税务人员执法资格考试模拟试题

1、税务人员执法资格考试模拟试题及答案1. 按照我国现行法的效力体系，下列属于狭义上的法律的是。 A.中华人民共和国税收征收管理法(正确答案)B.中华人民共和国税收征收管理法实施细则C.中华人民共和国增值税暂行条例D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则2. 若行政法规与法律之间存在比较明显的、显性的矛盾，此时适用法律。这体现的法的适用原则是。 A.新法优于旧法B.上位法优于下位法(正确答案)C.特别法优于一般法D.从旧兼从轻3. 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在年内未被发现的，不再给予行政处罚。 A.2B.3C.4D.5(正确答案)4. 下

2、列不可以作为税务行政处罚主体的是。 A.各级税务局B.税务所C.省以下税务局的稽查局D.县税务局征管科(正确答案)5. 下列各项中，不属于行政处罚的是。 A.罚款B.没收违法所得C.责令停产停业D.责令限期改正(正确答案)6. 下列选项中，不属于行政强制的原则的是。 A.合法性原则(正确答案)B.合理性原则C.权利保障原则D.处罚与教育相结合原则7. 下列关于行政强制措施和行政强制执行，说法不正确的是 A.延长查封、扣押的决定应及时以书面形式或由两名以上税务部门工作人员口头告知当事人，并说明理由(正确答案)B.经催告，当事人逾期仍不履行行政决定的，当事人无正当理由，行政机关可以做出强制执行决定

3、C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议，执行协议可以约定分阶段履行。D.鉴于行政机关的职权分工，当事人的场所、设施或者财物已被其他国家机关依法查封的，不可以重复查封8. 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，构成逃税罪的是。 A.甲公司以在帐簿上多列支出的方式，逃避缴纳税款3万元且占应纳税总额的15%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款B.乙公司以伪造记账凭证的方式，逃避缴纳税款6万元且占应纳税总额的10%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款(正确答案)C.丙公司5年内因逃避缴纳税款被处以2次行政处罚后又逃避缴纳

4、税款3万元D.丁公司5年内因逃避缴纳税款被处以2次行政处罚后未再逃避缴纳税款9. 国家机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定、处理的事项，或者违反规定处理公务，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为，构成 A. 玩忽职守罪B. 滥用职权罪(正确答案)C. 徇私舞弊罪D. 受贿罪10. 根据国家赔偿法的规定，税务行政赔偿的义务主体是 A.国家B.拨付赔偿金的财政部门C.违法行使职权的税务机关(正确答案)D.违法行使职权的税务机关工作人员11. 下列关于税务行政许可表述正确的是 A. 税务行政许可既可以依申请实施，也可以依职权实施B. 税务行政许可一般情况下为明示的书面许可，在必要

5、情况下为方便纳税人，也可默示许可或口头许可。C. 税务行政许可是授益性行政行为(正确答案)D. 申请人申请行政许可时材料不齐全或不符合法定形式的应当场或于3日内一次性告知申请人需要补正的全部内容12. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）内办理汇算清缴。 A.一月一日至三月三十一日B.一月一日至六月三十日C.三月一日至六月三十日(正确答案)D.一月一日至五月三十一日13. 自2019年4月1日起，增值税一般纳税人，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 A.餐饮服务B.购进国内旅客运输服务(正确答案)C.贷款服务D.娱乐服务14. 科技型中小企业开展研发活动中实际发生

6、的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的在税前加计扣除。 A100%B80%C75%(正确答案)D50%15. 下列各项中，应缴纳契税的是。 A.销售房屋的企业B.企业受让土地使用权(正确答案)C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅16. 根据规定，纳税人应当在收到税务行政处罚事项告知书后，在规定的时间内向税务机关书面提出听证要求。该规定的时间为。 A.2日B.3日(正确答案)C.10日D.15日17. 为保障行政相对人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的生活用品不

7、能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”为。 A.1000元B.3000元C.5000元(正确答案)D.1万元18. 增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，享受小微企业普惠性税收减免优惠政策。 A.可选择B.可叠加(正确答案)C.不可以D. 不同时19. 自2019年1月1日至2021年12月31日,我省将部分车辆车船税年税额标准调整至法定最低标准，其中货车车船税由整备质量每吨80元下调至元。 A. 16B.20C.40D.60(正确答案)20. 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照简易计税方法依

8、的征收率计算缴纳增值税。 A.2%B.3%C.4%D.5%(正确答案)21. 下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是。 A、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应分别核算；未分别核算的，一律按金银首饰纳税B、带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税C、金银首饰连同包装物销售的，包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税(正确答案)D、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的，以新首饰的售价作为计税依据征收消费税，旧首饰的作价不得扣除22. 某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。该建筑物占地面积为3000平方米，建筑面积为20000平方米，公司与军

9、队的占用比例为4:1，公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税为元。 A.0B.3000C.12000(正确答案)D.2000023. 下列各项中，符合房产税纳税人规定的是。 A、个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税B、房屋出租的由承租人纳税C、房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税(正确答案)D、房屋出典的由出典人纳税24. 税务机关在稽查过程中,查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经批准。 A.省(自治区、直辖市)税务局局长B.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长(正确答案)C.县税务局(分局)局长D.稽查人员所在稽查局局长25. 行政机关在行政执法

10、过程中,应当平等地适用法律规范,不得因人因时因地不同而异,对相同事实与情况应相同对待。这体现了。 A.行政合法性原则B.行政合理性原则(正确答案)C.行政应急性原则D.依赖保护原则26. 部门规章通常采用（ ）等作为名称 A规定(正确答案)B.办法(正确答案)C.条例D.法27. 在一般行政处罚中，行政相对人享有的权利包括。 A.知情权(正确答案)B.陈述申辩权(正确答案)C.申请听证权(正确答案)D.回避申请权(正确答案)28. 下列证据中，不能单独作为定案依据的证据包括。 A.证据被改动，当事人不予认可的(正确答案)B.难以识别是否经过修改的视听材料(正确答案)C.未成年人所作与其年龄和智

11、力状况不相适应的证言(正确答案)D.与被调查对象有不利关系的证人所作的对该被调查对象不利的证言(正确答案)29. 下列属于危害税收征管罪的有。 A.逃税罪(正确答案)B.抗税罪(正确答案)C.逃避追缴欠税罪(正确答案)D.骗取出口退税罪(正确答案)30. 下列不属于税务行政诉讼受案范围的有。 A.税务机关作出罚款的行政处罚行为B.税务抽象行政行为(正确答案)C.税务机关内部行政行为(正确答案)D.终局行政裁决行为(正确答案)31. 下列各项中，属于税法要素的是 A.纳税义务人(正确答案)B.税目(正确答案)C.征税对象(正确答案)D.税收优惠(正确答案)32. 根据增值税政策规定，按差额确定销

12、售额的有。 A.一般纳税人提供的劳务派遣服务(正确答案)B.一般纳税人金融商品转让销售额(正确答案)C.一般纳税人提交通运输服务D.一般纳税人适用一般计税方法提供建筑安装服务33. 根据现行增值税法规政策规定,销售方销售货物和应税劳务同时向购买方收取的下列款项属于价外费用的有。 A.包装物租金(正确答案)B.运输装卸费(正确答案)C.违约金(正确答案)D.销售货物的同时代办保险收取的保险费34. 下列关于企业所得税税率的说法，正确的有 A.居民企业适用25%的税率(正确答案)B.非居民企业适用20%的税率C.符合条件的小微企业适用20%的优惠税率(正确答案)D.国家重点扶持的高新技术企业适用1

13、5%的优惠税率(正确答案)35. 下列收入应计算应纳税所得额缴纳企业所得税的有。 A.租金收入(正确答案)B.财产转让收入(正确答案)C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.企业依法代政府收取的具有专项用途的财政资金36. 车辆购置税征收范围包括。 A.小汽车(正确答案)B.摩托车(正确答案)C.有轨电车(正确答案)D.消防车37. 下列情形中，在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有。 A.虚报房地产成交价格的(正确答案)B.以市场价将房地产进行投资联营的C.提供扣除项目金额不实的(正确答案)D.出售旧房屋及建筑物的(正确答案)38. 关于纳税

14、人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣的说法，正确的是。 A.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，进项税额=（票价+燃油附加费）（1+9%）9%(正确答案)B.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，进项税额=票面金额（1+9%）9%(正确答案)C.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，进项税额=票面金额（1+9%）9%D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额(正确答案)39. 下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有。 A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量(正确答案)B、以应税消费品投资入股的，为应税消费品的移送使用数量(正

15、确答案)C、进口应税消费品的，为应税消费品的报关数量D、委托加工应税消费品，为加工完成的数量40. 下列各项中属于消费税征收范围，应征收消费税的有。 A.手扶拖拉机专用轮胎。B.未经涂饰的实木地板。(正确答案)C.每只不含税销售价格为8000元的手表。D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子(正确答案)41. 张某于2018年12月28日与王某签订一套位于宣城市区门面房转让合同，合同交易价格为100万元，合同约定于合同签订30日一次性付款。该套门面房系张某于2017年9月购入，购入价格为79万元。下列关于涉及张某转让该套门面房交易应纳税款说法正确的是（ ）。 A.增值税以扣除购置原价差额后的销售额计

16、征(正确答案)B.印花税不适用减征50%优惠(正确答案)C.城建税、教育费附加、地方教育附加适用减征50%优惠(正确答案)D.印花税、城建税、教育费附加、地方教育附加均适用减征50%优惠42. 下列个人取得的所得中，应当依法办理申报的有（ ）。 A.取得应税所得没有扣缴义务人(正确答案)B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款(正确答案)C.取得综合所得需要办理汇算清缴D.因移居境外注销中国户籍(正确答案)43. 下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是。 A.商品房销售合同(正确答案)B.土地使用权转让合同(正确答案)C.专利申请转让合同D.专利实施许可合同(正确答案)44. 关于税

17、收优先权，以下说法正确的是。 A.税收优先于无担保债权（法律另有规定除外）(正确答案)B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款(正确答案)C.税收优先于后设置抵押的抵押权(正确答案)D.税收优先于其他所有债权45. 根据行政强制法，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形有。 A.当事人违法行为危害后果不大B.行政机关查封场所、设施或者扣押的财物与违法行为无关(正确答案)C.行政机关查封、扣押的期限已经届满(正确答案)D.当事人没有违法行为(正确答案)46. 当事人对税务机关的处罚决定逾期不履行的作出处罚决定的税务机关，即可采取强制执行措施或者申请人民法院强制执行

18、。 对错(正确答案)47. 税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。 对(正确答案)错48. 一事不再罚原则，要求税务机关对税务行政相对人同一违法行为不得给予两种以上行政处罚。 对错(正确答案)49. 税收优先权是指税务机关征税时，税收优先于无担保债权，法律另有规定除外。 对(正确答案)错50. 税务行政复议中复议机关对申请复议的内容既要审查其合法性又要审查其合理 对(正确答案)错51. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的，销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物，劳务，服务，无形资产取得的销

19、售额免征增值税。 对(正确答案)错52. 核定征收企业不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。 对错(正确答案)53. 个人所得税法实施条例规定，财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次确定收入额。 对(正确答案)错54. 企业的固定资产由于技术进步等原因确需加速折旧，若采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%。 对错(正确答案)55. 企业发生的捐赠支出在年度利润总额的12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 对错(正确答案)56. 在危害税收征管罪中，犯罪的主观方面可以是故意，也可以是过失。 对错(正确答案)57. 纳税人销售旧货的，按照简易计税办法。依照3%征收率

20、减按2%征收增值税。 对(正确答案)错58. 销售免税货物可以开具增值税专用发票。 对错(正确答案)59. 目前我国在零售环节征收消费税的应税消费品，只有金，银，铂金等首饰。 对错(正确答案)60. 行政机关负责人应当出庭应诉，不能出庭应诉的，应当委托行政机关相应的工作人员出庭。 对(正确答案)错61. 某小型商贸公司，2018年1月成立，当月登记为增值税一般纳税人，截止2019年3 月，累计实现销售收入300万元。2019年4-5月，该公司发生以下业务，(1)4月份，该公司向主管税务机关申请转登记为小规模纳税人，税务机关当场受理并办结。当月公司仅开展了零售业务，累计收取货款15万元，当月共取

21、得增值税专用发票3份，合计注明进项税额1.3万元，相关进项发票已认证，(2)5月份，该企业零售业务共收取货款19万元，取得增值税专用发票1份，注明进项税额0.4万元，相关进项发票已认证；(3)5月份，公司发现3月份购进的一批货物存在质量问题(3月份该批货物已取得增值税专用发票并认证抵扣)，经与厂家协商退货，退货总价款2.32万元.已按规定开具红字发票.根据上述资料，回答下列问题(计算结果保留两位小数)：61.该公司4月份应纳增值税是)万元A.0.43(正确答案)B.0.44C.0D.2.0762. 业务的应纳增值税是（ ）万元 A.2.22B.0，15C.0.55(正确答案)D.2.3663.

22、 该公司5月应纳增值税是(万元 A.0.55B.2.56C.2.7D.0.87(正确答案)64. 5月份应纳税额=0.55+0.32=0.87万元 (二)某商贸企业(一般纳税人)2017年销售收入情况如下，销售额2800万，销售成本1800万，缴纳增值税103万。企业发生管理费用120万元(其中：业务招待费30万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费200万元)，发生的财务费用200万元。回答下列问题64.准予在企业所得税前扣除的期间费用为(万元。A.850B.842C.824(正确答案)D.90265. 该）企业的应纳税所得额为（ ）万元 A.176(正确答案)B

23、.150C158D8866. 该企业的应纳所得税为：( A.22B.37.5C.39.5D.44(正确答案)甲市某公司成立于2014年1月。2015年3月，甲市税务局稽查局接到举报，对该公司自经营以来的纳税情况实施税务稽查，经过调查核实，认定该公司偷逃税款90701.92元，依据税收征收管理法第63条的规定，处以应追缴税款金额2倍的罚款181403.84元。 稽查局于2015年4月3日作出并送达税务处理决定书，限其15日内缴清税款滞纳金，但该公司未予履行。 稽查局拟对其作出行政处罚，于2015年4月6日向纳税人送达告知书的同时，送达了行政处罚决定书。因公司法定代表人提出听证申请，稽查局在2015年4月15日作出