内部控制制度《生产循环》

1、类 别规 章 名 称编 号会 计 类销售与收款循环处置方法BDC10.消费循环总阐明编号版本日期CM1001.02002/01/01 企业规章运用规范会计管理篇：.；股份发行页次 页内部控制制度文件控制等级：控制文件非控制文件文件履历纪要页文件发行单位文件管制等级管理代表控制文件非控制文件文件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0第1版新发行总那么制定目的为促使本公司内部控制Internal Control之消费循环Manufacture程序，能有所遵照，特订定本文件，俾利各相关单位遵照。适用范围凡本公司有关内部控制之消费循环作业程序与控制重点，悉按照本文件之规范办理。权责单位资材、制造、财务

2、单位为本文件之权责单位，权责单位主管经成认单位授权，担任本文件之控制，并确保根据本文件之规范作业。消费循环循环图【见】数据1消费循环图。循环作业本循环之各项作业：制程规划作业CM101，另订之。负荷规划作业CM102，另订之。托外加任务业CM103，另订之。排程及消费作业CM104，另订之。仓储管理作业CM105，另订之。消费控制造业CM106，另订之。质量控制造业CM107，另订之。保养维修作业CM108，另订之。平安卫生作业CM109，另订之。消费本钱控制造业CM110，另订之。差别分析作业CM111，另订之。附那么制修废与公布实施本文件属于管理文件，经运营会审议后，呈请董事长核准成认后，

3、交由权责单位公布公告实施；修订或废止时亦同。编号、版本、日期、页次页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司称号、文件页次页数等项，见本文件之页首与页尾。附件相关资料数据1消费循环图 消费循环总阐明编号版本日期CM1001.02002/01/01股份发行页次 页数据1消费循环图销售及收款循环CM101制程规划|CM102CM103负荷规划托外加工|CM104CM106CM107排程及消费消费控制质量控制|销售及收款循环CM105采购及付款循环|仓储管理|CM110消费本钱控制|CM111CM108CM109差别分析保养维修平安卫生制程规划作业编号版本日期CM1011.02002/01/

4、01股份发行页次 页作业程序分析产品，决议所需的物料及其规格和数量。分析产品，藉以决议何种零件应属自制，何种零件应属外包。决议零件加工与装配的程序及操作内容。决议每一制程所需求的人力。根据以往的纪录与阅历确定废料要素，适当分配原料、机器设备及工具。决议每一制程所需求的机器设备及工具等。决议各制程的作业时间及预备时间。根据本钱分析，决议经济消费批量。根据产品设计及施工阐明，并就现有机器设备、工具、零件及人力，来决议最经济的制程规划。其它如所需资料与其供应方法，制程分类及消费缓急分类等。控制重点原料及人工运用须经济合理，任务方法及机器设备与工具均有详细规划。制程规画如有缺失，应实时检讨修正。应经常

5、查核任务人员的任务方法、运用的机器、设备、工具等，能否均依制程设计进展。对于制程规划不合理处，应随时矫正，以提高任务效率。负荷规划作业编号版本日期CM1021.02002/01/01股份发行页次 页作业程序规划测定根本的消费能量分析现有的人力与机器设备，测定有多少消费能量。以操作别、机器别或制程别为根据，调查现有的任务负荷量与消费能量，并加以比较，以分析出何者有余力或者负荷太重。决议任务负荷量人工负荷量就公司或工厂的任务负荷量，需求多少人工方能处理。机器负荷量就工厂的机器负荷量，需求各种机器的台数。拟定综合任务负荷表每一期间的消费量决议之后，根据前述步骤所分析的消费能量及任务负荷量，拟定综合任

6、务负荷表。根据制程规划，确定任务负荷量即决议所需之人力与机器设备。依销售预算、本钱预算、消费能量、营业方案及人力配置情形，拟定年度、季别、月别等消费方案表，依消费方案及任务负荷，安排负荷规划。加班、延迟衡量制程规划及负荷后，假设超越负荷量时，可思索用加班方式，加快进度与提高产量。假设负荷不够或无其它更佳之处理方法时，可由营业单位人员告知客户，与之协议能否可延迟交货或更改交期。假设需加班赶工时，由生管单位方案应加班任务人工、时数等，经核准后通知现场主管安排加班事宜。将方案加班之工时与进度列入消费排程思索之工程。职工加班之管理依人事相关规定办理。控制重点测定公司现有之任务能量，以便及早规划补充人力

7、与机器设备之方式、途径和资金来源。如人力补充不符经济原那么，设法以加班方式处理，但亦须尽早规划，以便估计加班之额外本钱。如无法加班，更须及早规划，以免不能依约准时交货，影响公司信誉。应将计画加班之工时与进度列入消费排程思索工程，对于实践加班情形亦应查核能否有故意延迟情事，加班工时应留意有无确实记录。相关资料综合任务负荷表、消费方案表等。托外加任务业编号版本日期CM1031.02002/01/01股份发行页次 页作业程序有以下情形且经比较托外加工与自制本钱确为托工有利时，消费单位可提出托外加工恳求：公司人员、设备缺乏，消费能量负荷已饱和时。特殊零件无法购得现货，也无法自制时。协力厂商有专门性的技

8、术，利用托外质量较佳且价钱较廉时。承制厂商的审查与选定托外加工恳求核准后，托外控制单位或人员应断定能否曾经有协力厂商承制，假设无者，应选择三家以上厂商的资料，填具厂商资料调查表。由有关人员组成调查小组，对厂商作实施调查，将调查结果填入厂商资料调查表中。依质量才干、供应才干、价钱、管理等审查基准选择最适厂商。被选择之厂商须经试用合格后，才干成为正式之协力厂商，并签署正式加工合约。托外托外加工时，应给试用厂商或协力厂商相关资料，包括：蓝图、工程程序图、操作规范、检查规范、检验规范与资料的规格等。托外指点管理使其确实按规定加工制造。协助其提升质量。经常的联络协调，了解托外的进度、质量。实施跟催，以确

9、保能如期交货。质量管理按加工合约协议的允收水准及抽样方案来验收。验收不合格者，依物料、废品、半废品管理规定处置。定期或不定期至各协力厂商实施稽核。检验与稽核的结果应加以记录，作为对协力厂或试用厂商考核的根据。供料后，承制厂商库存量应严厉控制，余料、废料应依合约缴回。控制重点经比较托工与自制本钱，确定托工有利者。托工能否依托外加任务业办理，决价后应与厂商订立加工合同，合约中应叙明质量规范、交期、收料规定等。必需建立承制厂商之设备能量、财务情况、质量及交期等资料，调查有无再转制情形。应不定期前往加工厂商抽检质量或盘抽点事项。委托供料之收料规定必需合理，超用时能否依合约规定赔偿。承制厂商应依期交货，

10、经检验后办理收料，质量不良者，除退回重加工外，如超越允许损耗率，应于工资计扣或是按市价赔偿。承制厂商所发生余废料，能否依合约规定缴回公司。核对工厂支付应与加工合同规定相符，付款条件、受款人等必需一致。托外供料应依所需加工量逐批供料，不须一次全部交运，致存放量过多。托外加工量与加工合约与恳求之交运量、期限必需相符。托外加工料品之周转日数，应控制在60日以内，且查明产销有无脱节。相关资料厂商资料调查表、加工合同排程及消费作业编号版本日期CM1041.02002/01/01股份发行页次 页作业程序排程编定基准日程表以产品之完工日期或开工日期为基准，决议各零件加工消费之先后次序，并加以安排其日期。规定

11、外购零件、工具、机器设备进厂的时间，以免妨碍任务的进展。参考过去日程的资料及其改良意见和应本卷须知有高度的参考价值，以免重蹈旧辙，减少损失。拟订各制程的制造时间。每一制程之制造时间加工时间宽放时间等待时间。编定大日程方案总消费日程表各制程的制造时间确定后，根据各制程的加工先后次序，计算产品完成所需求的总工时。编订总消费日程表。编订中日程方案制造日程表制造日程表系消费单位按照总消费日程表，就人工别、零件别、机器别、或产品别等订定其开工及完工日期。其日期的计算应扣除星期日及国定假日，以实践任务日期为根据。其安排的方法可根据以预定完成日期或以预定开工日期为基准。编制小日程方案：小日程方案，是根据中日

12、程方案制造日程表详细规定员工及机器的操作时间，并且每天填写消费日报表，随时比较其预定进度与实践进度，并作弹性地调整。任务分派：根据制程规划、负荷规划及日程方案，将任务量做适当的分配，并分派执行单位的员工和机器，同时发布消费命令，开场实践的消费活动。消费依制造命令设计安排各项消费程序。接获制造命令时，安排消费用料及人工。各项消费过程中所须思索的事宜均应有妥善安排。消费过程中防止停工待料之情形。消费过程中，防止不用要的搬运。常保任务环境亮堂、整洁。消费过程中各项进度与本钱均须详细加以记录。控制重点排定任务日程时，对各项任务应做动作时间研讨，以了解员工操作的熟练度，找出最经济的方法。对产品的消费过程

13、先有相当的认识，然后对加工的先后操作次序作适当安排。作日程方案时，制程必需些许宽放。应思索销售业务情况，适当地调整安排日程方案。原物料、人工均应安排妥当，消费制程必需善加控制，尽量做到全面控制，对于突发情况应有妥善处置方法。消费制造的各种进度与本钱必需详加记录。相关资料总消费日程表、制造日程表、消费日报表、制造命令等。仓储管理作业编号版本日期CM1051.02002/01/01股份发行页次 页作业程序物料编号将资料依一定的规范逐次分类而作有系统的陈列。以简单的文字、符号或数字代表物料之类属、称号、规格及其它有关事项，亦即给予编号代表该物料。分类编号的目的为提高效率、便利供储、统计分析、防止舞弊

14、、减低存料。物料搬运到达良好物料搬运目的之物料搬运原那么如下：尽量减少搬运。适当的方案、时序安排及支配，以减少不用要搬运。减少反复搬运的时间至最低。尽能够直接搬运物料。尽量将庞大、笨重物体之搬运间隔 减少至最短。采用直接消费技术。尽量合并操作，以减少搬运。经常、反复、短间隔 以及规那么的搬运，应尽能够研讨以机器替代。应防止因待料而呵斥消费操作的延误。搬运作业之简易与平安，可以添加消费效率。坚持物料存储量至最少。运用足够的设备，以便联络物料搬运及消费时序。每次搬运数量添加，可以减少单位搬运本钱。充分利用工厂及设备能量，以获得经济的搬运效益。验收先行检查承售厂商所送来的各种传票等交货证件能否齐全，

15、有无差误。运到物料置放于待验场地，先核对箱外收件人、发件人能否相符，总件数、各件毛重、净重能否与清单相符，如有差别，须立刻阐明，必要时洽请公证。洽请品检单位派员检验。开箱拆包，所交货品能否有夹杂其它类似物品，有无破损、零件不全之事，均应留意。决议允收及拒收的规范，和采取其它补救措施的规范。验收任务终了后，填写验收单一式四份，一份经仓储收料，登记帐卡；一份交厂商作为收据；一份送采购单位；一份送财会单位。办理进库、记帐、付款等手续。假设有缺损，要求承售厂商或承运机构赔偿，以及办理内部报损手续后，退还不合格之原物料。拒收或通知承售厂商修补后再行补验之原物料，应先拴卷标，注符号或涂上颜色，或另行包装以

16、示区别。储存依类别分设料架柜。须便于接纳与发出。依批别储存保管。待用、呆存、废料、分开存储。库房承载量经过勘查且无平安顾虑。库房及锁之结实性与消防配备均达规范。运送工具之配备齐全。库房温湿度随时调理至最适。易燃、易爆之危险性资料，与其它资料应隔离储存，并办妥保险。物料之储存，以下各项应标示清楚：类别、称号。用途订单号码划分。代号及色别。单位及存量。领料需用单位领用资料时，具领料单，经核准后向仓储单位领料。仓储单位经核对无误后点发资料，收料人签收盖章。发料后，仓储人员登录于库存明细表，并转交财会人员将发料纪录记入帐卡。存量控制将资料作ABC分类。研讨分析过去消费资料，了解每日耗费量、购运日期、仓

17、储本钱、订购本钱。找出订货点、请购点及经济采购量。非属调理性之采购部份，仓储单位随时检视各资料能否达订购点。如到达或即将到达订购点，应通知采购单位采购。呆废料对于购料验收时，防止混入不合格的资料，如以为过去的方式未能发扬作用，对于所采取之方式及宽严程度应另行思索。确实根据制程规划制定用料预算，并实施存量控制。定期查报不常发用的物料，并设法利用之。规划物料之储存与保养，俾不致因质量降低而影响存料之利用价值。易蜕变之资料，应实行先进先出的方法。用料部门裁切资料时，确实防止剩余料发生。实行资料规范化。资料之包装及运输应留意平安，防止损坏或失败。对于已发生之呆废料，应视情况采调整、交换、出卖、赠送、焚

18、毁、掩埋等处置方式。存货清点清点所采用之方法与程序，应事先研讨配合。应获得储存仓库之位置图表及度量衡之计算规范等，此类资料之来源应留意其能否准确可靠。查核实地清点堆放存货之方法能否合理。发料退回应查明退回之缘由及能否全数入帐，领料单有无作废呈核，退回之物品能否完好无缺。存货中有无损坏蜕变无法出卖。库存储存量能否合宜，产销配合能否良好。实存地点发生不正常之大量盈亏，经管单位不能充分阐明理由时，稽核人员必需研讨作进一步之查核。查核实践库存量与帐面能否相符。控制重点仓储管理必需配合各期之销售及制造规画，使资料与物料之储存经常坚持至最低必要限制平安存量，同时能随时供应消费。各种原物料、半废品、制废品均

19、应编号，分类编号的原那么为简单、弹性、完好及单一。确定到货日期与验完日期；假设是大量采购时，原物料应分批陆续交货，以免过分集中，同时控制原物料的交货限期，以免暂时赶办。检核原物料之称号、规格、数量及质量应与原订单相符合；假设原物料数量较多，采用抽验方式，决议允收程度，作为合格或拒收的规范，允收规范须合理。物品入库时，均应办妥入库手续，出库亦同。物品之储存，应依类别分设料架，并分格编号，以利存取。库房平安设备必需完善，同时应办理保险。易燃、有毒性之危险资料，应与其它资料隔离储存。领料时必需有领料单，同时经主管盖章后，仓储方得发料，在领料单上加盖发讫戳记，同时过入帐册。领料单应延续编号，空白及作废

20、之单据亦应保管。领料单上如有更改，应经主管签章。领料量异常时，应清查缘由。退料入库时，应办理退料手续，点收后应分别存储并登记入帐。消费过程所发生之废料，损耗比率能否过高，因尾数、磅差、或自然损耗所引起之损耗能否正常。呆废料收发、保管、标售等内部控制力求良好。呆废料之标售应呈准办理，缴款程序应依规定办理。相关资料验收单、领料单、库存明细表等。消费控制造业编号版本日期CM1061.02002/01/01股份发行页次 页作业程序进度控制调查并记录每天的完成数量及累积完成的数量，以了解实践进度并加以控制。将每日实践消费的数字与预定消费量对照，以比较其差别采甘特图表等其它方法记录每日消费量。从进度纪录上

21、比较估计进度与实践进度，以断定进度超前或滞后。实践进度与方案进度，产生差别的缘由如下：原方案错误。机器设备的缺点。资料缺乏致停工待料。不良率或报废率过高。在制品库存量不平衡。暂时任务或特急订单的干扰。由于前制程延误之累积。职工缺勤或流动率太高。职工任务心情低落。职工不了解、不遵守方案，或自行变卦任务程序。假设进度发生延误，清查缘由何在，是由于人员、机器设备或是物料的要素所呵斥。除清查责任外，并尽快采取补救措施，如动用平安存量、外包或加班等措施。当采取补救措施以后，应审查其结果能否有效，假设是无效，应采取其它补救措施，直到处理该差别为止。估计回复正常消费日期，作为重新安排消费日期及重新分派任务的

22、根据。假设无法如期交货，应先获得顾客体谅，并征求延伸交货日期。余力管理以操作员别、机器别或制程别为根据，调查其现有的任务负荷量与消费能量，并加以比较，以分析出何者有余力或何者负荷太重。超越负荷时，可运用加班、外包、延伸交货日期、征调其它单位的人力或机器设备支持之。负荷缺乏时，应充分利用其他力，以提高其操作率，适当地添加其任务量，免得浪费。控制重点应留意实践进度与计画进度发生差别，其缘由包括：原计画错误。机器设备缺点。资料缺乏，致停工待料。不良率或报废率过高。在制品库存量不平衡。暂时任务或特急订单的干扰。由于前制程延误之累积。员工缺勤或流动率太高。员工任务心情低落。员工不了解计画、不遵守计画，或

23、自行变卦任务程序等。实践消费与方案能否相符，如有差别，应清查缘由，拟定处置对策。消费异常时应立刻反响。各制程之操作规范、作业方法、时间等已建立者，应确实执行，适时修正。对于正在进展制造产品，如因客户要求变卦，有无良好控制，由营业单位实时通知消费单位修正。原物料应作妥善规划及严密控制，尽量防止不良料或缺料，以免影响消费。应经常检讨有无机器、人员任务负荷量过多、过少或负荷不均情形。负荷过量时所采行余力调整方案，应思索经济与时效。负荷缺乏时应充分利用其他力。质量控制造业编号版本日期CM1071.02002/01/01股份发行页次 页作业程序原物料品管资料入库时，依资料管理相关规定检验原物料能否合于规

24、范，检验合格者始可入库。存放期间妥当储存，以维持资料质量。仓储单位依原物料规格规范检验或抽验，原物料合格后始得发料。假设领用单位于制造过程中发现质量不合需求而退料者，应办理退料手续。消费单位于测试原物料合格后，始可投入消费线制造。制程品管订定作业规范以为操作者及检验站任务人员之规范，并悬挂于作业现场，以为操作人员作业之根据及制程与管理人员检核之基准。操作人员依操作规范操作，并依规定实施自主检查，将检查结果及检查时间记录于自主检查单上。领班人员依规定抽验操作人员自主检查执行情形。每一批之第一件加工完成后，必需经过有关人员实施首件检查，俟检查合格后，始得继续加工。检查站人员确依检查规范检查，不合格

25、品检修后须再经复检合格后，始得继续加工。品管单位派员巡回抽检，并做好制程控制与解析，以及将资料回馈有关单位。检查仪器量规之管理与校正。校正职工不按操作规范操作时，应加以纠正。职工习惯性之行为易肇致危险及不良品者，针对其习惯动作施以续训，期以纠正之。制程设备非为最正确形状，或缺乏维修致使机器设备功能不符合规范时，先修缮保养至符合规范时，始可作制造运转。检查量具仪器能否有偏误，如有那么调整后始可作为检查工具。在制品品管消费人员应于制造过程中对在制品取样抽查，依半废品检验规范检验，并作记录，必要时作适当调整，以控制质量。制造过程中，在制品的挪动须填具移转单，并依规定办理移转手续。在制品抽验不合格者，

26、应分析缘由，并通知生技及品管、消费单位判别能否调整制程设备或改换零件资料。假设检验觉察不良品制程与设备的不符规范，那么调整机器设备。假设发现产品规格呈现超越可允许限制之趋势时，应即停工，待改善后再继续制造。假设不良品系因原资料质量不佳而产生，应改换此批原资料，或全部检验后再继续制造。不良品一概退回仓储处置，不得恣意丢弃。制废品品管依废品检验规范，确实执行废品检验。督导并协助协力厂商改善质量，建立品控制度。依检验规范检验外包废品或半废品能否符合规范。废品由制成到送交客户中间均列入废品品管之范围，包括包装、运送、储存，以确保废品在最正确情况下交与顾客。客户埋怨案件及销货退回时，应了解分析并采取改良

27、措施。控制重点产品质量控制执行力求落实，其对公司信誉及营业出路关系至钜。质量控制应自原料开场至废品交客户，任一环节均不得松懈。原物料或制造程序均应订定明确规范，并仔细衡量。如有不合规范，应立刻设法调整或改换原物料，以维持产品质量。公司采延续性消费，资料除于进货时作好进料检验外，尤须留意消费线上各阶段品管，以确保产品质量。质量控制绩效应列入纪录，作为各单位人员考核奖惩之根据。统计分析质量不良缘由，并采取各种改良措施，防止日后发生类似情形。相关资料自主检查单、移转单等。保养维修作业编号版本日期CM1081.02002/01/01股份发行页次 页作业程序建立设备保养卡设备于安装试车完成后一个月内，保

28、养单位应根据所购设备之称号、代号、制造厂商、主要规格等，编制保养卡。每部设备建立二份保养卡，分别为机械保养卡及电气保养卡。设备如有修护、改善、改换、调拨、报废等异动时，保养单位应依异动资料逐项记录于保养卡。订定检修保养规范保养单位人员应依有关资料与消费单位等有关单位人员共同研讨设定检修保养规范。如因设备改善、保养技术改良等须修订规范时，保养单位人员应会同有关人员共同研讨修订之。订定检修保养方案参考产销方案、机器性能及以往保养纪录，编制年度及月份检修保养方案。保养任务依程度别分为：一级保养每日保养：由机械单位担任。二级保养定期保养：由保养单位担任。三级保养修缮保养：专门技术人员担任。保养检修的主

29、要任务内容包括有：定期保养检修机器、消费设备及工具。定期保养并检修厂房、电灯、水电、通风及保送安装等设备。定期光滑各种机器设备。事故或机器损害的处置。谋划及排定检查与保养任务的顺序。实施预防保养的本钱分析。建议机器设备的改良与最正确的运用方法。保养资料的整理与保管。缺点修护及委托修造机器设备如于平常发生突发性的缺点而操作人员无法自行处置时，应即报告领班，如仍无法排除缺点时，应填报缺点请修单送保养单位处置。假设限于技艺、加工设备、人力缺乏须委托修造时，应依规定办理委托修造。控制重点为维护设备提高消费才干，年度及月份保养方案之编制，应参考产销方案、机器性能及以往保养记录。保养任务应依不同保养程度由

30、不同人员担任，并建立保养之规范。有关机器设备之修护应登记于保养卡，作为保养人员绩效考核之根据。领班交代簿对运转机器异常处置应交代清楚。保养所运用资料应设定基准控制并依方案运用，如有差别，应检讨缘由并改良。清查保养方案实践实施情形与方案之差别，分析缺点缘由，提出改良措施。相关资料保养卡机械保养卡、电气保养卡、缺点请修单等。平安卫生作业编号版本日期CM1091.02002/01/01股份发行页次 页作业程序工业平安工业平安行政作业须遵照工厂法、工厂法施行条例、劳工平安卫生法及其它有关平安卫生法令规定办理。须有充分之任务平安配备与配置，并加以妥善管理。订立操作工程及任务内容。将操作工程的步骤加以分析

31、，包括：选择适当的人员。阐明任务内容。实施扮演。察看与记录。改善。测定每一分解动作能够发生的危险。指点操作人员防备的方法。工业卫生利用以下措施改善任务环境：改动制程。将操作单位或机器加以隔离。控制有害物质。工厂环境卫生应本卷须知：任务场所之整洁。渣滓之处置。供水或排水设备。厕所之整洁。厨房餐厅及休憩室之整洁。通风及照明设备。饮水及盥洗设备。注重营养补充及适当地休憩，以防止过度疲劳留意力不集中。改善任务环境使职业病减至最少。对以下环境污染采取防治措施：空气污染。食物污染。噪音污染。废水污染。控制重点平安维护对公司信誉及社会笼统极为重要，同时可提高公司员工消费力，减少不测事故及损失。应留意到平日保养任务务需按规定仔细执行、