税务执法资格模拟测试题试题

1、税务执法资格模拟测试题及答案一、单项选择题(共 25 题，每题 1 分，共 25 分。每题列出的选项中只有 1 个选项最符合题意。)1、据我国宪法规定，国务院有权制定（ ）。 A.行政法规 B.地方性法规C.单行条例D.行政规章答案解析：A 行政法规由国家最高行政机关国务院制定颁布。行政法规文件通常采用条例作为名称，也可以采用实施细则、规定、办法等作为名称。行政法规的法律效力在宪法和法律之下，但高于地方立法机关制定的地方性法规、民族区域自治地方制定的自治条例和单行条例、国务院部委和直属机构制定的部门规章、地方政府制定的政府规章。2、税务机关对某纳税人要求变更纳税定额的申请进行审核，作出不予变更

2、纳税定额的决定书，并向纳税人说明理由，告知其享有申请行政复议、提起行政诉讼的权利，保障了纳税人的权利，这一权利是指（ ）。 A.参与权B.知情权 C.陈述权D.救济权答案解析：B 知情权是指作为行政相对人的纳税人有权要求税务机关对行政行为作出的理由、标准等予以说明解释，特别是对行政相对人作出不利的行政决定的，应当说明理由，让行政相对人了解。3、税务机关针对某公司的骗税行为，决定停止为其办理出口退税的行为属于（ ）。 A.内部行政行为B.抽象行政行为C.具体行政行为 D.依申请行政行为答案解析：C 税务机关停止办理出口退税是税务行政处罚种类之一，是具体行政行为，是税务机关进行税收征管活动作出的外

3、部行政行为，是依职权作出的行政行为，因此，说它是内部的、抽象的、依申请的行政行为是不正确的。4、根据行政许可法规定，下列许可的情形中，行政机关可依法撤回许可的是（ ）。 A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止 D.行政许可证件依法被吊销答案解析：C 本题考查的是行政许可的撤回、撤销和注销。选项 A、B 属于可以撤销行政许可的情形，选项 D 属于应当办理行政许可注销手续的情形。故 是 C。5、违法行为轻微并及吋纠正，没有造成危害后果的，税务机关依法应当作出的决定是（ ）。 A.从重予以行政处罚B.从轻予以行政处罚C.减轻行政处罚D

4、.不予行政处罚 答案解析：D 依据行政处罚法第二十七条第二款的规定，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。6、下列不属于税务行政强制的是（ ）。 A.查封、扣押财B.冻结存款C.停止出口退税权 D.限制公民人身自由答案解析：C 税收征管法第三十七条、第三十八条规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括冻结存款，查封、扣押；第四十条规定，税务可以采取的强制执行措施包括扣缴税款，依法拍卖或者变卖。因此 A、B、D 三项都属于行政强制。停止出口退税权属于税务行政处罚。7、在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（ ）。 A.税款B.

5、罚款C.执行中发生的拍卖费 D.滞纳金答案解析：C 根据国家税务总局 2005 年发布的抵税财物拍卖、变卖试行办法第二十六条规定的顺序，执行中发生的必要费用如拍卖、变卖费用排在首位，优先支付。需要说明的是，行政强制法第二十六条第三款规定，因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。因此，税务机关强制执行中发生的保管费用依照该法规定由税务机关承担，而不能再从纳税人的财产拍、变款中优先支付，这需要予以特别关注。8、下列证据材料中，属于税务案件原始证据的是（ ）。 A.伪造的发票 B.稽查工作底稿C.复印的会计资料D.复制的电子资料答案解析：A 原始证据是指直接来源于案件事实或出自原始出处的证据材料，

6、即人们通常所说的“第一手材料”。比如纳税人的各种原始账簿、发票、凭证、合同原件等。而不直接来源于案件事实，经过转手复制等，则为传来证据。选项 C、D 是典型的传来证据。本题要特别注意区别的是选项 B 稽查工作底稿是否属于原始证据，从稽查工作底稿记载的内容上看，稽查工作底稿是对当事人各类书证原件进行归类、节录的基础上形成的资料，因此它也属于传来证据。税务机关在证明纳税人的税收违法事实时，取得的纳税人伪造的发票是“第一手材料”，属于是原始证据9、抗税罪的犯罪主体是（ ）。 A.纳税人且是法人B.其他组织C.一般主体D.自然人 答案解析：D 不是任何主体都可构成抗税罪，抗税罪只能由自然人实施，单位不

7、能成为抗税罪的主体。10、我国法律规定税务行政赔偿的责任主体是（ ）。 A.国家 B.各级政府财政C.行政机关D.执法人员答案解析：A 税务行政赔偿是由国家负责对税务机关及其工作人员行使职权的活动所造成的损害予以赔偿的一项行政法律制度。税务机关及其工作人员代表国家行使征税权，其围绕征税权所作出的行政管理活动，本质上是国家所为，由此产生的损害，国家要承担赔偿责任。所以，我国法律规定税务行政赔偿的责任主体是国家。11、责令待岗属于（ ）。 A.内部行政纪律责任 B.行政处分C.刑事责任D.经济责任答案解析：A 一般而言，内部行政纪律责任的形式主要包括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、取消评选先

8、进的资格、责令待岗、调离执法岗位、取消执法资格等。12、增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算抵扣进项税额的是（ ）。 A.销售自产小轿车支付的运输费用B.外购生产用气体支付的运输费用C.外购职工福利用品的运输费用 D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用答案解析：C用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，以及加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣13、某商场（增值税一般纳税人）因管理不善发生火灾，库存的 10 台已抵扣进项税额的外购冰箱损坏，每台零售价 1440 元，每台进价 1000 元（不含税）。则不得抵扣的进项税

9、额是（ ）元。 A.1300 B.1440C.1230D.1547答案解析：A 已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生不得抵扣情形的，应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。所以，该商场应当转出的进项税额10100013%1300（元）。14、2021 年 3 月我国公民贾某取得劳务报酬收入 3000 元，在提供劳务过程中发生支出 400 元。2019 年 3 月支付方应预扣预缴贾某劳务报酬所得个人所得税为（ ）元。 A.360B.440 C.880D.1200答案解析：B 劳务报酬所得应预扣预缴税额预扣预

10、缴应纳税所得额预扣率速算扣除数每次收入额预扣率速算扣除数（每次收入费用）预扣率速算扣除数。减除费用的确定依据每次收入是否超过 4000 元而定，每次收入不超过 4000 元的，减除费用按 800 元计算；每次收入 4000 元以上的，减除费用按 20%计算。贾某取得劳务报酬所得应被预扣预缴税额（3000800）20%440（元）。15、下列选项，不属于资源税征税范围的是（ ）。 A.人造石油 B.天然气C.煤炭D.海盐答案解析：A 2020 年 9 月 1 日起实施的资源税法按应税资源产品类别设置了能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐五大税目。其中能源矿产中的原油是指开采的天然原油，不

11、包括人造石油。16、土地增值税实行（ ）。 A.三级超额累进税率B.三级超率累进税率C.四级超额累进税率D.四级超率累进税率 答案解析：D 土地增值税实行四级超率累进税率。17、下列关于房产税税率的表述，不正确的是（ ）。 A.个人出租住房不区分用途，按 5%税率征收房产税 B.依房产余值计税的，税率为 1.2%C.依房产租金收入计税的，税率为 12%D.企事业单位按照市场价格向个人出租答案解析：A 对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。18、甲、乙双方签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该商品提供鉴定，丁为甲的代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，

12、由（ ）在签订购销合同时贴花。 A.甲、乙B.甲、乙、丁C.乙、丁 D.甲、乙、丙、丁答案解析：C 对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。所谓当事人，是指对凭证有直 接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。如果应税凭证是由当事人的代理人代为书立的，则由代理人代为承担纳税义务。19、车辆购置税的征税范围不包括（ ）。 A.汽车B.排气量 100 毫升的摩托车 C.有轨电车D.汽车挂车答案解析：B 车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不征税。其征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过

13、 150 毫升的摩托车。20、欠缴税款数额较大的纳税人在处理其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。根据税收征管法实施细则的规定，数额较大指欠缴税款（ ）万元以上。 A.3B.5 C.10D.15答案解析：B 欠缴税款数额较大的纳税人在处理其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。根据税收征管法实施细则的规定，数额较大指欠缴税款 5 万元以上。21、适用于母子公司之间的税收抵免方法是（ ）。 A.全额免税法B.累进免税法C.直接抵免法D.间接抵免法 答案解析：D 间接抵免一般适用于母、子公司之间的税收抵免。它是指母公司所在的居住国政府，允许母公司将其子公司已缴东道国的所得税中应由母公

14、司分得股息承担的那部分税额，来冲抵母公司应纳税额的办法。22、职工医疗保险费用人单位的缴费基数为（ ）。 A.职工个人工资B.本单位职工工资总额 C.在岗职工的平均工资D.全口径城镇单位就业人员的平均工资答案解析：B职工医疗保险费用人单位的缴费基数为本单位职工工资总额。23、行政事业性收费征收的依据（ ） A.国家权力 B.国有资源（资产）所有者权益C.特许权利D.政府信誉答案解析：A，行政事业性收费属于凭借政权取得收入，其征收的依据是国家权力。24、根据中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步深化税收征管改革的意见，“依法运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利。”这一目标

15、实现的时间将是（ ） A.2021 年B.2022 年 C.2023 年D.2025 年答案解析：B 中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步深化税收征管改革的意见提到“确保税费优惠政策直达快享。2021 年实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读，增强政策落实的及时性、确定性、一致性。进一步精简享受优惠政策办理流程和手续，持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围，确保便利操作、快速享受、有效监管。 2022 年实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利。”25、中国共产党第十九届中央委员会第六次全体会议，于（ ）在北京举行。 A、2021年11月3日至6日

16、B、2021 年 11 月 8 日至11 日 C、2021年11月2日至5日D、2021 年 11 月 25 日至 28 日答案解析：B 中国共产党第十九届中央委员会第六次全体会议，于 2021 年 11 月 8 日至11 日在北京举行。二、多项选择题(共 20 题，每题 2 分，共 40 分。每题列出的选项中有 2 个或 2 个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。)1、法律关系的基本要素有（ ）。 A.法律关系的主体 B.法律关系的主观方面C.法律关系的客体 D.法律关系的内容 答案解析：ACD 任何一个法律关系必须由三个要素组成，分别是主体、客体和内容。2、下列各项中，属于税务行

17、政主体的是（ ）。 A.市税务局 B.市稽查局 C.税务所 D.受托代征单位答案解析：ABC 税务行政主体具体包括各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。选项 A、B、C 都属于税务行政主体。3、下列选项中属于税务行政许可的有（ ）。 A.企业印制发票审批 B.对纳税人变更纳税定额的核准 C.出口退税资格认定D.增值税专用发票最高限额审批 答案解析：ABD 国家税务总局关于公布已取消税务行政许可事项的公告(国家税务总局公告 2019 年第 11 号)规定，税务行政许可事项包括以下几种：企业印制发票审批；对纳税人延期缴纳税款的核准；对纳税人延期申报的核准；对纳税人变更纳税定额的核准；

18、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。4、行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，这一规定体现的处罚管辖有（ ）。 A.共同管辖B.级别管辖 C.地域管辖 D.移送管辖答案解析：BC 违法行为发生在哪个地方，就由该地方的行政机关实施管辖，这体现了处罚的地域管辖；违法行为由县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，体现了处罚的级别管辖。5、根据行政处罚法的规定，纳税人在面临税务机关处罚时享有的权利有（ ）。 A.对执法者身份、违法事实、处罚依据等事项的知情权 B.在税务机关处罚之前陈述

19、、申辩权利 C.对行政处罚决定不服而提起行政复议、行政诉讼的权利 D.提出撤回处罚的申请权答案解析：ABC 在行政处罚中，相对方的权利主要由三大部分构成：一是处罚之前的知情权，包括对执法人员身份的知情，对自己违法行为的知情，对处罚的依据和将面临何种处罚的知情。二是在处罚实施过程中的参与权利，主要是陈述、申辩权。三是对处罚决定不服的救济权利，包括申请复议权、提起行政诉讼权和申请国家赔偿权。6、下列主体不能够作为纳税担保人的包括（ ）。 A.金宝贝公立幼儿园 B.宏大有限责任公司财务部 C.纳税信用等级为D 级的彩虹公司 D.个体工商户李某在公安机关工作的表哥答案解析：ABC 根据纳税担保试行办法

20、第九条的规定，国家机关、幼儿园、学校、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税担保人；企业法人的职能部门不得作为纳税担保人；纳税信用等级被评为 C 级以下不得作为纳税担保人。7、下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有（ ）。 A.由税务执法人员当场制作 B.特殊情况可事后补办C.应当载明时间、地点和事件等内容 D.若当事人拒绝签名，注明原因后，可由在场的其他人签名 答案解析：ACD 现场笔录必须是在进行税务行政执法行为的过程中即时制作的，具有即时性和不可再现性，因此应由执法人员当场制作，不能采取事后补记或追记。现场笔录应当载明时间、地点、参加执法的人员和事件过程、事实结果等内容。笔录应由执法人员和

21、当事人签名。当事人拒绝签名或者不能签名的，应当注明原因，可由其他在场人签名证明。8、逃税罪在客观方面的表现包括（ ）。 A.不履行纳税申报义务 B.利用税收的漏洞，规避纳税义务C.过失未缴纳税款D.进行虚假的纳税申报 答案解析：AD 本题中，选项 B 属于避税行为，选项 C 属于漏税行9、税务行政赔偿的方式，主要包括（ ）。 A.返还财产 B.恢复原状 C.支付赔偿金 D.支付违约金答案解析：ABC 国家赔偿法第三十二条规定，国家赔偿以支付赔偿金为主要方式，能够返还财产或者恢复原状的，予以返还财产或者恢复原状。故税务行政赔偿的方式包括支付赔偿金、返还财产、恢复原状等。支付违约金是民事责任的承担

22、方式。10、张某系某市税务局负责管理运输行业的税收工作人员。2018 年 3 月，张某应朋友之托，为其运输公司违规办理相关涉税事宜，致使运输公司少缴税款 230 万元。事后，张某收到运输公司支付的“答谢费”10 万元。检察机关接到举报后，传唤了张某。张某对举报内容供认不讳。张某的行为涉嫌的罪名有（ ）。 A.受贿罪 B.渎职罪C.索贿罪D.徇私舞弊不征、少征税款罪 答案解析：AD 本案中少缴税款 230 万元，远超过致使国家税收损失累计达 10 万元以上的认定标准，构成徇私舞弊不征、少征税款罪。如果税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征、少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，

23、应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。11、根据增值税的税收优惠政策，下列各项免征增值税的有（ ）。 A.农民销售自己种植的玉米 B.农民销售自己收购的花生C.向社会收购的古书 D.直接用于教学的进口设备 答案解析：ACD 下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。12、下列外购应税消费品已纳消费税可抵扣消费税税款的情形（ ）。 A.用外购已税烟丝为原料生产的卷烟 B.用外购已税汽油为原料生产的汽油 C.用外购已税酒精为原料生产的白酒D.用外购已税实木地板为原料生产的实木板 答案解析：ABD 用外购已税酒精为原料生产的

24、白酒，已纳消费税不得抵扣消费税税款。13、下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.税收滞纳金 C.企业对外投资期间，投资资产的成本 D.企业转让资产，该项资产的净值答案解析：ABC 根据企业所得税法规定，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、税收滞纳金不能税前扣除；企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除；对外投资资产成本属于资本性支出，不能税前扣除。14、下列各项中，适用 20%比例税率征收个人所得税的有（ ）。 A.经营所得B.利息、股息、红利所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 答案解析：答案解析

25、：BCD 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为 20%。15、房地产企业有下列情形（ ）之一的，税务机关可以核定征收土地增值税。 A.依照法律规定应当设置但未设置账簿的 B.擅自销毁账簿的 C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D.符合土地增值税清算条件，但未按规定的期限办理清算手续的答案解析：答案解析：ABC 在清算过程中，发现纳税人符合以下条件之一的，应按核定征收方式对房地产项目进行清算。16、印花税的征税对象有（ ）。 A.发票领购簿B.营业账簿 C.权利、许可证照 D.产权转移书据 答案解析：BCD 下列凭证为印花税应纳税凭证：购销、加

26、工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照；经财政部确定征税的其他凭证。17、下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。 A.城市维护建设税适用于外商投资企业 B.对出口退还增值税、消费税的，也一并退还已纳城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置 7%、5%和 1%三档税率 D.城市维护建设税按实际缴纳的“二税”税额计征，随“二税”的法定减免而减免 答案解析：ACD 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。18、下列关于城镇土地使用税的纳税义务人的表述，

27、正确的是（ ）。 A.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税 B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳土地使用税C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税 D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税答案解析：AC 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。19、下列情形中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（ ）。 A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B.经批准延期缴纳税款的期限内 C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少

28、缴税款的答案解析：BC 纳税人经批准延期缴纳税款的期限内和因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的两种情形，不需要缴纳滞纳金。20、下列属于企业职工基本养老保险的征收范围的有（ ）。 A.外资企业 B.灵活就业人员 C.国有企业 D.符合国家规定的在中国境内就业的外国人 答案解析：ABCD 企业职工基本养老保险费由用人单位（不分城乡）及其职工（不分国籍、户籍和地域）共同缴纳。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。具体征收范围包括城镇各类企业及其职工（包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇

29、私营企业、其他城镇企业及其职工）、民办非企业单位及其职工、按照公务员法管理的单位、参照公务员法管理的机关（单位）事业单位编制外的签订劳动合同聘用人员、无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员（包括临时工、季节工、劳务派遣工、自雇型就业人员、自主就业人员等）、其他属于企业职工基本养老保险的征收范围的用人单位及其职工三、判断题(共 15 题，每题 1 分，共 15 分。正确的打“”，错误的打“”。)1、税收法定原则就是指，所有税收方面的规定都应当由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。 对错 答案解析： 立法法规定，税收方面的基本制度依法只能由全国人

30、民代表大会及其常务委员会制定法律，而并非所有税收方面的规定。2、依据法定条件和程序，简单的行政许可决定，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关可以指派一名或数名工作人员进行核查。 对错 答案解析： 根据行政许可法的规定，行政机关应当指派两名以上工作人员进行核查。3、当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。 对 错答案解析： 行政处罚法第四十五条规定，当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。4、税收保全属于行政强制措施的范畴。 对 错答案解析： 税收保全，是指税务机关对可能由于纳

31、税人的行为，致使税款的征收不能保证或难以保证的，强制性限制纳税人转移、隐匿、处分其财产的具体行政行为，属于税务行政强制措施的范畴。5、税务机关在税收违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。 对错 答案解析： 只要以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料没有违反法律的禁止性规定或侵害他人合法权益的，仍可作为定案证据使用。6、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪主体是特殊主体，只能是自然人。 对错 答案解析：答案解析： 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪主体是一般主体，包括自然人和单位。7、税收具有强制性、无偿性、固定性特

32、征，是区别于其他财政收入形式的基本标志。（ ） 对 错答案解析：答案解析： 税收区别于其他财政收入形式的基本标志是税收的特征。8、出租个人自有住房，应按 5%的征收率计算增值税应纳税额。 对错 答案解析： 其他个人出租不动产（不含住房），按照 5%的征收率计算应纳税额。其他个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。9、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，企业所得税采用按年征税，分期预缴，年终汇算清缴的征收管理方式。 对错 答案解析： 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，采用按次征税，源泉扣缴

33、的征收管理方式，由支付人为扣缴义务人，扣缴税款。10、个人所得税专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。 对错 答案解析： 个人所得税专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。11、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。 对 错答案解析： 当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。12、彩票公益金收入属于非税收入。 对 错答案解析： 根据 2016 年政府

34、非税收入管理办法中的分类，非税收入包括行政事业性收费、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金收入、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入。13、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。 对 错答案解析： 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。14、契税的纳税人为在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。 对 错答案解析： 契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人15、税务总局决定，2021 年以

35、“优化执法服务办好惠民实事”为主题，连续第 8 年开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”。 对 错答案解析： 2021 年国家税务总局以“优化执法服务办好惠民实事”为主题，连续第 8 年开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，推出 10 大类 30 项 100 条具体措施。四、案例分析题（一）2020 年 2 月,刘某到某市税务局案件举报中心举报。刘某称,其租用张某房屋,张某未开具发票和纳税;刘某要求张某提供房租发票,张某仅给刘某出具一个扣税字条,并从刘某所交的押金中扣税;双方因此发生争执,张某称自己有 20 套房子出租,从不交税;刘某曾多次向当税务机关反映,但均未得到答复

36、。刘某提交了租赁合同，租金收据扣税字条，并提出书面请求:(1)严查辖区内偷税案件,不要保护“城中村”偷漏税问题,领会十八大“老虎苍蝇一起打”的时代精神,走清廉透明执法之路;(2)对基层税务机关在查办偷漏税案件问题上的散漫作风予以管教;(3)由税务机关退还张某对自己的不当扣税款;(4)按国家税法对张某的偷税行为予以严查:(5)严查本市 25 个“城中村”的偷漏税行为。案件查结后，举报中心于 2020 年 5 月 15 日向刘某送达告知书,告知:查实张某 2018-2019 年出租房屋 5 套，2018 年租金收入 34667 元,已缴的税款 3300.99 元.2019 年租金收入 43421

37、元,已缴纳税款 2736.8 元。稽查局本次查补 2018-2019 年出租房税款 3101.01 元。刘某收到告知书后，认为税务机关未深入开展调查，遂向人民法院提起诉讼，起诉市税务局稽查局。请回答下列问题1、刘某收到告知书后，下列处理正确的是（ ）。 A.向稽查局提起行政复议B.向人民法院诉讼C.向稽查局所属税务局进行复议D.不能复议或诉讼 答案解析：D,刘某并非该处罚决定的当事人，也不是直接利害关系人，故无权提起诉讼或复议。2、下列说法中正确的有（ ）。 A.刘某无权要求税务机关退还税款 B.刘某有权要求税务机关退还税款C.刘某可以请求税务机关给予举报奖励 D.刘某无权请求税务机关给予举报

38、奖励答案解析：AC,刘某无权要求税务机关退还税款，因为刘在房屋租赁中不属于纳税人，不存在张某代扣代缴问题，其主张扣税实质是刘张的民事关系。根据税收征管法第十三条的规定：任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定给予奖励。故刘某有权请求奖励。3、本案中张某若对查补税款的金额存在异议，为保障自己的合法权益，正确的处理是（ ）。 A.直接向人民法院起诉B.向稽查局申请行政复议C.向稽查局所属税务局申请复议 D.向上一级稽查局申请复议答案解析：C,对于纳税争议应当“复议前置”程序，所以必须先申请复议。并且复议机关的选择应当

39、是稽查局所属税务局。4、本案中张某属于初次违法，且在税务机关检查后积极配合其工作，及时缴纳税款滞纳金，则对张某的处理正确的是（ ） A.不应对张某给予行政处罚，而是给予行政处分B.不应给予张某行政处分 C.应当对张某给予行政处罚D.对张某不予行政处罚 答案解析：答案解析：BD 根据行政处罚法（2021）第三十三条 违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定。（三）某有限责任公司 2020 年账面利润总额为 500 万元，已预缴企业所得税 125 万元。某会计师事务所检查发现以下几项业务：（1）2020 年 8 月取得其他业务收入 56.5 万元（含税，其他业务成本 40 万元，未结转）。企业未作收入处理，也没有申报纳税。（2）2020 年 11 月一批成本为 20 万元的库存原材料发生非正常损失，该批原材料已经抵扣进项税额 2.6 万元。