基金管理公司设立公司财务制度

1、C基金管理有限公司设立申请材料之十 财务管理制度C基金管理有限公司设立申请材料之十 财务管理制度10-8- PAGE 1C基金管理有限公司设立申请材料财务管理制度目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc355786834 第一章 总则10-8- PAGEREF _Toc355786834 h 1 HYPERLINK l _Toc355786835 第二章 财务预算管理10-8- PAGEREF _Toc355786835 h 2 HYPERLINK l _Toc355786836 第三章 资本金和负债管理10-8- PAGEREF _Toc355786836 h

2、3 HYPERLINK l _Toc355786837 第四章 证券资产和长期投资管理10-8- PAGEREF _Toc355786837 h 3 HYPERLINK l _Toc355786838 第五章 固定资产管理10-8- PAGEREF _Toc355786838 h 4 HYPERLINK l _Toc355786839 第六章 无形资产及其他资产管理10-8- PAGEREF _Toc355786839 h 5 HYPERLINK l _Toc355786840 第七章 费用和税务管理10-8- PAGEREF _Toc355786840 h 5 HYPERLINK l _To

3、c355786841 第八章 收入、利润及分配管理10-8- PAGEREF _Toc355786841 h 7 HYPERLINK l _Toc355786842 第九章 会计核算工作流程10-8- PAGEREF _Toc355786842 h 8 HYPERLINK l _Toc355786843 第十章 会计电算化10-8- PAGEREF _Toc355786843 h 13 HYPERLINK l _Toc355786844 第十一章 财务报告及统计分析10-8- PAGEREF _Toc355786844 h 13 HYPERLINK l _Toc355786845 第十二章 附

4、则10-8- PAGEREF _Toc355786845 h 14PAGE 10-8-PAGE 1510-8- PAGE 1总则为了加强C基金管理有限公司(以下简称“公司”)财务管理, 规范公司的财务行为, 提高财务管理质量, 提高公司经营效益, 依据中华人民共和国会计法、金融企业财务规则、企业会计准则等国家相关法律法规以及C基金管理有限公司章程, 特制定本制度。财务管理的目的在于有效提高公司的财务管理水平, 控制公司的财务风险, 保障公司财产安全、完整, 公司资本金的合理增值。本制度适用于公司内部财务管理工作。公司管理的基金财务和其他受托管理资产财务不适用本制度。基金财务和其他受托管理资产财

5、务与公司财务在管理内容、办法、岗位设置与人员安排上进行区分。公司财务管理的范围包括: 公司预算管理; 公司资本金管理; 银行存款和证券资产管理; 公司固定资产、无形资产管理; 公司收入、费用、税务和利润分配管理; 会计核算、统计信息管理; 公司的内部财务控制制度; 与公司档案管理部门共同管理公司的财务档案; 其他国家财经法规规定的财务管理工作。财务部负责公司的财务管理具体工作, 行使财务管理职能。财务部的主要财务管理职责负责公司自有资产的管理, 保证公司自有资产的安全; 负责公司的财务管理和会计核算; 编制公司的财务计划和决算; 编制公司的财务报告和定期报告; 其他财务事务。财务预算管理公司应

6、当加强财务预算工作的管理, 建立专门的预算管理办法进行有效规范, 充分发挥预算在服务公司经营管理工作方面的作用。公司财务预算包括收支预算、资本性支出预算、利润预算和财务状况预算等。收支预算是指公司在预算期间的收入、支出预算; 资本性支出预算是指公司固定资产、无形资产等长期资产的购入和改造以及对外长期投资预算; 利润预算是指对公司预算期间的净利润做出规划; 财务状况预算是指公司预算期间年末资产、负债、权益的预计情况以及资本保值增值情况。财务预算应本着战略导向、科学合理、防范风险、效益优先、集中管理和严格执行原则, 规范经营行为, 完善管理机制, 合理配置资源, 降低经营成本, 提高经营管理效益,

7、 实现公司战略目标。财务预算应以公司长远战略意图及近期发展规划为指导, 在认真分析和研究的基础上编制。财务预算作为公司经营过程中各项指标的考评依据, 在实施过程中, 要不断将执行情况与预算进行对比, 有差异要找出原因, 促使各责任部门采取措施, 加强控制; 或在实际情况与原预算假设不符时, 及时修订预算, 使各项预算指标更合理有效。财务预算指标是公司考核各部门的依据。财务部应定期将各部门执行预算的情况及时反馈给公司管理层和责任部门, 以便及时调整工作, 促使公司实现整体财务预算的最佳效果, 同时对各部门的预算执行情况进行考核。资本金和负债管理公司资本金由符合国家有关规定的发起人股东, 按发起人

8、协议约定的条件投入。公司在存续期间内依照公司章程的相关规定对发起人投入的资本金进行管理, 成立自有资金投资小组对资本金进行投资管理, 自有资金投资小组办公室设在财务部。发起人按照出资比例分享公司的利润, 分担公司的亏损。公司资本金的积累主要是通过股东注资和公积金按法定程序转增方式实现。公司在资产管理、税款缴纳、职工薪酬管理、利润分配等过程中, 由于计提和实际支付在时间上的差异形成的应付款项构成公司的负债, 负债由相关职能部门管理, 财务部协同相关职能部门定期对负债进行核实清理。第四章 证券资产和长期投资管理公司资产管理坚持“安全性、流动性、效益性”的原则。安全性指资金的筹集、运用、调拨, 保证

9、政策安全、结算安全及运用安全。流动性指及时地满足利润的分配、调整资产结构对资金的需求, 调拨合理, 尽量避免资金闲置。效益性指高效规范运作资金, 降低资金成本和风险, 为公司获取最大经济效益。公司经营产生的资金流满足日常经营需要后, 在保证流动性的基础上, 应将结余资金交由自有资金投资小组管理。自有资金作为独立账户, 应独立设账、独立清算核算, 执行严格的公平交易制度, 并遵守公司防范利益输送的相关规定, 实现投资决策、交易执行、资金托管、资金清算、会计核算、风险管理相分离的“防火墙”制度。公司应制定自有资金投资管理办法, 引导、规范和约束自有资金投资, 控制风险, 提高收益。公司股权投资由专

10、门职能部门负责投资管理, 财务部负责相关财务管理工作。第五章 固定资产管理固定资产的标准原则上按财政部颁发的规定执行。结合公司具体状况和财政部规定, 符合下列条件的列为固定资产使用期限超过一年, 单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机械设备、交通运输设备以及其他与经营有关的设备、器具、工具。使用期限超过两年, 单位价值在2000元以上的不属于经营用主要设备的物品。不具备上述规定条件的物品为低值易耗品。公司应制定固定资产管理办法规范固定资产日常管理。固定资产使用部门、归口管理部门和财务部应本着合理购建、有效使用、安全保管、妥善处置的原则, 履行各自管理固定资产的职责。固定资产购建项目达到公司

11、大宗物品采购标准的须按C基金管理有限公司大宗物品采购管理办法执行。未达到大宗采购标准的, 也应当遵循公司大宗物品采购管理办法的原则, 做到在质量优、服务好, 满足使用需要的前提下最大限度地节约资金。财务部作为固定资产价值核算部门要协助固定资产实物管理部门定期或不定期地对公司资产进行盘点、清查。公司应对需要计提折旧的固定资产按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产, 当月不计提折旧, 从下月起计提折旧; 月份内减少或停用的固定资产, 当月仍计提折旧, 从下月起停止计提。第六章 无形资产及其他资产管理无形资产是无实物形态的、能在长期使用中带来效益的长期资产。无形资产按取得时的实际成本计价购入的无形资

12、产按实际支付的价款计价; 接受捐赠的无形资产, 按所附单据或参照同类无形资产市场价格计价; 自行开发并按法律程序申请取得的无形资产, 按依法取得时发生的开发费用、注册费、聘请律师费等费用, 作为无形资产的实际成本计价。无形资产自开始使用之日起在有效使用期限内平均摊入成本。长期待摊费用包括固定资产修理费和以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。其他资产包括冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产等。第七章 费用和税务管理费用管理的原则: 依法合规与廉洁自律相结合原则、集中管理与分级授权原则相结合原则、统一核算与归口使用相结合原则、业务支持与成本控制相结合原则。公司应制定专门的费用管理办法规范费用管理

13、, 公司费用开支范围包括: 邮电费、电子维护费、印刷费、公杂费、差旅费、业务招待费、业务宣传费、广告费、水电费、会议费、外事费、工资、职工福利费、社会统筹保险费、劳动保护费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、取暖降温费、劳务费、车船使用费、物业管理费、租赁费、修理费、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用、研究开发费、财产与责任保险费、税金、咨询费、审计费、绿化费、监管费、学(协)会费、董事会费、银行结算费、安全防卫费、席位费以及其他费用等。费用核算遵循的原则: 遵循真实性、准确性、及时性的原则; 遵循连续性、持续性、一致性的原则; 遵循成本开支与收入配比的原则。需要待摊和预提的费用, 根

14、据权责发生制和成本与收入配比的原则结合具体情况确定。下列开支不得计入费用购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出; 对外投资及分配给投资者的利润和基金持有人收益; 被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金、赞助和捐赠支出; 国家有关部门规定的不得在成本费用中开支的其他支出。税务管理原则依法合规公司税务管理应符合税收法律法规规定, 依法履行纳税义务, 行使和维护税收权益。包括, 在税法框架内税务规划具有合理的商业目的; 经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响并符合税法规定; 对税务事项的会计处理符合相关法律法规及制度; 纳税申报和税款缴纳符合税法规定; 税务登记、账簿凭证管理、税务

15、档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。集中管理公司税务管理实行集中管理, 财务部负责建立公司税务管理框架, 配备税务管理人员, 搭建税务风险管理体系, 建设与维护税务管理系统, 制定税务管理相关制度, 规范税务管理流程, 组织实施税务人员培训, 依法履行纳税申报和缴纳义务, 并正确进行会计处理, 管理和归档各类涉税信息, 建立和营造和谐的税企关系, 应对各种税务争议和税务检查。财务部负责个人所得税的计缴工作。其他部门密切配合, 共同做好公司的税务管理工作。统筹兼顾公司内部应保持充分沟通, 税务管理应统筹兼顾集中化管理与个性化经营、价值创造与风险管理、涉税利益与税收成本之间的关

16、系。权责清晰公司税务管理应实施科学高效、统一规范的专业化管理。公司与控股公司、公司内部之间、部门与相关工作人员之间在税务管理中应做到职责清晰、责任明确, 做到权利与责任明确和对等。价值导向公司税务管理应在风险控制、决策支持和价值管理方面发挥专业职能作用, 确保在法律框架允许的前提下, 通过对各项经营管理活动加强规划、合理安排, 为公司发展创造价值。公司秉持遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念, 不断增强员工税务风险管理意识并将其作为企业文化建设的一个重要组成部分。第八章 收入、利润及分配管理公司营业收入包括系统内管理费收入、第三方业务收入、投资收益及其他营业收入。净利润按下列公式计算公司净利润

17、利润总额所得税利润总额营业利润营业外收入营业外支出以前年度损益调整营业利润营业收入营业支出。营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入。包括固定资产盘盈、出售固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入、出纳长款收入等。营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出。包括固定资产盘亏和毁损报废的净损失、出纳短款、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。净利润应按如下顺序分配弥补企业以前年度亏损; 提取法定公积金; 提取任意公积金; 提取一般风险准备; 向股东分配利润。以前年度未分配的利润, 可以并入本年度向股东分配。由财务部提出分配方案, 公司行政办公会讨论通过后报股东会、

18、董事会审批。第九章 会计核算工作流程公司会计核算工作主要包括: 日常会计工作、月末账务处理、年度财务决算等内容。公司的会计核算, 应当遵循以下基本原则严格区分公司财务会计与基金会计业务, 基金会计和公司会计岗位不得有人员的重叠, 公司资产与基金资产要实行独立运作, 分别核算; 明确岗位职责, 严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。建立复核制度, 通过多重会计复核, 防止会计差错的产生; 建立风险准备金制度, 提取的风险准备金在基金托管银行设立专户存储, 用于风险准备金的存放与支付; 对计提减值准备的资产, 应当落实监管责任。对能够收回或继续使用的, 应当收回或者使用; 对已经损失的, 应

19、当按照规定的程序核销, 并实行账销案存管理; 对关联方交易, 遵循公开、公平、公正的原则, 确定并及时计算价款, 不得利用关联方交易操纵利润、逃避税收; 公司的会计核算要以实际发生的交易或事项为依据, 以权责发生制为基础, 遵循重要性、一致性、谨慎性、收入与费用配比的原则; 公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的, 应当作为收益性支出; 凡支出的效益与几个会计年度相关的, 应当作为资本性支出。日常会计工作日常出纳工作日常出纳工作是会计工作的基础工作, 是保证会计工作准确及时的必要前提。在一般情况下需要做的工作分以下几个部分。现金出纳业务现金的使用范围

20、应按照人民银行现金管理暂行条例的相关规定, 只可在下列范围内使用现金职工工资、各种工资性津贴; 个人劳务报酬, 包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬; 支付给个人的各种奖金, 包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出; 收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款; 出差人员必须随身携带的差旅费; 公司员工出差借款人均不得超过5,000元。另外, 实习人员不许借款。结算起点(人民币1000元)以下的零星支出; 确实需要现金支付的其他支出因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况。办理转账结算不够方便,

21、必须使用现金的, 要向开户银行提出书面申请, 开户银行审查批准后, 予以支付现金。出纳岗收入现金, 超过库存限额40,000元人民币的, 应于当日送存开户银行, 当日送存确有困难的, 应及时和开户银行联系, 确定送存时间。出纳支付现金时, 应从开户银行的存款账户提取, 不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。出纳岗应在发生现金收付的当日对现金进行盘点并编制现金盘点表, 并在核算岗完成会计核算后, 将实物和现金账及时进行核对, 做到日清月结、账实相符。公司库存现金不超过40,000元人民币。现金必须存入指定的保险柜内妥善保管, 保险柜密码和钥匙由公司财务部出纳岗和复核岗分别保管, 保险柜的密

22、码应定期更换。保险柜不得存放私人物品。出纳人员在收付外币或外汇时, 应依照外汇管理有关规定办理。出纳岗人员发生变动时, 应由其上级主管人员监督, 办理现金交接手续。费用报销业务凭证审核每日员工交来的报销凭证由财务人员进行审核, 确定凭证的合法性和合理性。审核无误后加盖审核人员印章。并按照公司费用管理办法的审批流程进行审批。报销处理报销凭证审批手续齐备后, 按经办人所注明的金额予以报销, 有借款的人员多退少补, 以确保现金收付正确。每日会计核算每日会计核算是公司会计每日必不可少的基本工作, 出纳每日及时将取得的原始凭证交由会计核算岗, 公司会计据此及时记账并复核入账, 及时准确真实地反映经济事项

23、。日常对账工作及时根据银行送来的“银行存款对账单”或网银记录与银行存款明细账逐笔核对发生额以确保公司银行存款的正确, 做到“账实相符”及时取得公司信用卡对账单, 核对信用卡账户的发生额和确保信用卡账户资金充足防止透支。月末的账务处理月末的账务处理是对当月会计工作的总结, 同时也是对当月的会计核算是否正确的检查过程。账务处理确认当月所有的原始凭证编制记账凭证后, 通过财务软件系统自动登记入账。检查各银行账户余额是否正确。计提累计折旧, 生成记账凭证。将固定资产卡片与固定资产二级明细账进行核对, 做到账账相符。核对的内容分为: 核对固定资产原值、累计折旧和固定资产净值。根据月工资总额按照一定的比例

24、计提职工福利费、工会经费以及职工教育经费。按照规定摊销无形资产、长期待摊费用以及待摊费用等项目。提取企业所得税、营业税、城建税、教育费附加以及地方的各项附加费。登记账簿并计算利润总额据此计算企业所得税。将全部生成的记账凭证登记入账并进行审核。在此基础上生成会计报表。进行月末结账。月末应做的其他各项工作为了确保账务数据的安全对全月所有发生的数据进行备份, 按规定进行异地保管。填制由监管部门和上级主管部门下发的各种报表并上报。将全月银行存款发生额及余额与银行核对, 并将发生的所有未达账项编制“银行余额调节表”。核对信用卡账户的发生额及余额, 将所有发生的所有未达账项编制“银行存款余额调节表”。年度财务决算公司按照监管规定及相关要求进行决算工作的时间安排, 按时完成年度财务报表和报告, 接受审计师的审计, 并由审计师出具审计报告。第十章 会计电算化公司应配备熟悉计算机软硬件知识、了解财务核算及管理, 能独立排除常见的计算机故障的电算化管理员, 负责电算化的全面管理和维护, 指导操作。根据财政部关于会计电算化的有关规定, 对各岗位确定相应的操作权限。记账凭证要根据原始单据直接在电脑上录入或填制, 各岗位应及时将凭证审核、登账、打印、签章后定期装订成册。每日做一次财务数据备份, 视作历史档案资料, 妥善保管