财政学教学课件：Introduction

1、Introduction 1 什么是财政学为何学习财政学如何学习财政学 一、什么是财政学财政学是研究政府收支及其影响的科学财政学又称为“公共经济学”，或“公共部门经济学”财政学也是关于公共理财，或政府理财的科学8/18/20228/18/2022 财政学从属于经济学 应用经济学范畴，是将经济学一般原理引向政府活动领域，并对财政业务进行理论性分析的一门学科。 财政学是通过介绍市场经济同财政的关系，论述了政府的收入和支出活动，分析了财政赤字和政府债务问题、国家预算的基本内容，我国的分税制和转移支付制度，阐述了财政平衡和财政政策的相关理论。课程简介Introduction8/18/2022本课程旨在

2、使同学们理解和掌握政府为谁花钱花钱干什么怎么花钱钱从何来花钱的后果本课程试图说明，政府的财政收支行为及其对社会经济产生的影响。财政学更加注重对实际问题的研究。8/18/2022 政府机构（ 国家）和私人机构（人个）的两个重要差异政府机构（公共部门）的管理者是由不同的选举程序产生的，或者是由选举产生的人任命的。而私人机构管理者的权力来自于股东或者董事会等机构；政府被赋予特定的强制权力。而所有的私人交换都是自愿的。 在财政学的视角中，整个国民经济由公共部门和私人部门两个部分组成，两者的相对比例关系体现了一个社会公与私的分工结构。各种不同观点的财政学家和政府理财人以不同的方式设计这一结构。 二、为何

3、学习财政学8/18/2022财政影响着我们日常生活、工作和专业发展 三、如何学习财政学 1. 学习要求本课程内容多，课时少，在组织教学时，突出重点，讲解难点问题；为了避免交叉重复，本课程在教学内容上将有所取舍；学生除在课堂上认真听讲外，要积极参与课堂讨论和案例分析，踊跃发言；经常与老师沟通，以便改进教学方法。2. 参考资料8/18/20221（美）哈维S罗森.财政学（英文第八版），清华大学出版社，2008年.2（美）大卫海曼，财政学（双语版），中国人民大学出版社，2009年.3（美）斯蒂格利兹，公共部门经济学，中国人民大学出版社，20054（英）亚当斯密，国民财富的性质和原因的研究，商务印书馆

4、， 1997年5（英）约翰梅纳德凯恩斯，就业、利息与货币通论，商务印书馆, 1999年6（英）布朗、杰克逊著，张馨主译，公共部门经济学（第四版），中国人民大学出版社，2000年。7（美）斯蒂格利茨：政府为什么干预经济，中国物资出版社，1998年8（美）理查A马斯格雷夫等：美国财政理论与实践，中国财政经济出版社，1987年9 高培勇主编，中国财政政策报告（历年），中国财政经济出版社， 10 中华人民共和国预算法，中国法制出版版社，2014年（中国财经网站）（中国经济信息网）/（广外图书馆）财政部、中国人民银行、国家税务总局、国家统计局等官方网站google, baidu 等搜索引擎中经网，国研信

5、息网，中国国债信息网，国债投资网相关论文查询方式校园网图书馆中文数据库CNKI系列全文数据库、维普全文数据库或万方数据资源系统等网站经济日报，经济学消息报，中国财经报、中国税务报、21世纪经济报道等中国财政、财政研究、税务研究、中国税务等报刊杂志8/18/20223. 学习的研究方法根本：辩证唯物论/ 历史唯物论具体：定性分析法/定量分析法 规范分析法/实证分析法历史的方法统计的方法 8/18/2022 历史发展的观点全面分析的观点 定性分析与定量分析相结合的方法8/18/2022定性分析是要判定研究对象所具有的各种因素及其性质。定量分析是要判定研究对象的各种因素和性质与数量之间的关系。 实证

6、分析与规范分析相结合的方法8/18/2022 实证分析(positive analysis)旨在描述各种经济因素的 存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题(ref. p4)。运用于财政学，就是要按照财政活动的原貌，勾勒出从财政收入到支出的全过程及其产生或可能产生的经济影响，财政活动同整个国民经济的相互作用，以及财政机构，制度和政策。 8/18/2022 规范分析(normative analysis) ：确定若干准则，并据以判断研究对象目前所具有的状态是否符合这些准则，并如何调整。说明：“应该是什么”，

7、“是对还是是错”，“是好还是坏”，提出实现何种经济目标的政策建议(ref. 4)。运用于财政学，就是要据社会主义市场经济这一制度前提，公平与效率的基本准则，来判断当前财政制度的合理与否，并探讨改革问题。它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响； 8/18/2022 财政学的两大任务与研究方法之间的关系解释政策的经济影响有赖于实证分析为政府决策提供指南有赖于规范分析 对“政府应该采取什么政策”的问题其分析和判断属于规范分析的范畴，但问题的良好解决必须建立在实证分析的基础上 4. 借鉴西方财政学8/18/2022 亚当斯密凯恩斯 8/18/2022 西方财政

8、理论的发展 西方财政理论的形成和发展，是伴随着资本主义生产方式的产生发展而产生发展的。古典学派最杰出的代表亚当斯密在1776年出版的国民财富的性质和原因的研究(简称国富论)中，对国家财政进行了深入系统的专题研究，使西方财政理论发展成为一个比较完整而庞大的体系，创立了具有现代意义的财政学，财政学也因之成为一门科学。 8/18/2022古典经济学派财政理论 新古典财政理论 功能财政理论 20世纪60年代以来的西方财政理论 西方财政理论发展大致经历了以下四个阶段 ：8/18/20221776年19世纪中到20世纪初20世纪30年代20世纪70年代20世纪90年代亚当斯密创立财政学，市场经济是无形的手

9、，政府是守夜人马歇尔，庇古新古典经济学，福利经济学，强调公平凯恩斯主义政府要干预经济，强调社会总需求新保守主义（货币主义，供给学派和理性预期学派）反凯恩斯主义，强调经济自由主义，以减税为核心的财政货币政策，新凯恩斯主义强调国家干预，但对传统凯恩斯主义进行修正，消灭赤字弗里德曼，拉弗，卢卡斯 里根，布什克林顿罗斯福经济大萧条滞胀曼昆、斯蒂格利茨 （1）以亚当斯密为代表的古典经济学派财政理论 8/18/2022 古典经济学派的财政理论以倡导国家不干预经济自由发展为宗旨, 以固定财政收支的自身平衡为目标, 主张将政府限制在政治领域范围内, 除必要的公益事业外, 政府不得干涉经济的自由发展，由此形成了

10、古典经济学派的国家财政理论。在古典经济学派的国家经济理论中, 首先限定了国家的活动范围和担负的职责, 并由此确定了国家财政支出理论、收入理论、平衡理论和财政管理理论。相对于重商学派提出的国家聚财理论研究范围而言，古典经济学派的财政理论研究的范围更广，内容更丰富，更具有系统性，并发展为一套科学的财政理论体系。8/18/2022 古典经济学始于威廉配第，系统化于亚当斯密，集大成于大卫李嘉图。他们的财政理论有以下几个重要理念 ： （1）政府的职能主要限于为私人部门的平等竞争创造必要的外部条件和环境，财政收支是由国家职能派生的。古典经济学派是把财政当作履行政府职能的工具来看待的，这也是所谓的“廉价政府

11、”、“守夜人”理论。 （2）政府支出应主要通过课税解决。在他们看来，一切为公共利益服务而发生的开支，应当由公众负担，都应当由社会一般收入开支。而这一般收入则应当是人们贡献出他们自己私人收入的一部分，以补充君主或国家的公共收入。8/18/2022 （3）在劳动价值学说的基础上，建立了税赋的一般理论。古典经济学创始人的经典著作，几乎都把赋税问题摆在显著地位，如配第的赋税论，李嘉图的政治经济学和赋税原理，他们都从理论的高度划分了赋税的合理界线，界定了税赋的合理范围。例如从增加资本积累的角度，反对赋税过高，从自由贸易的角度，反对高关税，斯密还为课征赋税规定了公平、确定、便利、节约的税收四原则。 （4）

12、形成基本的公债和预算理论。斯密从其经济发展观和国家观出发，从其生产性和非生产性劳动理论出发，得出了公债有害的结论。从其“廉价政府”观出发，主张严格控制政府支出规模，反对财政赤字，力求预算平衡，奉行“量入为出”的主张。（2）以马歇尔、庇古为代表的新古典财政理论8/18/2022 19世纪中后期到20世纪初，资本主义经济发展由自由竞争向垄断阶段过渡，市场机制的不足不断暴露，财富分配不均现象逐渐突出，经济危机频繁加剧。对于这些现象，过去的“供应创造需求”、“阶级和谐”论已经无法自圆其说，于是“边际效用论”应运而生，并取代“劳动价值”论成为财政理论的经济学基础。在此基础上，新古典经济学家顺应时代的要求

13、，从社会经济福利的角度出发，在进一步完善政府的资源配置功能的同时，塑造了政府的收入分配功能，提出一套政府从微观方面驾驭市场机制的理论。8/18/2022 庇古的财政理论a提出了福利经济学，强调平等b财政收入方面：提了出的税收最小牺牲原则（累进税)c财政支出方面：主张对某些社会有益的产业予以补贴、进行转移支付8/18/2022 新古典经济学家的财政理论具有明显的过渡性色彩，在古典经济学的基础上，以自由经济为前提，以古典经济学的全部理论分析为出发点，一方面意识到自由经济制度的弊端，主张引入政府的经济作用；另一方面也怀疑政府机制的效果。对于他们的财政理论，有以下几个重要贡献： （1）以边际效用论为基

14、础，为政府进行微观干预提供理论前提。马歇尔从社会总满足出发，以消费者剩余概念为工具，通过对不同规模报酬的商品进行课税或补贴情况的分析，得出政府干预行为的成本及其社会福利效果。而庇古在马歇尔的基础上对外在性进行了系统的分析论证，成为支持政府干预经济的有力支柱。同时，庇古着眼于垄断对市场运行机制的破坏，提出政府具有进行干预的责任。8/18/2022 （2）使财政理论具有“福利性政府”的主体特征，扩大了政府的经济职能。新古典经济学派以解决社会公平问题为出发点，从社会福利出发，提出政府在收入分配方面的作用，从而形成了财政的收入分配理论。这一思想主要体现在税收理论的发展上。马歇尔开创了税收转嫁与归宿问题

15、的局部均衡和边际分析，在其晚年首次提出了以累进税解决社会公平问题的思想。庇古则在马歇尔分析的基础上，从货币边际效用递减规律出发，系统的论证了通过累进税来改变市场收入分配结果。8/18/2022 新古典经济学家的财政理论可以说是一种以均等化为特色的财政理论，构造了一种公平机制，成功地采用了新古典分析方法对社会公平问题进行了经济分析。然而，他们仍然把充分就业的收入水平当作不言而喻的前提，因此，新古典财政理论的实质是一种在自由放任的市场机制下，关于稀缺资源的配置理论，以萨伊定律为基础，以均衡价格为中心的微观分析，这种微观分析没有也不可能解决现实经济生活中频繁出现的危机和失业问题。这就为凯恩斯经济学的

16、出台提供了理论空间。（3）以凯恩斯为代表的功能财政理论8/18/2022 在自由经济发展初期，国家固守不干预经济运行的中性财政，有助于社会经济的自由发展，但随着社会经济发展和供求矛盾的日益尖锐化，在社会总供给大于总需求的特定经济结构下，国家中性财政在推动社会经济持续增长方面，便失去了积极意义。在这种社会背景下，凯恩斯在他的就业、利息和货币通论（1936年出版）中强调国家干预经济，提出增加投资、提高就业以解决“有效需求”不足是经济增长的核心问题。这样就出现了以政府干预为特征，以财政政策调控宏观经济为核心的财政理论体系。这一体系的建立，使传统上公认的“健全型财政”深化为“功能型财政”，奠定了当代西

17、方财政理论的基础。8/18/2022凯恩斯学派的财政理论包括以下几个方面内容：（1）以有效需求理论为核心，论证了政府进行宏观干预的必要性。凯恩斯提出了消费倾向理论和流动偏好理论，形成了有效需求原理。（2）提出了政府稳定宏观经济的职能，奠定了现代财政学的基础。从有效需求的原理出发，主张在经济萧条时期通过扩大政府支出主要是投资支出，来刺激有效需求，增加就业，填补总供求缺口，维持宏观经济稳定。（3）主张利用税收杠杆调节收入以实现财富与所得分配的公平合理。其主要体现在，以现代直接税取代间接税，对私人投资需求的刺激作用；主张以超额累进税率取代传统的比例税率，以达到税负公平的目的；主张采取整体税负的减税原

18、则，为社会投资需求和消费需求的扩张提供基础。（4）采取经济扩张政策，主张赤字预算理论和公债有益论。预算平衡不再为本身而平衡，而应该以宏观经济的稳定与发展为核心，财政支出应根据整个经济发展的需要来安排，收支差额可通过发行公债予以弥补。8/18/20228/18/2022凯恩斯主义的财政理论a.通过税率和税收，调整有效需求，稳定经济；b.通过举办公共工程、扩军备战、投资于非生产部门等来改变政府购买水平；c.建立社会福利保障制度来改变转移支付水平；通过改变社会福利费用支出水平影响总需求水平；d.举借公债，弥补财政赤字，并通过公债来调节经济运行。8/18/2022 凯恩斯主义学派的功能财政理论与以往古

19、典经济学派的财政理论相比，扩大了政府的机能，形成了“大政府“的主体特色，一反传统财政理论中的“就财政论财政”，而转变为“就经济论财政”，带有鲜明的“功能性财政”特征。在此基础上构筑的宏观财政运行模式在美国得到了首先应用，在取得一定成效后, 西方其他市场经济的国家也纷纷效仿, 在客观上缓解了当时西方国家由于生产“过剩”造成的社会矛盾。这种宏观财政政策把当时处于萎缩的资本主义经济拉出了低谷，重新步入了持续发展轨道。（4） 20世纪60年代以来的西方财政理论8/18/20228/18/2022 布坎南的公共选择理论 （pp47-49）（1）政府也是经济人 公共选择经济学的基础是一个从根本上说十分简单

20、但却很有争议的思想即担任政府公职的是有理性的、自私的人，其行为可通过分析其任期内面临的各种诱因而得到理解。（2）公共选择的过程是“集体决策”。（3）政府不一定能纠正问题，事实上反倒可能使之恶化。6. 紧密结合新中国的实际请思考何为中国实际或中国国情？ 8/18/2022政治人口经济社会文化生态军事正 面负 面6. 紧密结合新中国的实际成就 8/18/2022 近年我国GDP总量（万亿元）20142013201220112010636，463568,845519,470473,104401,513 2014GDP 排名前十国家（单位：万亿美元）1. 美 国 17.42. 中 国 10.43. 日 本 4.84. 德 国 3.85. 法 国 2.96. 英 国 2.87. 巴 西 2.28. 意大利 2.139. 俄罗斯 2.0610. 印 度 2.05 近年我国财政收支规模（亿元）年度20132012201120102009财政收入129,209.64117,253.52103,874.4383,101.5168,518.30财政支出140,212.10125,952.97109,247.7989,874.1676,299.938/18/20228/18/20226. 紧密结合新中国的实际8/18/2022问题（1）人口众多，其中有9亿农村人口，劳