年2003 年2002 年200103主营业务收入净额30,342.8316,969.7658,330.05100561921005614投资收益52.600.00325.621000619100

52、015补贴收入0.00578.55219.66一一一一一16营业外收入83.006.95161.851008195100822所得税返还0.000.000.00一一一一一收入总计30,478.4317,555.2659,037.1810058194100582003年与2002年比较：收入总计增长了28,558.75万元；其中主要是：收入总计增加了 28,558.75万元，收入总计增加了 28,558.75万元，主营业务收入净额增加了27,987.22万元；而所得税返还减少了0.00万元，营业外收入减少了-78.85万元，补贴收入减少了 -219.66 万元。2003年与2001年比较：收入总

53、计增长了41,481.92万元；其中主要是：收入总计增加了 41,481.92万元，收入总计增加了 41,481.92万元，主营业务收入净额增加了41,360.29万元；而补贴收入减少了358.89万元，所得税返还减少了0.00万元，营业外收入减少了-154.90 万元。2.2.6支由变动趋势单位：万元行项目2002 年2001 年2003 年定比分析环比分析2002 年2001 年2003 年2002 年200102折扣与折让0.000.000.00一一一一一04主营业务成本20,398.7111,016.4143,620.26100542141005405主营业务税金及附加456.2622

54、1.46338.0510049741004908存货跌价准备238.9765.410.001002701002709营业费用（销售费用）1,626.911,011.072,937.95100621811006210管理费用2,067.481,021.344,338.95100492101004911财务费用-162.84162.60-34.22100-10021100-10012进货费用0.000.000.00一一一一一17营业外支出238.7644.63443.82100191861001918以前年度损益调整0.000.000.00一一一一一20所得税895.911,157.101,010

55、.2210012911310012921少数股东损益0.000.00335.56一一一一一23分给外单位利润0.000.000.00一一一一一支出总计25,760.1614,700.0252,990.5910057206100572003年与2002年比较：支出总计增长了27,230.43万元；其中主要是：支出总计增加了 27,230.43 万元，支出总计增加了27,230.43 万元，主营业务成本增加了23,221.55 万元；而存货跌价准备减少了238.97万元，主营业务税金及附加减少了118.21万元，折扣与折让减少了 0.00万元。2003年与2001年比较：支出总计增长了 38,29

56、0.57万元；其中主要是：支出总计增加了 38,290.57 万元，支出总计增加了 38,290.57 万元，主营业务成本增加了32,603.85 万 元；而财务费用减少了 196.82万元，所得税减少了 146.88万元，存货跌价准备减少了 65.41万元。2.3现金流量表2.3.1流入结构单位：万元行项目2002 年2001 年2003 年2002 年2001 年2003 年01销售商品，提供劳务收到的现金32,541.6617,661.1059,057.0938.0147.7070.3602收取的租金12.2225.630.000.010.070.0003收到的增 值税销项 税额和退 回

57、的增值税款0.000.000.000.000.000.0004收到的除增值税外的其他税1,205.000.004,349.271.410.005.18费返还05收到的其他与经营活动后美的现金968.913,052.973,033.511.138.253.6106（经营活动）现金流入小计34,727.7920,739.7166,439.8740.5656.0279.1616收回投资所收到的现金0.000.0011,178.940.000.0013.3217分得股利或利润所收到的现金0.000.00380.620.000.000.4518取得债券 利息收入所收到的 现金0.000.000.000.

58、000.000.0019处置固定资产，无形资产和3.4515.900.080.000.040.00其他长期 资产收回 的现金净 额20收到的其他与投资活动后美的现金335.211,783.182,701.080.394.823.2221（投资活动）现金流入小计338.661,799.0914,260.720.44.8616.9928吸收权益性投资所收到的现金37,143.580.001,841.6043.380.002.1929发行债券所收到的现金0.000.000.000.000.000.0030借款所收到的现金12,771.0014,483.601,213.8414.9239.121.45

59、31收到的其他与筹资639.450.00178.280.750.000.21活动后美的现金32（筹资活动）现金流入小计50,554.0314,483.603,233.7159.0439.123.85现金流入总计85,620.4837,022.4083,934.301001001002003年现金流入总计：83,934.30万元，其中：（经营活动）现金流入小计66,439.87万 元，占79.16% ;（投资活动）现金流入小计14,260.72万元，占16.99% ;（筹资活动）现金流 入小计3,233.71 万元，占3.85% 。2.3.2流由结构单位：万元行项目2002 年2001 年200

60、3 年2002 年2001 年2003 年07购买商品接收劳务支出的现金21,726.3512,107.3444,186.0032.0033.9052.5008经营租赁所支付的现金35.84-10.000.000.050.030.0009支付给职2,462.531,497.285,114.983.634.196.08工以及为职H支付的现金10支付的增值税款1,932.161,192.440.002.853.340.0011支付的所得税款2,250.00989.440.003.312.770.0012支付的除增值税，所得税以 外的其他 税费255.84224.063,923.050.380.63