税收管理员培训练习题

1、税收管理员培训练习题一、填空题（300题）（一）税收管理员制度及纳税服务培训题（15题）1、收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责（ ），负有（ ）责任的工作人员。2、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（ ）制度，并严格执行（ ）制度。3、税收管理员对纳税人进行（ ）和（ ）时，一般不少于两人。4、税收管理员开展（ ）、（ ）等各类管理服务工作时，应按所在税源管理部门的工作计划进行，避免重复下户，注重减轻纳税人负担。5、基层税务机关的税收管理员，应选拔熟悉（ ）、具备一定的企业（ ）知识、（ ）、素质较高的税务人员担任。6、税收管理员要加强对

2、分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的（ ）等情况。7、税收管理员要对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，注意对各类（ ）发票进行实地核查；8、税收管理员（ ）或（ ），构成违纪行为的，由税务机关依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。9、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将案头分析与下户实地调查工作相结合，案头分析与实地调查结果要提交工作报告并作为（ ）归档。10、税收管理员要严格按照所在税务机关规定的（ ）和（ ）开展工作；严格执行各项税收法律法规和政策，履行岗位职责，自觉接受监督。11、纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在

3、税收（ ）、（ ）、（ ）和（ ）过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。12、税务机关应当建立健全办税辅导制度。税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行（ ）。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予（ ）。13、税收管理员对分管纳税人开展纳税评估，第一步应综合运用各类（ ）和（ ）及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象。14、税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，应当准确、及时答复。对于能够即时准确解答的问题，给予当场答复；对于不能即时准确解答的问题，限时答复，并告知纳税人（ ）。15、税务机关应当明确纳税服务（ ）和（ ）标准，建立和完善纳税服务考核指标体系。（二）会计

4、基础及企业会计制度与税法差异分析（30题）1、会计核算应当以企业（ ）（ ）的生产经营为前提条件。2、月度中期财务会计报告应当于月度终了后（ ）内对外提供；季度中期财务会计报告应当于季度终了后（ ）内对外提供；半年度中期财务会计报告应当于年度中期结束后（ ）内对外提供；年度财务会计报告应当于年度终了后（ ）内对外提供。3、重大会计差错，是指企业发现的使公布的会计报表不再具有（ ）的会计差错。重大会计差错一般是指金额比较大，通常某项交易或事项的金额占该类交易或事项的金额（ ）及以上，则认为金额较大。4、资产负债表日后事项如果涉及损益的事项，通过（ ）科目核算。涉及利润分配调整的事项，直接通过（

5、）科目核算。5、企业的财务会计报告由（ ）（ ）和（ ）组成。6、利润总额=营业利润+（ ）+营业外收入-( )补贴收入。7、净利润利润总额（ ）。8、收入，是指企业在（ ）（ ）及（ ）等日常活动中形成的经济利益的流入。9、企业的会计记帐采用（ ）。10、负债按其流动性，可分为（ ）和（ ）。11、按照会计核算（ ）的原则，为划分费用的受益期间，应设置“待摊费用”和“预提费用”账户。12、“坏账准备”账户是（ ）账户的“备抵账户”。13、会计发生的与几个会计年度的效益相关的支出是（ ）支出。14、某企业权益总额期初为1000万元，负债本期期末比期初减少200万元，所有者权益本期期末比期初增加

6、300万元，则该企业期末资产总额是（ ）。15、会计对象的具体化就是会计要素，企业会计要素分为：（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。16、现行企业会计制度体系中包括（ ）、（ ）和（ ）17、企业资产负债表是以（ ）这一基本会计等式为理论依据编制的。18、利润表是以（ ）这一会计等式为理论依据编制的。19、2005年1月1日开始实施的小企业会计制度，适用于在中华人民共和国境内设立的（ ）的企业。20、小企业会计制度规定，小企业所得税的核算方法只采用（ ）。21、增值税一般纳税人欠交或多交的增值税应在（ ）账户反映，借方余额表示（ ）贷方余额表示（ ）。22、增值税一般纳税人留待以后抵扣的增值

7、税，应在（ ）账户的（ ）余额反映。23、企业会计核算采取计提坏账准备及其他资产减值准备的处理方法的依据是（ ）。24、企业资产在会计上按其流动性划分，依次分为（ ） 长期投资（ ）（ ）。25、所有者权益按来源标准分为（ ）( )盈余公积和( )。26、“售后回购”企业会计制度一般情况不确认收入，按（ ）原则，视同（ ）作帐务处理；而税法不承认融资，而视为（ ）、购入两项经济业务。27、“因股份制改造而发生的资产评估增值”在企业会计制度规定：企业进行股份制改造而发生的资产评估增值可以（ ）；税法中增值税的折旧，在计算应纳税所得额时（ ），按以下两种方法进行调整。一是（ ）二是综合调整，调整期

8、限最长不得超过（ ）年。28、除购建固定资产外，所有筹建期间所发生的费用，先在（ ）费用中归集，待企业开始生产经营当月起（ ）开始生产经营（ ）损益。29、借款费用应予资本化的范围是（ ）。只有发生在固定资产（ ）或（ ）的借款费用，才能在符合条件的情况下予以资本化；发生在其他资本上的借款费用，不能予以资本化。30、资产负债表日后事项是指自年度（ ）至（ ）之间发生的需要调整或说明的有利或不利事项。（三）增值税（45题）1、在中华人民共和国境内（ ）或者提供（ ）、（ ）以及（ ）的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依法缴纳增值税。2、我国增值税的销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购

9、买方收取的全部价款和( )。3、增值税纳税义务发生的时间为：销售货物或者应税劳务，为（ ）或者（ ）销售凭据的当天。进口货物为（ ）的当天。4、纳税人出口货物，税率为（ ），但是国务院另有规定除外。小规模纳税人销售货物的征收率为（ ），工业企业小规模纳税人销售货物或提供应税劳务的征收率为（ ）。5、纳税人销售旧货包括纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，一律按照（ ）的征收率计算税额后再（ ），不得抵扣（ ）。6、纳税人销售自己使用过的应征消费税的机动车、摩托车和游艇，售价超过原值的按照4的征收率（ ）征收增值税；售价未超过原值的（ ）征增值税。7、增值税

10、纳税人分为（ ）和（ ）。8、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为（ ）。9、增值税防伪税控系统开具的专用发票，自专用发票开具之日起（ ）日内到税务机关认证，否则不予抵扣（ ）；通过认证的，应当自通过认证的（ ）核算当期进项税额并申报抵扣。否则（ ）抵扣进项税额。10、增值税的纳税期限为（ ）、（ ）、（ ）、（ ）（ ）或者一个月。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）内申报纳税。纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的（ ）起（ ）内缴纳税款。11、增值税一般纳税人外购或者销售货物所支付的运输费用，按运费金额的（ ）的扣除率计算进项税额。12、准予抵扣的货物的运费金额是指运输单位

11、开具的货票上注明的（ ）、（ ）、但不包括随同运费支付的装卸费、（ ）及其他杂费。注：税法一41页。13、增值税专用发票只限于( )领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。14、增值税的征税对象或税基是（ ）。15、残疾人员个人提供的（ ）劳务，免征增值税。16、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为（ ）销售行为。17、自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资（ ）增值税。18、一般纳税人从废旧物资回收单位购进的废旧物资，按照（ ）的扣除率计算进项税额。19、一般纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额，是从销售方取得的（ ）上注明的增值税额

12、。20、一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和（ ）的扣除率计算进项税额。21、商业折扣中销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按照（ ）后的销售额征收增值税。折扣额另开发票的，不论财务上如何处理，折扣额均（ ）冲减销售额。出自2006年中级经济法145页。22、现金折扣是指销货方为鼓励买方在一定期限内早日付款，而给予的一种折让优惠。实际发生的现金的现金折扣（ ）从销售额中减除。出自2006年中级经济法145页。23、对企业填报的增值税一般纳税人申请认定表，负责审批的税务机关应在收到之日起（ ）日内审核完毕。24、主管税务机关对企业申请认定

13、一般纳税人上报的申请报告及有关资料，应在（ ）日内审核完毕。25、我国目前实行的增值税采用的类型是（ ）；东北老工业基地试行（ ）。26、一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（ ）。27、小规模纳税人的销售额（ ）其应纳税额。28、中华人民共和国增值税暂行条例第一条所称在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的（ ）或（ ）在境内。29、增值税一般纳税人支付的国际货物运输代理费用，（ ）作为运输费用抵扣进项税额。出自2006年注税辅导丛书税法1、41页。30、纳税人未达到财政部规定的增值税起征点的，（ ）。31、增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算的，确定其适用税率的方法是（ ）。

14、32、纳税人从事货物的生产、批发或零售，销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务，为（ ）行为，视同销售货物，一并征收（ ）。33、“生产企业”增值税一般纳税人从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购的废旧物资不能取得增值税专用发票的，根据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依（ ）的扣除率计算进项税额予以扣除。34、固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其（ ）主管税务机关申报缴纳税款。35、对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业及注册资金在（ ）万元以上的、人员在（ ）人以上的新办商贸企业在进行税务登记时，即提出

15、一般纳税人资格申请的，可以认定为一般纳税人，直接进入辅导期，实行（ ）一般纳税人管理。36、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为（ ）抵扣（ ）后的余额。37、纳税人进口货物，按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。即组成计税价格（ ）关税（ ），应纳税额组成计税价税率。38、目前，增值税管理的基本方针是（ ）、网络比对、（ ）、综合管理。39、企业租赁或承包给他人经营的，以（ ）或（ ）为纳税人。40、商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为购入的货物（ ）之后。41、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生的时间为（ ）的当天。采取托收承付和委托

16、银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥（ ）的当天。42、纳税人采取以旧换新方式销售货物，应当按照（ ）的同期销售价格计算销售额。出自2006中级经济法145页43、纳税人采取还本方式销售货物，（ ）从销售额中减除还本支出。出自2006中级经济法145页44、由于外购固定资产进项税额不能抵扣，因此运费（ ）抵扣；用于免税项目购进货物，其进项税额不能抵扣，其运费（ ）抵扣；购进免税农产品可以依照13的扣除率计算进项税额，其运费（ ）抵扣。出自2006中级经济法146页45、已经抵扣进项税额的购进货物或应税劳务，用途发生改变的，应当将该购进货物的进项税额从“当期”的进项税额中（ ）。因进货退出、

17、销售折让而收回的进项税额，应当从发生进货退出的“当期”的进项税额中（ ），否则属于偷税行为。出自2006中级经济法147页（四）消费税（20题）1、消费税是对我国境内从事（ ）、（ ）和（ ）应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种税。2、我国消费税的税率现有两种形式：一种是（ ），一种是（ ）。3、生产销售属于财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知（财税200633号）第一条、第四条征税范围的应税消费品的单位和个人，均应在2006年4月30日前到所在地主管税务机关办理（ ），填写（“ ”）。4、现行消费税共有（ ）个税目。5、出口企业在2006年3月31日前收购的出口

18、应税消费品，并取得消费税税收（出口货物专用）缴款书的，在2006年4月1日以后出口的，（ ）办理退税。6、目前我国对特定消费行为（ ），只征（ ）。 7、纳税人未提供调整和完善消费税政策征收管理规定（国税发200649号）第二条第（三）款规定的发票和销货清单的（ ）外购应税消费品已纳消费税。8、用于连续生产应税消费品，是指作为生产最终应税消费品的（ ）材料，并构成最终产品（ ）的应税消费品。9、使用外购酒精生产的白酒，当生产酒精的原料无法确认时，一律按（ ）白酒的税率征税。 10、纳税人用自产应税消费品换取生产资料和生活资料、投资入股和抵偿债务等方面，应按纳税人同类应税消费品的（ ）销售价格作

19、为计税依据。11、纳税人应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，由主管税务机关（ ）。12、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（ ）日内交纳税款。 13、委托方委托受托方加工的应税消费品，在交付时其纳税人是（ ）。 14、生产销售的应税消费品在以销售额作为计税依据的，销售额是向买方收取的（ ）和（ ），但不包括向购货方收取的增值税税额。15、国家税务总局关于调整和完善消费税政策征收管理规定（国税发200649号）自（ ）起实施。16、消费税税目、税率（税额）的调整，由（ ）决定。17、金银首饰消费税在（ ）环节征收。18、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同

20、税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按（ ）征税。19、委托加工应税消费品时，受托方如没有同类产品的销售价格，在计征消费税时应按组成计税价格计算纳税，其计算公式为（ ）。20、消费税最终是由（ ）负担的。（五）所得税（20题）1、根据条例规定，纳税人发生的年度亏损，可以用（ ）弥补，弥补期限为5年。2、企业在计算应纳税所得额时，允许按计税工资标准扣除企业以各种形式支付给职工的基本工资、（ ）、各类补贴、（ ）、奖金等。3、联营企业生产经营取得的所得，应当先（ ），然后再进行分配。4、纳税人在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的成本即生产经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提

21、供劳务所发生的各项（ ）和各项（ ）。5、在股权投资税务处理中，被投资企业发生经营亏损，投资企业不得（ ）投资成本，也不得确认（ ）。6、纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用，（ ）。但保险公司给予企业的（ ），应计入当年应纳税所得额。7、纳税人依法进行清算时，其清算终了后的（ ），应当依照所得税条例规定缴纳企业所得税。8、纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照（ ）之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行（ ）。9、纳税人应当在月份或者季度终了后（ ）内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后（ ）内，向其所在地主

22、管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。10、纳税人在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起（ ）内，向当地主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。11、对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数（ ）以上的，暂免征收所得税。12、纳税人不能提供完整、准确的（ ）凭证，不能正确计算应纳税所得额的，税务机关有权核定其（ ）。13、企业的各项财产损失，应在损失发生（ ）申报扣除，不得提前或延后。非因计算错误或其他客观原因，企业未及时申报的财产损失，逾期（ ）。14、企业发生的各项需审批的财产损失应在纳税年度终了后（ ）内集中一次报

23、税务机关审批。15、企业依法享受免征企业所得税优惠年度或处于亏损年度发生虚报亏损行为，在行为当年或相关年度未造成不缴或少缴应纳税款的，适用征管法（ ）规定。16、盘盈的固定资产，按同类固定资产的（ ）计价。17、根据企业所得税暂行条例规定，纳税人发生的年度亏损，可以用（ ）的应纳税所得弥补，弥补期限为5年。18、不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在（ ）元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。 19、纳税人已作为支出、亏损或坏帐处理的应收款项，在以后年度全部或部分收回时，应计入（ ）的应纳税所得额。20、纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合（ ）交易原则的租金可根

24、据受益时间，均匀扣除。（六）税收减免管理（6题）1、根据税收减免管理办法（试行）(国税发2005129号)规定，减免税分为（ ）和备案类减免税。其中，备案类减免税是指（ ）的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。2、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应（ ），独立计算减免项目的（ ）以及减免税额度。3、各级税务机关应按照规定的（ ）进行减免税审批，禁止（ ）审批减免税。4、主管税务机关应设立纳税人( )，详细登记减免税的批准时间、项目、年限、( )，建立减免税动态管理监控机制。5、企业安置下岗失业人员再就业的所得税优惠政策适用的新办商贸企业要取得劳动保障部门核发的( )，现有商贸企业要

25、取得劳动保障部门核发的( )。6、税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起( )个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。（七）税收征收管理法（45题）1、新税收征管法的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收( )和( )行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进( )和( )发展。2、税收的开征、( )以及减税、( )、( )、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。3、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同( )、( )相抵触的决定。4、法律、行政法规规

26、定负有纳税义务的单位和个人为( )。5、法律、行政法规规定负有( )、( )税款义务的单位和个人为扣缴义务人。6、各有关部门和单位应当( )、( )税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得( )。7、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和( )、( )税款有关的信息。8、税务机关应当广泛宣传( )、行政法规，普及( )，无偿地为纳税人提供( )服务。9、纳税人、扣缴义务人有权向( )了解国家税收法律、行政法规的规定以及与 ( )有关的情况。10、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况( )。税务机关应当依法为纳税

27、人、扣缴义务人的情况( )。11、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有( )、( )；依法享有申请( )、提起 ( )、请求国家赔偿等权利。12、纳税人、扣缴义务人有权( )和( )税务机关、税务人员的违法违纪行为。13、税务机关负责( )、( )、( )、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。14、从事生产、经营的纳税人自( ) 之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。15、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录( )号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的(

28、 )。16、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院( )、( )主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。17、从事生产、经营的纳税人的( )或者财务、会计处理办法和( )，应当报送税务机关备案。18、承包人或承租人有( )的生产经营权、在财务上( ),并定期向发包人或出租人上缴( )或者( )的,承包人或者承租人应当就其( )和( )纳税， 发包人或出租人应当自发包或出租之日起( )内将有关情况向主管税务机关报告。19、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得( )或( )税控装置。20、纳税人必须依照法律、行政法

29、规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的( )、( )如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。21、中华人民共和国税收征收管理法已由中华人民共和国第九届全国人大常委会第二十一次会议于年( )月( )日审议通过，自年( )月( )日起实施。22、中华人民共和国税收征收管理法全文共六章即总则、税务管理、( )、( )、( )和附则。23、税务登记分为( )、( )、( )。24、税收征管法第36条所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照( )和( )所进行的业务往来。25、税务机关依照税收征管法第37条的规定，

30、扣押其商品、货物的，当事人应当自扣押之日起( )内缴纳税款。对扣押的( )( )或者( )的商品、货物，税务机关可以根据其保质期，可以( )扣押期限。26、按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括( )、( )、( )、定期定额征收。27、税务管理活动包括( )、( )、( )。28、按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有( )和( )两种方式。29、纳税人到外县（市）从事生产经营活动的应当先到( )主管税务机关开据外出经营活动税收管理证明，然后持此证明向( )主管税务机关报验登记。30、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除( )外，从滞纳税款之

31、日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。31、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定( )，税务机关不得执行，并向( )报告。32、( )不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。33、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以( )其价值相当于应纳税款的( )。34、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有( )行为的，可以在规定的( )之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发

32、现纳税人有明显的( )其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供( )。35、税务机关在法定情形下，依照法定程序，可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中( )税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于( )的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。36、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、( )或者( )。否则，税务机关可以通知出境管理机关( )其出境。37、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定( )或者纳税人的财产被( )之前的，税收应当先于

33、其执行。38、欠缴税款的纳税人因( )转让财产，或者以( )转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。39、纳税人伪造、( )、( )、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列( )或者不列、少列( )，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。40、抗税情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款( )以上( )以下的罚款。41、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取( )措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款( )以

34、上( )以下的罚款。42、税务人员在核定( )、调整( )、进行( )、( )实施和办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有征管法实施细则第条规定关系之一的，应当按照规定实行回避。43、税务检查可以在纳税人、扣缴义务人的( )进行；将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回( )检查的，必须开付( )，并在( )内完整退还。将当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查的，必须在( )内退还。44、同一送达事项的受送达人众多，或者采用直接送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的，税务机关可以( )税务文书，满( )，即视为送达。45

35、、税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的( )；在期限内有超过( )以上法定休假日的，按( )天数顺延。（八）发票管理：（9题）1、( )是发票的主管机关，负责发票印制、( )、开具、取得、( )、( )的管理和监督。2、单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定( )、使用、( )发票。3、除增值税专用发票以外的其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由( )国家税务局、地方税务局指定企业印制。4、发票的管理办法由( )规定。5、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清( )、( )和罚款，缴销( )和(

36、)。6、普通发票一般分为( )、( )、( )三个联次。7、增值税专用发票的基本联次分为四联，分别为( )、( )、( )、( )。8、违反新税收征管法规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收( )和( )，( )10，000元以上( )元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。9、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有新税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以( )或者( )发票。（九）税源管理（15题）1、税务登记管理办法自2004年（ ）起施行。2、企业，（ ），（ ）和从事生产、经营的事业单位，均应当按照税收征管法及实施细则和本办法的规定办理税

37、务登记。3、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）应定期相互通报（ ）信息。4、纳税人办理（ ）、（ ）事项时，必须提供税务登记证件。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。5、从事生产、经营的纳税人外出经营，在（ ）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内（ ）天的，应向所在地税务机关申报办理税务登记。6、纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关应（ ），核实后发放税务登记证件。7、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定（ ）。8、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法（ ）的，应当在向工商行政管理机关或者其他

38、机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。9、纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、（ ）和（ ），缴销（ ），经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。10、纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具（ ）。11、纳税人在外管证注明地销售货物的，除向当地税务机关报验登记，提交（ ）、（ ）外，应如实填写外出经营货物报验单，申报（ ）。12、税务登记证件丢失的，纳税人应登报声明作废；在丢失声明中应声明证件的（ ）。13、（ ）、（ ）是税务机关实施税源

39、管理的主要载体，各级国税机关要加强对纳税人健全财务核算的督查。14、对新开业户，税收管理员必须到户核实（ ）的真实性。15、对虽然建帐但帐务不健全难以查帐征收的企业，要严格按照税款核定征收的程序和方法，比照同行业同等规模企业的（ ）核定征收税款。（十）纳税评估（15题）1、制定纳税评估管理办法（试行），是为进一步强化税源管理，（ ），减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率。2、纳税评估是指税务机关运用数据信息（ ）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性做出（ ）的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。3、纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点

40、分析时所选用的主要指标，分为（ ）和（ ）两大类，使用时可结合评估工作实际不断细化和完善。4、纳税评估工作根据国家税收法律、行政法规、部门规章和其他相关经济法规的规定，按照（ ）和（ ）开展。5、纳税评估要注意通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人（ ）。6、税务约谈的对象主要是企业（ ）。7、纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交（ ）。8。10、纳税评估工作遵循的原则（ ）（ ）（ ）。11、国家税务总局关于增值税纳税评估部分

41、方法及行业纳税评估指标的通知中，增值税纳税评估部分方法有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。12、工业增加值是指（ ）（ ）（ ）（ ）的合计。13、根据纳税人评估期内水、电、煤、气、油等能源、动力的生产耗用情况，利用单位产品能耗定额测算纳税人实际生产、销售数量，并与纳税人申报信息对比、分析的一种方法。称为增值税纳税评（ ）。14、评估指标预警值是税务机关根据（ ）、（ ）、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。15、各级国家税务局、地方税务局要加强纳税评估工作的协作，提高相关数据信息的（ ），简化评估（ ），提高评估工作实

42、效。（十一）税源调查及统计分析（15题）1、国内生产总值（GDP）有三种计算方法，分别为（ ）、（ ）、（ ）。2、经济税源调查的基本方法包括：（ ）、（ ）、（ ）。3、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即（ ）与（ ）之比。4、经济税源调查报告的类型包括（ ）、（ ）。5、与所得税相关的经济指标主要是（ ）。6、（ ）是国民经济核算中最重要的，反映生产成果的总量指标。7、经济税源调查报告的写作程序一般由（ ），（ ），（ ），（ ）等几个主要过程组成。8、对比分析法通常是把两个（ ）的指标数据进行比较。9、将管户总量按时间先后进行排序，这样的数列是（ ）数列。10、平均分析法是

43、指应用（ ）来分析总体数量方面一般特征的方法。11、税收收入能力取决于（ ）、（ ）、（ ）三个因素。12、税收收入能力估算就是估算标准化税收收入，即（ ）与（ ）的乘积。13、微观税收分析指标体系是一组相互联系、用以系统概括说明纳税人（ ）、（ ）和（ ）的数据指标的集合。14、微观税收分析的核心内容是针对具体纳税人的（ ）分析。15、微观税收分析体系的基本分析思路是以解析（ ）为核心，以（ ）为分析对象的基本单位，以（ ）为分析起点，以（ ）为基本技术路线。（十二）一窗式（6题）1、“一窗式”管理一律实行（ ）模式。2、税务机关办税大厅应设置（ ）、（ ）和（ ），具体负责“一窗式”管理各

44、项工作的实施。3、纳税人当月申报抵扣的专用发票抵扣联，应在（ ）内完成认证。4、实行上门申报且纳入防伪税控系统管理的纳税人，申报和报税应（ ）。5、票表税比对逻辑关系不符的，申报征收岗位应立即移交给（ ）处理。6、税源管理部门接收比对异常转办单后，采取（ ）、（ ）、（ ）等方式进行核实。（十三）“一户式”管理及档案管理（6题）1、“一户式”管理纳税人的信息主要从（ ）、（ ）、（ ）、（ ）中采集。2、税收管理员是其管户实行“一户式”管理使用的直接责任人。负责所管户启用“一户式”（ ）工作，负责“一户式”存储中资料的（ ）。3、税务机关应当依法对取得的纳税人财务会计报表数据保密，不得随意（

45、）或用于（ ）的用途。4、主管税务机关对于通过网络报送的财务会计报表电子数据，必须实施（ ）后实时进行系统性校验。5、“一户式”管理从稽核系统中抽取采集的信息包括增值税专用发票（ ）、（ ）、增值税专用发票（ ）、增值税专用发票（ ）等。6、加强数据应用，提高对“一户式”信息的使用效率，要注意审核综合征管软件中增值税一般纳税人（ ）、（ ）与增值税防伪税控系统中的增值税专用发票购票数量、最高限额等相关信息是否一致。（十四）涉税法律（13题）1、在行政法的基本原则中，（ ）是行政法原则的基础和灵魂。2、国税系统的税务行政许可包括：（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）进货销货登记簿或者（ ）审批。3、行

46、政许可程序一般规定有四个步骤：（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。4、根据税务行政复议规则的规定，纳税人对税务机关做出的（ ）不服，可以向上一级税务机关申请复议或者直接向人民法院起诉。5、行政处罚执行过程中，执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起（ ）内，交至行政机关；在水上当场收缴的罚款，应当自抵岸之日起（ ）内交至行政机关；行政机关应当在（ ）内将罚款交付指定的银行。6、行政处罚法规定行政处罚的种类有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。7、行政机关作出（ ）（ ）（ ）等行政处罚决定之前，应当告知当事人有有要求听证的权利；当事人要求听证的，（ ）应组织听证。8、税务行政复议是我国

47、行政复议制度的重要组成部分，具体是指当事人（ ）认为（ ）及其（ ）作出的具体行政行为侵犯其合法权益依法向（ ）复议机关提出的申请，复议机关经审理对原税务机关作出的具体行政行为的（ ）（ ）进行审察并作出裁决的活动；认为具体行政行为所依据的规定不合法时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，有关机关按照规定的权限和程序予以处理。9、税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为（ ）及其（ ）作出的具体税务行政行为侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起（ ），由人民法院对具体税务行政行为是否合法进行审查并作出（ ）的活动。10、依据国家赔偿法规定，税务行政赔偿方式以支付（ ）为主要方式，如果赔

48、偿义务机关能够通过（ ）或者（ ）实施国家赔偿的，应当返还财产或恢复原状。11、公务员辞去公职或者退休的，原系领导成员的公务员在离职（ ）内，其他公务员在离职（ ）内，不得到与原工作业务直接相关的企业或者其他营利性组织任职，不得从事与原工作业务直接相关的营利性活动。12、税务行政审批是指（ ）作为行政主体对（ ）实施的具体行政行为。13、税务机关按照听证程序作出税务行政处罚决定必须具备两个条件：一是（ ）；二是（ ）。（十五）税务信息化知识习题（25题）1、计算机的主机是由（ ）和（ ）组成。2、CPU是由（ ）和（ ）组成的。3、显示器是微机系统的（ ）设备。4、鼠标是一种比传统键盘的光标移

49、动更加方便、更加准确的( )设备。5、热启动应同时按下的组合键是( )。6、计算机软件系统包括系统软件和应用软件。操作系统是一种（ ）。7、因特网（Internet）采用的通讯协议是（ ）。8、在Windows系统中，为了在系统启动成功后自动执行某个程序，应将该程序文件添加到（ ）文件夹中。9、在中文Windows系统中，为了添加某个中文输入法，应选择（ ）窗口中的“输入法”选项。10、如果要卸载Windows系统某个程序,应选择“控制面板”窗口中的（ ）选项。11在Windows系统中，对文件或文件夹的操作管理可以通过（ ）或（ ）实现。12、为了查找文件，可在“开始”菜单中选择（ ）选项。

50、13、在Windows xp中，当用户启动一个应用程序时，系统会在（ ）为其设立一个图标按钮。14、使用（ ）组合键,可以在各种中文输入法之间进行切换。15、在WORD中，调整（ ）菜单中的（ ）子菜单的内容，可以对快捷工具栏按自己的需要进行调整。16、使用WORD编辑文档过程中，如果想恢复刚刚撤消的操作，应单击工具栏中（ ）的（ ）按钮。17、在Word编辑状态下，若复制的距离很近，则可以使用拖动操作来完成复制，方法是先选中欲复制的文本，然后按住（ ）键的同时拖动鼠标。18、在Word编辑状态下，用户可以同时打开多个文档窗口，但任何时刻用户只能编辑（ ）中的文档。19、若想保存当前编辑的文档

51、，但又不想改变原文档，应单击“文件”菜单中的（ ）命令，将新文件的内容保存。20、Excel的三个功能主要是：（ ）、（ ）、（ ）。21、（ ）是指在Excel环境中用来存储和处理工作数据的文件。22、启动Excel后，默认的空工作簿BOOK1有（ ）个工作表，默认的工作表是（ ）。23、在Excel中当操作数(单元格)发生变化时，公式的运算结果（ ）。24、计算机联网的主要目的是互相通信和（ ）。25、使用Web工具栏游览网页时，系统通常调用系统中的（ ）来显示网站。(十六)公文应用(15题)1、行政机关的公文，是行政机关在行政管理过程中形成的具有( )和( )的文书，是依法行政和进行公务

52、活动的重要工具。2、公文处理应当坚持（ ）、（ ）、（ ）的原则，必须做到及时、准确、安全。3、紧急公文应当根据紧急程度在首页右上角分别标明（ ）、（ ）。4、公文标题一般由（ ）、（ ）和（ ）组成。5、行文关系根据（ ）和（ ）确定，一般不得（ ）请示和报告。6、公文的结构层次序数，第一层为（ ），第二层为（ ），第三层为（ ），第四层为（ ）。7、公文文内使用（ ）简称，应当先用（ ）并注明简称。8、公文的文种应当根据行文的（ ）、发文机关的（ ）和与主送机关的（ ）确定。9、公文标题中除( )、( )名称加书名号外，一般不用标点符号。10、公文被撤销，视作（ ）不产生效力；公文被废止，

53、视作（ ）不产生效力。11、公文复印件作为正式公文使用时，应当加盖（ ）。12、报告根据内容和性质可分为（ ）报告、（ ）报告、（ ）报告和（ ）报告四种。13、报告属（ ），不得夹带（ ）事项，对报告中提出的意见和建议，上级机关一般不作（ ）。14、请示具有（ ），只有本部门和本系统的下级机关方可向上级机关请示。15、请示属（ ）行文，应当（ ）；一般只写一个（ ），文末必须有（ ）。上级机关收到请示后应认真研究，及时予以（ ）。二、判断题（300题）（一）税收管理员制度及纳税服务培训题（15题）1、税收管理员按照管户责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接

54、监管和服务。2、收管理员实行轮换制度，具体轮换的时限由主管税务机关税源管理部门根据实际情况确定。3、税收管理员要增强为纳税人服务的意识，认真落实各项纳税服务措施，依法保护纳税人的商业秘密和个人隐私，尊重和保护纳税人的合法权益。4、税收管理员督促纳税人申报纳税，就是按照国家有关规定在申报期及时申报。5、税收管理员负责督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。6、税收管理员发现所管纳税人有涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；应及时并向税务稽查部门报告处理？ 7、新的税收管理员制度不仅仅是对传统的税收专管员管户制的扬弃，也是新形势下对传统的专管员制度

55、的改革和全盘否定。、8、纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。9、国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。10、税务机关应当加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。11、税务机关应当依法行使税收执法权。可以指定税务代理，但不得刁难纳税人，不得滥用职权。12、有条件的税务机关，应当组织开展纳税服务志愿者活动，帮助社会弱势群体纳税人解决办税困难。13、“一站式”服务是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项的工作制度。14、税务机关直接面向纳税人的部门

56、或机构应当协作配合，建立对纳税人的定期回访制度。15、国家税务总局税收管理员制度（试行）已于2005年3月25日颁布实施。它的颁布，对于建立和完善税收管理员制度、解决税务系统内部“疏于管理、淡化责任”的问题，具有十分重要的意义和作用。（二）会计基础及企业会计制度与税法差异分析（30题）1、资产指现在的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源。资源，该资源预期会给企业带来的经济利益。2、企业的会计核算应当按照企业法定代表人决定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。3、按现行企业会计制度规定，企业在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不作帐务处理。4、制造

57、费用和营业费用都是本期发生的费用，因此，均应计入当期损益。5、企业为取得固定资产而交纳的契税，应计入固定资产入帐价值。6、企业发生的财务费用，在编制现金流量表时，均应作为筹资活动项目反映。7、对于某一个会计年度来说，无论所得税核算采取应付税款法核算，还是采用纳税影响会计法核算，计算的应交所得税是相同的。8、资产负债表日后事项中的调整事项是指在资产负债表日已经存在，对理解和分析财务会计报告有重大影响，并且应在会计报表附注中说明的事项。9、企业在建工程领用本企业的产品，在会计上应确认销售收入的实现，并按税法的规定交纳有关税金。10、存货计价方法的选择不仅影响着资产负债表中资产总额的多少，而且也可能

58、会影响利润表中的净利润。11、对于先征后返的增值税，企业应在实际收到时确认为补贴收入。12、在生产经营期间，因专门借款而发生的利息，折价或溢价的摊销和汇兑差额，在资产达到预定可使用状态后发生的，应不予以资本化，而应确认为当期损益。13、某企业与客户签订了长期为客户提供某一种劳务的合同，客户按期支付劳务费用。在这种情况下，该企业应按实际收款日期确认收入。14、税收制度与企业财务制度中对“三项费用”的扣除比例都是是按照实际发放计税工作总额2、14、2.5。15、企业应当定期或者至少每年年度终了对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部

59、分，应当提取存货跌价准备，并且在税前扣除。16、税法中规定企业发生的业务招待费可以在“管理费用”中全部列支，不得采取预提的办法全额扣除。17、企业会计制度中对业务宣传费列支没有金额限制，符合规定全部扣除。18、贿赂、回扣等非法支出税法规定不得扣除。19、代销收入无论是委托方还是受托方税法处理与会计处理均一致。20、采用年度计划分配率法分配制造费用，“制造费用”科目及所属明细帐都应没有月末余额。21、法定公益金，主要用于职工福利费支出。22、收入能导致企业所有者权益增加，但导致所有者权益增加的不一定都是收入。23、管理费用、营业费用、财务费用和制造费用均属于期间费用。24、年度终了，“利润分配”

60、科目所属明细中，除了“未分配利润”明细科目可能有余额外，其他明细科目均应无余额。25、企业减免的增值税不包括在利润总额中。26、小规模企业销售商品应收取的增值税额，应当与销售商品价款一并确认为收入。27、应收帐款可能发生坏帐，将来收取的货币是不确定的，因此，应收帐款属于非货币性资产。28、会计政策变更意味着以前期间的会计政策是错误的，是企业变更会计政策为了能够更好的反映企业的财务状况，经营成果和现金流量。29、对于企业存在的非重大会计差错，如本期发生的，属于以前年度的会计差错，应调整本期会计报表相关项目的年初数和上年数。30、财政总预算的会计主体是财政机关。（三）增值税（45题）1、增值税专用