2015年技能大赛高职组样题-2015年GG-044会计技能(高职组)赛项会计手工处理环节样题

1、2015年全国职业院校高职组会计技能赛项会计业务手工处理环节样题说明1、本样题中涉及到经济业务时间是2013年，因而答案是按2013年的旧准则处理的，正式比赛题目需要按照新准则处理。2、正式比赛题目的总分分值与本样题一致（360分），具体分值会有差异。3、其他事项参考已经公布的2015年竞赛规程。2015年全国职业院校高职组会计技能赛项会计业务手工处理环节（团队赛）样题一、竞赛任务（一）编制会计报表并进行财务分析（55分）会计主管根据赛题资料五提供的2012年度账户资料，完成任务1-3，根据赛题资料七提供的2013年12月份经济业务事项，完成任务4，并将结果录入竞赛平台。1编制2012年12月

2、31日资产负债表。2编制2012年度利润表。3计算2012年度下列财务指标。（计算结果用百分数表示的，按照“四舍五入”的办法均保留百分号前数字的两位小数，其余保留小数点后两位小数；计算过程涉及的损益发生额采用1-12月份的累计额。）（1）权益乘数（2）存货周转天数（3）销售净利率（%）（4）流动比率（5）已获利息倍数（6）总资产增长率（%）4计算填列2013年12月份现金流量表的相关指标。（1）销售商品、提供劳务收到的现金（2）收到的其他与经营活动有关的现金（3）支付给职工以及为职工支付的现金（4）支付的各项税费（5）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金（6）支付的其他与筹资活动有关的现金（二

3、）填制和审核会计凭证（190分）1出纳人员一一根据赛题第3笔业务资料，手工签发转账支票，填制进账单，并在竞赛平台内录入“转账支票”的核心事项；根据赛题第13笔业务资料，在竞赛平台中录入“现金支票”的核心事项；根据赛题第34笔业务资料，手工办理贴现背书手续，手工填制贴现凭证，并在竞赛平台内进行“贴现背书手续办理”及录入“贴现凭证”的核心事项。总账会计根据赛题第1至39笔业务以及第53至72笔业务提供的资料，手工填制相关原始凭证，编制记账凭证，并经相关人员审核签章。成本会计根据赛题第40至52笔业务提供的资料，手工填制相关原始凭证，编制记账凭证，并经相关人员审核签章。总账会计和成本会计根据审核签章

4、后的记账凭证，在竞赛平台内录入记账凭证中的会计分录。（会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准）（三）成本计算（30分）成本会计根据赛题提供的资料及手工填制的原始凭证，填制竞赛平台中内置的成本计算表单。（四）编制科目汇总表（25分）总账会计根据审核签章后的记账凭证，在竞赛平台中录入科目汇总表。（五）登记账簿和结账（20分）出纳人员按照会计规范启用账簿并根据审核签章后的收、付款业务的记账凭证手工登记库存现金日记账、银行存款日记账（基本存款户），并按规范结账。（六）编制纳税申报表（20分）会计主管根据赛题提供的资料，在竞赛平台内编制2013年12月份“地方税（费）综合申报表”，并将手工填写的“地方

5、税（费）综合申报表”委托出纳人员交至公共台税务人员处。会计主管根据赛题提供的资料，在竞赛平台内编制2013年12月份“增值税纳税申报表”。会计主管根据赛题提供的资料，在竞赛平台内编制2013年12月份“消费税纳税申报表”。会计主管根据赛题提供的资料，在竞赛平台内编制2013年度“企业所得税年度纳税申报表（A类）”。（七）办理与银行、税务和供应商之间的相关票据传递手续（10分）1出纳人员将岗位专项技能竞赛环节手工填制的现金存款凭条送交银行台。（上午团队赛结束前交回即可）2出纳人员根据赛题第3笔业务，持手工签发的转账支票和进账单，到银行台办理倒送支票手续。3出纳人员根据赛题第3笔业务，凭进账单回单

6、到供应商处取回购货发票。4出纳人员根据赛题第34笔业务，办理商业汇票贴现背书手续，并持手工填制的贴现凭证，到银行台办理贴现手续，取回贴现凭证的收账通知联。5出纳人员持会计主管编制的“地方税（费）综合申报表”，到税务台办理纳税申报手续。（八）整理和装订会计凭证（10分）会计主管组织团队成员按规范要求整理和装订业务1至业务66的会计凭证（根据业务量可装订为1至2本,67至72笔业务不要求装订，可不编制手工记账凭证）。（九）整理竞赛成果会计主管将装订成册的会计凭证、库存现金日记账和银行存款日记账装入竞赛成果回收袋，签字确认。二、公司基本情况（一）公司注册资料公司注册名称：艾丽丝化妆品有限公司公司注册

7、地址、电话：广州市白云区清湖工业区08号，。公司注册资本：人民币5000万元。公司法定代表人：赵泓宇公司总经理：刘钰彤公司经营范围：主要从事化妆品的生产和销售。（二）公司账户资料1基本存款账户交通银行广州白云支行，账号：4410128226362，行号：310161000216。2一般存款账户中国工商银行广州白云支行，账号：410706269。3.住房公积金账户交通银行广州白云支行，账号：4410128226362。4证券资金账户及股东代码（证券资金通过“其他货币资金”账户核算）开户（股票）证券公司：广州证券白云营业部资金账号：44002299股东代码：沪A237502066（主）深00372

8、73309（主）5银行预留印鉴艾丽丝化妆品有限公司国税：广州市白云区国家税务局，纳税登记号4401，缴款账户：国家金库广州市白云区支库，账号：168。地税：广州市白云区地方税务局，纳税登记号4401，缴款账户：国家金库广州市白云区支库（代理），账号：41028W9129209。三、公司会计工作组织及分工公司单独设置财会部门，划分为会计主管、总账会计、成本会计、出纳四个工作岗位，具体分工如下：会计主管陈政瑜，职责：领导和组织公司会计核算工作；负责审核会计凭证、对账和编制财务报表并进行财务分析；负责保管财务专用章；负责编制纳税申报表；组织会计档案的整理和保管；组织编制财务预算、决算；组织财产清查等

9、。总账会计王思洁，职责：编制除产品成本业务之外的其他业务的会计凭证；编制科目汇总表；登记总分类账等。成本会计江芝华，职责：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，登记“生产成本”、“制造费用”明细账，编制成本报表，进行成本分析等。出纳徐晓媛，职责：负责办理库存现金、银行存款收款、付款及银行结算其他业务；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；登记库存现金日记账、银行存款日记账；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等。四、公司会计核算方法及财务管理制度1公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。2公司为增值

10、税一般纳税人，销售商品增值税税率为17%。产品消费税税率为30%。公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。公司消费税、营业税、车船税、房产税和土地使用税均按税法规定计算缴纳。公司按规定代扣代缴个人所得税。公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。3公司原材料采用计划成本法组织日常核算，材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百

11、分号前2位小数；周转材料、库存商品采用实际成本法组织日常核算，发出周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。发出委托代销商品通过“委托代销商品”账户核算。4坏账损失的核算公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他的应收款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：账龄未到期逾期1-90天逾期91-270天逾期271-360天逾期361-540天逾期541-720天逾期720天以上计提

12、坏账准备的比例1%2%4%6%10%12%15%5公司固定资产折旧、无形资产摊销采用年限平均法，固定资产折旧方法、折旧年限和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。固定资产类别折旧年限年折旧率房屋建筑物20年4.8%生产设备10年9.6%运输设备4年24%管理设备5年19.2%6公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以应付工资作为计提基数。计提比例如下：基本养老保险为20%，其中企业承担12%，个人承担8%；医疗保险为10%，其中企业承担8%，个人承担2%；失业保险为3%，其中企业承担2%，个人承担1%；工伤保险为0.5%，

13、全部由企业承担；生育保险为0.85%，全部由企业承担。住房公积金为20%，其中企业承担10，个人承担10。由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬工资”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。7公司职工福利费不预提，按实际发生金额列支；工会经费和职工教育经费分别按应付工资额的2%、2.5%比例计提。工会经费按月划拨给工会专户。8公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。9公司采用品种法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。成本计

14、算过程中各分配率的计算保留四位小数，计算结果保留两位小数。本月发生的直接材料费以各种产品材料消耗定额为标准在各种产品之间进行分配本月发生的直接人工费和制造费用按实际生产工时在各种产品之间进行分配。月末在产品和完工产品之间费用的分配采用约当产量法，原材料在第一道工序开始一次投入，直接人工费用和制造费用的完工程度分工序按定额生产工时计算。10公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。11公司设置专门销售部门。12未列明的其他会计事项，公司根据现行企业会计准则的相关规定处理。五、2012年度账户资料一）2012年12月31日账户余额表账户余

15、额表金额单位：元2012年12月31日总账科目二级科目三级科目借方余额贷方余额一、资产类库存现金6580.00银行存款交通银行广州白云支行1680809.20中国工商银行广州白云支行1368200.00其他货币资金存出投资款680000.00交易性金融资产应收票据广西圣菲雅化妆品有限公司288800.00广州润美化妆品有限公司299871.00应收账款广州汇宏化妆品有限公司550368.00福州香姗美化妆品有限公司754176.00太原菲妮贸易有限公司229788.00预付账款广州洪泰实业有限公司219520.00广州羽鑫实业有限公司377872.00应收股利应收利息其他应收款刘钰彤3600.

16、00广州益鑫财产保险有限公司9734.50坏账准备应收账款64228.32材料米购羟基香草醛70500.00乙酸苄酯65000.00原材料原料及主要材料1699550.00辅助材料材料成本差异20394.60库存商品茉莉香水120960.00玫瑰香水169664.00日霜247744.00晚霜256340.00委托加工物资茉莉香水精290400.00玫瑰香水精449250.00周转材料茉莉香水瓶24000.00玫瑰香水瓶33000.00茉莉香水盒7200.00玫瑰香水盒9000.00日霜瓶30000.00晚霜瓶30000.00日霜盒10000.00晚霜盒10000.00可供出售金融资产长期股权

17、投资长期股权投资减值准备投资性房地产固定资产房屋建筑物22906000.00生产设备4650000.00运输设备378000.00管理设备152000.00累计折旧4582609.92固定资产减值准备在建工程房屋建筑物5#楼19808000.00（其中当年资本化利息为15375.00）房屋建筑物3#楼12000000.00固定资产清理6528.00无形资产土地使用权9216000.00非专利技术345600.00累计摊销土地使用权921600.00非专利技术69120.00无形资产减值准备递延所得税资产应收账款16057.08固定资产173399.28待处理财产损溢二、负债类短期借款18000

18、00.00应付票据广州新源实业有限公司688800.00深圳康康实业有限公司783510.00应付账款上海莹然实业有限公司654225.00深圳金鑫实业有限公司290160.00上海百惠实业有限公司433660.00广州民晟食品有限公司500000.00预收账款厦门伊丽丝化妆品有限公司575460.00深圳瑞欣化妆品有限公司719325.00应付职工薪酬工资247904.18社会保险费58304.95住房公积金24970.00工会经费4994.00应交税费应父增值税40887.04应父消费税126232.54（期初委托加工物资未抵扣）1164994.20应父营业税应交房产税267812.67应

19、交车船税2040.00应父土地使用税32000.00应交所得税340820.55应交个人所得税1795.82未交增值税217798.00应交城市维护建设税81549.59应父教育费附加34949.83应交地方教育附加23299.88应付利息应付股利其他应付款赵泓宇9560.00广州协成修理有限公司111232.00长期借款1000000.00应付债券长期应付款广州盈润置业有限公司2400000.00未确认融资费用498072.00预计负债递延所得税负债长期应付款124518.00三、所有者权益实收资本50000000.00资本公积资本溢价6000000.00其他资本公积盈余公积法定盈余公积45

20、5340.00本年利润利润分配未分配利润4098060.00四、成本类生产成本茉莉香水玫瑰香水62287.3590089.3279633057.9179633057.91制造费用合计二）2012年1-12月损益类账户发生额损益类账户发生额表（结转本年利润前发生额）2012年12月31日金额单位：元账户名称1-12月累计发生额借方贷方主营业务收入21042190.00其他业务收入投资收益6750.00公允价值变动损益营业外收入97800.00主营业务成本6903450.00其他业务成本营业税金及附加6632523.03销售费用679277.00管理费用1950088.40财务费用其中：利息费用2

21、65123.42手续费32175.00存款利息13500.00资产减值损失53220.96营业外支出67600.00所得税费用1089882.19六、2013年11月份账户资料一）艾丽丝化妆品有限公司2013年11月30日账户余额账户余额表金额单位：元2013年11月30日一、资产类库存现金5550.00银行存款交通银行广州白云支行4167257.52中国工商银行广州白云支行1650000.00其他货币资金存出投资款2600000.00交易性金融资产应收票据福建新姿化妆品有限公司283140.00广州心源化妆品有限公司272610.00应收账款上海雅妮化妆品有限公司459108.00广州汇宏化

22、妆品有限公司550368.00厦门博伦化妆品有限公司494208.00广西晟雅化妆品有限公司471360.00太原菲妮贸易有限公司229788.00预付账款广州弘景实业有限公司224000.00广州森弗实业有限公司248600.00应收股利应收利息其他应收款刘钰彤4000.00坏账准备应收账款64228.32材料米购原材料原料及主要材料1609100.00辅助材料材料成本差异1178.66库存商品茉莉香水133800.00玫瑰香水213752.00日霜314208.00晚霜326376.00委托代销商品日霜52368.00晚霜54396.00委托加工物资茉莉香水精（材料费）188800.00玫

23、瑰香水精（材料费）292000.00周转材料总账科目二级科目三级科目借方余额贷方余额茉莉香水瓶20000.00玫瑰香水瓶26400.00茉莉香水盒6000.00玫瑰香水盒7200.00日霜瓶18000.00晚霜瓶18000.00日霜盒6000.00晚霜盒6000.00可供出售金融资产长期股权投资广州环亚实业有限公司投资成本5000000.00广州环亚实业有限公司损益调整长期股权投资减值准备投资性房地产3#楼成本12000000.003#楼公允价值变动固定资产房屋建筑物22906000.00生产设备3600000.00运输设备378000.00管理设备152000.00出租机器设备1050000

24、.00累计折旧6109585.92固定资产减值准备在建工程房屋建筑物5#楼20160000.00固定资产清理无形资产土地使用权9216000.00非专利技术345600.00累计摊销土地使用权1203200.00非专利技术100800.00无形资产减值准备递延所得税资产应收账款16057.08固定资产173399.28待处理财产损溢二、负债类短期借款450000.00应付票据广州展硕实业有限公司560000.00应付账款深圳宇洛实业有限公司396500.00佛山圣婕妮实业有限公司362700.00广州禧丽实业有限公司518700.00预收账款南宁浩婷化妆品有限公司400320.00福州侏俪化妆

25、品有限公司689364.00应付职工薪酬工资251483.08社会保险费59168.90住房公积金25340.00职工教育经费2564.00工会经费5068.00应交税费应父增值税进项税额应父增值税销项税额应父增值税转出未交增值税应父消费税47330.25（期初委托加工物资未抵扣）1164994.20应父营业税3300.00应交房产税应交车船税应父土地使用税应交所得税2268000.00应交个人所得税1916.92未交增值税563409.60应交城市维护建设税121219.27应父教育费附加51951.11应交地方教育附加34634.08应付利息应付股利其他应付款长期借款1000000.00应

26、付债券面值5000000.00利息调整216350.00长期应付款广州盈润置业有限公司2400000.00未确认融资费用498072.00预计负债递延所得税负债长期应付款124518.00三、所有者权益实收资本50000000.00资本公积资本溢价6000000.00盈余公积本年利润利润分配四、成本类生产成本其他资本公积法定盈余公积未分配利润455340.0011089228.584098060.00茉莉香水玫瑰香水36711.6058997.5993191839.9893191839.98制造费用合计二）艾丽丝化妆品有限公司2013年1-11月份损益类账户发生额损益类账户发生额表2013年1

27、1月30日金额单位：元账户名称11月份发生额1-11月累计发生额主营业务收入4333920.0046719656.00其他业务收入74000.00814000.00投资收益公允价值变动损益营业外收入3000.0083000.00主营业务成本1413601.3415238622.00其他业务成本8400.0092400.00营业税金及附加1376098.6614912355.00销售费用143500.001656930.00管理费用265786.003362420.00财务费用102664.001156700.42资产减值损失营业外支出40000.00108000.00三）艾丽丝化妆品有限公司2

28、013年11月份有关明细账户余额原材料明细账户余额表2013年11月30日金额单位：元品名计量单位数量计划单价金额羟基香草醛ml250003.0075000.00乙酸苄酯ml250002.6666500.00苯乙醇ml200003.2064000.00麝香酊剂甲基肉桂醛90度酒精茉莉香水精玫瑰香水精棕榈酸异丙酯丙二醇硬脂酸山茶籽毛油硬脂酸酯二聚羟基硬脂酸酯维生素E维生素C维生素A去离子水mlmlmlmlmlmlmlmlmlmlmlgml160005000075000020002000100000120000100000500000400004000010000060000600001.691.

29、740.0224.8830.301.281.100.800.250.310.653.042.203.080.0427040.0087000.0015000.0049760.0060600.00128000.00132000.0080000.00125000.0012400.0026000.00304000.00132000.00184800.0040000.001609100.00生产成本明细账户余额表2013年11月30日金额单位：元产品名称直接材料直接人工制造费用合计茉莉香水33076.922202.281432.4036711.60玫瑰香水51629.634285.163082.8058

30、997.59合计95709.19库存商品明细账户余额表2013年11月30日金额单位：元品名单位数量单位成本金额茉莉香水瓶200066.90133800.00玫瑰香水瓶280076.34213752.00日霜瓶360087.28314208.00晚霜瓶360090.66326376.00合计988136.00委托代销商品明细账户余额表品名单位数量单位成本金额日霜瓶60087.2852368.00晚霜瓶60090.6654396.00合计106764.002013年11月30日金额单位：元周转材料明细账户余额表品名计量单位数量单位成本金额茉莉香水瓶个100002.0020000.00玫瑰香水瓶个

31、120002.2026400.00茉莉香水盒个100000.606000.00玫瑰香水盒个120000.607200.00日霜瓶个120001.5018000.00晚霜瓶个120001.5018000.00日霜盒个120000.506000.00晚霜盒个120000.506000.00合计107600.002013年11月30日金额单位：元七、2013年12月份经济业务资料业务1：1日，收到3#楼本月租金。3#楼于2013年1月1日完工交付使用，并签订租赁合同，出租该项资产。（进账单收账通知、租赁发票、合同复印件）交邂財亍进账单（收贱通知）32013年招月01Q全称广艸奧沙岡络有隈司账号441

32、0128Z26362770220&0幵尸银行交it银秆广州由云支若出全称艾两變便妆品有限公司账号441012&32636277000066开户抿行交適银行广州白云支行收粟据种类转雅支黑衆据张数1崇据号码50123104复核记账亿千百十万千百卡元恂分2013.12.01广盡蠶零行此联杲專人开户银UiWl枭人常咪通知凰打代码244011105240札打号码101179211T业分炎：服务业机打发票业票代码244011105240塩梨号码10117921片曳II!.1：201312101BXXE-.XXanHX彷r蓉一耳xs啟曲3带讨裁甲垃窖耐：厂州奥浊网络有限会司时弦飛位识号：4401006005

33、06600届屋租金G6000.001600?.0(合计人民币（大写：陆万陆仟元整广州市捶方税弄局白云區分局代开发栗专用章4145100合廿:66000.00收描单也名称強殳丽丝化妆品也限瓷司收救跟位礙号：440100890506659收掘位开户银秆覆脱号:覺逋银行广州白云支厅441012322636271000066神人林玉葩租赁合同出租方：艾丽丝化妆品有限公司以下简称甲方）承租方：广州奥沙网络有限公司（以F简称乙方）甲方将3#办公楼出租给乙方管理使用，为明确双方权刑义务关系，协商订立本合同，共同信守：、租期为二年，自2013年01月01日起至2014年12月31日止。二、租金及交纳，租期內乙

34、方每月1日向甲方交纳租金陆万陆仟元整。三、甲方对岀租的财产有监督权，并每半年检查一次，发现乙方有不当使用或损坏情况时，督促乙方维修。四、乙方承租经营期间发生的财产损失均由乙方承担。九、本合同自双方签字盖章并经公证之日起生效，除依据法律政策规定或经双方协商同意后方可变更、解除外，任何一方单方毀约应向对方赔付租金总额5%的违约金。十、本合同一式二份，甲乙双方各一份。法定代甲方！艾丽丝化妆品有限公司开日期:01日4101282交通银行溯*白云支行账斬乙方三广州奥沙网络有限公司法T：交通银丽州白云支行贱号；4410128日期:君万锄产277啷咂月01日答案：题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额1收

35、到租金银行存款交通银行广州白云支行66000.00其他业务收入房屋租金66000.00业务2：1日，申请办理银行汇票，用以支付材料款。（付款申请书、结算业务申请书回单、付款通知书）付款申请书别年揺月fij日甲途艮満呪金靈收款单悅（人）:上海萤議实业有罹公司支付材斡软千百千百十元角账号：310212665636231363r959634O并戶行:衣議较特上海去定支籽金飯（衣写）合计：人民帀玖拾忸不玖幵曲値塞拾肆盘塾电汇：信:匚：汇票：转账：其他：口总经理财勞部门经理业勞部门轻理榊事荣会计王患洁经办人丁萍乎to交逋唯艮彳亍结算业务申请书BAHKOFCOKMUNICATIONSRNBSETREiHT

36、TAPPLICATIONFCRN申谙日期臥拠拜丫丁胡皿丑ab67841923业务类型T料oFBiz:电汇卅口信汇b/T汇票申谙书0本票申谙书P超苴他Other：JJpoliont全称Ful1艾两婪代妆品有限公司8refi:i列全称Rill上海莹鷄实业有隈公司账号或地址AGNOAddress441D12S22636277DDDD6631D2128666362D9P3136J箒开户银行QGBank交适轅特广州由云支特开尸银行MGBank交通鞭行上海喜定支籽g金颔n-ount人聶劭蔬）玖拾昨玖冊佰塞拾肆无蔓(Z千百+万千百+元分P-5S5&3&0履广需暑荟殳行/支付密码PannftPinMl40Jf

37、f339J02304&32直2013.11.01/尊匚时需选.择:EidkIer普通.R普ml*rl1加急(Jf/et附加信息及用送：強Hes-siffeandPurpcrae:1支时材料裁更WBarkilhoriaOresA?cfStavl会计主誥:授权：复核：记账题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额2申请银行汇票其他货币资金银行汇票存款959634.00财务费用21.00银行存款交通银行广州白云支行959655.00交通銀行（白云支行日期201312010第二联回单X21310冒4业务3：2日，购入材料，货款以银行存款支付。（转账支票、进账单、付款申请书、增值税专用发票）本题收款人信息

38、见付款申请书，转账支票的支付密码为7720-6742-9580-0022，银行行号：310161000216。要求出纳人员办理下列业务：（1）手工签发转账支票和填制进账单，按制度要求加盖银行预留印鉴，并至银行台办理支票倒送手续。（2）持银行签章后的进账单回单至“供应商”台索取购货发票，作为本题入账依据。（3）在竞赛平台中录入“转账支票”的核心记载事项，并按规定签章。LJJIP酹吐=吕*2更如巨岂Z怦占*匚裔银找转账支臬心根58120300D4S1D5D2麻血中国工商银行转账支票ttMSR（丸対枚蚣58120300D481D5Q2f-rh名称,in1：人狀号；丸虬币亿卜斤卜片卜hi兀:询*I（坤

39、）匚二一-Ld:理；点.啪;丄讣江氓的防if.妁m忙：ii中国扎忙祀JIOOII尤的制比、槪背甘人鞍竹书扎背书人叢存捋书人般哉年HEI郞n11付隸申请书2013年/2月勰日甲途長時况全额收戟单俭CA：广州艮遷會痢限舍司更村材科緘千百十近千百十元角分躺号：441S2283?27S459?r24SS&0开户行:宜通襯狞广时去河支秆金额决射合计：”.电近：口.1X：厂黑转贻其世：总经理财殍部门经理陈政瑯业劳部门込理会计经办人丁祥平4401063820血59128491:芟丽超化妆話那腔司雷3-657151945a1=8574567-70+373/i-7142S-3013年12月02日4障就t#慣孔*

40、K山茶紆毛拍mlmmroo02E23)8C00013%28S0n00220000.0D28600002ri-貳捨肄万捌任陆佰元整:-广州民龊煙品有限女司-:-厂-；440106725S60872广州市天河区天河路50。号Q2O-O5G32E9O乜逋银行州土河玄行41012F?A37?76150597：-陈明宪24B600DCI前狠讦58120300D481D5D2.irMlii.JJ12&2攻敦人；广艸民晟食品有限公AY248600.00咁番支荷封料款蚁付亡管ftii中国工商银行转账支票普腐需0I;I（以i貳零壹塞壹皓盘y零盘d转林；中国工商银行广艸白云圭行恣y人广艸民晟食品有隈公司lr.l：

41、A-J：41DDS88SDDDD3D7D6269蚪哉刖翼自出黑之口赳t.人报热（中年人民；It和H嘿期汎:幻丄川決氓前已i,褂发空灵吏常由中慌人民權疔处或廉ffii僉權朗un不烁FWI”朮的封款丫瞿益背右空左关:v-lTM一zS4题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额3购入材料材料采购山茶籽毛油220000.00应父税费应交增值税（进项税额）28600.00银行存款中国工商银行广州白云支行248600.00业务4：2日，支付电话费，其中管理部门2020.00元，销售部门600.00元。（发票2张、同城特约委托收款凭证）嘗尸忆称：艾丽丝化妆品有限公司开P镰行:交通银行广州白云支行客H号询:汁蜚

42、国期】2013-11-012013-11-30盘同GUTO12894长途话费1031.63市话费753.15悟息费215.烹月基本费20.00舍计丈弓3民币貳仟零贰拾元整境空代诃44010005913057192914菱壽专用車收哉人：苗蜡胡枚款.单值盖直、说明：蛊堆票必颉盖收款単位炭票专甲章及收款人碧童方为有效:本損票干写无矗中国电信股ts有限i窖尸名称：艾丽丝化妆品有限公司开户握行:交通银行广州白云支行n剽制胡idoi3-ll-o12013-11-30件同号:GUTO12894客F020-66685W.44010085913057192915银行贱号t44101282263S27700Q0

43、662013-12-2底途话费420.001B0.00月基本费20.00含计大人民币陆值元整酱注:區）芟票专用草收隸人：苗蜡凯败款单位芭竜、说明：本发孚必须盖收熬单勺左境票专用章斥收款人钱童方为有敘：本最罢寺写无委第二联：发B第二联：发票同城特约委托收款凭证（圭款通拥）蚕托日期卸2年話貝盟a流水号58!J12412SD1付款城-称全r称全(款人H.-(-7云白州广r-I丄）上列款顼为见票全额付款上列款顼若有饯诘与收款单位协商解决会计记账支付日期朋13年招月聘日此联交付款丈作豈款通知答案：题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额4支付电话费管理费用2020.00销售费用600.00银行存款交通银

44、行广州白云支行2620.00业务5：3日，收到香水精委托加工发票，加工环节相关税费尚未支付，该香水精收回后直接用于生产本企业产品茉莉香水和玫瑰香水，上期委托加工物资已全部加工完毕并收回，假设无同类产品销售价格，计算并填写“本期代收代缴税额计算表”相关数字。（代收代缴税额计算表、增值税专用发票）本期代收代缴税额计算表01日至2013年11月30S纳税:疋洲艾琪精细化工有限公司二二-应祐肖费品项目匸二茉莉香水精玫瑰香水精-=I.合计适用税率30.00%30.血受托加工数量8000.0010000.00同类产品销售价格材料成本单价加工费俎成计税价格本期代收代缴税款hd5819234720131200

45、E!加誠农0140LQ-013?C3-657tS19i5B-2/5沖旳了电北了-7邸旷訂+7U28-背希我JS说蒂弄*粧t肚flh令ffi莆莉香水桔加工费nl8000L.18944D.OO17W1E.O4.S0玫瑰香水桔协工贵mllaooo1.4614600.0017W2482.OU协计V24040.00W43S8.SD-芟阳丝化1女品有限会日-:：.-34D1008905066&0广州市匕云医舀朝工业区00号，320-56635719空通银fj广讯白云44；01S3226362770D00G6FT贰万捌仟壹甘贰餾元捌用垫3912B.80覧3无艾丽丝化妆曷有限公司-44010089050666

46、9-*广州市白云区港胡工业区5导0羽668前旳；交谨银冇丿州白云支冇441U2822e36277DCO066货騎戈应疑勞务龙餡号準住欽（详呢梢货涪单）3-6574519458t-2/5S574567-78t873A2017200-2212G90869D37962Ci上鶴莹滋实业育限处司31012D562S906,?,f贵用项目=J7-I11400.00.卜斗tWCIS3712S4S174、.豆万贰忏陆佰伍抬肆元整!.1265.CC轲阵号沪A5B71B1聲税务亂充材料采购成本计算表匸=二戶01匚歹二；亓qifv单枷M呈金额不含税）分配率71：处ml2.5850000129000.00ngoo.o

47、o0.OL1JJJ.JJL30000.00圭音即剂ml1.5B2000031600.000.02400.0032000.00甲基肉桂醛ml1.7S100000If1,JJ0.OL2000.00LcU；i；i；.U；惊椚城异氏堆ml1.1SL00000118000.00ii.ii22000.00ii丙二醇ml0.98120000lli-.JXJJ0.OL2400.00L20000.00哽脂酸酯ml0.346000020400.000.021200.0021600.00ml0.冏60000JJ0.OL1200.00肿工1工维生索EL3.IS60000l.rnii.Viii.ii21200.00丰丽

48、4十820200.0011U1JJ.JJcjIUU；.U；舛土匕茫题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额6用银行汇票米购材料材料采购乙酸苄酯130000.00材料采购麝香酊剂32000.00材料采购甲基肉桂醛180000.00材料采购棕榈酸异丙酯120000.00材料采购丙二醇120000.00材料采购硬脂酸酯21600.00材料采购二聚羟基硬脂酸酯36000.00材料采购维生素E192000.00应父税费应交增值税（进项税额）140688.00其他货币资金银行汇票存款959634.00银行存款交通银行广州白云支行12654.00业务7：6日，以证券资金账户款项从二级市场购入股票，公司对被投

49、资企业无重大影响，决定将其划分为可供出售金融资产。（证券交易对账单）妊炉陆田；目朗币和证弃屯碗時畑总生数加KW收村盘腫班金盘踰3013-12.06人民币股票买人玉半芻业6OO3W3000005.04000.0口55Q.OD3504550.00lD5S450.Qfl合计；us齿标证茅代玛当前数h用逊币秤未学实业&3039300000300DD05.0D1500000-00ARrfi客户線弓；44OD01322币种贤盘余聊人民币10050.00可职用金州证券白云营业部对靈单刘邛日前；2DL3.12.D61095450.002595450.00答案:题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额7购入股票

50、可供出售金融资产东华实业（成本）1504550.00其他货币资金存出投资款1504550.00业务8：6日，行政部报销办公费。（报销单、发票）.-ii-lhHJ；2013IIS:06I|山：？；,！、丁呎1-#所屈部门行政部现全支票号码报销顶目摘聲备注;办必裁报销办公霽左)300550开栗人：苏志发备泄：S一开无埶】总好曲：刘讎册财务经耳h阵玫瞪冊嘴坯；许永辉会讣:王患洁出纳-徐冼姨领敕人李婷琴答案：砸42050286打胳目4tf;Z013年圧月页日1Lsoaoo.ooLTZaOO.OOft333600.3C矍盘;片律人：王思洁委托代销清单2C1312月08H单号：301贸易有限公司销售单号:

51、WTDMOl发出仓库：产品库枚品有限公己3-657451?453+-3/5)4：051745G7-7273/4-71428-如这陵丰匚0144C100410施程#幣貨冶记虑凭逼Z&B00Z65.00题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额8报销办公费管理费用2450.00库存现金2450.00业务9：8日，收到代销清单，开出增值税专用发票。（增值税专用发票、代销清单、代销协议复印件）躺广州車趣易有限皆司外脱人闵樹*：4401003902R弓012璃址，铃：厂州帀日云区机场賂2胆号齐卢廿理彩寸：空通很疔广州白云支行祁:艾丽丝化妆品郁艮公司轴札人制却于：40100B905

52、06S59编41一称及规格单位单价数量金额备辻01S霜瓶268.00600160800.00不含税02晚福M2B8.00600172800.00合计人民币伏写）：基拾巻万巻仟陆佰兀整333600.00仓库管理员；温兆轩销害经理；枚利熄绘计；李情城地址.电龙广州市白云区店湖工业Z0SOEOGS68S71Q疔严卄展肚于：交邇银行厂细白云更行4410126263677000056代销协议甲方委托方）；艾丽丝化妆品有限公司乙方（代销方）：广州卓来贸易有限公司甲乙孜方经友好协商，在平等合作、互惠互利的基础上，就甲方有关产品代销事宜，达成协议如下：乙方根据每月的实际销售情况于每月10日前进行结算，甲方应根

53、据协议规定办理相关结算手绫并支付相应的费用，合同自2C13年9月30日起至沏14年9月30日止，合同未到駅如要提前终止合同，需先通知对方，协商一致后可终止协议。、协议内容；1-甲乙戏方经营需遵守国家相关法律法规，不得违法经营；甲方须给乙方颁发销售代理授权书，并签订本协议，乙方须接受甲方颁发的销售代理授杈书，并签订本协仪：甲方须以书面等方式向乙方提供可靠、全面的公司和产品宣传资料；甲方以.既定的代理价格供货给乙方，乙方承诺以不超过甲方提供的建敲零售限额的价格销售；代销手续费为售价不含税）的朗。甲方须保证由乙方代销的日霜及晚霜均为正宗产品，无造假掺假行为；7-甲方委托乙方销售的产品如下；产品名称建

54、议售价数量瓶）金额日霜268.001000263000.00晩霜288.00100Q288000.00合计人民币（大写）：伍拾伍万陆仟元整（556000.00）S.甲乙取方须共同谭守商议价格，双方各自监督，任何一方不得擅自调整价格；9.本协议未尽事宜怨方友好协商解决，自双方签字之日起开始生效、免责条款;1-因不可抗拒力因素（战争，自然灾害等）致使甲、乙馭方任何一方不能履行本协议时,免责；因甲方公司突发状祝，严重影响经营，甲乙双方可单方面解除本协议。3-甲乙职方协商一致，可以解除本协议，无需承担违约责任。答案:机打.撤码244D11105240机L85912004I.2013年12月馆日发宗号X

55、85912004廿隸肚位塔朋:：艾丽丝化妆品有限公司时款单检识别号：440100890506659货砌及劳養名胸代销手续费规格单忻16630.0016680.D0含计人民币f大弓h壹万陆仟广州审地方税务局白云区分局栗专用章（0100合计土10680.00咯找屮皿名或H盖章：广州卓窸厉有隈圻曲单也开户険昨聘霭嘛讒OP-位収别号：440100890356012；：祐玉他备注:题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额9确认委托代销收入应收账款广州卓采贸易有限公司390312.00主营业务收入日霜160800.00主营业务收入晚霜172800.00应父税费应交增值税（销项税额）56712.00业务10

56、：8日，收到业务9所述受托单位代销手续费发票。（通用机打发票）广州市地羽筠谛脚机打发票吳逐以244011105240服零业题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额10确认代销手续费销售费用16680.00应收账款广州卓采贸易有限公司16680.00业务11：8日，承业务9、业务10收到代销商品款。（电子银行转账凭证）电子银行转账凭证（收账通知）勿13年12片OSB渠道：r州自云支冇付誌旳户号曝、收款冷茗P吕行A汇金颔大写巻抬桀万巷仟陆佰巻牯贰云整373632.00金瓠小写加急标志：答案：题号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额11收到代销商品款银行存款交通银行广州白云支行373632.00应收

57、账款广州卓采贸易有限公司373632.00业务12：9日，总经办报销差旅费。（报销单、借款单复印件、机票2张、通用机打发票、出租车发票）2013年12月03H部所办M天9月至日月/出差赫aE-+JJ啟费借支出达.到.地.1F起费通.交.宿柱食恢也其ESH海上一r回回S3回K0nD00n口n计合零元怡貳佰仟万零1；：Ji?AJfiEi?AS5EW；ERCJ.iJj-J：7S(7182329JE注LNS.KSHlR/KLStHJClLUS必吕忻山鶴-30112-03GATI-iJFESSLlI：4w*?+醫5*址空4什F；：L!uiriiiJIfa4M4.O.*LU4I1-iiaikibmJLil

58、i：-.Ilurdlh耳亍誉F%MSEOFPASSENGliBflttAflrtf件号确rasad.4i2-liil97SM22iK帘;1|fHSMJfrsKI-Tilin1IBS.HP下甘转笠極A小蝴.朗右11liiTafwitti*MKIIrtTI卜曲IIMI1UH,HSISWB生籲册m|U8|IIIHll-iKi芹戒龍止日IBDUh!4IH!IIJ!1】Ep州卞1S至W至E挙mCNYnit5600KL15S血EGSM-frjnCNYQdB.OOrmmthhot削飢t*wnm?inmCWY120.00昔讣HTTJU.CNY11L8.0011于忻垃-.13759135541073號.iEi!

59、5325K-TIfKETTifi.fEf謁hl申IKSI!HACF悄書叩鳖牡号血43降帆5坦JF怙陆广靈刼團画虫司域开RMKiis-n-ajAGtMfQDE.1咔叽沖诙UM甌FJ.貓UE吃讣网址:MW1RAVL：LSKCC5Ml|k齐毬40-0SifiBi&Sh估胎；八堆.|Pi!-l45li|：|illV斡tlMh1-wVTv.IRAVI|.SkYCl、M|y曹壽绒;409-15帧關J15鹭二:趾送JF至I066901E仝统一发票上浑谄r龛t票；底上祸匝客运SH.:EIPT发票代码：2-31010111560发票号码58192038发票查询电话：CO21)S.242O110服务监督电话】CO

60、21J82633333手写无效车号2沪AZ2L45证号：日期=2013-12-08上年211；05下年：11：22单价=3.25里程28KM上海市地;机打发票发璃代码231010439630机打杞码23101D489630jl打号码56712989:201312月06日发赛兮:56712989Tr虫卄类:服勞业讨抵讯忖篡丙;；艾丽丝化品砂司货鞠及劳务宕称咸格单恒士宿费天琴饮夷合计人民币大写：荃忏肆傅陆拾肆元整收狀单付名那I卜收麒单位识別出i.043842531531DIDd3S3d!时iEH啦识别号：4401008905066592DS.00S23C4.001080.O)令计：3464.00巴