财政与税务重点

1、财政答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。资源配置答：是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，行程一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等。财政收入答：是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。财政支岀答：是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。税收收入答：是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法定标准向社会成员墙纸无偿征收而缺的的一种财政收入。税收效率答

2、：以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。增值税答：是以商品生产流通环节和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税。应税所得额答：是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除项目后的余额。房产税答：是以房产为课税对象，依据房产价或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。收费是指国家机关及其授权单位为摸一特定事由向直接受益者或直接责任者收取成本补偿费用的。基金收入基金收入称政府资金，也称国家专用基金，是指由政府支配并有专项用途且以基金形态存在的各种资金的总称。社会消费性支岀是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支岀的总称。社会保障支岀是指国家财政对因

3、各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支岀。财政补贴是指国家财政根据政策需要，在一定期间对某些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或者事项给予的补助支岀。国家预算是指国家的基本财政收支计划，它反映一国的财政收支状况，规定了一国政府活动的范围和方向。复式预算是指国家将年度内的全部财政收支暗器经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式。财政管理体制指的是处理国家各级政府之间、国家与事业单位之间、国家与居民之间财权财力等等分配关系的组织制度。财政政策是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进行经济总量和经济结构的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总

4、和。宏观财政政策是指国家通过财政手指，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。税收管理是指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同事，更好地发挥税收的杠杆作用。税收计划税务机关在一定时期内为组织国家税收收入所确定的目标税务登记税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销登记否情况的变化实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续。纳税申报纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始。税务行政处罚公民、法人或其他组织有违反税收征收管理制

5、度的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。理解财政的概念应把握哪几个基本点答：（1）财政分配活动的主体是国家（2）财政分配的对象是一部分社会总产品（3）财政分配的依据是国家拥有的政治权力（4）财政分配的目的是为了实现国家的职能财政的含义及其本质特征答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。特征1、强制性2、补偿性3、无偿性4、非营利性财政的含义及其基本职能答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。职能：1、配置资源职能2、公平收入职能3、稳定经济职能。财政收入

6、规模的含义及其影响因素。P21、24-25答：财政收入规模是指一锅在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入的总水平，它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。1）经济发展水平（2）不同经济体制（3）技术进步（4）分配政策和分配制度财政支出规模的含义及其影响因素。P2527-28答：财政支出规模是指一国在一定时期内财政支岀的总水平，它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标。（1）经济发展水平的影响；（2）经济体制不同的影响；（3）国家干预经济程度强弱的影响；（4）政治因素；（5）社会因素。税收收入的含义及其特征？P42、43答：是指国家为了满足

7、社会公共需要，凭借政治权利，按照法定标准向社会成员墙纸无偿征收而缺的的一种财政收入。特征：强制性；无偿性；固定性。什么是增值税？增值税的主要特点是什么？P65、66答：增值税是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税。特点：（1）增值税一般采取多个流转环节增收，若采取凭发票抵税的办法，可以使相关联企业之间在纳税上相互监督，减少乃至杜绝偷税漏税。（2）由于采取按增值税纳税，若某一产品最终售价一定，该产品的总税收额与流转环节无关。（3）上一特点决定了增值税能够避免在多次征税的过程中所发生的重复征收，从而促进生产规划，适应社会化大生产的需要，同事也能保证财政收入相对稳定。营业税的特

8、点是什么？P71答：（1）营业税与增值税是并行的二个流转税税种，纳税人增值税增税范围的不征营业税，营业税的征税对象主要是第三产业；（2）营业税税率TOCo1-5hz低，税负轻，税率档次少；（3）易于操作，方便征收。非税收入的功能有哪些？P105-106答：（1）弥合税收手段，实现收益水平（2）补偿国家提供特定公共服务的成本（3）减除拥挤、节约公共资源与服务（4）解决外部性（5）缓解财政困难，增加国家宏观调控能力。行政管理支出的含义及其内容？P146-147答:是指财政用于国家各级权力机关、刑侦管理机构和外事机构形式其职能所需要的各项经费支岀。内容：1.行政支出2.公共安全和国家安全支出3.司法

9、检察支出4.外交支出国防支出的含义及其内容。P150答：是指财政用于国防建设和军队方面的费用支岀。内容：国防支岀一般包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防控费等。国防支岀按其最终是否形成资产可分为维持费和投资费二部分。政府采购制度的含义及其基本内容。P154、154答：是指政府为了履行其职能的需要而购买商品和服务的活动。基本内容：（1）政府采购法规（2）政府采购政策（3）政府采购程序（4）政府采购管理社会保障支出的含义及其内容P157、158-159答：是指国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。内容：（1）社会保险支岀（2）社会救济支岀（3）社会优抚支岀（4）社

10、会福利支岀。社会保险支岀及其内容是什么？P158答：是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助。（1）养老保险支岀（2）失业保险支出（3）医疗保险支出（4）伤残保险支出。我国财政补贴改革的基本点。P167-168答：1）合理确定补贴项目和规模20采取适当的补贴形式和办法3）保持财政补贴政策的灵活性与配套性.复式预算的优缺点。P177-178答：是指国家将年度内的全部财政收支暗器经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式。优点：（1）复式预算以预算结构的多元性为主要特征，它是将国家财政收支按经济性质的差异分另U编入两个或两个以上的预算表格，形成多元的相

11、对肚里的预算账户。（2）复式预算是按预算收支的性质差异建立的多元预算结构，每一种预算都有自己肚里的手指对应体系。并在编制、执行、决算的过程中相对独立，从而行程国家预算的双轨或多轨运行特征。（3）富复式预算区分了预算的不同性质，因而也就是为对不同性质的预算实施分类管理创造了条件。国家预算管理体制的含义及其内容。P182、183-184答：是指确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。内容：（1）预算管理级次的规定（2）预算管理权的划分（3）预算收支范围的确定（4）预算调节制度的安排分税制的主要内容有哪些及其核心问题是什么？P191答：内容：（1）

12、分税（2）分权（3）分征（4）分管。核心问题：分税财政政策的含义及其特点。P答：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进行经济总量和经济结构的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。特点：（1）广泛性（2）间接性（3）协调性（4）系统性。宏观财政政策的含义及其主要工具。P212、214-215是指国家通过财政手指，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。工具：税收；国债；公共支出；财政投资。税收管理的含义及其内容。P225、226答：税收管理是指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时，更好地发挥税收的杠杆作用。基本内容：税收管

13、理的法制体系税收管理的经济方法税收征收管理我国税款征收的主要方式。P242-243查帐征收查定征收查验征收定期定额征收委托代征邮寄纳税税务行政处罚的含义及其原则。P252、253-254税务行政处罚是指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理制度的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。原则：法定原则公开、公正的原则处罚与教育相结合的原则处罚相当原则税务行政复议的特点。P260特点：税务行政复议以当事人不服税务机关处理决定为前提，如果当事人服从税务机关处理的决定，税务行政复议也就失去了存在的前提。税务行政复议以税务行政争议为其自身的调整对象，即所处理的是税务机关作岀的引

14、起争议的税务具体行政行为而不是其它行政行为。税务行政复议与税务行政诉讼相衔接。税务行政复议一般由原处理的税务机关的上级税务机关进行1、增值税（1）一般纳税人当期进项税额=增值税专用发票上注明的价款X税率（注：此公式为简易公式）当期销项税额=不含税销售额X税率=含税销售额*（1+税率）X税率应纳税额=当期销项税额-当期进项税额例1:某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批（已验收入库），取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34000元，当期销售货物开具增值税专用发票不含税销售额为300000元，请计算该企业当期应交多少增值税？（税率为17%解：当期销项税额=300000X

15、TOCo1-5hz17%=51000（元）当期应纳税额=51000-34000=17000（元）例2:某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批（已验收入库），取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34000元，当期销售货物开具普通发票含税销售额为351000元，请计算该企业当期应交多少增值税？（税率为17%解：当期销项税额=351000-（1+17%X17%=51000（元）、当期应纳税额=51000-34000=17000（元）例3:某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批（已验收入库），取得增值税专用发票上注明的价款为200000元，当期销售货物取得

16、收入价税合计为351000元，请计算该企业当期应交多少增值税？（税率为17%解：当期进项税额=200000X17%=34000（元）当期销项税额=351000-（1+17%X17%=51000（元）当期应纳税额=51000-34000=17000（元）（2）小规模纳税人应纳税额=含税销售额*（1+征收率）X征收率（现行征收率为3%例题：某商店为增值税小规模纳税人，在某一纳税期内销售各类商品取得含税销售额为82400元，请计算该商店当期应交多少增值税？（按现行税法规定征收率为3%应纳税额=82400-（1+3%X3%=2400（元）2、营业税应纳税额=营业额X营业税税率例1:某运输企业在某一纳税

17、期内取得运输收入300000元，汽车租赁收入100000元，两项收入分别核算，要求计算该企业当期应纳营业税税额。（交通运输业税率为3%服务业税率为5%解：应交交通运输业营业税=300000X3%=9000（元）应交服务业营业税=100000X5%=5000（元）当期应纳税额=9000+5000=14000（元）例2:某宾馆在某一纳税期内取得客房收入800000元，餐饮收入600000元，写字间出租收入200000元，请计算该宾馆当期的营业额和应交的营业税各是多少？（服务业税率为5%）解：营业额=800000+600000+200000=1600000（元）应纳税额=1600000X5%=800

18、00（元）例3:广播电台当月取得节目播放收入500000元，广告播放收入6000000元，则应交多少营业税？（文化体育业税率3%服务业税率5%解：节目播放收入应交营业税=500000X3%=15000（元）广告播放收入应交营业税=6000000X5%=300000（元）当月应交营业税=15000+300000=315000（元）3、企业所得税应纳税额=应纳税所得额X税率=（年度收入总额-税法规定准许扣除的成本、费用、税金和损失）X税率（现行税率25%）4、个人所得税计算步骤：首先，计算应纳税所得额；然后，计算应纳税额。（1）工资、薪金所得月应纳税所得额=每月收入-800（注：自2006年1月1

19、日起调整为1600元；自2008年3月1日起调整为2000元；自2011年9月1日起调整为3500元。应纳税额：采用超额累进税率分段计算例题：中国公民李某2010年每月工资4200元，每月应交多少个人所得税？解：月应纳税所得额=4200-2000=2200（元）应纳税额=500X5%+1500X10%+200X15%=205（元）（2）劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得每次收入不超过4000元：每次收入-800应纳税所得额每次收入超过4000元：每次收入X（1-20%）应纳税额=应纳税所得额X20%（注意：稿酬减征30%）例1:中国公民李某系大学教授，本月外出作报告取得劳务报酬3000元，又收到一部著作的稿酬60000元，则李某两项收入应交多少个人所得税？解：（1）劳务报酬所得应纳税所得额=3000-800=2200（元）劳务报酬所得应纳税额=2200X20%=440（元）（2）稿酬所得应纳税所得额=60000X（1-20