外贸单证实务导论及信用证课件

1、外 贸 单 证 实 务 Documents & Credit of Foreign Trade外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade导 入导入：什么是单证？哪些是外贸单证，有什么用？ 外贸单证在外贸业务中又扮演什么角色？ 先了解外贸业务的流程 外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade导入及外贸实务复习： 外贸合同 项目1.1: 外贸合同的履行 【能力目标】 能够分析某个外贸合同的履行过程 【知识目标】识记外贸合同的履行过程，了解合同履行各环节所涉及的单证 外 贸 单 证 实 务 Doc

2、uments Business of Foreign Trade第一章 外贸合同 基本资料介绍：外贸公司(简称思科)：南京思科纺织服装有限公司国外客户(简称FF)： FASHION FORCE CO., LTD 交易商品： COTTON BLAZER全棉运动上衣出口口岸：上海付款条件：信用证这是一笔南京思科纺织服装公司和加拿大客户就女式全棉上衣交易的贸易实务案例。 案例1 ：外贸业务流程外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同加拿大客户F.F.公司与思科公司是通过2019年在中国广东举办的广交会上建立业务联系的。此后，双方有

3、多笔良好的业务往来。 一、建立业务关系二、交易磋商2019年12月2日，F.F.公司传真一份制作女式全棉上衣的指示书，并邮寄面料、色样及一件成衣样品给思科公司，要求思科公司2019年3月25日前交货，并回寄面料、色样及两件不同型号的成衣样品确认。 外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同思科公司收到该样件后，立即根据F.F.公司提供的样件打品质样和色卡，然后用DHL邮寄给F.F.公司确认。 （双方来回样品确认）12月22日，F.F.公司收到思科公司寄去的成衣样品，确认合格，要求思科公司报价。当天，思科公司根据指示书要求，以面

4、辅料工厂和服装厂的报价、公司利润等为基础向F.F.公司报价。 经过多次磋商，12月26日，双方最终确定以每件USD12.80的报价成交。 F.F.公司要求思科公司根据该份报价单制作合同传真其会签 。外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同思科公司根据双方交易磋商最终确认下来的细节拟制合同。合同拟制完成后，寄给F.F.公司会签。合同签订后，双方就成衣细节进行修改和最终确认。 三、签订合同四、履行合同外贸单证环节 （重点）外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合

5、同在思科公司收到货款后，业务员致函FF公司，表示感谢。五、业务善后外贸业务流程：建立业务关系-交易磋商-签订合同-履行合同-业务善后总结外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同l合同履行过程（单证流程）1、落实信用证 重点中国银行江苏省分行通知思科公司收到F.F.公司通过CANADA MONTREAL银行开来的信用证。思科公司拿到信用证后，经过审核，没有发现有任何不符点。涉及单证：信用证通知书、信用证 （P20）外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同2、

6、出口备货 收到信用证后，2019年2月1日，思科公司立即与早已联络好的服装加工厂签订订购合同，指定服装厂使用百合纺织的面辅料。2月5日，服装厂正式投产。 涉及单证：服装订购合同 外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同3、出口租船订舱 本批出口商品系采用集装箱班轮运输，故在落实信用证及备货时，思科公司即向上海各家货运代理公司询价，最终确定委托上海凯通国际货运有限公司（以下简称上海凯通）代为订舱，以便及时履行合同及信用证项下的交货和交单的义务。涉及单证：商业发票、装箱单、出仓通知单、出口货物明细单 、托运单 外 贸 单 证 实

7、 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同4、 出口报检由于思科公司出口的全棉女式上衣属于法定检验的商品范围，因此，2019年3月9日，思科公司寄出商业发票、装箱单、报检委托书，委托服装加工厂向无锡市商检局申请出口检验。 涉及单证： 报检单、报检委托书、外销合同、信用证、商业发票、装箱单、换证凭单 等外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同5、申领核销单由于思科公司有计划内的核销单，2019年3月9日，单证员凭出口货物明细单在本公司申领核销单。注意事项：如果核销单已用完，需到

8、外汇局申领出口收汇核销单。涉及单证：出口收汇核销单外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同6、 出口报关 单证部门在2019年3月13日，将上海货代公司报关所需的报关委托书、出口货物报关单、出口收汇核销单、商业发票、装箱单、外销合同等用快件寄出。3月14日，上海凯通收到思科公司寄来的上述单据后进行代理报关。 涉及单证：报关委托书、 出口货物报关单、出口收汇核销单 、商业发票、装箱单、外销合同、出境货物通关单等外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同7、 出

9、口投保 由于是按CIF条件成交，保险由思科公司办理。因此，2019年3月16日，思科公司按约定的保险险别和保险金额，向保险公司投保。涉及单证：出口货物运输保险投保单、商业发票、货物运输保险单 注：CIF(COST,INSURANCE,AND FREIGHT)定义:CIF是COST,INSURANCE,AND FREIGHT(NAMED PROT OF DESTINATION)三个单词的第一个字母大写组成,中文意思为成本加保险费加运费外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同8、 装船出运 上海凯通接受思科公司的订舱委托后，20

10、19年3月12日，根据思科公司提供的出口货物明细单缮制集装箱货物托运单，在货物报检、报关工作完成后，货物由上海外运公司装船出运。涉及单证：收货单、场站收据、提单等外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同9、制单结汇在办理货物出运工作的同时，思科公司也开始了议付单据的制作。在货物装运完成，拿到提单后，思科公司根据信用证的规定备齐了全套议付单据，于4月2日向议付银行中国银行江苏省分行交单议付。 涉及单证： 海运提单正本、商业发票、装箱单、普惠制产地证、受益人证明、客检证、货物运输保险单等外 贸 单 证 实 务 Documents

11、 Business of Foreign Trade第一章 外贸合同10、收汇核销4月20日，思科公司收到上海凯通寄来的上海海关退回的出口收汇核销单和报关单。当天，核销员在网上将此核销单向外汇局交单。2019年4月23日，思科公司收到银行的收汇水单，开证行已如数付款。网上交单成功之后，4月24日，核销员持纸质的收汇水单外汇局办理核销手续。涉及单证：结汇水单、出口收汇核销单等外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同11、出口退税 2019年4月25日，思科公司的财务办税人员将公司需要办理认证的增值税发票整理后一并申报国税局办理

12、退税。 涉及单证：增值税发票等外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同单证流程：落实信用证-出口备货-出口租船订舱-出口报检-申领核销单-出口报关-出口投保-装船出运-制单结汇-收汇核销-出口退税总结外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同1、什么是外贸单证？简称为单证（Documents）,指外贸业务过程中所应用的单据与证书。2、 外贸单证的作用1）是履行外贸合同的证明提单：交单 - 交货2）是对外结汇的工具信用证下：单据与货款对流，凭单付款总结外 贸

13、单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同项目1.2: 拟制外贸合同 【能力目标】 能够根据交易磋商的内容拟制外贸合同 【知识目标】识记外贸合同的内容 外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同外贸合同有哪些内容讨论：外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同一、全真合同实例分析 二、总结：合同的内容及格式Huzhou Import &Export Co.addressSales Contract s

14、/c no.: date :The buyers : Address : The buyers agree to buy and the sellers agree to sell the following goods on terms and conditions as below:外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同1)Commodity descriptionName of commodity,SpecificationsQuantityUnit PriceTotal Value(Shipment Quantit

15、y % more or less allowed )2）Packing: in cases, in bales in boxes of a dozen each, 100 boxes to a wooden case外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同3)Time of shipment: in OCT.12th w/t at Hongkong before the end of OCT. 4)Port of loading, port of destination:5)Terms of Payment: by sigh

16、t L/C , the L/C must reach the sellers before May 1st. by D/P , by D/A6)Insurance: to be covered by the sellers for 110% of the invoice value against all risks as per CIC dated January 1, 1981.外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第一章 外贸合同7)Inspection :8)Quantity/Quality Discrepancy:9)Force

17、 majeure（ 不可抗力） :10)Arbitration（仲裁）:The sells- the buyers-导入及国贸实务复习： 汇款与托收第一节 汇款方式和托收第二节 信用证外 贸 单 证 实 务 Documents Business of Foreign Trade第二章 信用证 mail transfer (M/T)Remittance telegraphic transfer (T/T) demand draft (D/D) document against payment D/PCollection document against acceptance D/A Letter

18、 of Credit 2.1 汇款方式 一、汇款方式的基本概念 定义 汇款(Remittance)又称汇付，是一种顺汇方式，即银行根据汇款人的申请，以一定的方式(电汇、信汇、票汇)将款项交付收款人的结算方式。 汇款由于手续简单，银行手续费较少，已日益成为国际贸易和非贸易结算的一种重要支付手段。 2.1 汇款方式 一、汇款方式的基本概念 当事人（1） 汇款方式涉及4方基本当事人，即汇款人、收款人、汇出行、汇入行。 2.1 汇款方式 一、汇款方式的基本概念 当事人（2） 汇款人(Remitter)即付款人。在贸易结算中，通常是进口商或其他经贸往来中的债务人。 收款人(Payee or Benefi

19、ciary)，在贸易结算中，通常是出口商或其他经贸往来中的债权人。2.1 汇款方式 一、汇款方式的基本概念 当事人（3） 汇出行(Remitting Bank)是接受汇款人委托，汇出款项的银行，通常是进口商或其他经贸往来中的债务人所在地的银行。 汇入行(Paying Bank)又称解付行，是接受汇出行的委托，解付汇款的银行，通常是出口商或其他经贸往来中的债权人所在地银行。2.1 汇款方式 二、汇款方式的分类 （一）根据汇款使用的支付工具不同，汇款方式主要有电汇、信汇、票汇3种 （二）根据汇款资金流向不同，汇款业务又可以分为汇出汇款与汇入汇款两类2.1 汇款方式 三、具体方式的定义及流程 （一）

20、电汇定义 电汇（Telegraphic Transfer or Telex transfer 简称T/T）是指银行（汇出行）根据汇款人的申请，通过拍发加押电报或加押电传或环球银行间金融电讯网络（SWIFT）的方式，委托并指示受款行（汇入行）解付一定的款项给指定收款人的汇款方式。2.1 汇款方式 三、具体方式的定义及流程 （二）信汇定义 信汇（Mail Transfer,简称M/T）是指银行（汇出行）根据汇款人的申请，将信汇委托书（M/T Advice）通过航空信函送达汇入行，授权其解付一定的款项给指定收款人的汇款方式。2.1 汇款方式 三、具体方式的定义及流程 （二）票汇定义 票汇（Deman

21、d Draft,简称D/D）是指银行（汇出行）根据汇款人的申请，开立的以其帐户行或代理行为解付行的银行即期汇票，交由汇款人自行邮寄指定收款人或由其自带出境，凭票向汇入行提取一定款项的汇款方式。 2.1 汇款方式电汇、信汇、票汇3种汇款方式的比较电 汇信 汇票 汇特 点快捷、安全 收费较少可背书转让、收费较少不 足收费较高速度慢、有一定风险风险较大2.1 汇款方式 三、具体方式的定义及流程 （四）汇出汇款和汇入汇款定义 汇出汇款（Outward Remittance）即汇出行通过电汇、信汇或票汇方式，委托汇入行解付一定的款项给指定收款人的一种结算方式。 汇入汇款(Inward Remittanc

22、e)即汇入行接受汇出行通过电汇、信汇或票汇方式的委托，解付一定的款项给指定收款人的一种结算方式。 2.2 托 收 托收(Collection)通常又称无证托收，指出口商(债权人)将开具的汇票(随附或不随附货运唯据)交给所在地银行，委托其在进口商(债务人)所在地的代理行向进口商(债务人)收取贷款的结算方式。2.2 托 收 一、托收的主要当事人 贸易双方当事人 委托人(Principal)也是汇票的出票人(Drawer)，指委托所在地银行办理托收业务代收货款的人，通常为出口商。 付款人(Drawee)也是汇票的付款人，指被代收行提示单据，并应承担付款或承兑赎单的人，通常为进口商。2.2 托 收 一

23、、托收的主要当事人 相关银行 托收行(Remitting Bank)，也称寄单行，指接受委托人的委托，转托其进口地代理行代为收款的银行。 代收行(Collecting Bank)，指应托收行的委托，参与办理托收业务及或直接向付款人提示单据并代为索款的进口地银行。通常为托收行的代理行。 提示行(Presenting Bank)，指接受托收行或代收行的委托，直接向付款人提示单据，代为索款的进口地银行。 1.1 国际贸易单证工作的意义单证工作的意义单证是国际结算的基本工具单证是经营管理的重要环节单证是政策性很强的涉外工作单证是企业业务和素质的体现1.2 国贸单证工作的基本要求国际贸易单证工作的基本要

24、求（十个字）正确、完整、及时、简洁、清晰 1.2 国贸单证工作的基本要求 一、正确 正确是单证工作的前提，单证不正确就不能安全结汇。 正确就是指：一方面是要求各种单据必须做到“三相符”，即单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符；另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。 1.2 国贸单证工作的基本要求二、完整单证完整的一种意义是指单证群体的完整性。单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐全而不是单一的。 单证完整的另一意义是要求每一种单据的本身内容必须完备齐全。完整还要求出口人所提供的各种单据的份数要如数交齐，不能短缺。 1.2 国贸单证工作的基本要

25、求三、及时一方面是指各种单据的出单日期必须合理、可行，也就是说，每一种单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期。 及时出单还反映在交单议付上。这里主要是指向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。 （注意国际惯例自离港日算起，不得超过21天）1.2 国贸单证工作的基本要求四、简洁 国际商会跟单信用证统一惯例中指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。” 简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证的质量和减少单证的差错。1.2 国贸单证工作的基本要求五、清晰 单证的外观质量在一定程度上反映一个国家、一个企业

26、的业务和技术水平。如果说正确和完整是单证的内在质量，那么清晰则是单证的外观质量。 清晰是指：单证的表面是否清洁、美观大方 各项内容是否清楚、易认 各项内容的记载是否简洁、明了 外贸人必备的6大证书一.国际贸易单证员证书 点评：在国际贸易实施过程中，合同、定单、报关、报检、运输、仓储、银行、保险等各个环节，无一不是通过各种单据凭证来维持。因此，外贸企业对单证员的需求较大，由于单证员操作技能的高低直接关系到外贸业务结汇的时效和成败，从业要求较高，此外，国际贸易单证操作技能是每个从事外贸业务工作者必备的基本功，大学生进入外贸、外资企业从事外贸工作，一般都从单证操作员做起，因此，求职前最好先考张单证员

27、证书。 外贸人必备的6大证书二.国际货运代理员证书国际货运代理员的工作是接受进出口货物发货人、收货人的委托，为其办理国际货物运输及相关业务。 考试内容：考试包括国际货代业务和国际货代专业英语两部分，国际货代业务包含国际货运代理基础知识、国际海上货运代理理论与实务、国际航空货运代理理论与实务、国际多式联运与现代物流理论与实务等内容。 证书效用：考试合格者可获得由国家商务部颁发的国际货运代理从业人员资格证书，全国通用，有效期为5年。 外贸人必备的6大证书二.国际货运代理员证书点评： 2019年起在国际货代行业推行持证上岗制度。对现从事货代工作者来说，要想保住饭碗，必须考张国际货运代理员证书；而对打

28、算进入这一领域的人士来说，该证书更是入行的“敲门砖”。 外贸人必备的6大证书三.外销员从业资格证书 证书效用：考试合格者可获得国家商务部和人事部联合颁发的国际商务从业资格证书，该证书全国通用，是外经贸从业人员上岗和从事进出口业务的必备条件。 外销员是指在具有进出口经营权的企业从事进出口贸易活动的工作人员，是我国外贸行业的中坚力量。 报考条件：具备中专以上学历，国际商务专业中专在校生和其他专业大专、大学本科在校生也可报名。 外贸人必备的6大证书三.外销员从业资格证书 点评：凡有志于从事外销业务的各类人士，包括在校大学生均可报名参加。今后，外销员证书将像注册会计证书、公务员证书一样，成为考证市场的

29、大热门。另据了解，具有外销员证书者还有一项优势，在外经贸部招聘我国驻外大使馆经济商务处工作人员时会被优先考虑。 外贸人必备的6大证书四.报关员资格证书 报关员是指经海关注册，代表所属企业向海关办理进出口货物报关纳税等事务的人员。 报考条件：具有高中毕业或中专毕业及以上学历。 证书效用：考试合格者可获得国家海关总署颁发的报关员资格证书，该证书在全国范围内有效，有效期为3年。 外贸人必备的6大证书四.报关员资格证书 点评：我国进出口贸易的快速发展，为报关从业人员提供了巨大的就业空间。据相关行业协会推测，未来几年内，就业市场对报关员的需求将有数十倍的增长。为维护我国对外贸易的正常秩序，保证海关监管任

30、务的完成，国家对报关从业人员有准入资格条件限制。因此，要成为报关员，须先过考试关。据了解，报关员资格考试难度较大，全国的平均考试合格率仅为8%，因此报关员证书的含金量相当高。 外贸人必备的6大证书五.报检员资格证书 报检员是指在外贸企业、代理报检企业等企业和机构中专业从事出入境检验检疫报检业务的人员。 报考条件：具有高中毕业或中专毕业以上学历，同时具有一定的英语基础。 证书效用：考试合格者可获得国家质量监督检验检疫总局颁发的报检员资格证书，该证书全国通用，是从事报检工作的上岗证明。 外贸人必备的6大证书六.国际商务师执业资格证书 国际商务师是企业外贸业务中的关键岗位，负责外贸业务的核算、风险评

31、估等事务。 报考条件：大专毕业，从事外经贸类专业工作满5年；本科毕业，从事专业工作满4年；取得双学士学位或研究生班毕业，从事专业工作满2年；取得硕士学位，从事专业工作满1年；取得博士学位；取得外销员资格，从事专业工作满8年。 外贸人必备的6大证书点评：国际贸易的成交金额动辄数百万美元，对企业来说，不能出丝毫差错，否则将造成极大损失。国际商务师的工作就是利用所掌握的商务知识，对每一笔外贸业务进行反复核算，作出风险评估，把损失降到最低。因此，国际商务师是外贸企业中不可或缺的人物，承担着重大的经济风险。特别是有执业证书和实际经验的国际商务人才，在猎头市场中往往是有价无市。与外贸制单相关的职位制单员：

32、 Documents staff跟单员： Order Administrator, Order Coordinator外销员： Export Sales Staff国际商务单证员： International Commercial Documents Clerk货代员：Freight Forwarder /Broker报检员（CCIB Clerk）： China Commodity Inspection Bureau Clerk报关员： Customs Broker，Customs Declarant注：中国商品检验局(China Commodity Inspection Bureau) 是指

33、开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。(该定义的实质是，信用证系银行有条件承诺付款的一种保证。 )一、信用证的定义（ Letter of Credit (L/C) )（ICC UCP600）信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。（UCP）The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits （ICC） International Chamber of Commerce（ISBP）Internati

34、onal Standard Banking Practice for the Examination of Documents Under Documentary Credits关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务 1. 是一种银行信用 2. 是一份独立的文件 3. 是纯粹的单据交易二、信用证的特点1.开证申请人 三、信用证的当事人(关系人)Applicant (1) applicant 开证人（申请开证人）(2) principal 开证人（委托开证人）(3) accountee 开证人(4) accreditor 开证人（委托开证人）(5) opener 开证人2.受益人 Bene

35、ficiary (1) beneficiary 受益人 (2) in favour of 以（某人）为受益人(3) in ones favour 以为受益人 (4) favouring yourselves 以你本人为受益人3.开证行 Opening Bank (1) opening bank 开证行(2) issuing bank 开证行 (3) establishing bank 开证行4.通知行 Advising Bank (1) advising bank 通知行 (2) the notifying bank 通知行 (3) advised throughbank 通过银行通知(4)

36、advised by airmail/cable throughbank 通过银行航空信/电通知5.议付行 Negotiation Bank negotiating bank 议付行 (2)negotiation bank 议付行 6. 付款行 Paying Bank 7. 偿付行 Reimbursing Bank 8. 保兑行 the Confirming Bank 9. 出票人 Drawer 10.付款人（或称受票人，指汇票） Drawee / Payer (1) to drawn on (or :upon) 以（某人）为付款人(2) to value on 以（某人）为付款人 (3) t

37、o issue on 以（某人）为付款人 信用证当事人 （P5) 开证行(Issuing Bank) 开证行的责任有三。 其一，审核单据，并从单据所包含的信息中确定单证是否相符。 其二，如果单证包含了有效的不符点，根据UCP600第14条规定发出不符点通知。 其三，第一性的且为终局性的付款责任，即履行即期付款、延期付款、承兑或议付的4项保证。 信用证当事人 （P5) 受益人（Beneficiary） 受益人一般指出口商，责任有三。 其一，受销售合同的约束，按时备货出运。 其二，精确制单，及时交单议付。 其三，若单据遭开证行拒付，应执行议付行的追索请求，开证行或保兑行的议付除外。单据由开证行代为

38、保管期间，风险由受益人自行承担。信用证当事人 （P5) 开证申请人（Applicant） 指与受益人签订贸易合同的进口商，系向银行申请开立信用证的对象。但在“双名信用证”中（即开证行以自身名义主动开证给受益人），没有开证申请人这一角色。 责任有三 ：申请开证 ；提供支付保证 ；开证行为执行申请人的指示而利用其他的服务，其风险应由开证申请人承担。信用证当事人 （P5) 保兑行（Confirming Bank） 指受开证行的邀请后同意在信用证上加具保兑的银行。 保兑行的责任有二。 其一，保兑行有权选择是否接受开征行的邀请加保。 其二，保兑行一经确定对指定信用证加具保兑，只要受益人提交单据符合信用证

39、的条款，它必须承担第一性的、终局性的付款责任。信用证当事人 （P5) 通知行（Advising Bank） 指应开征行委托，将该信用证通知指定受益人的银行。 通知行的责任有二。 其一，合理谨慎地审核它所通知的信用证的表面真实性（即核对电开L/C的密押及信开L/C的印鉴）。 其二，通知受益人。信用证当事人 （P5) 议付行（Negotiating Bank） 指由开征行指定的愿意购买该信用证项下的汇票或单据的银行。 议付行的责任有三： 其一，审核单据并付出对价。 其二，如果单据遭开证行拒付或开证行因倒闭而无力偿付，议付行对受益人享有追索权。 其三，议付行自主选择所购买的单据，并自行承担其风险。信

40、用证当事人 （P5) 付款行（Paying Bank） 指信用证上被开证行指明须履行付款责任的银行，一般为开证行本身或开证行的代理行。 付款行的责任有二： 其一，负有审核单据、及时付款的责任。 其二，付款行作为开证行的付款代理人，它的付款同样无追索权，除非拿到法院止付令。注：有追索的情况：银行付款后如果议付行有足够的证据证明单据有造假，伪造，货物有严重的质量问题，有权向受益人索回货款信用证当事人 （P5) 偿付行(Reimbursing Bank)偿付行（Reimbursement Bank）是指接受开证银行的指示或授权，代开证银行偿付垫款的第三国银行，即开证银行指定的对议付行进行偿付的代理（

41、Reimbursement Agent）。往往是由于开证银行的资金调度或集中在第三国的缘故，要求该银行代为偿付信用证规定的款项，才出现了偿付行。偿付行与开证行往往是账户行关系。 什么是帐户行关系？两家分处不同国家的商业银行，因发生货币收付业务的需要，或者一方在对方设账，或者相互设账，就建立了账户行关系。 偿付行无审单责任，仅是按照与开证行的协议履行单纯的付款行为。 偿付行产生的原因偿付行产生的原因是：进出口商在信用证中规定的支付货币，既不是进口国的货币，也不是出口国的货币，而是第三国的货币，而开证行拥有的第三国货币资金调度或集中在第三国银行，要求该银行代为偿付信用证规定的款项，偿付银行通常是开

42、证银行的存款银行或约定的垫款之银行。 在有偿付行的情况下，对于受益人来说做了相符交单后应该向偿付行要钱，而不是开证行。例如，日本和韩国开给我国的信用证有很多是带有偿付行的，如果信用证的币种是美元，日韩的开证行一般会指定他们在纽约的分行作为偿付行，由偿付行直接向我国受益人的银行付款。 辨析：偿付行与议付行议付行和偿付行是一家。议付行是LC的受益人交单议付的银行，偿付行是LC的受益人的单据审核无误后，向他付LC下款项的银行。所以一般情况下，二者合一。特殊情况下： 议付行（negotiating bank）一般都会采用开证行的驻外分支机构，偿付行多半是除议付行之外的第三方银行。 这就像通知行和议付行

43、的关系一样，平时二者合一。特殊情况下，由指定的第三方履行。 偿付行与付款行付款行是信用证上指定的付款银行。一般是开证行自己，也可能是开证行指定的另一家银行。付款行和开证行的法律关系为代理人和委托人的关系。付款行代开证行履行付款责任。付款行付款后，除非误付，否则不能向受益人进行追索。付款行有权根据代理合同或代付约定向开证行取得偿付的款项。并收取因为付款而发生的一切费用。如果信用证条款不清，付款行有权予以公平、合理的解释。其解释对开证行有约束力。偿付行是开证行为了议付行索汇方便而指定的偿付机构。偿付行是开证行的出纳机构而非付款行。一般在信用证上所使用的货币是进口国货币以外的第三国货币时发挥作用。偿

44、付行不接受和审核单据，与受益人毫无关系。偿付行在收到议付行的索汇要求时，没有要求议付行证明单证相符的权利。进口方出口方签订合同申请开立信用证通知信用证通知信用证进口方提单单据单据提单收到信用证后，再发货！交易完成！出口方单据exporterimporterbankbank5 发货取单（B/L）2申请开证（押金费用）3 开证寄证6 交单4 通知7审单 付款8 寄单索汇9 审单偿付11 付款提货13交单（B/L）Opening Bank BeneficiaryApplicantAdvising BankNegotiation Bank 1 签订合同10 通知取单12 交单exporterimpor

45、terbankbank5 发货取单（B/L）2申请开证（押金费用）3 开证寄证6 交单4 通知7审单 付款8 寄单索汇9 审单偿付11 付款提货13交单（B/L）Opening Bank BeneficiaryApplicantAdvising BankNegotiation Bank 1 签订合同10 通知取单12 交单exporterimporterbankbank货 物单据资金Type of L/CL/C No.& Issue DateBeneficiaryApplicantAmount(大小写) Validity( time, place) 2）对货物的要求 Description o

46、f Goods(Unit Price, Specification, Name of Commodity ,Quantity ) As per Contract No.1231）对信用证本身的说明3) 对运输的要求Time of ShipmentPort of Loading/Discharge from. ToPartial Shipment : allowed /not allowed permitted/prohibitedTransshipment:4）对单据的要求 货物单据（Commercial Invoice, Packing List, Certificate of Weight

47、, C/O, Inspection Certificate）运输单据（B/L）保险单据（Insurance Policy）其他单据（Beneficiary Certificate , Shipping Advice）5）对汇票的要求Drawer, Drawee, Payee , Tenor, Date of Draft6）保证付款的责任文句7）银行费用条款 Details of charges8）交单期限空白背书(blank endorsement)又称无记名背书、略式背书、不完全背书，是一种金融文书，指不记载被背书人名称而仅由背书人签章的背书。在被背书人记载上留有空白。空白背书是正式背书的一

48、种。在我国，空白背书应当补记才能产生一系列票据效力。（即只有背书人，无被背书人签章，便于背书转让）空白背书在国际贸易运输提单上的使用方法操作：在正本提单ORIGINAL BILL OF LADING 的背面直接盖本单位签章凭指示提单（to order）在我国进出口贸易的业务中，我出口商一般采用凭指示提单（to order），即提单收货人一栏不写明收货人，而只写凭指示（to order）。这种提单需要进行空白背书，即发货人在正本提单背面条款处签章。持有该份正本提单的国外进口商即拥有了该提单项下的货权。空白背书的原因空白背书的主要原因是贸易中间商避免厂家和买家直接联系而使用的一种手段。由于中间商不

49、是货物的直接买家，为了把货权转让给真正的买家，中间商要求厂家把单据收货人一栏写成“to order (凭指示)”，而不写成真正买家的名字。这样中间商在收到单据的时候就可以通过空白背书把单据转让给买家，也就是货权转让给买家，这样中间商既可以赚的自己的差价，又能保证避免厂家和买家直接接触而撇开中间商。四、信用证的种类1. revocable L/C / irrevocable L/C2confirmed L/C/unconfirmed L/C 3sight L/C / usance L/C 4transferable L/C (or) assignable L/C (or) transmissib

50、le L/C / untransferable L/C 5revolving L/C6without recourse L/C/with recourse L/C7documentary L/C/clean L/C 8deferred payment L/C/anticipatory L/C9back to back L/C / reciprocal L/C10Acceptance L/C1. revocable L/C / irrevocable L/C 可撤销信用证 / 不可撤销信用证 2confirmed L/C/unconfirmed L/C 保兑信用证/不保兑信用证 3sight L

51、/C / usance L/C 即期信用证/远期信用证 4transferable L/C (or) assignable L/C (or) transmissible L/C / untransferable L/C 可转让信用证/不可转让信用证 5revolving L/C 循环信用证 6without recourse L/C/with recourse L/C 无追索权信用证/有追索权信用证 7documentary L/C/clean L/C 跟单信用证/光票信用证 8deferred payment L/C/anticipatory L/C 延付信用证/预支信用证 9back to

52、 back L/Creciprocal L/C 对背信用证/对开信用证 10Acceptance L/C承兑信用证 信用证的类型 一、可撤销信用证和不可撤销信用证 可撤销信用证(Revocable LC)是指开证行有权自信用证开出后不必事先通知或不经受益人及相关方的同意，随时撤销或修改该信用证。 不可撤销信用证(Irrevocable LC)是指信用证开具后在其有效期内，未经开证行、受益人、申请人、保兑行(如有)等相关各方的明确同意，开证行不可单方面撤销或修改信用证。 凡使用这种信用证，必须在该证上注明“不可撤销”(Irrevocable)的字样，并载有开证行保证付款的文句。按UCP600第3

53、条C款的规定：“信用证是不可撤销的，即使信用证中对此未作指示也是如此。” 一、可撤销信用证和不可撤销信用证不可撤销信用证的识别 信用证可以是可撤销的也可以是不可撤销的。 所有信用证应标明是可撤销还是不可撤销的， 如果没有标明，该信用证应视为不可撤销的。 实务中很多公司不愿接受可撤销的信用证。信用证的类型一、可撤销信用证和不可撤销信用证 附件 可撤销信用证的常见措辞 1This credit is subject to cancellation or amendment at any time without prior notice to you 2We hereby undertake to

54、 reimburse you for all drafts honoured by you in accordance with the terms of this credit prior to your receiving notice of cancellation.我方保证除非之前接到你方的取消通知，否则严格按照信用证条款偿付汇票。信用证的类型 二、保兑信用证和不保兑信用证 保兑信用证(Confirmed Letter of Credit)是指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行为保兑行（Confirming Bank）。 不保

55、兑信用证(Nonconfirmed LC)一般指仅由开证行对受益人履行承兑和(或)付款之责，而无第三方附加任何信用的不可撤销信用证。 保兑信用证TIPS第一、保兑的对象必须是不可撤销信用证。第二、对不可撤销信用证加保的银行，称为保兑行(Confirming Bank)。第三、对开证行开立的信用证进行加保，一般是应受益人的要求而作的;之所以需要加保，是因为受益人对开证行的资信不够了解，或不够信任。也有的开证行担心自己开立的信用证不被受益人所接受而主动要求加保的。保兑的需要和做法 开证行在信用证中明确显示：1、不需要： confirmation： without 2、有保兑： This credi

56、t is confirmed by xxx Bank. 信用证的类型 二、保兑信用证和不保兑信用证 附件 保兑行同意保兑的措辞 1We confirmed the credit and thereby undertake that all drafts drawn and presented as above specified will be dully honored by us at our counter on or before 2At the request of our correspondent，we confirm their credit and also engage w

57、ith you that a11 drafts drawn under and in compliance with the terms of this credit will be dully honored 信用证的类型三、即期付款信用证、远期信用证和议付信用证 （一）即期付款信用证 付款行收到满足信用证条款的汇票或单据，应在规定的7个银行工作日内对受益人履行付款责任。 (二)远期信用证 远期信用证主要包括延期付款信用证、承兑信用证、议付信用证。 远期付款信用证延期付款信用证亦称无汇票远期信用证。延期付款信用证的功能与远期信用证的功能相同，只是在期限上不同而已。有的国家和地区颁布的票据法规

58、定，凡超过六个月期限的承兑汇票，或超过一年以上的远期汇票，不得在市场上贴现。同时对远期汇票的期限不得超过180天，在这种情况下为了解决远期至一年以上或数年时间后的支付方式，在国际贸易的实践中，延期付款信用证就应远而生，而且被广泛予以运用。延期付款信用证适用于进出口大型机电成套设备，为了加强竞争条件可采用延期付款、卖方中长期贷款或赊欠出口等措施。但期限较长，出口商不必提示汇票，开证银行也不承兑汇票，只是于到期日由银行付款。远期付款信用证承兑信用证 指信用证指定的付款行在收到信用证规定的远期汇票和单据，审单无误后，先在该远期汇票上履行承兑手续，等到该远期汇票到期，付款行才进行付款的信用证。 由于这

59、种信用证规定的远期汇票是由银行承兑的，所以，也称为“银行承兑信”(Bankers Acceptance Credit)。因此，这种信用证业务，除了要遵循有关信用证的国际惯例外，还要遵守有关国家的票据法的各项规定-CREDIT AVAILABLE BY ACCEPTANCE OR ACCEPTANCE CREDIT 远期汇票期限的起算日是：1、“见票后”若干天付款。如： at 30 days after sight. （p21) 2、“装运日后”若干天付款。如：180 days after date of shipment. 承兑信用证有关项目列举如下： CREDIT AVAILABLE WIT

60、H NATIONAL WESTMINSTER BANK LTD., HONGKONG BY ACCEPTANCE OF DRAFTS AT 60 DAYS SIGHT 远期信用证-议付信用证 (p23)议付信用证(NegotiationCredit),是指信用证规定由某一银行议付或任何银行都可议付的信用证。开证行邀请其他银行买入汇票及/或单据，允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付。信用证议付的具体操作方法是，受益人开具汇票,连同单据一起向信用证允许的银行进行议付，议付银行则在审单后扣除垫付资金的利息，将余款付给受益人。然后议付行将汇票与单据按信用证规定的方法交与开证行索偿。假远期信用证假