税务管理知识题库

1、一、单选题一 1为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量和效率，根据（ ）和国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见的有关规定，制定的税收管理员制度。 A.中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则 B.中华人民共和国增值税暂行条例 C.中华人民共和国消费税暂行条例 D.中华人民共和国企业所得税暂行条例 2（ ）是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。 A.税收管理员 B.信息采集员 C.纳税辅导员 D.纳税评估员 3税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、

2、法规和各项税收政策，按照（ ）责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。 A.管户 B.管事 C.管户与管事 D.岗位 4税收管理员要严格按照所在税务机关规定的（ ）和工作要求开展工作；严格执行各项税收法律法规和政策，履行岗位职责，自觉接受监督。 A.管户责任 B.工作职责 C.工作权限 D.管事责任 5按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（ ）制度，并严格执行（ ）制度。 A.双人上岗、票款分离 B.轮换上岗、票款分离 C.双人上岗、查管分离 D.轮换上岗、查管分离 6对纳税人进行日常检

3、查和税务约谈时，一般不少于（ ）人。 A.1 B.2 C.3 D.4 7税收管理员要增强为纳税人服务的意识，认真落实各项纳税服务措施，提高服务水平；依法保护纳税人的（ ）和个人隐私，尊重和保护纳税人的合法权益。 A.商业秘密 B.技术秘密 C.商业合同 D.商业隐私。 8税收管理员实行（ ），具体轮换的时限由主管税务机关根据实际情况确定。 A.交流制度 B.交换制度 C.换岗制度 D.轮换制度 9税收管理员应引入（ ）机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。 A.能级管理 B.等级管理 C.级别管理 D.技术级别 10内部考核由考核评议办

4、公室负责，实行按（ ）考核，全年累计，年考核基础分值为100分。 A.月 B.季 C.年 D.不定期考核。 11行政处理的标准当年考核基础分值达到（ ）分时，对税收管理员批评教育一次。 A .70 B.60 C.80 D.75 12税收管理员履行岗位职责和税收执法责任考核评议采取（ ）和外部评议相结合的办法。 A.上级评议 B.内部评议 C.下级评议 D.同级评议 13责令待岗适用于未履行岗位职责和执法过错行为情节较重，可能造成严重后果或在社会上有较大负面影响的责任人，期限为（ ）。 A.二至五个月 B.一至六个月 C.半年 D.一年 14我国目前实行增值税采用的类型是( )。 A消费型增值税

5、 B收入型增值税 C生产型增值税 D积累型增值税 15下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。 A某商店为厂家代销服装 B某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D某企业将外购的床单用于职工福利 16下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。 A零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C装潢公司为客户包工包料装修房屋 D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水 17下列行为，应征增值税的是( )。 A邮政部门销售的集邮商品 B银行开办的融资租赁业务 C典当业的死当物品销售 D邮政部门发行报刊 18下列收入中

6、，应征增值税的是( )。 A为转让著作权销售电影母片所取得的收入 B工商部门为发放的营业执照收取的工本费 C体育彩票发行收入 D经营单位购入拍卖物品再销售 19下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。 A某社会团体下属企业销售货物 B某个人向受雇企业提供应税劳务 C某生产企业附设饭店对外经营 D某生产企业对外出租设备 20某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。 A服装厂 B剧团 C服装厂代扣代缴 D剧团代扣代缴 单选题一参考答案1A2A3A4A5A6B7A8D9B10B11C12B13B14C15A16A17C18D19A20A一、单

7、选题（二） 21下列各项收入中，应纳增值税的是( )。 A某电视台广告播映收入 B邮政部门邮政储蓄收入 C某房地产开发公司销售办公楼收入 D. 某商店销售化妆品收入 22下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。 A供电局销售电力 B房地产开发公司销售房屋 C歌舞餐厅提供餐饮服务 D咨询公司提供中介服务 23下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6征收率征税的企业是( )。 A机械厂销售机器设备B外贸公司出口一批服装 C自来水公司销售自来水 D煤矿企业销售煤炭 24一般纳税人销售货物，适用13税率的是( )。 A销售图书 B销售钢材 C销售化妆品 D销售机器设备 25下列货物销售，适用17税率的

8、是( )。 A某罐头厂生产鱼罐头销售 B某蛋禽厂加工松花蛋销售 C某自来水公司生产自来水销售 D某煤气公司生产煤气销售 26某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为( )元(假设所属货物适用税率均为17)。A25000B25884 C27594D35240 27某商场为小规模纳税人，2005年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )。 A16500B14102.56 C15865.38 D不征税 28某单位2005年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税暂行条例规定的是( )。 A销售设备不缴纳增值税

9、 B销售旧货按4计算增值税 C销售旧货不纳税 D销售原值为3万元的摩托车取得收入1万元，不缴纳增值税 29某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是( )。 A扣除折扣额的销售额B. 不扣除折扣额的销售额 C折扣额 D加上折扣额的销售额 30某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。 A外购的低值易耗品 B外购的固定资产 C外购的货物用于基建工程 D外购的货物分给职工 31纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是( )。 A销售农业机械B销售煤炭 C销售日用百货D销售自产的农产品 32依据增值税的有关规定，从1995年

10、6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是( )。 A啤酒 B白酒 C果木酒 D汽水 33下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是( )。 A折让销售并开在同一发票上 B以旧换新销售 C还本销售 D以物易物销售 34下列货物适用17税率的是( )。 A.生产销售啤酒B.生产销售煤炭 C.生产销售石油液化气D.生产销售暖气 35下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。 A.生产过程中出现的报废的在产品 B.校办企业生产本校教具的外购材料 c.校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料 D.生产企业用于经营管理的办公用品 36为减轻各地税务机关相互之间传递专用

11、发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是( )。 A经济日报B中国税务杂志 c中国税务报 D税务研究杂志 37某商业企业为增值税一般纳税人，2005年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为85万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物120万元，增值税专用发票注明税款为34万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17的税率，则该商业企业2005年4月应纳增值税为( )。 A102万元 B68万元 C85元 D17万元 38某百货商店2004年全年销售额为120万元，2005年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月

12、货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为( )。 A30000元 B31200元 C29434元 D26666.67元 39某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17，消费税税率为5，则该公司应纳增值税为( )。 A680万元 B375.79万元 C.1395.79万元D.715.79万元 40自2002年起，外购免税农产品的扣除率调整为( )。A.7 B.13 C.10 D.17 41某机动车经营公司销售旧机动车，取得收人80万元，则应纳增值税为( )。 A.32万元 B.56万元 C.

13、154万元 D.48万元 42某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中正确的是( )。 A将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 c该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额 43采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。 A收到预收款的当天 B货物发出的当天 C货物送达购货方的当天 D签订购销合同的当天 44某商场(一般纳税人)2005年5月购进一批货物，当月取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，5月支

14、付60货款，6月购进货物入库，7月支付另外40货款，8月该批购货全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的时间为( )。A5月 B6月 C7月 D8月 45某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2005年7月采取“以旧换新方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为( )。 A2905.98元 B3400元 C4358.97元 D5100元 46某增值税一般纳税人2005年1月15 从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是(

15、)。 A不抵扣其进项税额 B按6的扣除率计算抵扣进项税额 C按10的扣除率计算抵扣进项税额D按13的扣除率计算抵扣进项税额 47某个体工商户2005年3月1日将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收人4160元，其正确的税务处理是( )。 A缴纳80元的增值税 B不缴纳增值税 C缴纳240元的增值税D缴纳160元的增值税 48执法部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，拍卖收入如数上缴财政，其正确的税务处理是( )。 A征收营业税 B征收增值税 C不征税 D既征营业税又征增值税 49按照现行规定，下列各项中必然被认定为小规模纳税人的是( )。 A年不含税销售额在110万元以上

16、的从事货物生产的纳税人 B年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人 C年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 50下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。 A生产过程中出现的报废产品 B用于返修产品修理的易损零配件 C生产企业用于经营管理的办公用品 D校办企业生产用于食堂使用的外购冰箱 答案：21D22A23C24A25A26A27C28D29B30A31D32A33A34A35B36C37B38A39D40B41C42A43B44A45A46D47B48C49C

17、50D 一、单选题（三） 51下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是( )。 A新型墙体材料产品 B利用煤矸石生产的电力 C校办企业生产的用于本校教学的产品 D在原料中掺有不少于30的煤矸石生产的水泥 52某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( )。 A18万元 B1944万元 C198万元 D27万元 53下列增值税一般纳税人的销售中，可按6征收率征收增值税的是( )。 A原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料 B外贸公司出口的服装 C自来水公司销售的自来水 D煤矿销售的煤炭

18、 54某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为( )。A8500元 B14675元 C16815元 D59500元 55某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元，上月售出的同型号彩电，本月退货4台(上月每台零售价3300元)，货已退给厂家、办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为( )。A90747.45元B91073.5l元 C91131.62元D106624元 56某工厂(一般纳税人)2005年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，

19、另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元(有运输发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为( )。A5835元 B7835元 C6035元 D6050元 57某百货公司2005年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为( )。 A2400元 B2496元C3966.67元 D9066.67元 58某喷雾器厂(增值税一般纳税人)2002年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发

20、票上注明的税款为34万元(零配件已验收入库)。则该厂3月份应纳增值税为( )。 A425万元 B44万元 C455万元 D68万元 59某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为585万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为( )。 A12.47万元 B13.6万元 C14.45万元 D14.59万元 60某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为( )。 A6707元 B850元 C10293元 D120428元 61关于货物运输业

21、发票抵扣的规定，下列说法正确的是( )。 A自2003年12月1 日后，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。 B自2003年11月1 日起，纳税人取得的运输发票，直接实行抵扣进项税 C纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30 日内申报抵扣 D货运发票未分别注明运费和杂费的，按60核定比例计算抵扣 62个体经营者销售货物的起征点为：（ ） 3000元 5000元200元 D.6000 63某农业生产资料公司（一般纳税人），本月销售水稻除草剂和家庭用卫生杀虫剂，分别取得不含税收入30000元和10000元应计算销项税额为：（ ） 1700元 5100元6800元 D

22、.8800元 64按税法规定，应征收增值税的是( )。 A邮政部门的报刊发行费 B银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C生产企业销售货物时收取的优质服务费 D招待所预定火车票的手续费 65一般纳税人纳税辅导期一般应不少于( )个月。A3个月 B6个月C9个月 D12个月 66企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是 ( )。 A外购的固定资产用于企业的生产经营活动 B外购的床单用于职工福利 C外购的礼品无偿赠送给客户 D外购粮食分给职工个人 67属于增值税范围的行为是( )。 A财务咨询公司提供咨询服务 B歌厅销售饮料、糖果 C电视台播发广告D典当行销售死当物品 68某自行车商店实行还本方式销售自

23、行车。自行车现在的单价为500元，已销售400辆，三年后还本80，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计税销售额是( )。 A12万元 B16万元C20万元 D4万元 69某厂从废旧物资回收公司购入废布毛制造墩布，取得普通发票注明金额10万元，则该公司该批采购的成本为( )。A10万元 B8.55万元 C9万元 D8.3万元 70下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A饭店提供餐饮服务并销售酒水 B电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D家具城销售家具并为顾客有偿送货 71纳税人销售( )，免征增值税。 A. 农用薄膜 B日用百货C旧货

24、 D自产农产品 72纳税人的混合销售行为是否属于混合销售，由（ ）确定. A.国家税务总局所属征收机关 B.国务院 C.财政部D.国家税务总局 73旧货经营单位销售旧货，应纳增值税依据( )计算。 A17税率 B不征税 C4征收率 D4征收率计算税额再减半 74按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。 A以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额 B在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C以物易物销售方式的销售净额 D还本销售方式减除还本支出后的销售净额 75某啤酒厂销售啤酒的销售额为60万元(不含税)，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，当期到期未收回押金10

25、万元，则该啤酒厂当期增值税销项税额是( )。 A11.9万元 B12.75万元 C12.8945万元D12.9612万元 76某公司销售自己使用过半年的设备，原购买发票注明价款100000元，增值税17000元，现出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业此笔业务的应纳增值税是( )。 A528.89元 B2320元 C4640元 D免税 77下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ ）. A.折让销售并开在同一发票上 B.以旧换新销售C.以物易物销售D.还本销售方式销售 78某商场实行还本销售家具，售价16500元，5年后还本，该商场的计税依据是（ ）元. A.16500B.33

26、00 C.0 D.16000 79某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为1404万元(含税)，当期发出包装物收取押金为468万元，当期逾期未归还包装物押金为234万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。 A204万元 B2074万元 C2108万元D207978万元 80某企业将数月前收购的农产品毁损，账面成本43500元，则应该对进项税的处理是( )。 A不必处理 B进项税转出5655元 C进项税转出6500元 D进项税转出7395元 答案51D52D53C54A55B56B57A58C59C60C61A62B63A64C65B66C67D68C69C70D71D72A73D74B

27、75A76B77A78A79C80C一、单选题（四） 81纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。 A收到第一笔货款的当天 B收到最后一笔货款的当天 C发出商品的当天 D合同约定的收款日期当天 82纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利，则下列处理正确的有( )。 A不能抵扣该货物的进项税 B视同销售计销项税，可抵扣进项税 c视同销售计销项税，不可抵扣进项税 D能抵扣该货物的进项税，不计销项税 83某单位将使用过的进口轿车出售，原价12万元，售价13万元，则下列增值税计算过程正确的有( )。 A13万(1+2)2 B13万(1+4)450 C(13万一12万)(1+

28、2)2 D(13万一12万)(1+4)x450 84受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（ ） A.纳税人B.扣缴义务人 C.代征人 D.一般纳税人 85对逾期未收回包装物而没收的押金，应按（ ）计算征收增值税 A.所包装的货物的适用税率 B.包装物的适用税率C.简易办法 D.17税率 86根据增值税条例的规定，纳税人销售货物价格偏低又无正当理由的，税务机关不能采用那种方法核定税额（ ） A.当地同行业中收入水平相近的纳税人的同类货物的价格确定 B.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定 C.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 D.按纳税人上月同类货物的平均销售价格确定 87下列行

29、为中视同销售行为的是（ ） A.在产品被盗 B.将自产货物用于福利部门C.将外购货物无偿赠送他人 D.将外购货物用于免税项目 88下列行为属于视同销售货物的有（ ） A.某商店代销货物 B.将外购的饮料用于个人消费 C. 将购买货物用于非免税项目 D. 将外购货物用于集体福利 89下列行为应征增值税的是（ ） A.典当业的死当物品 B.邮政部门销售的集邮商品C. 电信部门销售移动电话并提供服务D.发行体育彩票 90下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征税的是（ ） A.自来水公司销售自来水 B.机械厂销售机器设备C.外贸公司出口服装 D.商贸公司销售钢材 91下列行为应征增值税的是（ ）

30、A.销售家具并实行有偿送货B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供服务D.工商局发放营业执照收取工本费 92下列发票行为中，不影响企业当期准确申报的是（ ） A.拒绝接受发票换票证B.取得未按规定开具的专用发票 C.未按规定开具红字专用发票D.未按规定保管发票 93从事运输业务的单位和个人，销售货物并负责运输，则（ ） A.此项混合销售行为征收增值税B.此项混合销售行为征收营业税 C.此项混合销售行为征收消费税D.此项混合销售行为不征收增值税 94下列行为中，属于增值税征税范围的是（ ） A.供电局销售电力 B.咨询公司提供中介服务 C.房地产开发公司销售房屋

31、D.集邮公司销售集邮商品 95对商业企业接受投资的货物，以（ ）时间抵扣进项税额 A.收到增值税专用发票 B.签订投资协议 C.投资额到位 D.企业办理税务登记 96某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（ ）元 A.25000 B.35240 C.25884D.35250 97某单位销售下列自己使用过的物品，按规定不纳税的是（ ） A.低于原值的机器 B.游艇 C.摩托车 D.机动车 98小规模纳税人因上月所销售的货物退回而退还给购买方的增值税，应从（ ）中扣减。 A.本月销售额 B.本月销项税额 C.上月销售额 D. 上月销项税额 99下列不能抵扣进项税额

32、的费用单据是（ ） A.货运定额发票B.管道运输费用结算单据C.公路货运发票D.铁路货运发票 100消费税主要采取的（）环节计征。 A.流通B.消费C.生产或进口 D.出口 101应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由（）核定。 A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省、自治区、直辖市税务局 102消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ ）。 A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格D.不纳税 103应税消费品的全国平均成本利润由（ ）确定。 A.国家税务

33、总局B.国务院 C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局 104某外贸进口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税为5%，进口这些轿车应缴纳（ ）万元消费税。 A.61.6 B.123.79C.56D.80 105按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ ）消费税。 A.由受托人代收代缴B.由委托方收回后在委托所在地缴纳 C.由委托方收回后在受托所在地缴纳D.不缴纳 106进口的应税消费品，实行从价定办法计算应纳税额，按照（ ）计算纳税。 A.完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品价格 107金银首饰与其

34、他产品组成成套消费品销售的，应按（ ）征收消费税。 A.分别核算销售额B.销售额全额C.组成计税价格计算D.同类商品价格计算 108纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（ ）日内缴纳税款。 A.3 B.7C.10 D.15 109从1994年1月1日起，外国投资企业和外国企业凡从事生产、委托加工和进口应税消费品的，应缴纳（ ）。 A.工商统一税B.营业税C.消费税D.房产税 110纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。 A.该已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除 C.该已纳税款当期

35、可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 答案81D82B83B84A85A86A87B88A89A90A91A92A93A94A95A96A97A98A99A100C101C102D103A104B105B106C107B108B109C110D一、单选题（五） 111进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格公式是（ ）。 A.组成计税价格=关税完税价格B.组成计税价格=关税完税价格+增值税 C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=关税完税价格+关税 112卷烟的定额税率为每标准箱（

36、 ）元。 A.150B.100C.200D.180 113根据财税（2006）33号文件规定，新增高尔夫球及球具的消费税税率为（ ）。 A.10% B.20%C.30% D.5% 114根据财税（2006）33号文件规定，新增高档手表的消费税税率为（ ）。 A.10% B.20%C.30% D.5% 115根据财税（2006）33号文件规定，新增实木地板的消费税税率为（ ）。 A.10% B.20%C.30% D.5% 116根据财税（2006）33号文件规定，取消汽油、柴油税目，新增的消费税税目为（ ）。 A.成品油B.石脑油C.润滑油 D.燃料油 117根据财税（2006）33号文件规定，

37、石脑油一吨等于（ ）升。 A.1385 B.1282C.1126 D.1246 118根据财税（2006）33号文件规定，成品油计算换算标准由（）确定。 A.国务院B.人大C.财政部、国家税务总局D.省、自治区、直辖市税务局 119根据财税（2006）33号文件规定，粮食白酒、薯类白酒的比例税率为（ ）。 A.10% B.20%C.30% D.5% 120纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，应当按照纳税人（）作为消费税计税依据。 A.根据税务机关核定 B.同类应税消费品平均销售价格 C.同类应税消费品最高销售价格 D.同类应税消费品最低销售价格 121按照现行消费税制度规定，应税消费品计税

38、价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的（）。A.10 B.15C.20D.35 122对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（）。 A.生产销售环节组成计税价格成本（1成本利润）（1消费税税率） B.进口环节组成计税价格（关税完税价格关税）（1消费税税率） C.进口环节组成计税价格关税完税价格关税消费税 D.委托加工环节组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率） 123消费税纳税义务发生时间说法正确的是（）。 A.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天 B.赊销方式下收到货款当天

39、 C.预收货款结算方式下收到货款当天D.分期收款结算方式下实际收款日期 124某进出口公司2004年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（）。 A. 9月13日 B.9月14日 C.9月16日 D.9月21日 125纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。 A.不征消费税 B.按同类商品平均售价计征消费税 C.按市场价格计征消费税D.按同类商品最高售价计征消费税 126下列项目中，符合消费税纳税地点规定的是（）。 .自产自用的应税消费品在使用地纳税 B.委托个体加工应税消费品的，在受托方所在地纳税 C.总、分机构不在同一

40、县（市）的，在总机构所在地纳税 D.委托外地代销的，销售后回纳税人核算地纳税 127纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（）。 A. 进口环节 B.批发环节C.零售环节D.进口和零售环节 128某烟厂以54000元零售一批某牌号卷烟，没有调拨价格，则该批卷烟的核定价格是（）。 A. 54000元 B.46153.85元 C.40000元 D.37800元 129委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。 A.委托方提供加工材料的实际成本，含增值税 B.委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税 C.受托方提供加工材料的实际成本，含增值税 D.受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税 答案1

41、11C112A113A114B115D116A117A118C119B120C121D122B123A124B125D126D127C128C129C一、单选题（六） 130消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款，次月1至10日申报纳税并结清上月应纳税款。A.5日B.7日 C.10日 D.15日 131某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额有（）。A.3500元B.3650元 C.5250元 D.5400元 132下列应视同销售缴纳消费税的情况有（）。 A.将外购已税消费品继续加工成应税消

42、费品B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资 133某外贸企业出口的办理完退免税的鞭炮被对方退货，入境时海关未对其征税，对该企业（）。 A.向税务机关补缴应纳消费税B.暂不补税，待内销时再补缴消费税 C.出口转内销货物不计算消费税D.向税务机关补缴已退还的消费税 134进口的应税消费品，由进口人或其代理人向（）海关申报纳税。 A.企业所在地 B.企业核算地C.货物入境地 D.报关地 135下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（）。 A.在中国境内零售化妆品B.在中国境内委托加工化妆品 C.出口国内生产的化妆品D

43、.将委托加工收回的化妆品在国内销售 136A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40。A厂实际负担的消费税额为（）。A.8600元 B.49100元C.24028.5元 D.22100元 137根据我国现行的消费税制度，下面各种税法不正确的是（）。 A.消费税是价内税 B.消费税是选择部分生活消费品课税 C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是差

44、别比例税率 138纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。 A.由受托方代收代缴 B.由委托方在受托方所在地缴纳 C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳 139目前我国对特定消费行为不征消费税，只征（ ）。 A.营业税 B.行为税 C.资源税 D.关税 140我国除另有规定外，只是对所有货物普通征收增值税基础上选择一部分消费品征收（ ）。 A.消费税 B.营业税 C.关税 D.资源税 141我国对消费品实行（ ）课征收。A. 单环节 B.双环节 C.多环节D.多环节与双环节混合 142金银首饰应在（ ）征收消费税。A. 生产环节 B.流通环节 C

45、.消费环节 D.零售环节 143消费税属于（ ）。A. 价内税 B.价外税转价内税 C.价外税 D.价内税转价内税 144进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，组成计税价格公式为（ ）。 A.（成本利润）/（1消费税税率）B.（材料成本+加工费）/（1消费税税率） C.（关税完税价格关税）/（1消费税税率）D.销售额 /（1征收率） 145进口消费品的消费税由（ ）代征。A. 海关 B.税务机关 C.工商局 D.邮政部门 146纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ）的当天。 A. 纳税人办完入关手续 B.消费税报关进口C.纳税人提货 D.纳税人接到通知 147出口应税消费品的免

46、税办法由（ ）规定。 A. 国家税务总局 B.国务院 C.全国人大及其常委会 D.税务机关 148生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价公式是（ ）。 A.（成本利润）/（1消费税） B.（成本利润）/（1消费税） C.（完税价格关税）/（1消费税） D.（完税价格关税）/（1消费税） 149委托加工的应税消费品在（ ）征收消费税。 A. 加工环节 B.纳税人提货时 C.销售环节 D.交付原材料时 150消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A.赊销方式下收到货款的当天 B.分期收款结算方式下实际收缴款项日期 C.预收货款结算方式下收到货款的当天 D.预收货款结算方式下发出应税消费品的当

47、天 151根据规定，消费税纳税地点的下列表述，不正确的是（ ）。 A.委托个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳 B.委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴 C.固定业户到外县（市）临时销售金银首饰的，一律回其机构所在地缴纳 D.纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税，但经国家税务总局及所属分局批准，也可由总机构汇总向总机构所在地缴纳 152应税消费品应纳消费税的有（ ）。 A. 自产自用应税消费品，用于生产非应税消费品的 B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C. 委托非个体经营者加工的应税

48、消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费 D. 委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的 153厂2002年3月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10，该厂当月应纳的消费税为（ ）元。A. 74166.60 B. 76000 C. 90766.67 D. 2566.67 154下列业务中，应征消费税的有（） A. 烟酒公司批发的白酒 B. 轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎 C. 汽车销售商销售的汽车

49、 D. 汽车制造厂生产销售的卡车 155某汽车厂用自产小汽车投资入股，消费税的计税价格为（） A. 同类消费品中间价B. 同类消费品加权平均价C. 组成计税价格D. 同类消费品最高价 156下列关于消费税的规定中，正确的是（ ）。 A. 纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税 B. 委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款 C. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起14日内缴纳税款 D. 对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销

50、售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税 157某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为3000元（不含增值税价格），摩托车的成本价格为2200元/辆。已知所有摩托车气缸容量在250毫升以上，成本利润率为6。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为（ ）。A. 30000元 B. 23320元 C. 25911元 D. 35100元 158对既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，应分别核算销售额计算消费税。凡划分不清楚或不能分别核算而且是在生产环节实现销售的，一律应（ ）征税。 A. 从高适用税率B. 从低适用税率 C. 按照“贵重首饰及珠宝玉石”税目适用的税率 D. 按

51、照“金银首饰”的特殊税目适用的税率 159下列销售行为中应征消费税的有()。 A 外购零件组装电脑销售 B 委托加工的粮食白酒收回后，用于连续生产药酒后销售 C 销售保健品 D 委托加工的粮食白酒收回后，直接销售 答案130A131A132D133B134D135D136B137D138D139A140A141A142D143A144C145A146B147A148A149B150D151C152A153C154B155D156D157A158A159B一、单选题（七） 160委托加工应税消费品收回后直接出售的，应交纳的税金有()。 A 消费税 B增值税 C 消费税和增值税 D不交税 161根

52、据消费税暂行条例规定，纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家规定外，应向纳税人()主管税务机关申报纳税。 A 经营地 B 货物起运地 C 核算地 D 住所所在地 162纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。 A.不征消费税 B.按同类商品平均售价计征消费税 C.按市场价格计征消费税 D.按同类商品最高售价计征消费税 163下列项目中，符合消费税纳税地点规定的是（）。 A.自产自用的应税消费品在使用地纳税 B.委托个体加工应税消费品的，在受托方所在地纳税 C.总、分机构不在同一县（市）的，在总机构所在地纳税 D.委托外地代销的，销售后回纳税人核算地纳税 164纳税人

53、进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（）。 A.进口环节 B.批发环节C.零售环节 D.进口和零售环节 165纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（） A. 增值税、消费税、营业税、资源税、城建税 B. 增值税、消费税、营业税、印花税、城建税 C. 消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税 D. 增值税、消费税、营业税、资源税、城建税 166建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续期超过一年的，可以按（ ）或完成的工作量确定收入的实现计征企业所得税。A. 完工进度 B. 成本进度 C. 投资进度 D. 建设进度 167企业所得税暂行条例第二条称独立经济核算的企业或组织，是指纳税人

54、同时具备在银行开设结算帐户；独立建立帐簿，编制会计报表；（ ）等条件的企业组织。 A. 核算利润 B. 单独计税C. 有上级主管部门 D. 独立计算盈亏 168纳税人年应税所得额在3万元以上，不足10万元的，暂减按（ ）的税率征收企业所得税。 A. 30% B. 15%C. 27% D. 18% 169企业所得税条例规定：对于没有有效期限，也没有受益期限的无形资产其摊销期不得少于（ ） A. 20年 B. 15年C. 10年 D. 5年 170企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照计税工资总额的（ ）计算扣除。 A.2% 1.5% 1

55、.4%B.5% 14% 1.5% C.2% 14% 1.5%D.5% 10% 15% 171按照企业所得税有关规定，下列固定资产不得提取折旧的是（）。 A.未使用的机器、设备B.未使用的房屋建筑物 C.以融资租赁方式租入的固定资产D.接受捐赠转入的固定资产 172企业发生的亏损额，延续弥补期最长不得超过（ ）年。A. 1B. 2 C. 3D. 5 173企业所得税条例规定纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额（ ）之内的部分，准予扣除。A. 30% B. 5% C. 3% D. 20% 174某企业全年应纳税所得额30000元，则该企业全年应纳的企业所得税额为（） A. 3000元

56、B. 5400元C. 4800元 D. 6600元 175计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（） A. 对外投资的支出 B. 各项税收滞纳金、罚款支出 C. 无形资产开发形成资产的部分 D. 用于对外投资的借款费用 176企业全年应纳税所得额20000元，则该企业全年应纳的企业所得税额为（ ）。 A. 3000元 B. 3600元 C. 4800元 D. 6600元 177下列项目中应计征企业所得税的是（ ）。 A. 股息收入B. 国库券利息C. 集资款 D. 贷款 178下列不允许在缴纳所得税前扣除的项目有（）。 A. 支付给职工的计税工资部分 B. 纳税人用

57、于公益、救济性捐赠，在年度应纳税所得额3%内的部分 C. 纳税人直接向受赠人的捐赠 D. 纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，按计税工资和 规定的比例标准计算的部分 179企业在计算应纳税所得额时，（ ）准予从收入总额中扣除。 A. 纳税人转让各类固定资产发生的费用B. 保险公司给予纳税人的无赔偿优待 C. 纳税人购买固定资产的支出D. 纳税人缴纳的税收滞纳金 180纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应该（ ）。 A. 按实际发生额扣除B. 按应纳税所得额10%以内的扣除 C. 按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算数额以内的部分扣除 D. 按应纳税所得额5%以内的

58、扣除 181纳税人进行清算时，应当在办理注销工商登记（ ），向当地主管税务机关办理所得税申报。 A. 同时 B. 之前C. 之后30日内 D. 之前30日内 182根据企业所得税现行政策规定：企业自用的小汽车折旧年限最低为（ ）。 A. 20年 B. 10年 C. 5年D. 3年 183某公司上年度应纳税所得额为180万元，本年度采取按月预缴所得税，基月预缴的所得税额为（ ）。 A. 4.95万元 B. 14.85万元 C. 15万元 D. 59.4万元 184企业所得税纳税人于年度终了后（ ）月内向所在地主管税务机关报送年度汇算纳税申报表。 A.2个月内B. 3个月内 C. 4个月内D. 5

59、个月内 185不得在企业所得税税前列支的税金是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税C. 教育费附加 D. 土地增值税 186某中外合资玩具厂，2003年全年销售净额1800万元，资产租赁收入200万元，其税前可扣除的交际应酬最高数额为（ ）。A. 5.4万元 B. 8.4万元C. 9万元D. 10.4万元 187企业所得税法规规定，不属于生产、经营主要设备的物品（ ），也应当作为固定资产。 A. 单位价值2，000元以上 B. 使用年限超过两年以上 C. 单位价值2，000元以上，且使用年限超过一年 D. 单位价值2，000元以上，且使用年限超过两年 188某纳税人向非金融机构借款1，000万

60、元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（ ）。A. 180万元 B. 130万元 C. 90万元 D. 65万元 189纳税人购买（ )收入，不计入应纳税所得额。 A. 企业债券的利息 B. 社会福利债券的利息C. 国债的利息 D. 其他债券的利息 答案160B161C162D163D164C165C166A167D168C169C170C171A172D173C174B175D176B177A178C179A180C181B182C183A184C185A186D187D188B189C一、单选题（八） 190下列企业或组织中，不属于企业