《医疗器械有限公司费用管理办法》 模版

1、医疗器械有限公司费用管理办法 第一章 总则 第一条 为加强费用管理，合理控制经营管理成本，根据企业财务通则及相关管理规定，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司各部门。 第三条 本制度所称费用是指根据会计准则可在税前利润中一次性减除的、公司各内部单位为完成经营或管理任务所必需的各项支出。 第四条 按照会计准则及制度要求，公司对外报告的费用分为管理费用、经营费用和财务费用。 第五条 根据内部核算管理的需要，将费用按以下类别划分： 按照费用发生主体的不同，公司费用划分为部门费用、专项费用和公摊费用。 部门费用是指各部门因开展业务或行使管理职能而直接发生的各项常规费用以及可以按照一定的比例分摊到各

2、部门的各项间接费用。如部门办公费、人工薪酬、部门应分摊的资产折旧费等。 专项费用是指公司确定为专门的任务项目，需由多个部门人员组成专项小组（简称小组）共同完成而发生的各项直接或间接费用。如历史遗留问题处理小组费用、新增投资项目前期调查小组费用（公司网络经营费用）等。 公摊费用是指由公司集中开支，但一般不能或无需按一定比例分摊到各部门或在技术上无法分摊到各部门的费用，如审计费，离、退休人员费用等。 根据费用项目预算是否经公司批准或调整，公司费用分为预算内费用和预算外费用。 第六条 公司各部门（或小组）为费用预算的执行部门，负责按照年度经营管理任务以及经公司批准的额度内安排部门（或小组）的费用支出

3、。 第七条 财务部门是公司费用的综合管理部门，负责按国家财经法规以及公司制度，组织协调相关部门制定公司各类费用的管理办法和开支标准，根据资金状况对公司费用进行合理管控，并按月提供各部门（或小组）费用明细报表。如在管理过程中发现问题，应及时向公司领导反映。 第八条 审计部门是公司费用管理的监督部门，负责根据国家财经法规以及公司制度对公司费用的管理按年度出具内审报告；负责根据公司内部需要，对一定额度以上的单项费用支出出具专项审计报告,每年按照集团关于公司领导职务消费管理办法进行专项审计。 第二章 费用的管理原则 第九条 费用支出实行预算控制。公司各部门（或小组）负责根据业务发展及工作需要，在规定的

4、时间内组织编制本部门（或小组）负责的费用预算，并按规定程序上报。各部门（或小组）要严格按公司批准的费用额度执行，确需超预算或进行预算外支出的，必须书面陈述理由，按公司货币资金管理办法规定的审批程序经批准后执行。 第十条 预算内费用实行逐级审批。即：部门（或小组）经办的费用由部门（或小组）负责人、业务总监及分管副总审批；部门（或小组）负责人经办的费用由业务总监及分管副总审批；业务总监经办的费用由分管副总审批；公司副总（含副书记、财务总监）发生的费用由总经理审批；总经理发生的费用由执行董事审批；报公司副总（含副书记、财务总监）审批的费用需在事前经财务部经理审核；报总经理及执行董事审批的费用须在事前

5、经财务总监审核。具体审批流程及权限见附件一。 第十一条 各部门（或小组）负责人对本部门（或小组）各项费用开支的必要性、合理性、合规性负责；各经办人对各项费用开支的真实性和风险承担直接责任。各级审批人对其审批费用的合理性、必要性、合规性负连带责任。 第十二条 费用借款实行“前账不清，后账不立”原则，即前次借款未在规定时间内报销的，不再批准经办人及其所在部门（或小组）新的借款。确实由于特殊原因未清前账，但因业务需要必须借款的，须经主管副总、财务部经理批准。 第十三条 费用分部门（或小组）进行核算。财务部门根据费用发生的性质将费用分别直接或分摊计入部门（或小组），不能直接计入部门（或小组）的费用计入

6、公摊费用。费用分摊的原则须经公司经理办公会通过后公布。 第十四条 公司费用开支项目应建立相应的管理办法，按一定标准进行管控。差旅费、行政办公费用、车管费等费用管理办法及开支标准由总经办负责拟定或修订。职工薪酬及职工福利等费用管理办法及相关开支标准由人力资源部负责拟定或修订。公司领导的公务费用开支，按上级公司批准的高管人员职务消费标准执行，由财务部进行统计，定期反馈给公司领导。公司固定资产折旧、各种管理税费由财务部按照相关政策负责拟定或修订相关计提或列支标准。 第十五条 费用借款和报销实行实名制，计入实际费用发生人名下。代办人在费用借款和报销时，需经实际借款人或实际支出人确认。公司不办理任何形式

7、的员工因私借款。借款人作为第一责任人，负责所借款项的及时回款。 第十六条 按照公司规定可办理集中采购的物资，在办理报销时，应同时提交经验收人签字的正式发票，以及由收款单位开具的购货清单等。按规定需与费用收款单位签订协议或合同的，费用经办人应确保协议单位与发票单位一致。 第十七条 费用经办人应确保取得的费用发票符合国家法律、规章制度的规定。严禁人为降低审批额度，将单笔费用化整为零开具多张发票。 第三章 附则 第十八条 本制度由财务部负责解释。 第十九条 本制度自*年9月1日起实施。 第二十条 附件一、日常费用支付、借款审批权限及程序 附件二、费用报销内容规定及票据要求 附件一 日常费用支付、借款

8、审批权限及程序 一、 预算内日常费用审批流程 执行董事费用由财务总监、总经理联签。 执行董事财务部费用岗财务总监总经理 总经理费用由财务总监、执行董事联签。 总经理财务部费用岗财务总监执行董事 副总、财务总监费用由财务总监或财务部经理、总经理联签。 副总、财务总监财务部费用岗财务总监或财务部经理总经理 部门经理（总监）费用： 2000元（含）以下 部门经理（总监）财务部费用岗财务部经理分管副总 2000元以上至5000元（含5000元） 部门经理（总监）财务部费用岗财务部经理分管副总财务总监 5000元以上 部门经理（总监）财务部费用岗财务部经理分管副总财务总监总经理部门经理（总监）是指公司任

9、命的职能部门中层管理人员、业务部门总监。 5、部门员工费用： 1000元（含）以下 经办人部门经理（总监）财务部费用岗财务部经理 1000元至2000元（含2000元） 经办人部门经理（总监）财务部费用岗财务部经理分管副总 2000元以上至5000元（含5000元） 经办人部门经理（总监）财务部费用岗财务部经理分管副总财务总监 5000元以上 经办人部门经理（总监）财务部费用岗财务部经理分管副总财务总监总经理 超预算、预算外费用开支按照“先审批后使用”的原则进行管理。 由经办部门提供专项书面报告，阐述原因，在费用预算总额不变时，批公司总经理审批，突破费用总额预算时须报公司执行董事或上级公司审批

10、。 报销单据的基本规范及报销流程 1、基本规范 、报销单据项目要素齐全，要求字迹工整并用碳素笔填写，不得涂改、刮擦。应详细填制日期、经办人、审批人、所属部门、经济业务内容、附件张数等。 、按照发票不同类别分别粘贴，粘贴顺序一般为自上而下、从左至右鱼鳞式粘贴，票据多时可使用粘贴单辅助粘贴。 、发票金额与实际报销金额相符，如果出现发票金额小于报销金额，财务按照发票金额予以报销；如果出现发票金额大于报销金额，财务按照报销金额予以报销。 、相关人员应提供正规发票或印有税务监制的财政收费单据，发票抬头必须填写公司全称，不能填写个人名称。票面应该整洁干净，数字清晰。 、发票开具日期为上一年度的票据，原则上

11、只可使用至次年2月底。 2、报销流程 、经办人每月25日前需将当月日常费用单据提交财务部审核。 、审批签字参照本办法“二、日常费用支付、借款审批权限及程序”执行。 、费用报销方式主要为网上银行进行支付。财务部在收到完成审批的单据后，三个工作日内安排付款。 四、 借款的有关规定 现金借款应填制三联式“借款单”，审批签字参照本办法“日常费用支付、借款审批权限及程序”执行。现金借款单笔超过人民币5,000元，提前一天通知财务部。 支票借款应填制“付款申请书”，限额支票领用时应该填写支票抬头、时间，过期支票及时退回财务部。 借款后应在10个工作日办理报销手续冲抵借款或是现金还款。现金还款时应将个人留存

12、第三联随附在报销单后，财务部在收到现金还款后应给借款人开具还款收据。 财务部每月15日前发送上月末个人借款余额通知单，并由经办人签字确认。 借款经办人及相关部门负责人作为借款第一责任人，承担借款的归还义务。 五、 经营网络费用的临时有关规定 在公司发展现阶段，为完成在全国建设经营网络，经公司研究决定，对经营网络相关工作涉及的费用单独管理与核算。具体规定如下： 费用范围：投资管理部、投资并购中心的职工薪酬、日常所有费用；其他部门因经营网络发展需要而产生的专项费用。 报销单据要求：在报销相关费用时由经手人在备注中注明“经营网络费用”。 审批要求：所有网络经营费用报销须在正常费用报销审批流程完成后，

13、经主管投资副总经理手签审批。（此审批不在A8上体现） 预算管理：所有涉及经营网络的费用需在年初编制单独预算，并经公司审批同意后，在公司费用预算中单独列示。日常报销时由主管投资副总经理做专项费用预算控制。 附件二 费用报销内容规定及票据要求 一、 个人通讯费 内容描述：个人因公发生的通讯费； 费用申报的票据要求：需提供公司名称抬头的通讯费发票或定额通讯费发票；报销时需在摘要中注明“*月通讯费”，摘要中的项目需与票据项目一致；每月各部门集中报销一次。 二、 交通费 内容描述：职工因公外出发生的交通费； 费用申报的票据要求：出租车票、公交充值卡、加油票、过路过桥费、停车费等合规票据； 每季度财务部将

14、燃油消耗按部门向主管领导进行汇报，公司根据节能减排的考核要求进行总量控制。 三、 公司通讯费 内容描述：公司公共及外地办事处通讯费、上网费等； 费用申报的票据要求：抬头为公司全称的当年发票或定额通讯费发票。 四、 差旅费 内容描述：因公出差发生的城际交通费（含机票、火车票等）及订票费、住宿费、市内交通费、当地餐费及其他小额零星办公费用； 费用申报的票据要求：所附单据时间、地点与出差时间、地点相符；出差期间餐费等招待费要求单独填报，财务部单独核算； 邀请客户等公司以外相关人员的费用要在审批系统中提前申请，由公司主管领导审批同意后方可执行。邀请客户等公司以外相关人员出差发生的城际交通费、住宿费，由

15、申请人以自己名义填写“差旅费报销单”报销，同时要求部门出具书面承担该项非公司人员费用的说明及相关证据； 差旅费报销标准： 公司领导出差标准 项目 火车 轮船 飞机 补贴 其他 标准 软卧 二等舱公务舱50元/天据实报销 其他人员出差标准 费用类别 部门总监/经理其他员工 交通工具 火车软卧 火车硬卧 飞机经济舱 经主管总监批准可以乘飞机经济舱住宿+伙食（包括附加费） 500元/天 350元/天 出差补助 50元/天 其他费用 根据差旅需要，经主管领导同意可据实报销 出差标准按地区分级执行，限额内凭发票据实报销，如遇超过标准须报公司主管领导审批。 交通费含机场或火车站的往返交通费以及出差期间的市

16、内交通费。 补助天数计算：当日12时以前离开出发地按全天补助；12时 （含）至17时期间离开本市按半天补助；10时前返回本市或17时（含）后离开本市当日不享受补助。 乘坐火车补助：乘车时间12小时（含）以上不足24小时的，补助100元，24小时（含）以上，补助200元。火车补助与正常出差补助不同时计算。 出差住宿发票必须提供店清单，酒店清单为各部门总监/经理审核差旅费的重要依据，但不单独作为财务审核附件。（8）出国人员出差标准参照财政部、外交部关于印发的通知（财行200173号）执行。 五、 会议费 内容描述：公司举办、参加的各项学术研讨会、产品培训会等； 费用申报的票据要求：我司办会需提供会

17、议开办申请表，报销时超过3000元的，需提供相关协议合同，发票开具单位与协议签订单位一致，提供办会通知等证明文件；我司人员参与其他会议，应提供会议邀请函或参会通知，应包含证明参会费用标准的文件或相关协议。 六、 印刷费 内容描述：印刷公司、产品宣传资料发生的费用； 费用申报的票据要求：超过3000元需提供合同，合同或发票中需列明印刷内容、规格、数量、价款。 七、 资料费 内容描述：购买产品资料等发生的费用； 费用申报的票据要求：超过3000元需提供合同，合同或发票中需列明资料内容、规格、数量、价款。 八、 技术、咨询、审计、评估、法律等服务费 内容描述：公司经营过程中接受技术、咨询、审计、评估

18、、法律等服务而产生的费用； 费用申报的票据要求：超过3000元需提供正式合同或协议，并由具体经办部门提供相关服务验收的内外部报告。 九、 培训费 内容描述：公司人员参与培训发生的费用； 费用申报的票据要求：需提供经人力资源部门审批后的培训费审批单，如超2000元需提供与相关培训机构的协议、合同或相关参加培训的通知文件。 十、 办公用品 内容描述：购买办公用品发生的费用； 费用申报的票据要求：超过2000元需提供明细清单，明细清单内容表述为一般性的办公用品名称，并加盖与发票一致的发票专用章。 十一、 业务招待费 内容描述：公司因公发生的餐费、食品（含因公消费的烟酒茶）； 内部管理要求：经公司经理会研究决定，自*年1月起，业务部门实际发生的业务招待费的10%标准在考核业务部门利润指标加计扣除。 十二、 招标服务费 内容描述：因业务开展需要而向提供招标服务对方支付的费用； 费用申报的票据要求：当年发生的真实有效的票据；支付服务费时需提供与该招标服务费用相一致的合同或协议复印件。 十三、 业务部门发生的其他费用 内容描述：运费、港杂费、报关费、检验检疫费、租赁费、仓储报关费等； 费用申报的票据要求：按照实际发生额以取得的合法、真实的票据报销。金额较大时，需要提供相关协议或合同。 十四、 管理部门发生的其他费用 内