会计从业资格常考题二

1、会计从业资格常考题二会计从业资格常考题(二)单选题-1A公司所得税采用债务法核算，前适用的所得税率为33%. 所得税税率为，30%、结账前有关资料如下：主营业务收入净额为1000万元，主营业务成本为500万元，主营业务税 金及附加5万元；营业费用5万元；管理费用20万元；财务费用2万元；投资 收益100万元；补贴收入2万元；营业外收入5万元；营业外支出1()万元A公司核定的全年计税工资总额为50万元，全年实际发放的工资为60 万元。A公司分别按工资总额的14%、2%、1.5%提取职工福利费、工会经费、 职工教育经费；在成本费用中含有折旧费用20万元，税法规定计入成本费用的折旧费用 为10万元，

2、管理费用中含有业务招待费7万元，差旅费5万元、营业费用中含有广告费2万元。投资收益中含有国债利息收益2万元，有17万元系对B公司长期股权 投资按权益法核算确认的收益(B公司所得税税率为15%)从B公司当年分得利润8.5万元。营业外支出中含有非公益救济性捐赠支出2万元。弥补 发生的亏损10万元。(9)在建工程领用本公司产品，产品售价为8万元，成本价为5万元、(10)A公司12月31日“递延税款”期末借方余额为3.3万元，系由折旧产生的可抵减时间性差异形成的。财务报告批准报出前发现下列资产负债表日后事项：12月20日摇到B企业通知。B企业在验收入库时，发现11月2日 购入的商品存在严重的质量问题需

3、要退货。该公司希望经过协商解决问题；并 与B企业协商解决办法、该批商品价款为234万元(舍增值税)，销售成本为120 万元；A公司在12月31日编制资产负债表时将应收账款234万元列示于资产 负债表的“应收账款”项目内，公司按应收账款年末余额的5%计提坏账；住备、1月15日双方协商未成，A公司收到B企业通知。该批产品已经全部退回，A 公司于1月20日收到迟回的产品以及购货方退货的增值税专用发票联和税款抵 扣联(不考虑城市维护建设税和教育费附加)A公司分别按净利润的10%和 5%提 取法定盈余公积和公益全。3月1日发生火灾。企业辅助生产车间毁坏，造成净损失300万元。3月20日，对东方公司投资万

4、元。应交所得税额为()万元。169.425170.925154.925169.725【答案】B【解析】暂无解析单选题-21月1日，甲企业的资产、负债和所有者权益要素满足如下等式关系：资 产800000元=负债30000000元+所有者权益500000元。1月份发生如下经济业 务：用银行存款支付工资100000元；将公司盈余公积金80000元转作资本金；接受投资者投入设备一台，价值50000元。那么，1月末，甲企业的资产、负债和所有者权益要素之间的关系能够表 示为（）。A.资产800000元=负债300000元+所有者权益500000元B资产700000元=负债00元+所有者权益500000元C

5、 资产750000元=负债00元+所有者权益550000元D资产750000元=负债250000元+所有者权益500000元【答案】C 【解析】解析用银行存款支付工资100000元，使等式两边资产和负债各减少100000元。将公司盈余公积金80000元转作资本金，会计等式右边有增有减，增减金额相等，等式左 边则不受影响，资产和权益总额仍保持平衡。接受投资者投入设备50000元，使等式左边 固定资产增加50000元，等式右边所有者权益增加50000元，即等式两边各增加50000元，故资产 750000 元(80+50000)=负债 00 元(30)+所有者权益 550000 元(500000+5

6、0000) o单选题-3根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述中，错误的是()。A-自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B,生产性生物资产收获的农产品，以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分配 的间接费用等必要支出为成本C-自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化后至达到预定用途前发生的 支出为计税基础D融资租人的固定资产，无论租赁合同是否约定付款总额，均以租赁资产的公允价值 和承租人在签订租赁合同中发生的相关费用为计税基础【答案】D【解析】解析融资租入的固定资产的计税基础与租赁合同是否约定付款总额是有关系的，如果 约定付款总额的，以租赁合同约定的付款总额

7、和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费 用为计税基础；如果未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程 中发生的相关费用为计税基础。单选题-4内部转移价格包括市场价格、协商价格、双重价格和成本转移价格，下列 说法正确的是（）。A.如果采用市场价格作为内部转移价格，市场价格是根据产品或劳务的市场价格作为 基价的价格B协商价格的上限是市价，下限是单位成本C-采用双重价格作为内部转移价格，意味着供应方采用最高市价，使用方采用最低市 价。.采用成本转移价格作为内部转移价格时，标准成本加成的形式能够明确揭示成本与 产量的关系【答案】A【解析】解析采用市场价格作为内部转移价格，市场价格

8、是根据产品或劳务的市场价格作为基 价的价格，因此A的说法正确。协商价格的上限是市价，下限是单位变动成本，因此，B的 说法错误；双重价格包括双重市场价格和双重转移价格，“供应方采用最高市价，使用方采用 最低市价”仅仅是针对双重市场价格而言的，因此，C的说法错误；采用成本转移价格作为内 部转移价格时，如果采用标准变动成本的形式，能够明确揭示成本与产量的关系，便于考核 各责任中心的业绩，也利于经营决策，因此D的说法错误。单选题-5某公司生产甲产品和乙产品，甲产品和乙产品为联产品。6月份发生加工 成本400万元。甲产品和乙产品在分离点上的销售价格总额为500万元，其中 甲产品的销售价格总额为300万元，乙产品的销售价格总额为200万元。采用 售价法分配联合成本，甲产品应分配的联合成本为（）万元。 TOC o 1-5 h z 240360500450【答案】A【解析】解析甲产品应分配的联合成本=400500 x300=240万元。单选题-6按照现行企业会计制度规定，下列各项中，投资企业应确认为投资收益的 是（）。A.短期投资持有期间收到的现金股利B成本法核算下，被投资方接受实物资产捐赠C.成本法核算下，被投资方宣告发放现金股利D权益法核算下