04-092（会计基础规范）1

1、.PAGE 1：.；第 PAGE 13页第 PAGE 2页分发部门： 密级：川蓝集发2004092号四川蓝光实业集团会计根底任务规范第一章总那么第一条为了加强会计根底任务，建立规范的会计任务次序，提高会计任务程度，根据、和国家相关法规，制定本规范。 第二条蓝光集团及下属各公司该当根据有关法规、法规和本规范的规定，加强会计根底任务，严厉执行会计法规制度，保证会计任务依法有序地进展。 第二章会计机构和会计人员 第三条集团财务中心根据公司的运营业务和财务管理需求在子公司或分公司设置会计机构、委派财务担任人和配备相关财会人员。各核算单位的财务经理、会计人员的委派、任免、聘用和业务考核由集团财务中心担任

2、。 第四条财务担任人及会计人员该当具备以下根本条件： (一)坚持原那么，廉洁奉公； 为人正派、忠实诚信、爱岗敬业；充满活力具有挑战精神。(二)具有根底的会计从业资历和会计专业技术职称；未获得会计证的人员，不得从事会计岗位任务。(三) 具有熟练的财务核算管理、综合分析才干； (四) 熟习国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；具有进取精神和学习才干。(五) 有较强的组织管理和方案执行才干； (六) 身体情况可以顺应本职任务的要求。 七会计人员该当具备必要的专业知识和专业技艺，熟习国家有关法律、法规、规章和国家一致会计制度，遵守职业品德。 第五条各公司根据会计业务需求设

3、置会计任务岗位并报财务中心备案。 一公司的会计任务岗位分为：财务担任人或者会计主管人员、出纳、财富物资核算、工资核算、本钱费用核算、财务成果核算、资金和往来结算、总帐报表、稽核、档案管理、会计电算化和管理睬计等任务岗位。 二会计任务岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，两个相容任务岗位间可结合。但出纳岗位不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债务债务帐目的登记及管理任务。 第三章财务会计监视第六条 蓝光集团各核算单位的财务部门、会计人员对本单位的经济活动实施财务和会计监视。 第七条 财务部门、会计人员进展财务会计监视的根据是： (一) 国家会计制度、财政法规和税收管理制度； (二) 集团

4、财务制度、总经理授权制度、职工薪酬福利规范，及经同意执行的集团其他管理规章和经济业务文件；(三) 各子公司制定的符合集团利益的管理规章制度； (四) 经授权同意后的集团和各公司内部的财务预算、财务方案、投资改造方案、业务方案、专项开支报告等。 第八条各级财务部门、会计人员该当对原始凭证进展审核和监视。 一对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。二对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，该当予以拘留，并及时向单位指点人和上级财务部门报告，恳求查明缘由，清查当事人的责任。三对记载不准确、不完好的原始凭证，予以退回，有权要求业务经办人员更正、补充、规范，否那么不予报销。 第九条 各公司财务部

5、门、会计人员不得伪造、变造、故意消灭会计帐簿或者增设账外账、小金库等。第十条 集团各成员企业财务部门、会计人员该当按集团资产管理制度要求定期对所在公司的实物、款项进展监视，督促资产管理部门建立并严厉执行财富清查制度。发现帐簿记录与实物、款项不符时，该当按照公司有关规定进展报告，查明缘由后，及时作出处置。第十一条 各公司财务部门、会计人员不得接受任何行政指令编造、篡改、或随意调整集团下达的经济完成目的和财务报告。 第十二条 公司财务部门、会计人员该当对所在公司的财务收支活动进展监视和控制。 一对审批手续不全或超越授权规范的财务收支，该当退回，要求补充、更正。 二对违反国家、集团和公司规定，不应纳

6、入本公司核算的财务收支业务，该当制止和纠正，不予办理。 三对严重违反国家、集团和公司利益和社会公众利益的财务收支，该当向集团财务中心汇报后一致向所在地财政、审计、税务机关报告。第十三条 集团及各公司应自觉接受财政、审计、税务等机关和集团财务中心、监察审计部门的监视、检查，并按规定照实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况、不得回绝、隐匿、谎报。第十四条 按照国家法律规定该当委托注册会计师进展审计的公司，该当按委托注册会计师进展审计，并配合注册会计师的任务，照实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得回绝、隐匿、谎报，不得表示注册会计师出具不当的审计报

7、告。 会计核算制度第一节 会计核算根本准那么第十五条 集团各单位该当遵照和按照集团公司一致的会计核算制度建立会计账册，进展会计核算，及时提供本公司合法、真实、准确、完好的会计信息。第十六条 公司因运营和管理发生的以下经济业务事项，该当及时办理睬计手续、进展会计核算： (一)货币资金和有价证券的收付； (二)财物的收发、增减和运用； (三)债务债务的发生和结算； (四)股本、投资的增减； (五)收入、支出、费用、本钱、税收的计算； (六)财务成果的计算和分配； (七)其他需求办理睬计手续、进展会计核算的事项。 第十七条 各单位的会计核算该当以实践发生的经济业务为根据，按照规定的会计处置方法进展，

8、保证会计目的的口径一致、相互可比和会计处置方法的前后各期相一致。 第十八条 集团一致规定的会计期间分为年度、季度和月度，均以公历起讫日期确定，据以分期结算结帐目和编制财务会计报表。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 第十九条 会计核算以“人民币为记帐本位币。 第二十条 会计核算以权责发生制为根底，会计记账采用“借贷记账法。 第二十一条 集团及所属公司启用财务软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，必需符合国家、公司内部一致会计制度和会计电算化管理制度的规定。第二十二条 各核算单位财务人员不得人为伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚伪会计信息。第二十

9、三条 各单位财务部门对一切会计资料应建立档案，建档要求、保管期限、销毁方法等根据的规定执行。第二节 填制会计凭证第二十四条 集团及各单位财务部门办理本规范第十六条规定的事项，必需向业务部门获得或者填制原始凭证，方可进展财务处置。第二十五条 填制会计凭证的根本要求是： 一原始凭证的内容必需具备：凭证的称号、填制凭证的日期、填制凭证单位称号或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位称号、经济业务内容、数量、单价和金额。 二从外单位获得的原始凭证，必需盖有填制单位的公章；从个人获得的原始凭证，必需有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必需有经办部门指点人或者业务经办人员签名或者盖章；对外开

10、出的原始凭证，必需加盖本单位财务公用章或公章。三凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必需相符。购买实物的原始凭证，必需有入库验收单；支付款项的原始凭证，必需有收款单位和收款人的收款证明。 四除规定的发票、收据、出入库单等记账联外，其他联次不得作为记账的原始根据。发票和收据必需套写，并延续编号，作废时加盖“作废章，连同存根一同保管，不得撕毁。五发生销货或租赁收款退回，除填写退货发票外或获得对方预缴收据，还必需有退货或业务终止证明；退款时，必需获得对方的收款根据，不得以退货发票替代收据。六职工公出借款凭据，必需附在记帐凭证之后。收回借款时，该当另开收据或者退还借据副本，不得退复原借款收据

11、。七公司发生报批的经济业务，该当将同意文件作为原始凭证附件，假设同意文件需求单独归档的，该当在会计凭证上注明同意文件的归档编号。第二十六条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，该当由开出单位重开或者更正，更正处该当加盖开出单位的公章或更正人名章。 第二十七条 岗位会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。记帐一致采用通用记帐凭证。 第二十八条 记帐凭证的根本要求： 一记帐凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、表述准确的经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构担任人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记帐凭证还该当由出纳人

12、员和收款人签名或者盖章。 二填制记帐凭证时，该当对记帐凭证进展延续编号。 三记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据假设干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同业务内容和类别的原始凭证汇总金额填制在一张记帐凭证上。 四除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必需附有原始凭证。假设一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。 五一张原始凭证所列支出需求集团内几个公司共同负担的，该当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进展结算。原始凭证分

13、割单必需具备原始凭证的根本内容：凭证称号、填制凭证日期、填制凭证单位称号或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位称号、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊的根据等。 六假设在填制记帐凭证时发生错误，该当重新填制。 1、已登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容一样的记帐凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证，注明“更正某月某日某号凭证字样。2、假设会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。3、发现以前年度记帐凭证有错误的，

14、该当用蓝字填制一张更正的记帐凭证。 第二十九条 实行会计电算化的机制记帐凭证，现金付款应先制单，然后审核付款，并做到会计科目运用正确，数字准确无误。按岗位权限规定，打印出的机制记帐凭证印章或者签字要齐备。银行付款可在岗位会计审核后付款，开出的支票等应及时完成制单。第三十条 各单位会计凭证和内部单位往来单据的传送程序该当符合平安、高效、合理要求： 一会计凭证该当及时传送，不得积压。集团内部单位往来的原始单据应进展传文登记后再由文件传送员领出交换、传送到指定公司财务部，会计资料需密封传送或专递。二会计凭证登记终了后，该当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丧失。三记帐凭证该当连同所附的原始凭证或者原始

15、凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位称号、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。 四对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订和原始凭证称号及编号。五各种经济合同、报批经济业务文件等重要原始凭证，该当按公司“合同管理方法另编归档目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上注明日期和合同的归档编号。六原始凭证不得外借，其他业务部门如因特殊缘由需求运用会计原始凭证的，应按照集团严密原那么同意赞同后方可提供，借阅人对提供的复印件作好登记，由提供人和收取人

16、共同签名确认。 七从外单位获得的原始凭证如有遗失，该当获得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构担任人、会计主管人员和单位指点人同意后，才干代作原始凭证。假设确实无法获得证明的，由当事人写出详细情况，由公司财务担任人和授权总经理同意后，代作原始凭证报销。 第三节 登记会计帐簿第三十一条 各公司该当根据国家和集团内部管理的规定设置会计帐簿，它包括总帐、明细帐、日记帐和其他管理用辅助明细账簿、台账等。第三十二条 手工现金日记帐和银行存款日记帐必需采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法替代日记帐。启用订本式帐簿，该当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得

17、跳页、缺号。手工现金日记帐和银行存款日记帐必需逐日结出余额，并与库存现金核对无误，同时与电算账套的现金和银行明细账进展核对。第三十三条 采用手工登记的账簿在启用、记账、结账、余额结转、过失更正、交接按执行。第三十四条 实行会计电算化的公司，总账和明细账该当定期打印，详细要求按执行。 第三十五条 财务部岗位会计该当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、预收和代收款项、往来单位或者个人等进展相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。一帐帐核对。核对不同会计帐簿之间的帐簿记录能否相符，包括：总帐有关帐户的余额核对，总帐与明细帐或与辅助账的核对，总帐与工程日记帐的核对，财务部门

18、财富物资明细账与财富物资保管和运用部门的有关明细账核对等。 二帐实核对。核对会计帐簿记录与财富等实有数额能否相符。包括：现金日记帐帐面余额与现金实践库存数相核对；银行存款日记帐帐面余额定期与银行对帐单相核对；各种财物明细帐帐面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细帐帐面余额与有关债务、债务单位或者个人核对等。 第三十六条 各公司按规定的时间结账，结账前公司应将本期内发生的各项经济业务全部登记入账。第四节 编制财务报告第三十七条 各公司应于月、季、半年、年度编制财务报告。财务报告包括会计报表及其阐明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。第三十八条 报表格式、填报内容、填报要求、报送时间等，按照国家一