山东大学财务会计学实验指导

1、 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175003 o 基础实验模块 基础实验模块 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175219 o 实验一 出差借款原始凭证的填制和审核 实验一 出差借款原始凭证的填制和审核一、实验任务（1课时

2、） 掌握原始凭证填制和审核方法；学会正确使用财会实训教学软件。二、实验目的及训练要点1. 支票的编制2. 现金收入、支出原始票据的编制3. 发票的编制4. 入库单的编制5. 领料单的编制6. 其他原始票据的填制7. 新版增值税专用发票的填制8. 原始凭证填制实训（综合）三、实验设备、软件 1计算机。2财会实训教学平台（厦门网中网软件有限公司）四、实验内容 出差借款流程图： HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=17

3、5220 o 实验二 存货原始凭证的填制和审核 实验二 存货原始凭证的填制和审核一、实验任务（3课时）掌握原始凭证填制和审核方法；学会正确使用财会实训教学软件。二、实验目的及训练要点1. 支票的编制2. 现金收入、支出原始票据的编制3. 发票的编制4. 入库单的编制5. 领料单的编制6. 其他原始票据的填制7. 新版增值税专用发票的填制8. 原始凭证填制实训（综合）三、实验设备、软件 1计算机。2财会实训教学平台（厦门网中网软件有限公司）四、实验内容 存货流程图： HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&

4、action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175221 o 实验三 记账凭证的编制和审核 实验三 记账凭证的编制和审核一、实验任务（4课时）掌握记帐凭证编制和审核方法；学会正确使用财会实训教学软件。二、实验目的及训练要点1. 付款凭证的编制2. 收款凭证的编制3. 转帐凭证的编制三、实验设备、软件1计算机。2财会实训教学平台（厦门网中网软件有限公司）四、实验内容记帐凭证的编制：记帐凭证的基本内容有：1. 记帐凭证的名称2. 填制记帐凭证的日期和编号3. 经纪业务的内容摘要4. 应借，应贷的会计科目名称和金额5. 过账的有关标记6. 所附原始凭证张

5、数和其他有关附件资料7. 有关人员的签名或盖章 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175222 o 实验四 账簿的设置和登记实验 实验四 账簿的设置和登记实验一、实验任务（2课时）掌握账簿设置和登记的基本方法；学会正确使用财会实训教学软件。二、实验目的及训练要点1. 账簿的设置2. 账簿的启用3. 账簿的登记三、实验设备、软件1计算机。2财会实训教学平台（厦门网中网软件有限公司）四、实验内容及步骤（一）账簿的设

6、置1日记账的设置要点日记账可以用来连续记录全部经济业务的完成情况，也可以用来连续记录某一类经济业务的完成情况。为了逐日反映现金和银行存款的收付情况，各单位一般应设置特种日记账，通过现金日记账和银行存款日记账分别记录现金和银行存款的收入、支出及结存情况。有条件的企业还可以采用普通日记账形式登记全部经济业务的完成情况。现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用三栏式，在同一账页上分别设“借方”、“贷方”和“余额”三栏。为了清晰地反映现金和银行存款的收付业务的具体内容，在“摘要”栏后，还专设“对方科目”栏，登记对方科目名称。为了便于与银行对账，也便于反映银行存款收付所采用的结算

7、方式，并突出各单位支票的管理，银行存款日记账还专设了“结算凭证种类和号码”栏或专设“现金支票号数及转账支票号数”栏。2总分类账的设置要点总分类账是按照总分类账户分类登记全部经济业务的账簿.在总分类账中，应按照会计科目的编码顺序分设账户，并为每个账户预留若干账页.任何单位都要设置总分类账.总分类账一般采用借方、贷方、余额三栏式的订本账。根据实际需要，在总分类账中的借贷两栏内，也可增设对方科目栏，或采用多栏式总分类账的格式。多栏式总分类账是把所有的总账科目合并设在一张账页上。3明细分类账的设置要点明细分类账是按照明细分类账户详细记录某一经济业务的账簿。根据实际需要，各种明细分类账分别按照二级科目或

8、明细科目开设账户，并为每一个账户预留若干账页。各个单位应根据经营管理的需要，为各种材料物资、应收应付账款、收入、费用、利润等有关总账科目设置各种明细分类账，进行明细分类核算。明细分类账一般采用活页式账簿，也有的采用卡片式账簿（如固定资产明细账）。明细分类账主要有三栏式、数量金额式和多栏式三种形式。 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175223 o 实验五 对账实验 实验五 对账实验一、实验任务（1课时）掌握对

9、账和结账方法、错账更正方法；学会正确使用财会实训教学软件。二、实验目的及训练要点1. 对账2. 错账更正3. 结账三、实验设备、软件1计算机。2财会实训教学平台（厦门网中网软件有限公司）四、实验内容及步骤（一）对账对账是防止和避免编制记账凭证和登记账簿的差错，以提高会计核算的质量，切实做到账证、账账、账实相符。各单位应定期（每年至少一次）核对各种账簿记录，确保会计信息真实可靠。1.账证核对账证核对应就原始凭证、记账凭证与账簿记录中的各项经济业务核对其内容、数量、金额是否相符以及会计科目是否正确。根据业务量的大小，可逐笔核对，也可抽查核对。如发现有差错，应逐步查对到最初的依据,，直至查出差错的原

10、因为止。2.账账核对(1)检查总分类账户的记录是否有差错。可以通过编制试算平衡表进行检查，如果借贷双方金额试算平衡，一般说来没有错误，如果借贷双方金额不平衡，则说明记账有错误，要作进一步的检查。(2)检查总分类账户与所属明细分类账户之间的记录是否有差错。有如下两种方法：通过编制明细分类账本期发生额及余额明细表或财产物资的收发结存表与总分类账户核对，如有不符，应进一步查找差错所在原因。加计各明细分类账户中的本期发生额或余额合计数，直接与总分类账户的相应数字相核对。这种方法可以省略上述明细表的编制工作。(3)账实核对。账实核对要求账簿记录余额与各项财产物资和现金、银行存款及各种有价证券的实存数核对

11、相符。核对的方法是财产清查。对固定资产、材料、在产品、产成品、现金等，均应通过盘点实物，并与账存数核对，看其是否相符。（二）错账更正错账更正是在记错帐的情况下，采取及时补救的一种方法。1.会计科目错误更正。2.金额记错的更正。3.会计科目及金额记错的红字更正法。4.补充登记。漏记少记的部分需要补记。 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175224 o 实验六 会计报表的编制 实验六 会计报表的编制一、实验任务（

12、1课时）掌握会计报表编制方法；了解资产负债表、利润表及利润分配表的构成；学会正确使用财会实训教学软件。二、实验目的及训练要点1. 资产负债表的编制2. 利润表及利润分配表的编制三、实验设备、软件1计算机。2财会实训教学平台（厦门网中网软件有限公司） 四、实验内容及步骤（一）资产负债表的编制在资产负债表中，企业通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。也就是说，资产按流动性大小进行列示，具体分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；负债也按流动性大小进行列示，具体分为流动负债、长期负债等；所有者权益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。资产负债表的格式一般有表首

13、、正表两部分。其中表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务状况的各个项目。资产负债表正表的格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产下半部列示负债和所有者权益。具体排列形式又有两种：一是按“资产=负债十所有者权益”的原理排列；二是按“资产负债=所有者权益”的原理排列。账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。不管采取什么格式，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计这一等式不变。在我国，资产负债表采用账户式。每个项目又分为“年初

14、数”和“期末数”两栏分别填列。重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表科目余额，具体说来，它根据会计明细科目的期末余额而非总账余额（净值）而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。如果不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中，则不能反映资产负债的本来面目，甚至导致财务指标异常。比如，应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这

15、时应将它重分类到预付账款当中。因此，应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款、待摊费用与预提费用为重分类的对应科目。（二）利润表及利润分配表的编制编制利润表，要按照我国企业利润表的格式要求，表中一般设有“本月数”和“本年累计数”两栏，具体应做到：第一，表中“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。第二，表中各项目主要根据各损益类科目的本期发生额分析填列，不能根据这些账户的期末余额填列。利润表是反映企业在一定时期（如月份、季度、半年度、年度）经营成果的会计报表。该表反映企业在一定会计期间的所有收入（包括营业收入、投资收益、营业外收入等）与所有费用（包括营业成本、期间费用、营业

16、外支出等），并主要依据会计的收入实现原则和收入与费用配比原则计算企业在该会计期间的利润或亏损。由此可见，利润表是根据编制期间的损益类账户的本期发生额合计填列的。 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175225 o 实验七 银行余额调节表编制实验 实验七 银行余额调节表编制实验一、实验任务（2课时）掌握银行余额调节表编制的基本方法；学会正确使用财会实训教学软件。二、实验设备、软件1计算机。2财会实训教学平台（厦门

17、网中网软件有限公司）三、实验内容及步骤银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：(1)企业帐面存款余额银行对帐单存款余额企业已收而银行未收帐项企业已付而银行未付帐项银行已付而企业未付帐项银行已收而企业未收帐项 (2)银行对帐单存款余额企业帐面存款余额企业已付而银行未付帐项企业已收而银行未收帐项银行已收而企业未收帐项银行已付而企业未付帐项 (3)银行对帐单存款余额企业已收而银行未收帐项企业已付而银行未付帐项企业帐面存

18、款余额银行已收而企业未收帐项银行已付而企业未付帐项通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&n

19、ame=&menuType=1&curfolid=175226 o 实验八 特殊项目训练 实验八 特殊项目训练一、实验任务（1课时）掌握财产清查及其帐务处理的方法；学会正确使用财会实训教学软件。二、实验目的及训练要点1. 存货清查结果的帐务处理实训2. 固定资产清查结果的账务处理实训3. 货币资金清查结果的账务处理实训4. 货币资金清查结果的账务处理实训5. 应收应付款项清查结果的帐务处理实训6. 材料盘盈处理7. 固定资产盘亏处理8. 现金盘亏处理三、实验设备、软件1计算机。2财会实训教学平台（厦门网中网软件有限公司）四、实验内容财产清查实训 HYPERLINK /G2S/Template/

20、View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175004 o 综合实验模块 综合实验模块 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175227 o 实验一 企业软件平台 实验一 企业软件平台一、目的与要求： 1.掌握Windows的基本操作-启动和退出。 2.掌握账务处理系统的启动与退出。

21、3.了解新账套的建立。 4.掌握账务初始化工作-财务分工、汇率管理等基础设置的操作。 二、实验内容： （一）新账套的建立： 1.将系统日期调整为2009年3月 2.启动“系统服务”中的“系统管理”功能，使用ADMIN系统管理员注册（口令无）。 3.增加操作员：A、B、C。 4.新建账套: A“账套号”、“账套名称”、“单位名称”为振兴机械厂； B账套主管选择自己新增加的操作员“A”，企业类型为“工业”，行业性质为“新会计制度科目”并预置科目，记账币种：默认“人民币”，启用日期为2009年3月； C存货不分类、供应商和客户分类、有外币核算。 D确认编码方案 ：1、科目编码方案为4-2-2-2-2

22、-2。 2、部门编码方案为1-2。 3、结算方式编码方案为2。 4、客户和供应商编码方案为1-3。 5、其他编码项目保持不变。 5.设置操作员权限。 操作员“B”，拥有“公用目录设置”，“应收”，“应付”中的所有权限及“总账”中除“审核”、“记账”以外的所有权限； 操作员“C”拥有“公用目录设置”，“应收”，“应付”中的所有权限及“总账”中除了“填制凭证”以外的所有权限。 （二）系统启用：启动【企业门户】，启用“应收”、“应付”、“总账”系统，启用日期均为2009-03-01。 （三）总账系统中的初始化： 1.定义外币及汇率：美元，3月份记账汇率为8.40 日元，3月份记账汇率为0.06 2.

23、定义凭证类别： 收款凭证 借方必有 1001，1002 付款凭证 贷方必有 1001，1002 转账凭证 凭证必无 1001，1002 3.增设“结算方式”：“现金结算”，“支票结算”，“电汇”三种结算方式 4.客户需要分类：长期、短期、其他；供应商需要分类：大宗户、散户； 5.结算方式为现金支票、转账支票、汇票； HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175228 o 实验二 总账系统初始化 实验二 总账系统初始

24、化一、目的与要求： 1.掌握科目的设置、辅助账的设置、现金银行科目的修改删除。 2.掌握录入和修改科目的期初余额，辅助账的期初余额的录入。 二、实验内容： （一）设置会计科目： 1.设置指定科目，指定“现金总账科目”和“银行总账科目”。 2.删除100203 建行存款科目： 3.根据第3、4页的表格增设有关科目。 4.个人往来，部门核算和客户往来、供应商往来等辅助核算的设置。 该企业2009年3月1日科目的设置及余额表如下：（二）录入科目的期初余额： 1.根据第3、4页的表格录入科目的期初余额。 2.根据“辅助科目明细余额”录入辅助账的期初余额，并试算平衡。（三）各辅助核算期初余额及档案：应收

25、账款科目设置客户往来，客户档案及余额如下：应付账款科目设置供应商往来，供应商档案及余额如下：其他应收款-保证金设置部门核算,部门档案及余额如下:其他应收款职工借款设置个人往来核算,职员档案及余额如下: HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175229 o 实验三 总账模块日常业务处理 实验三 总账模块日常业务处理一、目的与要求： 1、 掌握填制凭证的方法。 2、 掌握修改凭证的操作方法。 二、实验内容： 以“A”

26、操作员身份填制下列凭证。 三、企业发生的业务和会计分录（本练习凭证附件均为2张）(1) 收到工商银行通知，用银行存款支付到期的丁公司材料款100000元。 借：应付帐款 100000 贷：银行存款工行存款 100000(2)用工商银行汇票支付采购材料价款，企业收到开户银行转来银行汇票多余款收帐通知，通知上填写的多余款为200元，购入A材料数量100吨，价款及运费共99800元，原材料已验收入库，该批A材料计划单位成本100000元。 借：物资采购A材料 99800 应交税金增值税进项税 15300 银行存款工行存款 200 贷：其它货币资金 115300 借：原材料A材料 100000 贷：物

27、资采购A材料 99800 材料成本差异 200(3)销售产品一批，销售价款300000元，增值税51000元，该批产品实际成本180000元，产品已发出，货款未收到。 借：应收帐款甲公司 351000 贷：应交税金增值税销项税 51000 主营业务收入 300000 借：主营业务成本 180000 贷：库存商品 180000(4)销售产品一批,收到价款819000元,其中税金119000元，实际成本420000元，收到的货款已存入银行。 借：银行存款工行存款 819000 贷：应交税金增值税销项税 119000 主营业务收入 700000 借：主营业务成本 420000 贷：库存商品 4200

28、00(5)收回办公室李主任还借款5000元； 借：现金 5000 贷：其他应收款 5000（6）从工商银行提取现金500000元准备发放工资。 借：现金 500000 贷：银行存款工行存款 500000(7)支付工资500000元。 借：应付工资 500000 贷：现金 500000(8)分配应支付的职工工资300000元，其中生产人员工资275000元，车间管理人员工资10000元，行政管理部门（办公室）人员工资15000元。 借：生产成本/基本生产成本/工资 275000 其中一车间 90000 二车间 90000 三车间 95000 制造费用/工资 10000 管理费用/工资 15000

29、 贷：应付工资 300000(9)分配支付的职工福利费42000元，其中生产工人福利费38500元，车间管理人员福利费1400元，行政管理部门（办公室）人员福利费2100元。 借：生产成本/基本生产成本/福利费 38500 制造费用/福利费 1400 管理费用/福利费 2100 贷：应付福利费 42000(10)基本生产领用A原材料，计划成本共700000元，领用低值易耗品50000元，采用一次摊销法摊销。 借：生产成本/基本生产成本/原材料 700000 贷：原材料材料 700000 借：制造费用/低值易耗品 50000 贷：低值易耗品 50000(11)计提固定资产折旧100000元，其中

30、应计入制造费用80000元，管理费用（一车间）20000元。 借：制造费用/折旧费 80000 管理费用/折旧费 20000 贷：累计折旧 100000(12)计算并结转本期产品成本，产品完工入库。 借：生产成本/基本生产成本/ 制造费用 141400 贷：制造费用工资 10000 福利费 1400 低值易耗品 50000 折旧 80000 借：库存商品 1154900 贷：生产成本/基本生产成本工资 275000 福利费 38500 原材料 700000 制造费用 141400(13)企业销售产品一批,收到转帐支票一张,价款250000元，产品实际成本150000元。 借：银行存款工行存款

31、292500 贷：应交税金增值税销项税 42500 主营业务收入 250000 借：主营业务成本 150000 贷：库存商品 150000(14)将各收支科目结转本年利润。计算应交所税，税率33。所得税费一并结转 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175230 o 实验四 总账系统记账、查账簿 实验四 总账系统记账、查账簿一、目的与要求： 1. 掌握凭证复核和记账的操作方法。 2. 掌握已记账凭证的修改的操作方

32、法。 3. 查询各种账簿的数据。 二、以操作员”B”、“C”身份登录，对以上凭证进行出纳签字并审核，然后对以上凭证并进行记帐三、查询账簿 （1）查询现金日记账 日期：2003年3月（只需前三条分录），结果填入下表。 2003年 3月日凭证号数借方贷方余额本月合计当前累计（2）查询下列科目的明细账，并且联查凭证，将结果填入下表结果。科目名称3月份共有几笔分录第一笔分录的凭证借方科目名称1111应收账款5101主营业务收入550203管理费用/电话费（3）查询部门总账：指定部门查科目总账，“销售一部”，结果填入下表。科目名称期初余额借方合计贷方合计期末余额（4）查询“李平”个人明细账，将结果填入下

33、表。（只要第一条记录） 日期凭证号数科目余额科目小计个人小计（5）查询发生额及余额表 查询所有余额范围在10005000元之间所有资产类科目的余额表，查看资产小计。 （6）查询应交增值税多栏账。（用户自定义应交增值税多栏账） （7）查询客户往来余额表：指定单位查余额表“精益商行”，结果填入下表。科目名称借方贷方方向期末余额合计（8）客户往来账龄分析。 查询“113应收账款”账龄分析（自定义账龄分析区间）。 分别为:1-30天 3160天 61120天 121180天 181365天 366天以上 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&t

34、opMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175231 o 实验五 总账系统结账模块 实验五 总账系统结账模块一、目的与要求： 1.掌握月末转账凭证的编制。 二、实验内容： （一）定义下列月末转账凭证。 1定义汇兑损益结转凭证。汇兑损益的入账科目为“财务费用汇兑损益” 2定义期间损益结转利润的凭证。 （二）生成下列月末转账凭证。 1生成汇兑损益结转凭证（美元的月末调整汇率为8.2），并进行审核、记账。 2生成当月各项收入结转至本年利润，并进行审核、记账。 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本

35、年利润 3生成当月各项成本、费用、支出结转至本年利润，并进行审核、记账。 借：本年利润 贷：主营业务成本 产品销售税金及附加 营业费用 其他业务支出 管理费用 财务费用 营业外支出 （三） 查询”管理费用”科目的明细账，查看一下总账科目的余额是否已结转为零。 科目名称 借方 贷方 方向 期末余额 管理费用 （四）结账： 1执行应收系统结账 2执行应付系统结账 3执行总账系统结账 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid

36、=175232 o 实验六 报表编制模块 实验六 报表编制模块一、 目的与要求： 1.掌握报表格式的设计和计算公式的编制。 2.掌握日常财务报表的编制流程。 二、 实验内容： 2月份的报表信息如下： 损益分析表 单位名称： 2003 年 2 月 项目行次本月发生数本年累计数业务收入110000.00业务成本25000.00管理费用31000.00利润总额43500.00 试编制3月份报表 操作步骤： 1、 启动UFO报表系统，新建一报表文件。 2、 根据表样式设置报表格式。 3、 进入“数据”状态，录入2003年2月份的报表数据。 4、 进入“格式”状态，编写报表的取数公式。 5、 进入“数据

37、”状态，计算2003年3月份的报表。 将报表文件保存（文件名自定）。 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175233 o 实验七 现金流量表模块 实验七 现金流量表模块 一、目的与要求： 1.掌握现金流量表的两种制作方法。 二、 实验内容： 根据下表格式，采用两种方法编制现金流量表。 （一） 通过UFO编制现金流量表 （二） 通过现金流量表软件编制现金流量表 现 金 流 量 表编制单位：年度单位：元项 目行 次

38、金 额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1 收到的税费返还2 收到的其他与经营活动有关的现金3 现金流入小计4 购买商品、接受劳务支付的现金5 支付给职工以及为职工支付的现金6 支付的各项税费7 支付的其它与经营活动有关的现金8 现金流出小计9 经营活动产生的现金流量净额10二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金11 取得投资收益所收到的现金12 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额13 收到的其他与投资活动有关的现金14 现金流入小计15 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金16 投资所支付的现金17 支付的其他与投资活动有关的

39、现金18 现金流出小计19 投资活动产生的现金流量净额20三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金21 借款所收到的现金22 收到的其他与筹资活动有关的现金23 现金流入小计24 偿还债务所支付的现金25 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金26 支付的其他与筹资活动有关的现金27 现金流出小计28 筹资活动产生的现金流量净额29四、汇率变动对现金的影响额30五、现金及现金等价物净增加额31 操作步骤： 1.在总账系统中，首先在设置会计科目界面指定现金流量科目 2.系统在项目目录例已经建立了现金流量项目的项目大类 3.在填制凭证时如果涉及现金流量科目，可以在填制凭证界面单击“流量”按

40、钮，打开现金量表对话框，指定发生的该笔现金流量的所属项目。也可以在“凭证”菜单下的“现金流量凭证查询”菜单，进入“现金流量表查询及修改”窗口，针对每一张现金流量凭证，单击“修改”按钮补充录入现金流量项目 4.在UFO报表系统中，调用现金流量表模板，在“格式”状态下，执行“格式”“报表模板”，打开“报表模板”对话框 5.选择所在行业是“新会计制度科目”，财务报表是“现金流量表”，点击“确认”，打开现金流量表模板 6.调整报表模板： 将当前状态修改为“数据”状态 点击“函数向导”按钮，打开定义公式对话框 在函数分类列表中选择“用友”账务函数“，在右边函数名列表中选中”现金流量项目金额XJLL“，打

41、开”用友账务函数“对话框进行现金流量函数的设置。 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175234 o 实验八 工资管理系统 实验八 工资管理系统一、目的与要求： 1.掌握用友ERP-U8管理系统中有关工资管理的相关内容2.掌握工资管理系统初始化、日常业务管理、工资分摊以及月末处理的操作二、实验类型 本实验属于综合性实验，一方面，根据给定的实验资料，进行验证性实验，同时了解后台数据库相应数据存储过程，自我设计相应

42、的简单查询程序，生成视图。三、实验内容： 1.工资管理系统初始设置2.工资管理系统日常业务处理3.工资分摊及月末处理1.操作内容：工资基础信息设置：基本工资、奖励工资、交补、应发合计、请假扣款、养老保险金、扣款合计、实发合计、代扣税、请假天数。项目名称类型增减项基本工资数字增项奖金数字增项岗位津贴数字增项书报费数字增项洗理费数字增项加班费数字增项加班天数数字增项交补数字增项应发合计数字增项请假扣款数字减项事假扣款数字减项事假天数数字其他养老保险金数字减项扣款合计数字减项代扣税数字减项请假天数数字其他实发合计数字增项 计算公式： 应发合计=基本工资+奖金+岗位津贴+书报费+洗理费+加班费 扣款合

43、计=事假扣款+房租水电+代扣税 实发合计=应发合计-扣款合计 加班费=加班天数*10 请假扣款：请假天数*20 养老保险金：基本工资*0.08 交补：iff（人员类别=“企业管理人员” or 人员类别=“车间管理人员“，100，50）人员档案人员编号人员姓名部门名称人员类别基本工资奖励工资101肖涵企管办企业管理人员5000500201郝大为财务部企业管理人员3000300202贺敏财务部企业管理人员2000200203姜睿财务部企业管理人员2500250204侯宝花财务部企业管理人员3000300301刘志鹏采购部经营人员4500450401田晓宾销售一部经营人员3200320402孟丽然销

44、售二部经营人员2800280501张庆春生产部车间管理人员3000300502潘小小生产部车间工人1500150601耿丽业务部经营人员2000200602张力业务部经营人员2500250603马辉业务部经营人员2200220604胡成业务部经营人员2300230701李平医务室医务人员1500150702王美医务室医务人员1600160801杜越退休部退休人员3100310802姚进退休部退休人员2800280 当月工资变动情况如下；贺敏请假2天，孟丽然请假1天，决定聘请李力到采购部担任经营人员，以补充力量，其基本工资是2000元，无奖励工资。因去年销售部推广产品业绩较好，每人增加奖励工资2

45、00元。 工资分摊：工资总额等于工资项目“实发合计”，应付福利费、工会经费、职工教育经费以此为计提基数。 2. 熟悉后台SQL Sever数据库：查看工资系统的主要文件，包括工资数据文件等，熟悉其数据结构和主要字段含义。四、操作步骤： 1、启用工资管理系统，初始化设置 以“郝大为”的身份注册，基础信息基本细细系统启用，启用工资管理系统 （1）建立工资帐套，设置参数，包括工资类别，编码长度，启用日期等。 （2）基础信息设置，在工资管理系统中，执行设置工资项目设置增加，将课本中所涉及到的所有的工资项目添加进去，并进行参数设置。 （3）银行设置，基础档案收付结算银行档案增加 （4）建立工资类别 2、

46、正式人员工资的处理 （1）建立工资类别 在工资管理系统中新建工资类别：正式人员工资选中所有部门完成2008.10.1是。 （2）正式人员工资类别的初始设置。打开正式人员工资类别设置人员档案增加然后就可以按照课本上的人员进行输入。 （3）选择工资项目。设置工资项目设置名称参照，按照书上所要求的进行添加。 （4）设置计算公式。公式定义函数向导参照人员类别企业管理人员确定在文本框中输入OR然后继续选择参照人员类别车间管理人员在数学表达式一中填入100，二中填入50. （5）正式人员工资类别日常业务 人员变动 设置基础档案人员档案增加输入李力资料 输入正式人员工资数据。业务处理工资变动过滤器选择（基本

47、工资和奖励工资）确定 改变所得税纳税基数。业务处理扣缴所得税确定将800改为1600 输入正式人员工资变动数据。输入考勤情况贺敏2天，孟丽然请假一天 单击工具栏中的替换选择奖励工资换成奖励工资+200替换条件为部门=销售部重新计算是 数据的计算和汇总 在工资变动中选择计算，计算工资数据点击汇总汇总工资数据 （6）正式人员的工资分摊 业务处理工资分摊工资分摊设置增加分摊计提比例设置应付工资（100%）应付福利费（14%）工会经费（2%）职工教育经费（1.5%）选择分摊月份（10月）选择核算部门（企管办，财务部，采购部，销售部，生产部）明细到工资科目确定合并相同项目制单。 3、非正式人员工资处理 （1）工资类别设置 在工资管理系统中新建工资类别：临时人员工资选中生产部门完成 （2）人员档案设置 由于人员全部是新加进去的，所以先去企业应用平台基础档案增加人员和其他的必要信息 （3）临时人员工资类别的初始设置。打开临时人员工资类别设置人员档案增加然后就可以按照课本上的人员进行输入。 （4）计件工资标准设置 设置计件工资标准设置增加名称（工时）启用单击档案输入01 组装 02 检验计件工资档案设