会计制度与会计核算

1、会计制度与会计核算出纳制度出纳员管理制度认真保管登记银行、现金日记帐，做到日清月结。管好现金，库存现金不超过规定限额：3000元，当日销售款当日存入 银彳行,不 准 坐 支 现 金。严格履行借款手续,未经领导批准，不准私自借款，或占用公款，每 月开资，必须扣清借款。用款额不超过三仟元可请示主管财经的副 总经理批准，三仟元以上必须经总经理批准,特殊情况除外。严格执行报销制度，按规定把好资金支出关，报销手续必须齐全, 没有领导 审 批 不 予 受 理。按照有关规定严格支票管理，作好记录，使用支票要经领导审批, 一日内督促报销或及时收回。月末主动与会计和银行对帐，必须两帐相符。取送款要注意安全，避免

2、发生意外。会计制度：第一条为了加强公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提 高会计工作水平，根据中华人民共和国会计法 、会计基础工作 规范、企业会计准则 和施工企业会计制度 的有关规定，制定 本管理制度。第二条公司财务审计处的会计核算部门和所属单位、部门的会计 核算部 门是会 计 工 作 的 管 理和执 行 机 构。第三条公司的会计机构，应当依据国家有关法律、法规和本管理制 度的规定，保证公司的会计工作依法有序进行。第四条公司总经理、总会计师对公司的会计工作负有领导责任。第二章 会计机构和会计人员第一节 会计机构设置和会计人员配备第五条公司会计机构在财务审计处内设置，与公司财务管理机构分

3、设,形成职责分明、各自独立、相互制约、彼此促进的有机整体。第六条会计机构负责人、会计主管人员的任免,应当符合中华人 民 共和国 会计法 和有关 法律的 规定。第七条公司会计机构中会计人员的配备，从健全会计机构和便于加强经济核算出发，因事设岗，按岗定人,根据岗位的不同能够按一人 一岗、一人多岗或者多岗一人设置。会计人员的使用既要以胜任 工作、满足需要为前提，又要避免人力资源的人浮于事、繁冗浪 费。第八条公司及所属部门、单位参与会计核算人员，必须取得会计证, 未取得 会计证 的人员，不得从 事会计 工 作。 第九条会计人员的工作岗位实行有计划的轮换制度。 第十条会计人员应当具备必要的专业知识和专业

4、技能，熟悉国家的 有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，按照国家有关规定定 期参加会计人员后续教育和会计业务的培训。力第 二节、4 会计人员岗位责任制（附财务人员,t/t- 第二十一二十三条）t/t-I第十一条总4 会计师职责（一）总会计师是公司财务、会计工作的最高业务负责人，全面负责 公司的经济核算。总会计师在董事会和总经理领导下，主管公司全 面经济核算、内部审计和财务会计工作。（二）贯彻执行国家的财经法规制度，负责建立健全经济核算体系和制度。（三）对公司会计机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的 设置和聘任提出方案，组织会计人员进行业务培训和考核,支持会计 人 员 依 法 彳行 使

5、职 权。（四）组织编制和审核预算、财务收支计划、信贷计划和会计报表,拟定资金筹措和使用方案，审查财务预决算，开辟财源，有效地使用 资金。（五）协助公司总经理对公司的经营和基本建设投资等问题作出决策，参与公司经营开发、技术改造、科技研究、商品（劳务）价格和 工资奖金等方案的制定，参与重大经济合同和经济协议的研究、审 查。（六）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公 司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，严格控制计划内 的费用支出，对计划外的重大费用开支，在与费用列支部门的主管副 总经理协商平衡后，提请总经理或董事会审批。（七）建立健全公司经济核算制度,利用会计资料定期组织经

6、济活动分析。（八）组织和监督公司执行国家有关财经法律、法规、方针、政策 和制度，保护公司财产物资的安全与完整。（九）协调和审查公司各部门、所属单位的劳动工资、工程施工项 目 等 收 支 方 案。 （十）领导审计工作、贯彻执行审计法规，负责公司内部独立核算部 门（单位）、工程项目和中层干部经济责任的审计工作。（十一）负责编制主管工作的方针目标，对分管范围内目标进行审 核、 检 查 和 落 实。 第十二条 财务审计处经理岗位（一）按照会计法和有关财经法规、政策和制度的规定，负责组织 公司的财会人员办理会计事务、会计核算，实行会计监督。支持会 计人员依法行使职权，发挥会计机构的核算、监督、规划、控制

7、、 调节和评价的职能作用。协助总会计师开展全面经济核算,把专业 核算和群众核算结合起来，不断改进会计工作。（二）具体组织公司全体人员学习各项财会法规、制度，根据国家有 关政策规定，组织制定公司的各项财务管理和会计管理制度，负责制 定公司内部的财务、会计岗位责任制度，并督促贯彻执行。促进财 务会计工作的科学化、规范化、不断提高工作质量和运作效率。（三）参与公司经营管理活动，参与预测、决策和业绩评价。定期组 织有关岗位编制财务收支预算、成本计划和期间费用计划，定期进 行检查，针对存在的问题，提出建议和措施。（四）按照国家的规定从不同渠道采取不同的方式筹集资金。（五）参与拟订和审核经济合同、协议和其

8、它经济文件。（六）负责向公司领导报告经营状况和成果,审查对外提供的会计报告。（七）组织会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的考核,参与研 究会 计人员 的任用 和调整 工 作。（八）按国家 的规定，指定有关岗位专门保管暂 存于本部门的会计档案,定期立卷按期移交档案部门归档。（九）监督因调动工作或因故离职的会计人员,认真办理会计交接手 续。保证会计记录的连续性和会计资料的完整性。第 十 三 条出 纳 岗 位（一）办理 现金收 付和银 行结算 业务。1、严格按照国家有关现金和银行结算制度规定，根据财务审计处 主办会计审核签章的收款和付款凭证上，办理款项的收付。2、收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上加盖”收讫”、”付 讫”戳记，并在登记后于次日将收付款凭证加主办会计。（二）登记现金和银行存款日记帐。1、在会计人员制证无误的情况下负责现金收付业务，并及时登记日记账，结出余额与实存现金核对。2、编制库存现金和银行存款日报表,及时清查未达帐项。3、按币别和账号分开设置并登记”现金日记