销售费用实质性程序

1、.PAGE ：.；销售费用本质性程序被审计单位： 工程： 销售费用 日期： 索引号： SD 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目的和审计程序对应关系审计目的与认定对应关系表审计目的财务报表认定发生完好性准确性截止分类列报A利润表中记录的销售费用已发生，且与被审计单位有关。 B一切该当记录的销售费用均已记录。 C与销售费用有关的金额及其他数据已恰当记录。D销售费用已记录于正确的会计期间。E销售费用已记录于恰当的账户。F销售费用已按照企业会计准那么的规定在财务报表中作出恰当的列报。二、审计目的与审计程序对应关系表审计目的可供选择的审计程序索引号C.获取或编制销售费用明细表

2、：()复核其加计数能否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对能否相符；()将销售费用中的工资、折旧等与相关的资产、负债科目核对，检查其勾稽关系的合理性。SDABC.对销售费用进展分析：()计算分析各个月份销售费用总额及主要工程金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进展比较，判别变动的合理性；()计算分析各个月份销售费用中主要工程发生额及占销售费用总额的比率，并与上一年度进展比较，判别其变动的合理性。略SDE.检查各明细工程能否与被审计单位销售商品和资料、提供劳务以及专设的销售机构发生的各种费用有关。SDABC.检查销售佣金支出能否符合规定，审批手续能否健全，能否获得有效的原始凭证；如超越规

3、定，能否按规定进展了纳税调整。SDSDABC.检查广告费、宣传费、业务款待费的支出能否合理，审批手续能否健全，能否获得有效的原始凭证；如超越规定限额，应在计算应纳税所得额时调整。SDSDC.检查由产质量量保证产生的估计负债，能否按确定的金额进展会计处置。略ABC.选择重要或异常的销售费用，检查销售费用各工程开支规范能否符合有关规定，开支内容能否与被审计单位的产品销售或专设销售机构的经费有关，计算能否正确，原始凭证能否合法，会计处置能否正确。SDD.抽取资产负债表日前后 天的 张凭证，实施截止测试，假设存在异常迹象，应思索能否有必要追加审计程序，对于艰苦跨期工程的应作必要调整。SD.根据评价的舞

4、弊风险等要素添加相应的审计程序。F.检查销售费用能否已按照企业会计准那么在财务报表中作出恰当的列报。 第二部分 方案实施的本质性程序项 目财务报表认定发生完好性准确性截止分类列报评价的艰苦错报风险程度注从控制测试获取的保证程度注需从本质性程序获取的保证程度方案实施的本质性程序注 索引号执行人.注: .结果取自风险评价任务底稿。.结果取自该工程所属业务循环内部控制任务底稿。.在方案实施的本质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“表示。销售费用审定表被审计单位： 工程： 销售费用 日期： 索引号： SD 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 工程称号本期未审数账项调整本期审定数上期审定数索引号借

5、方贷方专设销售机构职工薪酬业务费折旧费保险费包装费展览费广告费商品维修费估计产质量量保证损失运输费装卸费合计审计结论:销售费用明细表被审计单位： 工程： 销售费用明细表 日期： 索引号： SD 所审计会计期间： 复核： 日期： 月份销售费用明细工程合计月月月月月月月月月月月月合计上期数变动额变动比例审计阐明：销售费用检查情况表被审计单位： 工程： 销售费用检查情况表 日期： 索引号： SD 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 记账日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容用“、“表示备注核对内容阐明：.原始凭证能否齐全;.记账凭证与原始凭证能否相符;.账务处置能否正确;.能否记录于恰当的会计期间;.审计阐明：销售费用截止测试被审计单位： 工程： 销售费用截止