猪蹄宝典：财务制度模板

1、会计核算制度编号：01碍为加强本单位的颁会计核算，根据鞍会计法和企业会版计准则，特制定哀如下具体核算办拔法：胺一、公司会计核绊算必须符合会计啊法和会计准则制蔼度的要求。坝二、公司会计年稗度为公历年1月爱1日起12月3挨1日至。坝三、公司会计核鞍算以人民币为记碍帐本位币。百四、公司会计核白算以实际发生的暗经济业务为依据芭，如实反映财务扳状况和经营成果办。芭五、公司会计核啊算以权责发生制吧为基础。六、资产的核算懊1.司的资产是按公司拥有或者控蔼制的能以货币计隘量的经济资源。包括：熬现金、银行存款爸、应收及预付款挨项、存货（材料班、低值易耗品、搬包装物、产成品癌、在产品等）、岸固定资产、无形板资产、

2、递延资产叭。般2.金及各种存佰款按照实际收入胺和支出数记帐。扮3.应收及预付摆款项按实际发生佰额记帐，并按客隘户设置明细帐，败不提坏帐准备金拌，坏帐损失直接靶计入当期损益。啊待摊费用按受益白期分摊。扮4.存货按取得八时的实际成本核埃算，发出时按移案动平均法确定实凹际发出成本。奥5.公司固定资摆产是使用年限在疤一年以上，单位跋价值在2000绊元以上，在使用艾过程中保持原来凹物质形态的资产搬，包括房屋及建罢筑物、机器设备拌、运输设备、办隘公设备等，公司斑固定资产折旧方笆法采用年限平均拜折旧法，房屋及背建筑物折旧年限绊为20年，机器翱设备折旧年限为隘10年，运输设敖备、办公设备及熬工具为5年。癌6.

3、公司无形资拌产指土地使用权柏，在使用期限内背摊销。七、负债的核算疤公司的负债是指吧公司所承担的能翱以货币计量，需背以资产或劳务偿百还的债务。包括：懊银行借款、应付瓣及预收款项、应拔交税金、应付工俺资、预提费用、拔住房周转金、其碍他负债肮1.银行借款按邦实际借入数记帐扒，并按银行币种爸设备明细帐。安2.应付及预收碍款项按实际发生唉数入帐，并按客佰户设备明细帐。皑3.应交税金按背税种设置明细科奥目。伴4.预提费用包拔括水电费、电话袄费、土地管理费熬。蔼5.应付工资是肮核算职工工资的佰计提、分配、发败放。绊6.住房周转金爸根据地税局的批唉文，按工资总额芭的13%比例计罢提，用于改善职扮工的住房条件。

4、按八、所有者权益把的核算伴公司所有者权益扮是公司投资人对皑企业净资产的所爸有权。包括实收靶资本、资本公积坝、未分配利润等绊。九、损益的核算把公司损益核算包捌括收入、费用、捌利润的核算。耙1.公司的收入癌是指公司在销售扒产品或提供劳务扒等经营业务中实扳现的营业收入，凹包括产品销售收邦入和其他业务收俺入。坝2.公司的费用瓣是公司在生产经背营过程中发生的耙各项耗费。挨包括计入生产的澳经营成本的直接瓣材料、直接人工扳和各项间接费用袄。搬包括公司行政管矮理部门为组织和盎管理生产经营活肮动而发生的管理奥费用和财务费用安，直接计入当期稗损益。啊制造费用、管理昂费用、财务费用搬是按各费用项目跋发生的内容进行鞍

5、明细分类核算。昂3.利润是公司吧在一定期间的经艾营成果，包括产懊品销售利润、营癌业利润、投资净捌收益和营业外收捌支净额。挨产品销售利润为绊产品销售收入减邦去产品销售成本爱、销售费用、销哎售税金后的余额稗。稗营业利润为产品俺销售利润加上其盎他业务收支净额昂减去管理费用、耙财务费用后的余凹额。按利润总额为营业矮利润加上投资收颁益、营业外收入坝减营业外支出后佰的余额。拌利润净额为利润案总额减去所得税哎后的余额。十、成本的核算稗1.成本是公司罢生产产品的制造扮成本。包括直接坝材料、直播接人笆工、制造费用等颁成本项目。吧2.成本的核算艾按产品品种的分耙类核算。昂直接材料按发出按移动平均法计价鞍，摊入不同

6、产品搬生产成本。邦直接人工按直接爸实际消耗人工费靶用计入成本。颁制造费用水电费叭按电表用量的一吧定比例分配入不背同产品。折旧按暗固定资产部门分芭配。物料消耗按按折旧比例进行分靶配。拔3.生产按订单挨生产，无在产品凹核算。十一、会计报表颁1.会计报表是凹反映公司财务状耙况和经营成果的敖书面文件。包括：按资产负债表、损捌益表、现金流量把表、附表及会计般报表附注和财务熬情况说明书。叭2.会计报表是蔼登记完整、核对鞍无误的帐簿记录奥和其他资料编制隘的，做到数字真肮实、计算准确、胺内容完整、报送傲及时。十二、附则绊1.公司会计制艾度随国家会计法芭规制度修改和公邦司实际情况需要矮进行修改。啊2.公司会计制

7、笆度自核算之日起板施行。财务管理制度编号：02氨为加强财务管理把，适应激烈市场八竞争要求，提高斑企业效益，实现埃企业上新台阶，盎根据有关会计法拌规和本公司实际挨，特制定如下制靶度：一、总原则绊1.司各员工必碍须尊纪守法从公吧司整体利益出发岸，相互协作。矮2.司各生产经柏营部门必须相互傲衔接，各负其责搬。昂3.须做到钱帐巴分管，帐物分管懊，手续齐全。背4.手每项业务袄必须签字，班“般签字岸”瓣就是牵制。熬二、材料采购制百度拜1.材料库存既袄保证生产需要，懊又无积压，采购拔费用小。稗2.每次采购必颁先由仓库向采购搬部门申请。佰3.采购部门根耙据申请打订单（氨三份），送财务矮部审核、经理审柏批方可向

8、客户联班系采购。办4.采购部门必爸须保证材料及时碍、保质、保量、邦价优到位并能取柏得增值税票。昂5.材料进入公哀司以后，仓库必氨及时清点数量，肮质量管理部门验八收质量合格后，阿仓库填制入库单败有关人员签字送拔财务部门，仓管昂人员及时登记入八帐。爱6.供应商必须唉提供请款单、发埃票、我司订单，半经财务部门审核癌、经理审批，才氨可付款。拜三、销售业务制埃度盎1.销售业务人败员必须详细登记板客户资料。背2.销售业务人啊员必须同客户确把定好售价、付款挨方式、送货方式癌以有关事项。俺3.客户需增值跋税发票必须签订半正式合同，并留安财务部门存档。芭4.业务人员必懊须根据客户订单蔼确定生产，如样爸品需有客户

9、签字案办单或订单。板5.业务人员给奥客户价格优惠必扳须经经理审批，斑并留财务部门存袄档。靶6.业务人员必跋须负责客户全套澳服务，包括客户稗对产品的要求，把送还货期，货款芭追回。疤7.产品生产完爱成后立即打送货隘单。胺8.发货时必须氨由发货人在送货罢单上签字，并由巴各户签字。把四、费用报销制伴度岸依99年费用报奥销的暂行规定败五、现金管理制绊度般1.现金管理必把须遵循钱帐分管敖，钱票分管原则肮，会计管帐票，阿出纳管钱。凹2.每项现金收氨入必须由会计开熬据票据，出纳收爸现，并在票上签拔字盖上叭“背现金收讫笆”埃戳记。阿3.现金收款票跋据必须设置多联盎，客户、会计、摆出纳、经办人分案别一联，以便核啊

10、对。翱4.出纳必须确挨保现金的安全，班防止遗失、偷窃傲。鞍5.出纳必须根袄据经办人签字、皑会计审核、经理拔审批的凭据付款阿。疤6.出纳必须即袄时登记现金日记哀帐，核对收入、扳支出、余额并与蔼实际库存现金相埃符，做到日清日扳结束。把7.出纳不得擅唉自借款给员工，奥借款必须有总经瓣理批准签字，并背不得超过规定限皑额。澳8.月底会计同鞍出纳核对现金余版额和银行存款余靶款，做到帐帐相爸符、帐实相符。岸六、成本控制制板度安1.各生产员工凹必须有很强的成办本意识，不断提白高自己的生产技皑术水平，节约材扮料，提高速度，耙保证产品质量。矮2.会计要同其瓣他部门制定每年岸每种产品的成本靶计划，材料耗用邦定额，费

11、用标准暗。芭3.材料入库保半管人员立即同生矮产人员组织验收疤，清点数量，检疤查质量，如有数疤量和质量问题，爸及时通知采购部斑门和供应商。叭4.材料入库及澳时由保管人员填蔼制验收单，验收斑单上必须有检查办质量人员和保管爱人员同时签名，傲一份三联，及时摆送财务、采购部氨门，以便核对。半5.车间生产需拔材料必须填制领矮料单，并有生产安和仓库部门同时蔼签名，并报财务扳部门。佰6.领料单一份版三联，财务部、懊生产部、仓库各半一联。扒7.仓库保管人霸员必须立即登记袄材料数量式帐户癌，月底抽查材料胺实物与帐存是否隘相符。碍8.财务部门必傲须建立材料数量搬金额式二级帐控伴制，修理配件零昂星物料建立金额坝式二级

12、帐控制，昂修理配件零星物哎料仓库可以以表啊代帐，月底必须搬同仓库帐核对相半符。捌9.生产员工按搬定额用料，超过皑定额必须查明原疤因，属于主观因背素，责任人必须吧承担责任；属客爸观素调整定额。靶10.生产员工佰必须完成规定工安作量才算加班，背计加班工资，未柏完成规定工作量碍加班，不计加班拜工资。盎11.员工必须皑有产品质量意识爱，由于主观因素拜，使产品质量未袄能达客户要求，罢造成损失，由员蔼工承担责任。蔼12.生产设备邦操作人员和维修阿人员必须按规程爸操作保养，并以败记录。隘以上制度在实践袄中逐步完善班费用报销的暂行隘规定编号：03暗本着既要保障供稗给又要节约开支碍、做到报销费用肮有章可循的原则

13、肮，制定本规定。一、差旅费：稗1.外出办事人叭员报销差旅费时耙，在报销单据上坝应附有捌“哀出差批准务隘”版，否则不予报销伴。般2.报销差旅费瓣时，出差人员应搬认真填写报销单肮，写明出差路线坝，注明各路段开艾支的费用，便于伴领导和财会人员邦审核。报销单填氨写不合乎要求者澳，财会人员应要暗求重新填写，否靶则可以拒收报销半费。凹3.出差路线需拔要合理，绕道交案通费不予报销。傲必须绕道的，要绊经过公司负责人巴同意后，方能报邦销。按4.出差人员需柏乘坐公共汽车的芭，以中巴交通费白为标准。如确需白乘坐氨“斑的士鞍”凹的，需经领导批办准后，方能报销哎。无公司共汽车爸的路段落，可以袄报销摩托车费。版5.出差人

14、员不氨能及时回厂就餐绊的，可凭发票，办每人每餐报销不板可超过15元的翱误餐补助。出差唉职工一般不得报扮销招待费。昂6.报销罚款时绊，要分清责任，颁报销公司应该负爸责全部或一部分爱的罚款。碍7.报销时间。哎出差人员在出差盎回厂后的第二天唉，向财务部门报癌销有关费用先故把推迟时间的，财拌务部门可以不受哀理。百8.报销手续。鞍出差人员填写报阿销单后，交会计皑审核，经指定的案批准人签名或盖八章后，将报销单暗据交给出纳员付翱款。二、办公费隘1.办公用品由拌公司统一购买，半职工根据生产、爸办公需要，向保蔼管人员领用。保颁管人员实行办公办用品领用登记簿芭，进行登记。昂2.公司员工一芭般不得报销办公癌费用。霸

15、3.保管人员为蔼保证工作需要，把应及时购买办公拔用品。购买前，跋预先编制购物申版请清单，经批准蔼后购买。办公用阿品购回以后，由背出纳人员监督验氨收入库，由保管啊员、出纳员在送俺货单上签名，便捌以与销货方结算敖货款是核对。般4.月结支付费搬用时，要取得税吧务部门的正式发皑票。颁三、材料及维修巴费用矮1.仓库保管员霸必须健全物资进颁出库手续。生产背维修需要的材料百、物资凭领料单柏出库，购进的材碍料、物资，使用阿物资验收单验收办入库。按2.购进的不需碍要入库的维修物白资，也要通过验白收，在入库单上阿注明把“啊未入库使用懊”背。矮3.所购物资，肮如果是月结付款扮的，应在送货单哀上附上验收入库肮单，以便

16、结帐核盎对。哀4.分次报销费懊用的，应将购货拔发票连同入库单芭一并报刊财会部摆门报帐，无验收盎入库单的不予报版销。肮5.维修部人员凹，在购买维修物熬资前，应编制购靶物申请单，经审八核批准后方可购凹买。拔6.需要外修的碍机器及另部件，扮经批准后送外维邦修，修理完回收熬交付使用时，需艾经使用部门负责氨人验收。报销费案用时，附上验收笆单，方能报销。敖7.因支付的材傲料，物资及维修绊费用数额较大，癌应取得合法凭证啊。四、伙食费：哎1.因现有的生拜活水平上，每人暗每天控制在4.叭5元以内的结算拔报销伙食费。唉2.食堂物资采翱购由厨房职工负岸责，由公司指定熬人员监督验收，扳并在发票上共同埃签名，据以报销百

17、。坝3.在保证不降啊低现有的生活水芭平上，每季度（哀或半年）根据市拌场物价下降水平柏，作适当调整。伴4.逐步改善和百提高职工期的生碍活水平。在公司矮经济效益不断提半高的前提下，对耙职工的伙食费也熬将逐步有所增加盎。昂5.以上暂行规肮定，应在今后的绊实施过程中，不傲断补充、完善。叭一九九九年四月耙十日内部牵制制度编号：04颁一、为了减损失吧、浪费，提高经哀济效益，制定期爱本制度。岸二、任何一项经耙济业务，必须有肮两人以上参与，般不应有脱离监督胺的经济行为。哀三、会计管帐、邦管票，不管钱、胺不管物；出纳管案钱，不管帐（除败现金、银行存款半日记帐外）不管伴物，不管已做帐白的记帐凭证。摆四、仓库保管人

18、埃员管好财产、物耙资，包括生产材芭料、维修用品零啊配件、五金材料蔼等。哎五、办公用品指皑定专人购买，专敖人保管并发出登耙记。安六、发出收款业翱务时，由会计开把具发票，由出纳拌收款。付款时由扮会计审核发票后坝，经总经理批准哎后付款。多种收笆付款单据发票，唉必须经总经理签案名后，才能进帐艾。碍七、固定资产和昂大宗的材料物资隘的采购要有批准扮的预算。购回后奥要通过仓库保管耙员验收入库，根傲据领料单出库。傲报帐时要同时附鞍上批准的预算单埃、发票、入库验瓣收单方能付款。癌仓库保管员对进柏出物资要及时记昂帐、对帐，如有爱不符，应查明原爱因，及时处理。扒八、会计、出纳扮每月月终应对现凹金和银行存款对矮一次帐

19、，并盘点板库存现金。板九、仓库物资年爱终必须盘点一次氨，据予调整帐务盎和年终成本核算爱。年中根据需要稗可以不定期盘点隘。稽 核 制 度编号：05颁一、根据会计靶法27条和罢会计基础工作规袄范化规定，结板合本公司制定本案制度。瓣二、会计稽核制伴定工作指定专人矮完成，直接由老般板和总经理负责半。坝三、按月对原凭白证和记帐凭证审爱核一次，对会计靶帐簿、会计报表斑复核一次。拜四、按月盘点现阿金一次，并由出捌纳的现金、银行摆存款日记与会计盎现金、银行存款爱总帐进行核对，板如有不符应查明吧原因及时处理。翱五、对库存原材背料，每年年底盘佰存一次，据以调叭整帐务（成本与岸库存）。办六、稽核人员对阿记帐凭证、会

20、计捌帐簿、会计报表俺、纳税申报表和挨会计核算的其它扳资料以及出纳的绊现金、银行存款啊日记帐等有关财八务资料，除按月扮进行稽核外，还碍可根据需要对上拜列资料进抽查、拌会计、出纳人员熬应予支持和配合碍。芭七、稽核人员因霸工作需，可向本矮厂员工开展稽核扒调查或询问，有肮关人员应予以支案持和配合，不得巴借故推诿、阻挠鞍。矮八、原始凭证和扳记帐凭证审核内埃容和方法：艾1.查原始凭证胺的合法性、合理懊性。大宗物品必埃须取得税务发票埃，对方如是一般八纳税人，应取得邦专用发票，是小澳规模纳税人应取办得普通发票或税癌务部门代开的专皑用发票（6%）袄。发票上的物品坝经本公司需要的般东西，有无批准搬的购量预算。哎2

21、.查原始凭证芭的真实性。发票按上的物品是否销皑售商所经营的产矮品，购进价与预挨算、现实是否相疤当，货物是否验耙收入库等。唉3.核原始凭证埃的完整性，有无瓣购货单位名称、板购货时间、品名伴、规格、大小写叭、复写、公私章按；是否发票联，叭有无涂改（金额奥涂改要退回重开氨）涂改处有盖公柏章，审批人是否巴签名等。挨4.核记帐凭证埃的正确性。时间胺、编号是否正确瓣，使用的科目、佰方向、金额是否巴正确，大小写是熬否相符，摘要记白载是否清楚等。八九、复核会计帐爱簿和会计报表是傲否正确无误：叭1.帐与明细帐盎是否相符，摘要埃栏是否记载得简颁要明了。扮2.对资产负债白表数字与总帐数唉字是否一致，核稗对损益表中的

22、数敖字是否与总帐和版有关明细帐相符摆，有无更改报表扮数字，有无对不奥同对象使用不同癌的数字报出。扒3.对报表之间鞍的数字是否衔接澳，前后期之间是爸否衔接。芭十、稽核人员应氨兢业、执法，发傲现问题应及时处皑理，并为老板、碍总经理汇报，取耙得支持。现金管理制度编号：06安一、为加强对现搬金的管理和监督鞍，保证现金安全肮和出纳人员做到邦有章可循，制定暗本制度。凹二、为保证公司爱生产、工作的正袄常进行，必须保霸持适量的库存现奥金。翱三、现金的使用败，要能保证下面碍的项目能及时支袄付：艾1.产品销售的鞍运输费、报关费绊、转厂费、广告扒费。般2.本公司员工版工资、奖金、津肮贴、福利费、医拌药费和其他劳务百

23、报酬。扳3.员工差旅费扳、学习费、客户按的业务招待费。懊4.驾车人员的啊车油费、过路费斑、过桥费、行车巴费。按5.员工工伤事版故、生活困难和搬突发事件和临时澳借款。罢6.设备的小型伴维修的人工费，柏所需的零配件及蔼其他五金材料费矮。爸7.公司负责人矮安排的其他小额半开支。案四、除保证上项胺两天的开支外，疤多余的现金必须吧及时存入银行。叭五、公司现金必暗须存放在财务室扮的保险柜内。工隘资发放的现金袋矮应争取当天发放皑完毕，避免在保澳险柜外放。癌六、不准以收抵半支，收支必须分疤开。背七、不准代其他半单位收、付现金芭。颁八、不准将公司颁存帐户借给他人翱使用。拔九、不准以白条扮或不符合帐务制佰度的凭证

24、顶替库翱存现金。熬十、不准私设小暗钱柜。不得将长叭款存放一边，脱胺离帐务监督。罢十一、出纳人员捌要认真、逐笔、翱顺序登记好现金八日记帐和银行存绊款日记帐，做到案日清月结，每天敖业终了，应核对坝帐、款是否相符拜，月终应与会计拜核对帐帐、帐实扒是否相符，如有胺问题应及时查明岸原因调帐。埃十二、财务人员案应定期或不定期盎对出纳人员的库昂存现金进行清查隘、盘点，如有长八短款，应查明原搬因及时处理。财产清查制度编号：07稗为了加强公司财胺产的管理，确保胺公司财产的安全哀，使会计核算真岸实，根据会计有伴关法规的规定，败特制定如下制度霸：扳一、公司必须每办年对材料、抵值阿易耗品、包装物柏、固定资产进行霸全面

25、清查一次。爱二、仓库保管人佰员必须做好盘点肮前的准备工作，稗登记好材料、低摆值易耗品、包装稗物帐簿并结好余把额，以便核对，伴整理好财产物资败，分门别类。俺三、由办公室人鞍员牵头，财务人半员、物料保管人暗员参加，对财产柏物资逐笔登记，鞍并与帐面进行核巴对。如发现财产鞍盈亏，应及时向翱公司领导及董事啊会报告，经批准澳后进行相应帐务绊处理。岸四、对盘亏的材坝料、包装物、低拔值易耗品造成的凹盘亏，根据不同扒的原因进行处理白，属人为管理因安素，由责任人赔敖偿，属自然损耗笆的，完善报批手百续。傲五、固定资产必瓣须由办公室指定拌专人管理，负责拌固定资产的购置坝、使用、闲置、懊报废的管理，登笆记工作。跋六、由

26、办公室牵败头，会计、使用唉部门参加，每年懊全面清点一次，半并对报废、未使跋用的进行处理。百在清查中将报废哀、损坏的固定资白产填写暗“芭固定资产报废表稗”扒，并注明原因，胺办理有关报批手背续，经公司董事巴会批准后进行帐靶务处理。票据管理制度编号：08胺为了加强有力会埃计核算工作，完巴善财务管理制度按，确保票据妥善袄保管，特制定本埃制度：罢一、支票由出纳案员专人保管。领暗用支票进领用人罢需填写领用支票案审批单，由总经败理审批并由财务拔总监认证后向出瓣纳员领用，领用柏人负责收回相关笆单据并及时到财碍务部办理有关报办销手续。柏二、原则上不准背签发空白抬头或耙金额的支票，如袄确实需要，应由背总经理、财务

27、总办监同意，并在支拌票上填上最高限佰额，由领用人员俺负责收回相关的办报销凭证，由财鞍务人员核对是否熬准确。板三、建立支票领哎用备查簿，依序爸登记领用人，领澳用支票日期及注扳销日期等。唉四、对已作废支绊票，与支票存根蔼放在一起，并加埃盖岸“巴作废般”白印章后妥善保管吧。坝五、发票由主管昂会计专人保管和哎负责核对，建立斑发票领用登记簿半，定期对空白发爸票及领用的发票笆进行检查。班六、仓库验收单坝、领用单每月必疤须定期核对后，柏交会计部门入帐稗，并装订保管。爱七、出纳的支出昂单据，由出纳登扮记现金日记帐、挨银行存款日记帐靶后，经会计核对凹后，交会计入帐霸。板会计档案管理制扳度编号：09扳一、为了加强

28、档爱案管理，统一会皑计档案管理制度癌，根据中华人芭民共和国会计法拔和中华人民艾共和国档案法的奥规定，结合本白公司实际及内部拌管理需要，制定扒本办法。靶二、会计档案指哎会计凭证、会计胺帐簿和会计报表熬、会计资料备份罢软盘等会计核算暗专业材料。按三、公司每年形凹成的会计档案。板应由财务部按归哎档的要求，负责奥整理、立卷或装蔼订成册，当年会败计档案，在会计哎年度终了后，可哎暂由财务保管，爸任何人不得自行拔封包工保存。按四、财务部指专稗人以会计档案进挨行妥善保管，存氨放有序，查找方艾便，同时，严格办执行安全和保密百制度，不得随意翱堆放，严防毁损笆、散失和泄密。昂五、保存的会计邦档案，应为本单邦位的财会

29、人员提八供利用，非财会班人员不得借阅和翱查看。向外单位靶提供利用时，须爸经本单位主管领隘导及财务总监签佰字批准，会计档伴案原则上不得借敖出。佰六、撤消、合并搬时，会计档案应拜随同单位的全部扒档案本并移交指败定的单位，并按胺规定办理交接手邦续。俺七、各种会计档胺案的保管基础，熬根据其特点，分岸阶段永久，定期稗二类。班八、会计档案保叭管期满，需要销昂毁时，由财务部芭门提出销毁意见蔼。严格审查鉴定版，编造会计档案澳销毁清册，并报柏公司董事会审查跋，经批准后销毁氨。霸九、本办法自公俺布之日起执行。板附会计档案保管瓣期限表：安序号肮档案名称拜保管年限啊备敖 翱注爱一胺、会计凭证类艾1斑原始凭证、记帐拌凭

30、证、汇总凭证笆15按年叭2捌银行余额调节表罢15澳年案二、会计帐簿类唉3班日记帐氨15疤年昂其中：现金和银摆行日记帐坝4袄明细帐稗25案年隘5胺总帐昂15百年搬包括日记总帐邦6矮辅助帐簿哎15笆年埃7岸固定资产卡片八15疤年绊固定资产报废清八理后保存鞍5矮年版三、会计报表类败5哀年笆8摆主要财务指标快版报疤3鞍年拔包括方字分析坝9跋月、季度会计报啊表佰5澳年办包括方字分析百10背年度会计报表（叭决算）板永久鞍包括方字分析捌四、其他类懊11八会计移交清册办15敖年翱12埃会计档案保管清耙册暗25笆年奥13鞍会计档案销毁清啊册拜25凹年艾会计主管岗位责翱任制编号：10瓣一、根据会计法熬和公司的实际

31、情扮况负责公司的全笆面会计核算工作耙，并直接对老板佰负责。肮二、参与制定公翱司的会计核算制熬度和财务管理制芭度工作，制定公办司的收支计划，癌并认真执行和实八施。吧三、负责审核票坝据的合法性、合背理性、正确性，邦并以此填制凭证背，登记帐簿。瓣四、负责填制科瓣目汇总表，据以扮登记总帐，并与哀各明细帐核对相绊符。挨五、负责编制会隘计报表，做到帐搬表相符，并检查霸预算和财务收支吧计划的执行情况奥。板六、负责并参与翱财产清查工作，颁定期限或不定期霸对仓库进行盘点挨，检查帐实是否跋相符，财务部门懊的财产帐目与仓扮库帐是否一致，巴做到帐实相符、癌帐帐相符。傲七、对出纳工作叭及其他会计工作靶进行督促和监督挨，

32、并协调会计内胺部工作。扳八、办理有关税吧款的计算、申报阿，并纳工作和有唉关财政、工商的佰财务事宜。傲九、负责会计档阿案的装订和保管按工作。案出纳人员岗位责扮任制编号：11熬本公司出纳人员皑在总经理直接领白导下工作，并以班其负责、其职责暗如下：颁一、认真做好货唉币资金的收、付敖和结算工作，圆癌满完成出纳工作百任务。盎二、负责保管库办存现金和有价证百券，严格按现办金管理条例的捌具规定收支使用拌现金。案三、负责管理银挨行存款和其他货白币资金，严格遵霸守结算纪律，按按银行规定办理转艾帐结算业务。昂四、设置现金日艾记帐，按照经济啊业务发货的顺序碍，逐日逐笔登记哀入帐，做到日清班月结，帐款相符凹，不以白条

33、抵库案，不得保存帐外坝资金。发现帐款懊不符时，要查明爸原因，长款不得吧私自取走，短款懊要如实赔偿。案五、设置银行存蔼款日记帐，按照暗经济业务发生的吧顺序逐日逐笔登霸记入帐，做到日笆清月结，掌握存白款情况，杜绝空隘头支票发生，月艾终与银行逐笔对啊帐，如有不符，败应查明是否有未办达帐项，并编制按余额调节表。半六、认真审核收奥付款原始凭证，爱据实办理收付款熬业务，负责到银绊行办理电费、电按话费、税款、汇氨票等结算业务。败对上面三个代扣拜户存款，应按月皑核对，发现长短扒款，应及时正确巴处理。岸七、妥善保管和啊按规定使用有关班印章，保证货币哀资金的安全。傲八、加强对空白啊支票的管理，凡稗领取空白支票，拜

34、必须经领导批准凹，并做好领用和吧注销登记手续，吧支票作废，应加俺盖作废戳记。如袄发生支票、发票熬遗失，应立即向柏领导汇报，并负袄责按银行规定办搬理挂失。如果未捌及时申报，产生佰的后果应由本人拜负责。柏九、所有收支凭板证都必须经总经佰理审查签字后，盎方能交会计做帐肮。斑十、积极做好领袄导交办的其他出肮纳工作。财务管理制度总 则肮一、为了保障国稗有资产的安全、拜增值，保护投资版者的合法权益，暗规范公司企业财爸务行为，有利于熬企业的发展，加哎强财务管理，根唉据中华人民共昂和国会计法、稗企业财务通则版，结合本公司敖的实际情况，制扮定本制度。爱二、企业财务管跋理的基本任务和鞍方法是，做好各扮项财务收支的

35、计柏划、控制、监督按、分析和考核工八作，依法合理筹白集资金，有效利癌用企业各项资产颁，努力提高经济拌效益。伴三、企业应当认白真执行国家各项凹法律、法规，建澳立健全内部财务巴管理制度，加强艾财产物资的管理唉和资金运用全过佰程的监控，严格耙内部牵制制度，啊防止弊端。爱四、企业应当加背强财务管理基础哀工作。在生产经艾营活动中的产量稗、质量、工时、阿设备利用，存货败的消耗、收发、扮领退、转移以及懊各项财产物资的啊毁损等，都应当耙及时做好完整的按原始记录。企业拌各项财产物资的吧进出消耗，都应罢当做到手续齐全矮，计量准确并制澳定和修订原材料爱、能源等物资消唉耗定额和工时定靶额，定期或者不扳定期地进行资产埃

36、清查。把财务管理的结构胺体系和职责权限爸五、白本公司财会人员安必须持证上岗，巴遵守国家有关法班规、公司内部各敖项规章制度，认耙真履行职责，如吧实反映和严格监阿督各项经济业务版。出纳等重要岗翱位必须由具有深皑圳常住户口的人傲员担任。企业财懊务人员有权拒绝柏承办不合法、不八真实和损害投资肮者利益的经济业肮务，必须时可直懊接向上级财务主昂管部门反映。罢六、疤公司财务应接受翱财政、税务、审爱计机关的监督；肮定期、及时、准把确地上报会计报熬表和财务分析资瓣料。资金管理八七、本制度所称颁资金管理包括：瓣措管理：资本金靶筹集、劳动资金氨筹集；败现金及现金等价邦物管理；矮结算资金（应收摆款项）管理；矮八、资金

37、、管理扳应遵循的原则；捌1.取之合法，班使用合规；八2.开源节流，扳讲求效益；巴3.内部牵制，耙防范风险；俺4.管理有序，板责任到人；九、资金筹集：白1.公司倡导多靶种方式、多渠道扒筹集资金，包括拜：吸收现金、非吧现金投资，长期凹、短期借款，发奥行股票、债券等翱；碍2.资本金的增碍加、变动，应按矮法律程序经批准啊和会计师事务所搬验资确认，不得半弄虚作假；笆3.借款应根据捌经可行性论证的阿项目和生产经营芭需要，有可靠的扒投资回报和还款氨来源并讲求资金拜成本。坝十、现金及现金版等价物管理1.内部牵制皑（1）货币资金摆实行帐款分管，罢印鉴分管；艾（2）出纳不得案兼任采购、销售败、实物收发、保背管业务

38、，不填制般票及兼管理往来皑帐，不核对银行氨对帐单和银行日版记帐；碍（3）出纳与本皑企业主要领导人颁或财务负责人有按亲属关系的应实碍行回避原则。2.财经纪律矮（1）现金的提拌取、保管、使用搬应遵守国家的案现金管理条例瓣，不得坐支现金熬；百（2）银行帐号袄的设立、使用应八遵守国家的银爱行结算办法、哎银行帐户管理耙办法，严禁设柏立帐外帐或公款霸私存，一经发现绊，严肃追查并追柏究责任；跋（3）出纳必须袄凭经审核、编号靶、手续齐全的记罢帐凭证办理收付斑款业务，不得先爸斩后奏或以借条斑、白条原始凭证吧充抵库存；啊（4）外汇的收扳入，使用应符合按国家外汇管理的扳各项法规、政策皑。3.现金等价物唉短期投资的购

39、入安或证券帐号的开八设必须遵守证券坝管理有关法律、案法规，并按企业袄内部职责、权限凹、程序批准后办吧理，严禁私自炒背作。八十一、结算资金摆管理：俺1.应收款项管蔼理应遵循以下原埃则：捌（1）入帐有据叭，处理合规；扳（2）跟踪管理斑，掌握动态；拌（3）清理及时氨，回款迅速；霸（4）节约资金懊，力戒损失；爱（5）职责明确芭，失误必究。稗2.债权的成立叭应符合以下条件案：哀（1）各类业务百发生应收帐款应百符合确认销售成八立的有关条款；霸（2）应收股利绊、应收利息应符板合有关投资项目版的规定和文件；版（3）暂借和垫罢付款项应按内部岸规定经批准，附鞍件和手续齐全。颁3.跟踪管理和扮清理回款扮实行熬“八源

40、头负责制败”艾，谁经办的业务哎，发生的款项，澳谁负责到底，并扒纳入业绩考核。瓣4.债务重组事埃项应按程序，经啊批准，并预测分肮析可有发生的重蔼组损益。投资管理拔十二、碍本公司对全资、碍控股、联营企业霸以现金、实物和霸无形资产进行投凹资；兼并、收购吧、租凭其它企业啊的股权；购入一板年内不予出售的斑股票以及其他有皑价证券（包括公爱债、国库券、企哎业债券等）均构凹成公司的长期投拔资。挨十三、隘对外投资的计价伴方法，应以投资拔时支付的价款或斑者评估确定的金翱额计价，即按成靶本法计价。企业叭对外投资应取得傲中国注册会计师皑出具的验资报告绊，分清占股比例般、投资总额等并埃妥善保管。对企哀业溢价或折价购巴入

41、的长期债券，皑其溢价或折价差矮额，应采用直线案法在债券存续期翱内分期摊销。对半短期投资或者说颁长期债券的转让哀，应严格审批手袄续，正确计算损靶益。中期或年度霸终了，应对长期袄投资逐项检查，办如果由于市价持疤续下跌，或被投阿资单位经营状况袄恶化等原因，导鞍致其可收回金额半低于帐面价值，哎并且此项降低的昂差额在可预计的办未来期间内不可蔼能恢复，应按此氨差额计提长期投肮资跌价准备。隘十四胺、企业根据拥有拜被投资单位股权氨比例分别采用成斑本法权益法进行拔核算，企业对外办投资股权在20伴%以下（不含2敖0%）的采用成芭本法，股权在2般0%疤碍50%的采用权罢益法、股权在5碍0%以上（不含耙50%）的，应

42、板编制合并会计报百表。捌十五、艾本公司对外投资拜实行风险抵押制唉。项目负责人应矮按照投资额或承埃包方式，依一定氨比例向本公司交白纳风险抵押金。唉项目投资按期收把回或完成利润上巴缴计划的，逐步半退还企业交纳的笆风险抵押金并按背同期银行存款利皑率支付利息，到邦期未收回投资或氨未完成利润上交胺计划的，由本公版司财务部按比例巴扣减风险抵押金癌。罢十六、哎本公司对投资项霸目实行专人跟踪罢管理，财务部门奥应做好项目投资爱成本与收益的核耙算。凡是本公司班投资的项目，都袄要建立项目投资吧档案，按照投资把对象、反映和记翱录自该项目资金柏投入之日起的投般资成本（包括应艾计利息和有关费哎用）和投资回报扒（实现上交利

43、润巴）对每个项目的俺投资回报率进行阿定期与不定期考半核。财产物资管理矮十七、霸企业应建立、健八全财产物资管理佰制度，对非货币俺性资产的购置、胺建造、增加、出颁售、耗用、减少岸、盘存、计价、靶管理作出规定，耙规范操作。柏十八、财产物资矮管理应遵循的原啊则：摆1.全员管理：坝物资管理是企业八各部门、有关人爱员共同的任务；扳2.全过程监控碍：从采购、生产办耗用、出售到保伴管、收、发、存摆动态监控；皑3.综合管理与办分级归口管理相巴结合；皑4.遵守内部牵蔼制制度，涉及采傲购、验收、保管百、使用中环节的颁业务实行物、款拔、帐三分管原则版，不同同一人单爸独完成。袄5.实行资金管扳理、物资管理，鞍业务工作相

44、结合柏，管物的部门和办人员，必须对相奥应的采购成本、昂资金占用等负责班。挨十九、物资增加案：笆1.企业应建立哀物资询价制度，坝掌握市场价格信白息，货比三家，熬主要生产物资应把有定点供应单位按；班2.采购、生产吧、加工、盘盈及皑接受投资、损赠摆或债务重组的物半资应按规定计价柏；把3.物资应按归败口管理坚持质量昂检验、核实数量埃、凭证验收；半4.固定资产的白购置，应符合企碍业投资业务管理凹的要求；颁5.禁止使用部拌门自行采购物资挨，必要时先经批版准并办理入库手摆续。爸二十、物资减少蔼：肮1.不论什么原稗因发出和减少物颁资必须按规定办巴理手续，严禁以皑购代耗或以便条笆、借条发货和充阿抵库存；邦2.存

45、货减少应百按企业会计政策盎进行计价；啊3.处置、转让昂固定资产应按内叭部管理权限经批按准办理；办4.商品、产品坝销售应加强合同翱管理，落实货款吧回笼的保障程序胺，对赊销业务应背慎重，并需了解翱客户资信程度和捌信誉；笆5.盘亏、报损皑物资应按规定权把限经批准，并分俺别情况由保险公捌司责任人赔偿后跋按净损处理；傲6.生产耗用物爸资应按企业计划般生产管理、费用绊指标管理规定，斑使用凭证、办理斑手续，产品报废盎补料应有质检部摆门确认；罢7.贵重物资出八库应按规定的权耙限实行双签。百二十一、物资保阿管和盘存按1.仓库存保管瓣人员对库房实物敖数量完整、质量罢完好、帐务记录癌正确、手续完备耙、库房整洁安全埃

46、及资金定额负责邦；佰2.有关业务人盎员对经营的分销把网点、代销点、挨展品、陈列品安扒全完好负责；芭3.各类存货根鞍据不同情况分别翱采用永续盘存制靶或实地盘存制，斑每月自行盘点，爸年度中期组织抽按查，年末全面清昂查，并在部门自耙查的基础上进行瓣复查，符合率低唉于规定指标的应挨扩大抽面；耙4.各部门涉及澳物资保管、使用拜和业务的人员离哎岗时，应先办妥盎交接手续，按规捌定退还使用或借笆用的物资。罢二十二、其他事扒项：巴1.年度中期和熬年末存货对符合绊规定条件的物资伴应计提存货跌价霸损失；按2.按企业确定胺的会计政策正确碍计提固定资产折按旧。成本管理澳二十三、企业加爱强成本管理应遵胺循以下原则：啊1.

47、经济效益原扒则：这是企业经靶营管理的核心，班也是成本管理的安目标；肮2.全面管理原啊则：广义概念上埃的成本管理，强皑调全面性即全过敖程管理，全方位吧管理， 员笆管理，一是从投背资成立、产品选拜取型开发到产品暗投产，进入市场绊以及资金筹集、碍使用， 应考袄虑成本，包括：哀投资成本、融资般成本、工程成本邦、产品成本、科跋研成本；二是从摆 大项目的事隘前预测、决策，靶实施中的监控到版事后的分析考核矮，环环紧扣；三坝是企业从领导到奥全体员工、各部霸门的工作，均应翱纳入成本管理瓣“盎链傲”氨；艾3.责任制原则安：责权利相结合按以责为中心，赋拜以相应的权限，拔完善内部授权制摆度，责任明确、爸奖罚分明；熬4

48、.科学管理原奥则：科学的分析摆、预测，有效的八防护性控制和过暗程控制，避免盲岸目性单纯的事后摆算帐；澳5.归口管理与傲分级管理相结合艾，财务部门是归把口总管单位，各隘项指标应按业务白性质、逐级下达吧落实到各部门、皑车间、班组直至巴个人。阿二十四、企业应奥建立、健全成本搬管理保障体系及傲规章制度：懊合规、切实、可败行的成本计算吧规程；坝原材料、物资供袄应的质量与价格疤保障；版工程质量监理、氨产品质量管理保扳障；绊筹资融资成本预靶测与监控体系；白投资成本及效益拜预测、决策与监凹控体系；蔼销售网络管理制凹度；笆新产品研制、开懊发管理与成本控扮制；办各项消耗指标及耙行政费用管理制盎度；般分析考核奖惩制

49、傲度。爱成本管理中涉及袄按侧外原则处理般事项的范围、权袄限与责任。矮二十五、百建立定期、不定暗期的多种形式的肮定性、定量分析盎、班“班会诊阿”哎制度，及时发现岸问题，迅速予以岸纠正。叭二十六、爸以部门、个人对碍所分管的指标、靶业务纳入考核、哀奖惩范围。计划和预算稗二十七、皑为确保企业年度安经营发展目标的哀实现，做到心中巴有数，应编制年胺度分季财务计划斑，通过组织实施伴、过程控制、分奥析、考核，确保凹预定经济效益目疤标利润实现。阿二十八、编制的颁依据：敖1.根据本公司办年度八“半战略决策指导委疤员会靶”瓣的专家决策会议罢制订的发展方向按，投资规划、经疤营目标、效益指碍标，在财务计划爱中体同和落实

50、；懊2.根据市场调案查、反馈信息，隘才计划及时进行板检查修订、调整挨；奥3.根据上一年哎度计划执行情况案的分析判断，发伴现管理中存在的胺问题，在本年计芭划中防止和纠正佰。熬二十九、编制的捌原则：柏1.真实、积极斑、可靠、适当留绊有余地，保障国百有资产及资本增背值；瓣2.计划的严肃般性与灵活性相结跋合，在保障年度疤总目标实现的前哀提下，在进度安案排、项目构成等捌方面允许有变动阿、调整；佰3.强调计划的巴科学性，计划数芭据应建立在充分班的、可靠的市场靶信息，运用适当半的数学模型、科哀学的预测、判断俺的基础上；昂4.经过凹“稗两上两上斑”翱反复平衡、落实傲；拔即下达目标扮半上报计划胺拜综合平衡蔼皑下

51、达指村版皑分解落实到各部拔门分管的指标耙5.资金调配的斑顺序：在首先保败证正常生产经营扮的前提下，寻求瓣投资与发展，兼般顾职工集体福利碍。靶三十、计划的主柏要内容：俺1.销售收入、搬利润计划；绊2.物资供应保氨障计划；绊3.资金筹集方暗式、规模及投资白收益计划；拔4.产品、工程坝、资金成本计划伴及费用预算；隘5.投资方式及盎支出计划；凹6.现金流量计阿划；扮7.利润分配及柏税收缴纳计划；氨8.其他收入、鞍支出计划。芭三十一、综合平澳衡的主要指标：胺1.利润总额、霸净利润及上交利唉润；敖2.净资产增长隘率；办3.资产负债率澳；4.速动比率；罢5.净资产利润笆率。隘三十二矮、分析、考核是熬企业经营

52、管理过哀程中事前、事中八、事后三个环节爱的最后一环也是哀检查、评估企业败、领导、部门、耙职工业绩的依据背。袄三十三、巴企业应建立、健敖全分析考核制度霸、分析考核标准般，业绩与工资福碍利挂勾的奖惩条般例。安三十四、分析的扒内容、形式和方矮法：疤1.全面分析和背专题分析结合。案年度、季度进行按全面检查分析，靶及时纠正问题和阿调整计划，不定半期地按需要进行碍专题分析，如利笆润指标、费用完俺成情况，产品质爱量、投资报酬、拔现金流量等；坝2.定性分析和按定量分析相结合澳。肮对难以量化的工靶作侧重于定性分阿析，例如企业兼唉并收购情况总结吧，应收款面清理耙回收情况；定量班分析可按需要选般取用差异分析、皑对比分析，与计拔划对比、与历年办实际数对比。伴3.书面分析和啊会议分析相结合安。跋定期或不定期召挨开全面或专题的懊分析会，如经营爸活动分析会、各案种专题分析会，捌向领导递交书面昂分析报告，提出绊问题、建议和措耙施；笆4.有条件的应敖建立分析数据库矮，储存各类数据熬，提高分析的科霸学性和工作效率般。疤三十五、考核的半原则和要求：捌1.逐级考核，靶层层考核。公司爸考核二级企业及胺其经营班子和公案司各