进口业务风险防范及相关问题

1、进口业务风险防范及相关问题中国世界经济学会理事上海欧洲学会理事讲座说明本讲座的目的在于介绍进口有关问题。推荐教材：吴百福主编进出口贸易实务教程上海人民出版社2003年版张永安主编进出口货物贸易实务中国商务出版社2007年版参考网站：国家商务部官方网站上海WTO事务咨询中心官方网站第一讲 进口流程主要环节作进口交易，要先做好调研，做好成本核算，根据国家规定办理必要手续。进口流程主要环节市场调研进口成本核算货物进口的管理进口交易磋商准备进口合同草案进口合同履行1.1市场调研了解价格走势。基本原则是：预则立。对于机械产品，应尽量货比三家。对于农产品，要注意主要产地的气候变化、期货市场变化等。对于原材

2、料，要注意主要市场的行情变动。对于供货商，要了解资信。1.2进口成本核算进口成本构成：货物进口成本=进口合同价格+进口费用进口费用包括：国际运费、保险费、卸货费用、税捐、商检费、银行费用、报关费、国内运费、仓储费、利息、其他费用。还需注意了解汇率变动。在目前人民币汇率升值的条件下，有利于进口。1.3价格计算进口商品盈亏率计算。定义：指该商品的进口盈亏额与进口总成本的比率。进口盈亏额是指进口品国内销售价和进口总成本的差额。目的：估算进口效益。公式：还需进行CIF价格折算进口业务较多采用FOB、CFR、CIF术语。其中FOB多见。需要将FOB 、CFR价格折算为CIF。理由：运费、保费是成本构成之

3、一。公式：1.4自觉遵守国家对进口的管理法律依据：货物进出口管理条例（2002-1-1起施行）条例规定国家对进口的管理分为四类：禁止类、限制类、自由进口类和关税配额类。相关目录由商务部公布。对于第二类商品的管理分为配额管理和许可证管理。对第三类，部分实行自动进口许可证管理。对第四类，实行配额管理。1.5 进口磋商及准备合同草案我方进行进口磋商应当准好合同草案，以掌握先机。进口磋商所涉及问题，同出口磋商基本一致，只是需要注意立场即可。有一点较为重要的地方：如果是出口商向我方（进口商）发盘，我方一方面表示接受，另一方面又对发盘提出一些建议或修改，是否可行？UN国际货物买卖合同公约第19条（1）款规

4、定，对发盘表示接受但有添加、限制或更改，即构成还盘。第19条（2）款规定，如果添加、限制或更改不构成“实质性变更（material alteration）”,则是允许的。但是发盘人有权否定，条件是要立即表示反对。我国合同法第30、31条有类似规定。实质性变更：价格、付款、质量和数量、交货地点和时间、赔偿责任范围、解决争端。UN国际货物买卖合同公约第19条（3）款。1.5.1询盘（enquiry）避免：大宗进口货物不宜在同一地区多头询盘，以免造成虚假市场需求，抬升价格。也应避免在同一时期集中采购，以避免刺激价格上升。不要过早透露采购数量和可接受的价格。尽量避开中间商，直接向厂商询盘。1.5.2发

5、盘（offer）发盘也可以由买方提出，称为购货发盘（buying offer）或递盘（bid）。发盘是一项同欲同受盘人订约的确定的意思表达。只要受盘人作出有效接受，合同即告成立。因此，为了更好的摸清行情，可以提出内容不十分确定或者带有保留条件的建议，从而避免了“发盘”，只是发出了一份“发盘邀请”（offer invitation）。1.5.3比价和还盘涵义：就卖方报价综合各种条件包括进口商的经营意图进行比较后还盘。前提：进口方同时向国外出口商询盘或邀请发盘。方式（1）不同外商的同期报价比较。（2）历史价格比较。（3）对各个发盘进行综合分析比较。（1）不同外商的同期报价比较考虑因素：同等质量、同

6、等数量、同等包装、同样的交货期、同样的付款条件。（2）历史价格比较进口商要积累资料，将过去进口同样商品的成交价或过去的供货商对同类商品的报价同现在的供货商的报价作比较。考虑因素：供货商所在国通货膨胀因素和其他影响价格的因素。（3）对各个发盘进行综合分析比较比价不仅是指比总价，更要注意对卖方发盘所提其他交易条件分项目逐条比较。以求获得合理价格。对于技术规格复杂、型号比较多的产品，还应该要求对方分项报价，以便我方一项一项进行比较。总的考虑因素：品质、所用贸易术语、交货时间和销售季节、付款条件。比价后的还盘比价的目的是选择适宜的交易对象。注意尽量减少中间环节。但也要了解国外许多中小厂商往往是通过中间

7、商出口货物的。择定供应商后，可以利用事先分析数据进行还盘。1.5.4 接受“接受”如果生效，意味着合同宣告成立，除非对此有明确保留或者法律另有规定。如果我方在向对方发出“接受”通知的同时，又想要签订一份书面合同或者其他类型的合同书，就必须在告知对方“接受”时，一定要明确告知“以签订书面合同为准”。发出“接受”后，又不想做了怎么办？立即采用能比传递“接受”更快的方式通知对方“撤回前所发接受”，以撤回接受。怎样做好“接受”确认理解发盘人意思无误；注意把握有效的“接受”与“还盘”之间的差异。保证“接受”在发盘规定的时间内送达发盘人；注意按照发盘要求的形式发出“接受”。1.6进口合同履行本着重合同守信

8、用原则，履行义务。如果涉及信用证支付，则及时申请开立信用证。（1）申请开证开证的时间按照合同约定办理。向开证行提交开证申请书。开证申请书应注意的问题：信用证类别：按约定。一般不要开立可转让信用证，防止意外。金额：受益人可使用的最高限额，大小写一致，不要在金额前加注“约”（about）、“近似”（approximately）、“大约”（circa）,否则可以有10%的增减幅度。续前汇票付款人和付款期限：应为开证行或其指定的银行。期限按照合同约定，可以是即期或远期。运输单据：海运时要求提供全套凭开证行或申请人指示并经发货人空白背书的已装船清洁提单。对集装箱运输、航空运输、铁路运输时，则应在采用FC

9、A、CIP、CPT时方能接受，同时必须注明提交相应的运输单据。其他单据：产地证、品质重量证书、检验证明等，要规定签发机构、形式、内容及证明事项等内容。续前分批装运和转运：若合同规定不许分批装运和转运，则应在信用证中明确规定不许分批和不许转运。到期日和到期地点：必须规定到期日和交单地点，否则信用证不能使用。进口许可证号码：应要求受益人（出口尚）在商业发票上记载进口许可证号码，以便通关时海关查验。（2）信用证修改如需进行信用证修改，须立即向开证行递交修改申请书。若受益人要求修改，应区别情况决定是否同意，如同意则应立即向银行提交申请修改。如不同意，也应通知受益人按原条款执行，不可保持缄默。（3）安排

10、运输凡以F组订立合同，需进口方租船订舱，如以C组订约，由卖方租船订舱。CIF还应由卖方投保。租船订舱如系买方租船订舱，应在合同中规定卖方交货前一定时间向买方发出货物备妥通知，以便买方及时做好租船订舱手续。在使用F组术语的情况下，有时也会请卖方代为租船订舱。买方一定了解，这是买方委托卖方代为办理，是由买方承担责任和风险、费用。如系卖方租船订舱，买方也应及时了解对方备货与装船情况。催装及时了解掌握对方备货情况。大宗货物应在交货期前1个月，向对方发出催装通知。（4）保险凡以F组和CFR、CPT等术语订立合同，需由买方自行办保。买方要注意：CIF术语下，如果合同未作规定，卖方只需按照货物价值（发票价值

11、）的110%投保最低责任范围的险别。公式：保险费=保险金额保险费率我国保险商的一般做法我国进口业务中，每批货物以CIF价值为保险金额，不另加成。每艘船每航次所载进口货物的最高保险金额为3000万美元，超过此限，进口商应该于货物在国外装船前通知保险公司，以便保险公司及时办理分保。也可以同保险公司订立预保合同。（5）审单和付款信用证方式下：银行的审单责任：表面审查。银行的审单时间：收到单据次日起7个银行工作日内作出接受或拒绝单据的决定。付款和拒付：单据表面上与信用证相符，银行给付。否则拒付。银行若征询进口商意见，则应在3个工作日作出答复。如果银行审单发现不符点，将可能征求买方意见，对此应作出答复。

12、银行一旦付款，进口商应该及时向银行付款赎单。托收方式下买方在收到代收银行提示付款赎单的通知后，应该及时对单据进行审查，以确定单据是否符合合同规定，肯定则付款，否定则拒付。托收方式对于买方有利。还可以利用托收方式下的资金融通方式。进口押汇（凭信托收据借单，trust receipt, T/R）；D/PT/R（D/P at days after sight to issue trust receipt in for documents, 见票后若干天付款赎单，以信托收据换取单据，简称D/PTR）。（6）进口报关进口报关：收货人或他的代理人向海关交验单证，办理进口货物申报手续。法定时限为自运输工具申

13、报进境之日起14日。逾期海关按日征收货物CIF价格0.05%的滞报金。经海关查验、缴纳进口税后即可放行。（7）进口检验进口商对货物进行检验是一项权利。检验分为两种：法定检验和非法定检验。法定检验依照进出口商品检验法和出入境检验检疫报验规定，凡列入必须实施检验的进口商品目录内的商品，由商检机构实施检验。国家对重要的进口商品实施安全质量许可证制度。凡列入安全质量许可证目录的商品，只能向已取得商检部门颁发的安全质量许可证的工厂或代理商订购。非法定检验凡是未列入必须实施检验的进口商品目录，可以由进口商自行进行检验。需要由商检机构出证向出口商索赔的，应向商检机构申请检验出证。国家商检机构和经国家商检部门

14、许可检验机构，可以接受委托办理进口商品检验鉴定业务。（8）进口索赔货物存在质量问题应向有关责任方索赔。认准索赔对象：卖方、承运人、保险人。出口业务基本流程3核实货物的品质、规格、数量、包装及刷制唛头2审证与改证4报验5向运输公司租船订舱10制作单据1出口合同7发货至码头仓库6向保险公司投保8报关、验放9货物装船，凭大副收据换取提单11汇集各种单据连同L/C正本送银行议付进口业务基本流程1合同订立2开证与改证3安排运输与保险4审单与付款5进口报关6检验-收到货物与接受货物7索赔8安装或销售二、外贸进口合同条款的正确表达2.1品名品质条款商品的名称可能存在多种称呼。以一般应选择通用性的名称。品质条

15、款要准确表达。表达品质可以用两种方法。一种是以实物表示。包括“看货买卖”和“凭样品买卖”。另一种是“凭说明表示商品品质”。品质条款要做到正确表达各位应该知道莎士比亚威尼斯商人中的故事。要尽最大努力做到合同意思的正确表达。做好这一点并不容易。案例2-1 商品名称不恰当导致争议某年秋季广交会期间，国内某公司（以下简称A公司）与日本某会社（以下简称B公司）签订了一项向B公司出口一批手工制造书写纸的合同。规定买方有权在货物抵达目的口岸后予以复验，检验费用由买方自理。合同规定，商品品名为“手工制造书写纸”。在卖方提供的发票、提单、品质与重量检验证书、产地证明书的品名栏内也都明确写为“手工制造书写纸”（H

16、and made writing paper）。出问题了货物达到目的港后，买主经日本某制纸检验机构鉴定证明：该批货物的“抄纸”及“干燥”工序均为机械操作。买主认为，该批货物不是手工制纸。买方的理由在发票、提单、品质与重量检验证书、产地证明书内，以及在商品和包装的标签上均表示为手工制造（Hand made），但实际货物并非手工制造。买方认为卖方有不正当表示和过大宣传的嫌疑。根据该国有关法令的规定，凡属商品的“不正当表示”和“过大宣传”均可涉嫌为非法行为。这将有损商品在市场上的信誉。A公司很冤枉啦！A公司拒赔的主要理由：该商品的生产工序基本上是手工操作，而且在关键工序完全采用手工制作，并显示其特点

17、。并且，该笔交易是在广交会上经买方B公司当面看样后成交的，并在买方同意的情况下签约的，而实际交货又与样品一致。分析双方未能在合同条款中做到正确表达。其中的核心问题是卖方所言是“凭样品买卖”是否有根据？商品名称在一定条件下可以表示商品的性质。2.2数量条款是主要条款之一买方应当对于数量条款应该注意。不仅是在措辞上要注意。更在条款上要注意。一般在以重量计数的商品上，应当规定溢短装条款。如果所交易的是行情波动频繁的商品，特别需要注意掌握控制溢短装条款的主动权。数量是合同的主要条款，如果卖方多交或少缴，都是违约行为。多交或少交该如何？卖方多交，买方可以只收取规定部分，或者全收（但要付款）。少交，可以要

18、求卖方补交。但是英国法的规定很严格。2.3包装条款通常包装是卖方负责完成，其所需费用均包括在货价之内。对于包装技术性较强的商品，应当在单价条款后注明“包括包装费用”（packing charges included）。买方需要依照市场需求和流行及时提出明确的包装要求。由此产生的额外包装费用，可能需要双方协商解决。如果卖方不能解决买方所需特殊包装，买方可以要求自行提供，但应作出明确约定。对于包装方式和包装材料均需在合同中作出明确规定。2.4正确使用贸易术语国际商会“INCOTERMS2000”（international commercial terms）规定了13种贸易术语。买方应当正确选择。

19、选择的原则是如何能够掌握主动权。例如，采用F组术语是由买方自行负责接运货物。对于大宗货物，是值得这样做的。但是对此，许多欧美商人感到难以理解，他们可能更愿意出口用FOB进口用CIF。这样可以少做些事。业务人员要熟悉贸易术语无论是做进口还是做出口，贸易术语是需要熟悉的一项业务知识。贸易术语涉及买卖双方责任、风险和费用的划分。2.5要在合同中约定单据运输单据：买方要在合同中约定要求卖方提交清洁提单。根据需要可以要求卖方提交直达提单、凭买方指定的提单。这些提单均是从不同角度所作分类，并非是多张提单。商业发票、领事发票以及其它各种单据。2.6做好进口保险买方要选择适当的保险险别。要了解相关险别下保险人

20、所提供的保障责任。在某些术语下，需要由买方自行投保。它们是：E组F组和C组中的CFR、CPT。在CIF、CIP下，是由卖方负责投保。要注意保险单所规定的“仓至仓”条款，不能违反。2.7正确规定检验条款检验条款涉及对卖方所交货物是否符合合同规定的认定。要在条款中规定好检验时间和检验地点。努力争取在合同中规定“在目的港或目的地卸货后检验”也就是以到岸品质重量（数量）为准。用好进口检验权 货物进口，对于买方最大的风险在于所收到的或是否符合合同规定。因此，一定要用好进口货物检验权。涉及：“收到（receive）货物”、“接受（accept）货物”这二个重要概念的适用。买方的检验权不容剥夺英国1893年

21、货物买卖法第34条1款：交给买方的货物如未经其事先检验，除非等他有一个合理的机会加以检验，以便确定其是否与合同相符，不能认为他已接受了货物。该条第2款：除非另有约定，卖方向买方交货时，应向其提供一个检验货物的合理机会，以便确定货物是否与合同相符。UN国际货物买卖销售合同公约第36条1款：卖方应按照本公约的规定，对风险转移到买方时所存在任何不符合合同情形，负有责任，即使这种不符合同情形在该事件后方始明显。中国合同法第157条：买方收到标的物时应当在约定的检验期内检验，没有约定检验期间的，应当及时检验。检验不能拖延检验应当按约定进行。未约定的，要在合理时间内进行。不能拖延。英国1893年货物买卖法

22、规定第35条指出，买方不能无限期拖延检验货物的时间，如果留下货物一段合理时间而未向卖方发出通知时，即认为是接受货物。美国统一商法典第2-606条1款，有类似规定。第三讲 进口风险控制风险控制涉及多个环节控制风险的最佳方法是保证对过程的控制。做到合同条款正确描述。保证合同履行过程的控制结算过程中对单据的认真审核。案例3-1 这批酒桶符合要求吗？很久很久以前，英国某地有一酒厂，酿制着美味的葡萄酒。一天，老板想扩大生产，需要一批酒桶。就委托某加工厂制作。合同规定：“酒桶的壁厚是1/2 英寸”。到交货时，发现桶壁的厚度不是“1/2英寸”，而是“9/16英寸”，即厚了“1/16”英寸。酒厂老板借此想撕毁

23、合同。告到官府了法官说，“1/16英寸”乃区区小事，只是由于合同规定了，必须遵守。于是裁定酒厂老板胜诉。分析合同条款要留有相应的余地。否则极易引发争议。3.1关注进口货物的原产地 关注货物的原产地，事关买方的利益。货物的原产地，通常是指货物原产国。所谓“货物原产国”是指根据为使用海关税则、数量限制或有关其它贸易措施而制订的准则所确定的生产或制造货物的国家（或曰：有关国家当局根据一项即定标准确定的货物的生产国或制造国家）重要的概念理解原产地规则的一个重要概念是：实质性改变。实质性改变，作为判断一种多国产品的标准，起源于美国。它的基本涵义是： 这种改变形成了一种新的和完全不同的产品，并有一个完全不

24、同的名称、特征或用途。因此，经一个以上国家加工制造的产品的原产地为最后一个对该产品施加实质性改变的国家。3.2大宗货物进口运用CIF术语要谨慎 英国著名的斯科拉顿法官在谈到CIF时说道：“我们应该牢牢记住，CIF买卖不是货物的买卖，而是与货物有关的单据的买卖这一基本特征。它不是保证货物必须运到的合同，而是这样一个合同，即把符合买卖合同规定的货物装上船，取得把货物运往目的地的通常运输合同和承保货物在航运途中的风险的通常保险合同，并凭这些单据取得价款的合同。”案例3-2 瑞士A公司（seller）和中国B公司（buyer）以CIF达成一笔1万公吨钢材的交易。支付条件为信用证，交货期为某年的7月20

25、日之前。买方B公司及时开证。卖方A公司也在7月20日之前按照合同规定的装运条件出运货物。此后不久，A公司传真通知B公司：“装运给贵公司的货物是与另外发给厦门的2万吨钢材装在一条船上的” A公司回复说：该船应先在黄埔港卸完我们的货后再前往厦门。对方回复说，“该船将先靠黄埔港。”但实际上却先靠了厦门并停留了一个多月才驶往黄埔港。此间，人民币兑美元的汇率发生了贬值。结果买方B公司不但得不到预期利润8万美元，而且还要赔2万美元（汇率损失），共计损失10万美元。买方以单据不符为由通知银行拒付。细节续前货抵黄埔港后，买方B公司认为对方违反其“先靠黄埔港”的承诺，而且因人民币贬值使买方接受该批货物已无利可图

26、。故拒收货物。导致A公司所派船不能按时卸货，A公司支付了滞期费4万美元，并将货物卖给了另一客户。A公司因此将B公司送上了仲裁庭。A公司的理由A公司已尽到了交货义务。货物何时到达目的港，非A公司所能控制。因此B公司无理由拒收货物，并应支付A公司已付的滞期费。但是遭到了B公司的拒绝。分析（1）卖方是否完成了交货义务？INCOTERMS2000对于CIF卖方的交货义务规定：在规定的日期或期间内，在装运港将货物交付至船上。英国的一位法官（斯科拉顿）曾指出，“我们应该牢牢记住，CIF买卖不是货物的买卖，而是与货物有关的单据的买卖这一基本特征。它不是保证货物必须运到的合同，而是这样一种合同，即把符合买卖合

27、同规定的货物装上船，取得把货物运往目的地的通常运输合同和承保货物在航运途中的风险的通常保险合同，并凭这些单据取得价款的合同。”可见，卖方已经交了货。分析（2）2.关于合同的修改合同的形式。国际货物买卖销售合同公约第11条不限制合同的形式，但允许对此做出保留。我国做了保留。因此，我们在签定和修订合同时应该注意必要时坚持书面合同。A公司答应“先靠黄埔港”，这是否构成一项“明确的承诺”？若是，则该承诺构成对原合同的修改，那么卖方显然构成违约。但问题是这一承诺并不构成“明确的承诺”。因为，并未说明具体的停靠期限也未明确若未实现该承担的责任。在CIF合同下，卖方根本无法做出这类保证。分析（3）3.买方拒

28、收货物是否有理？既然合同未修改，并且货物已交，B公司拒收货物就理亏了。以汇率变动为由拒收货物更是没有根据。汇率变动属于商业风险，应由买卖双方各自承担。分析（4）4.可以向船公司索赔吗？很难。按照汉堡规则第五条第1款，承运人对因延迟交付所导致的损失负赔偿责任，如果引起该灭失、损坏或延迟交货的事故是在第四条所规定的在他掌管货物期间发生的，除非承运人证明他、他的雇用人和代理人已经为避免事故的发生和它的后果采取了一切所能合理要求的措施。在海牙规则第3条第2款则列举了17项免责事项。延迟交付，是指没有在约定的时间内或没有在合理的时间内在规定的卸货港交付货物。在CIF下，是不可能订有约定到港时间；“合理”

29、的内涵不清楚，因此承运人完全可免责。教训CIF在进口合同中要慎用，少用。合同的变更要以书面确认为准，意思表达要明确。合同法第78条：当事人对合同变更的内容不明确的，推定为未变更；在此条件下，当事人只需按照原合同履行，任何一方不得要求对方履行变更中约定不明确的内容。资信调查很重要。因为，在CIF合同中，卖方在租船订舱上居于主动地位。3.3防止卖方倒签提单 倒签提单是卖方和船方联合欺骗买方的行为。一旦买方有证据证实提单日期是伪造的，有权拒收货物。密切关注卖方装运货物的进程。3.4关于分批装运、转运和溢短装问题 分批装运、转运和溢短装的概念。特例：同一合同下的货物，同一艘船、同一航次、同一目的地，即便进行了多次装运，也看作是一次装运。货物装在集装箱、拖车上，并且在同一提单上包括了信用证规定的全程运输，即便进行了转运，也是允许的。案例3-3严格按照信用证进行审单A公司卖给C公司一批花生仁400公吨。于6月26日由通知行B银行通知信用证，规定不许分批和转运。信用证规定：自