信用等级知识

1、纳税信用等级相关知识、纳税信用评价方式 纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评 价指标包括税务内部信息和外部评价信息。年度评价指标 得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经 常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失 的，从90分起评。税务机关每年4月确定上一年纳税信用 评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。、纳税信用级别划分 从今年起纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、 M、C、D五级。未发生纳税信用管理办法第二十条所列 失信行为的新设立企业及评价年度内无生产经营业务收入 的企业适用M级纳税信用。A级纳税信用为年度评价指标得 分90分以上的；B级纳税

2、信用为年度评价指标得分70分以 上不满90分的；M级纳税信用为未发生失信行为的新设立 企业及评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得 分70分以上的企业；C级纳税信用为年度评价指标得分40 分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不 满40分或者直接判级确定的。三、A级纳税人激励措施 （一）税务机关主动向社会公告A级纳税人名单；（二） 一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调 整增值税发票用量时即时办理；（三）普通发票按需领 用；（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的 纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色 通道或专门人员帮助办理涉税事项；（五）取

3、消增值税专 用发票认证；（六）税务机关与相关部门实施的联合激励 措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。四、B级纳税人激励措施 （一）取消增值税专用发票认证；（二）纳税信用B级纳 税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量；（三） 对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管 理，适时进行税收政策和管理规定的辅导，并视信用评价状 态变化趋势选择性地提供对纳税信用评价为A级纳税人的 激励措施。五、M级纳税人激励措施（一）取消增值税专用发票认证；（二）税务机关适时进 行税收政策和管理规定的辅导。六、C级纳税人管理措施（一）取消增值税专用发票认证；（二）对纳税信用评价 为C级的纳税人，税务

4、机关应依法从严管理，并视信用评 价状态变化趋势选择性地采取对纳税信用评价为D级纳税 人的管理措施。七、D级纳税人惩戒措施（一）公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责 任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接 判为D级；（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税 人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格 限量供应；（三）加强出口退税审核；（四）加强纳税评 估，严格审核其报送的各种资料；（五）列入重点监控对 象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得 适用规定处罚幅度内的最低标准；（六）将纳税信用评价 结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应 土地、进出口

5、、出入境、注册新公司、工程招投标、政府 采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、 资质审核等方面予以限制或禁止；（七）D级纳税信用评价 保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；（八）税务 机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况 依法采取的其他严格管理措施。八、以下情形纳税人直接判为D级纳税信用 （一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退 税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪 的；（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避 缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以 上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税 专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款 的；（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者 足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；（四）以暴力、威胁方 法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽 查执法行为的；（五）存在违反增值税发票管理规定或者 违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未 缴、少缴或者骗取税款的；（六）提供虚假申报材料享受 税收优惠政策的；（七）骗取国家出口退税款，被停止出 口退（免）税资格未到期的；