利润的形成与分配练习题

1、制造费用 50 000第一大题：某企业为增值税一般纳税人 ，本月无纳税调整事 项，适用的所得税税率为 25% o 2009年12月份发生的部分 经济业务如下：.向银行借款200 000元，期限半年，存入银行。.采购材料一批，采用实际成本法核算，增值税专用发票注 明价款720 000元，增值税为122 400元，材料已经验收入 库，货款未支付。.领用材料一批，其中生产产品耗用1 300 000元，车间一般耗用50 000元，企业管理部门一般耗用30 000元。.以银行存款支付水电费 8000元，其中车间一般耗用5000元，行政管理部门耗用 3000元。.销售产品一批，价款300000元，增值税5

2、1000元，收回款 项存入银行，该批产品成本60000元。.银行存款支付销售产品的展览费10000元。.银行存款支付本季度的银行借款利息1500元。（前两个月已预提）.结算本月应付工资， 其中生产工人工资 650000元，车间 管理人员工资 50 000元，厂部管理人员工资 100 000元。.计提固定资产折旧，车间折旧费为24 000元，管理部门折旧费为20 000元。.将本月发生的制造费用全部结转入“生产成本”账户。.假定本月生产的产品全部完工，结转完工产品的成本。12支付本月税收滞纳金10000 元。13将确实无法支付的应付账款50000 元按照规定转销。14 月末将各损益类账户余额全部

3、结转到 “本年利润” 账户。15计算当月应交的所得税，并将该余额结转入到“本年利润”账户。16按照10% 的比例提取盈余公积。17公司决定按照40% 的比例向股东分配现金股利。18年末将本年利润余额结转入到“利润分配”账户。19年末将利润分配其他明细账户余额结转入到“利润分配未分配利润”账户。20计算本月未分配利润。要求：根据经济业务编制会计分录。答案1借：银行存款200 000贷：短期借款200 0002借：原材料720 000应交税费应交增值税（进项税额） 122 400贷： 应付账款842 4003借：生产成本1 300 000管理费用30 000贷：原材料1 380 0004借：制造费

4、用 5 000管理费用 3 000贷：银行存款8 0005 借 ： 银 行 存 款351000贷： 主营业务收入300 000应交税费应交增值税（销项税额） 51 000借：主营业务成本60 000贷：库存商品 60 0006借：销售费用10 000贷：银行存款10 0007.借：财务费用 500应付利息 1 000贷：银行存款1 5008 借：生产成本650 000制造费用 50 000管理费用 100 000贷：应付职工薪酬 800 0009 借：制造费用24 000管理费用 20 000贷：累计折旧 44 000贷：应交税费应交所得税 29 125贷：累计折旧 44 000贷：应交税费应

5、交所得税 29 12510借：生产成本129 000贷：制造费用 129 00011借：库存商品 2 079 000贷：生产成本2 079 00012借：营业外支出10000贷：银行存款1000013借：应付账款50 000贷：营业外收入50 00014借：主营业务收入300 000营业外收入50 000贷：本年利润 350 000借：本年利润 233 500贷：主营业务成本60000管理费用153 000销售费用10 000财务费用 500营业外支出 10 00015利润总额=350 000-233 500=116 500应交所得税=116 500*25%=29125借：所得税费用 29 1

6、25借：本年利润29 125贷：所得税费用 29 12516净利润 =116 500-29 125=87 375借：利润分配提取法定盈余公积 8 737.5贷：盈余公积法定盈余公积 8 737.517应付现金股利 =87 375*40%=34 950借：利润分配应付现金股利 34 950贷：应付股利34 95018借：本年利润 87 375贷：利润分配未分配利润87 37519借：利润分配未分配利润43 687.5贷：利润分配提取法定盈余公积 8 737.5应付现金股利 34 95020. 本月未分配利润 =87 375-43 687.5=43 687.5 （元）第二大题一、根据企业2010

7、年 12 月发生的业务编制相应的会计分录1、取得罚款收入300 现金。2、以银行存款100000 元捐赠给地震灾区。3、企业以银行存款支付税收滞纳金罚款2000 元。4 、取得房屋租金收入5000 元现金。5、出售库存闲置材料，售价20000 元，增值税率17% ，款项存入银行。6 、结转售出材料成本实际成本15000 元。7、假如该企业期末应纳税所得额为100 000 元，所得税率25% ，计算应交所得税。8、以银行存款实际上缴所得税。答案： TOC o 1-5 h z 1、借：库存现金300贷：营业外收入3002、借：营业外支出 100 000贷：银行存款100 0003、借：营业外支出2

8、 000贷：银行存款2 0004、借：库存现金5 000贷：其他业务收入5 0005、借：银行存款23 400贷：其他业务收入20 000应交税费应交增值税（销项税额） 3 4006、借：其他业务成本15 000贷：原材料15 0007、应交所得税 =100 000 25%=25 000（元）借：所得税费用 25 000贷：应交税费应交所得税 25 000借：本年利润 25 000贷：所得税费用25 0008、借：应交税费一一应交所得税25 000贷：银行存款25 000二、根据有关业务，年终进行有关的账务处理（一）资料：大华公司 2010年12月份有关损益类账户的如下：主营业务收入 9500

9、00;其他业务收入 200000;营业 外收入56500;主营业务成本650000;售业税金及附加 36000;其他业务支由 150000;销售费用 40000;管 理费用122000;财务费用 25000;营业外支由；70000（二）要求：1、根据以上资料计算，完成以下计算（要求写由计算公式）主营业务利润 =950 000-650 000=300 000 （元）营业利润=300 000+200 000-150 000-36 000-40 000-122 000-25 000=127 000（元）利润总额=127 000+56 500-70 000=113 500 （元）计算应交的所得税（所得

10、税率25% ）,并编制相应的会计分录。应交所得税=113 500 25%=28 375 （元）借：所得税费用28 375贷：应交税费一一应交所得税28 375净利润=113 500-28 375=85 125 （元）2、编制年末结转的有关会计分录：结转收益类科目的余额借：主营业务收入950 000其他业务收入200 000营业外收入56500贷：本年利润1 206 500结转费用、支由类科目的余额借：本年利润1 121 375贷：主营业务成本650 000营业税金及附加36 000其他业务支由150 000 TOC o 1-5 h z 销售费用40000管理费用122000财务费用25000营

11、业外支由70000所得税费用283753、按净利润的10%提取盈余公积（并做会计分录）提取盈余公积=85 125X10%=8 512.5 （元）借：利润分配一一提取法定盈余公积8 512.5贷：盈余公积一一法定盈余公积8 512.54、按净利润的30%计算应向投资者分配的利润（并作会计分录）向投资者分配的利润 =85 125毛0%=25 537.5 （元）-：禾I润分配一一应付利润25 537.5贷：应付利润25 537.55、年终，结转全年实现的净利润借：本年利润85 125贷：利润分配一一未分配利润85 1256、年终，结转全年分配的利润贷：利润分配一一未分配利润34 050贷：利润分配一一提取法定盈余公积8 512.5应付利润25537.57、计算年末未分配的利润。年末未分配利润=85 125-34 050=51 075 （元）三、根据以上资料编制该企业“利润表”利润表编制单位：