公司财务与会计业务考核方案

1、公司财务与会计业务考核方案财务、会计业务百分考核方案为了加强财务管理、规范会计业务，贯彻执行财政部颁布的企业 会计制度，促进广大财会人员业务素质和经营管理水平的不断提高，使 *有限公司的财务管理适应社会主义市场经济发展的需要，实现管理的 规范化、统一化、标准化。根据*有限公司财务制度、会计制度 及有关规定和要求,在不断完善的基础上，侧重于财务管理、专业技能 与业务素质，推行专业技能、业务考核、个人表现与利益分配挂钩的百 分考核责任制。第一:考核范围及内容一、财务管理考核（70分）制度健全（2分）各企业都要依据*有限公司财务制度，制定本企业的财务管理制 度或实施细则。货币资金、结算资金、成本费用

2、开支、财产盘查、折 旧或摊销,投资、采购计划与管理、收入管理、利益分配等主要内容 不得遗漏。科室内成员要建立明确的岗位责任制，并严格遵照执行。没有制度不得分;无岗位责任制扣2分;主要领导或财务人员手中无 制度的扣2分。制定投资和大宗物资采购计划,落实财务计划和责任制（5分）各企业都要根据本单位的实际情况和发展需要，制定投资计划、大 宗物资采购计划，坚持”呈报审批”制度;制定生产经营承包计划和责任 制，并贯彻落实。各种计划未制定的每项扣2分,无责任制的扣3分。各种计划和责任制没按时上报的,每项扣2分;每拖延一天加扣0.5 分。各种计划和责任制的制定，要实事求是，清楚和完整,而且具有一定 的可操作

3、性，否则将根据情况扣12分。流动资产管理（24分）1、货币资金管理（8分）货币资金是企业流动资金重要组成部分，因此公司在财务部设立内 部融资机构，负责公司资金的”结算和集中管理”、资金的”统一调 配、统一安排、统一使用”和外汇的监督与核销。只有合理灵活地运 筹资金，加速资金周转,提高资金利用率,对其实行监督和使用的控制,才 能发挥其经济效用。各企业要强化资金管理制度，实行”权、账、款”分管制度，除 现金出纳员外，任何人不得在科室内保管现金。*对各分公司实行”备用金”制度，限额5,000元,零星开支在企 业支付，大额款项一律在财务部支付。各企业资金使用本着”经营必须”的原则，开支要按有关规定执

4、行,每月25日由其财务部门向财务部上报下月的资金使用计划，财务部根 据其计划安排资金。产品销售款、结算款必须于收到的当日全额交到财务部或直接 送存公司银行账户,要提前同金融部门取得联系，争取配合。若交款时间 超过银行营业时间，各单位要根据情况派专人值班,一律不得公款私放。严禁公款以个人名义存入银行;严禁私设小金库、搞账外截留； 严禁转让银行结算账户;严禁为*外企业或个人借款、套取现金、支付 结算款项;严禁对非*企业或个人借款;严禁为非*企业或个人提供经济 担保。每日的现金、存款业务必须做到”日清月结”，严禁”坐支”、”记堆账”、”白条子抵库”。并做到账实相符，不准超库存限 额。银行存款账户必须

5、经公司财务部审批定点开设，不得私自开设， 支票与印章要实行分管制度,即:支票和财务专用章由出纳员保管，法人 代表章由财会科长负责保管。发生支票丢失时,要及时查找并报告开户银行，同时应采取声明 作废、更换银行预留印鉴等补救措施，避免扩大经济损失。对由于管理不善，造成货币资金丢失，要追究经济责任，并按 损失额由责任人全额赔偿。银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制 银行存款余额调节表调节相符。上述各项每违规一次扣2分，对违反严禁经办的六个规定之一的,扣 除该项全部应得分数，并调离财会队伍。若检查发现库存现金帐实不符，每一次扣1分,并按每100元加扣0.5 分。银行存款、贷款余额调节

6、表必须按规范填报，凡调整不合规的，每 笔扣1分，不调整的扣2分。对由于管理不善，发生印章、货币资金丢失等事故的，除要全额由责任者赔偿损失外，一次扣罚8分，并按银行同期借款利率追计财务费 用。2、结算资金管理（8分）各企业应加强结算资金的管理，积极主动的清收公司外的产品销售 款和结算款，建立切实可行的销售结算制度，做到”一手钱、一手货”， 坚持”钱货两清”的原则，杜绝应收账款再发生。职工因公外出借支，必须由厂长（经理）、部门经理出具证明,财务部 门方可支款，出差回来一个月内必须报销，并坚持借支回收制度。*内各企业的往来业务，要每月核对，企业间所有往来业务都应对应 公司财务部一个部门,而且金额要相

7、等。年终决算期末，对当年新增加的公司外应收账款（当年收益分配允许 计入收入的除外）和上一年度允许计入收入、但仍未收回的应收账款， 按每1万元扣0.5分。上述各项每违规一次扣2分，对当年未收回的产品款扣罚该项全部应 得分数，并责令主要责任人停职负责追要，其清要期间发生的费用及欠款 追计的利息由主要责任人承担。3、其它资产的管理（8分）企业的存货要按制度规定管理，做到无”白条子”抵库，保管有 专人、存放有专库,坚持定期盘查，做到账实相符。*大宗物资采购要坚持物资采购”呈报审批”和”统一组织、 集中采购”制度。当年所*种不能满足供应各*单位需要时，由生产管理部提出申 请，总经理办公会研究确定统一外购

8、。对多年积压、淘汰、报废的物资，必须按规定当年核销,各种材 料计价，应按规定执行，不准随物价上调而调价转当年盈余，并入当年利 润。各种待摊物资，要按实物原价入账，按规定标准摊销，定期盘查清 点盈亏额列当年成本，新增的*台筏物资经批准购入后，经过”长期待摊 费用”户核算，并定期摊销，对零星购入的*物资经过”长期待摊费用” 核算后，要全额列支成本。低值易耗品坚持盘查制度，按实物逐项登记管理，各种办公用 具、电视机等都要列入低值易耗品核算管理和，做到账实相符。当年末实现销售的库存产品、发出商品、代销产品、在产品年 终一律不准计入当年收入，由公司确定成本价格，超过成本价格按成本价 格结转，差额列当年成

9、本，低于规定成本价格不予调整。*的苗种费要按规定摊销,*业当年自留用于增殖和*的、末销 售的苗种,按实际成本结转下年，超过定价按定价结转,差额列当年成 本。各种存货的盘点表应于每年的十二月三十一日报送财务部。其它资产管理，每违规一项扣2分。对*大宗物资、苗种私自采购 的扣罚该项全部考核分数。对趁采购之机为个人敛收私财的要追究法律 责任。固定资产和长、短期投资管理（8分）1、固定资产管理（6分）企业固定资产要定期进行维修和保养，按规定计提折旧。固定资产 的购置、调拔、变卖、报废，必须按规定报批后办理，并及时调账处理, 各分公司严禁私自投资。固定资产投资管理，坚持”强化管理、呈报审批”制度，不断规

10、 范投资行为，对一切新增加的投资项目，必须经过财务部门上报项目投资 计划和可行性论证报告，转呈总经理办公会研究批准,方可执行，严禁企 业私自投资或先投资后报批的行为。在资金安排上，坚持”量力而行，集中财力，突出重点，有计划地逐 个实施”的原则,而且根据批准的工程项目完工程度付款;对已完工没有 经项目管理部或审计部门审核的工程、严禁全额付款;必须有项目管理 部审核的工程决算书或工程的验收证明，全额支付时要经总经理批准，并 扣留部分质量保证金。固定资产要定期维修和保养，维修和保养的费用列支当年成本， 若维修或改造的项目额度较大，应在两年内摊销完毕，但必须实行”呈报 审批”制度。固定资产要按规定提取折旧,对当月增加的固定资产不提折旧， 当月减