发票报销制度

1、Word - 6 -发票报销制度 *有限公司 发票报销制度 为了强化企业会计基础工作，规范发票报销程序，完美发票报销制度，防范发票报销中产生的违法违纪行为，削减企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时削减个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特制定本规定。 一、发票的取得 （一）以下事项不需要正式发票即可税前列支：工资、奖金；工会经费；单位内部发生的职工福利费，不含以实物资产发生的费用；银行借款利息支出；经税务机关审核批准的财产损失；支付违约金；罚款支出；自建、接受捐赠固定资产计提折旧；国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目。 （二）除上述状况，其他状况均需根据规定取得合

2、法发票。 二、发票真伪鉴别办法 （一）发票防伪特点 1、一般国税发票的主要防伪特点 （1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市国家税务总局监制”。 （2）一般国税发票联采纳专用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。 （3）发票监制章和发票号码采纳有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。 2、地税发票的主要防伪特点 （1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市地方税务局监制”。 （2）因为各地地税发票千差万别，识别比较困难，持票人能够利用当地税务机关发布的发票特点举行鉴别，也能够拨打纳税服务热线12366，

3、按照电话提醒举行真伪查询。或登录点击各地发票查询网页，输入相关信息，以鉴别发票真伪。对于上述方式依旧无法推断真伪的发票，能够去发票监制章中注明“XX省XX税务局”要求鉴别真伪。 从2022年1月1日起全部定额发票所有是XX税务局定额 通用发票，惟独有“通用”字样的才是新版发票，旧版发票已全2022年12月31日停止使用。 三、发票的管理规定 1.发票必需是正规发票，特别行业的票据，必需符合财务报销规定。 2、对记载不精确、不完整的原始票据，财务人员有权退回，要求重新补齐。（办公费用，劳保费，维修费，材料费发票需后附明细） 3、对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗

4、浴、消遣、旅游等与企业经营无关的项目不得作为企业费用予以报销。 4票据填写要完整，填写单位名称时必需写全称（如：山西宇通高速路面材料有限公司）不能漏字，错字，多字。发票上必需加盖出票单位的“发票专用章”，开票日期，商品名称，商品计量单位，单价，数量，金额一应俱全。 5.发票上金额若有大小写，大小写金额必需彻低相符且大小写的填写规范。 6.发票不得涂改，挖补。同一张发票的笔迹应出自一人之手。 7.报销电话费人员，名称必需为公司名称，如不是公司名称，请尽快找办公室变更，2022年6月1日起非公司名称的电话费不予报销。 8.对于抵顶票据，必需以抵顶票据所列费用照实填写，抵顶内容能够用铅笔写在报销单事

5、由处，顶票一律不能用本地餐票，住宿票；柴油，大车过路票等顶票，另用实名制票据顶据时须是自己名字或公司其他员工名字，不得用公司以后人员的实名制票据顶票。 9.对款待费报销除必需落实款待费报销标准外，报销单上用铅笔标明款待地，款待谁，几个人，款待次数和相应的款待地点应一一对应，如若不符财务人员将一律退回或按超标准从报销金额中扣除。 10.出差人员报销票据是除必需落实差旅费报销标准外，报销单须用“差旅费报销单”填列，出差地与所贴票据必需相符，且写明出差地，出差时光，天数，事由。 12.外在的餐费和住宿费写报销单时写成差旅费（实际费用状况在事由中用铅笔标明。 11.全部报销人员在报销单上必需用铅笔注明

6、“成本中心代码”。 四.票据粘贴要求 1、票据分类。对于集中较多的票据根据内容举行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备修理费、资料费、市内交通费、等，根据类别、业务发生所在校区别别粘贴。 2、票据用专用的票据粘贴单将票据按下图样式整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次匀称排开横向粘贴（如下图：此种粘贴办法称为“鱼鳞式”），且应避开将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四面薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求； 如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不

7、得以票贴票，不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外。 4、如票据大小不一样，能够在同一张粘贴单上根据先大后小的挨次粘贴； 5、票据比较多时可使用多张粘贴单； 6、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超出部分能够根据粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。 注重事项 应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，肯定不允许使用圆珠笔、铅笔（除事由，成本中心代码等）或者红色的 笔书写，并且肯定不得涂改，经办人、报账人、单据张数等信息应照实完整填写； 1、不要将票据倒置粘贴，不要在报销单后直接贴票据. 2、不要用订书机订票据； 3、原始粘贴单上相关数据填写规范要求： 1) 阿拉伯数字要加上人民币符号，如：报账金额为12345元，则在阿拉伯数字填写栏内填写￥12345.00元。 3) 汉字的数字大写标准写法为：壹贰叁肆伍陆柒 捌玖拾佰仟万元角分。 五.报销时光规定 1.规定每周*为票据审核时光，每周*为财务报销时光，其余时光财务恕不接待。 2.准时清欠，前款不清后款不借，每月十日前不清上月借款工资暂停发放。 3.请准时审核并报销票据，费用发生时光到费用审核时光不得超过45天。年底因为设及财务结账，报账，12月31日前必需