纳税人申请行政复议指南

1、.：.；纳税人恳求行政复议指南第八条规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决议，依法享有恳求行政复议的权益。国家税务总局2021年公布的 (2021年第1号)第十二点也规定了纳税人的 “税收法律救援权，即“您对我们作出的决议，依法享有恳求行政复议、提起行政诉讼、恳求国家赔偿等权益。您、纳税担保人同我们在纳税上发生争议时，必需先按照我们的纳税决议交纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法恳求行政复议；对行政复议决议不服的，可以依法向人民法院起诉。如您对我们的处分决议、强迫执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法恳求行政复议，也可以依法向人民法院起诉。为了进一步发扬行政复议处理税

2、务行政争议的作用，维护公民、法人和其他组织的合法权益，监视税务机关依法行使职权，我局编写了以下简称，希望能对纳税人恳求行政复议有所协助 。一、恳求税务行政复议该当具备的条件 一恳求人是以为税务机关的详细行政行为进犯其合法权益的公民、法人或其他组织，税务行政复议恳求人包括纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务争议当事人；二恳求行政复议的事项该当属于行政复议法规定的范围，并依法以作出详细行政行为的税务机关为被恳求人，向其上一级税务机关提出复议恳求，税务行政复议的范围包括：1、纳税行为，包括确认纳税主体、纳税对象、纳税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税根据、纳税环节、纳税期限、纳税地

3、点和税款征收方式等详细行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。 2、行政答应、行政审批行为。3、发票管理行为，包括出卖、收缴、代开发票等。4、税收保全措施、强迫执行措施。5、行政处分行为：1罚款；2没收财物和违法所得；3停顿出口退税权。6、不依法履行以下职责的行为：1颁发税务登记；2开具、出具完税凭证、外出运营活动税收管理证明；3行政赔偿；4行政奖励；5其他不依法履行职责的行为。7、资历认定行为。8、不依法确认纳税担保行为。9、政府信息公开任务中的详细行政行为。10、纳税信誉等级评定行为。11、通知出入境管理机关阻止出境行为。

4、12、其他详细行政行为。 13、恳求人以为税务机关的详细行政行为所根据的以下规定不合法，对详细行政行为恳求行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查恳求；恳求人对详细行政行为提出行政复议恳求时不知道该详细行政行为所根据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决议以前提出对该规定的审查恳求：1国家税务总局和国务院其他部门的规定。2其他各级税务机关的规定。3地方各级人民政府的规定。4地方人民政府任务部门的规定。前款中的规定不含规章。 三恳求行政复议该当有明确的被恳求人、复议恳求和理由； 四恳求行政复议该当在知道该详细行政行为之日起60日内提出，法律规定的恳求期限超越60日的除外。超越法

5、定恳求期限的，恳求人该当向复议机关阐明理由。二、恳求税务行政复议需提交以下资料一复议恳求书一式两份，恳求书中要写明复议恳求和理由。被恳求人超越一人的，每添加一人，恳求书应添加一份。恳求书应有恳求人的签名或盖章。二 证明被恳求行政复议的详细行政行为存在的证据资料一式两份。三证明行政复议恳求超越行政复议期限有正当理由的证据资料一份。四恳求人的身份证明复印件一份。五委托他人代为恳求行政复议的，应提交授权委托书及受委托人的身份证明复印件一份。六对纳税行为提出复议的，需提供完税证明或纳税担保经被恳求人确认的证明。七恳求人提出复议恳求时，应留下通讯地址、联络方式，以便复议机关核实相关情况。税务行政复议的恳

6、求方式恳求人可以经过书面、口头、及电子邮件方式，恳求行政复议，以、及电子邮件方式恳求行政复议的，必需按要求经过或电子邮件，提交恳求复议所必需的资料。假设有关资料不明晰或需求阐明的，应复议机关要求，恳求人应在5个任务日内到复议机关对复议恳求的有关资料进展核对或确认，否那么，恳求无效。税务行政复议恳求人的权益义务一恳求人的权益 1、委托代理权； 2、恳求撤回复议权；3、恳求行政赔偿权； 4、恳求执行权； 5、行政诉讼权；6、法律、法规规定的其他权益。二恳求人的义务1、照实提交现实资料； 2、遵守程序参与复议； 3、依法继续执行详细行政行为；4、履行生效的复议决议；5、涉税争议先缴税或提供纳税担保；

7、 6、法律、法规规定的其他义务。复议恳求书格式税务行政复议恳求书恳求人自然人：姓名： 年龄： 性别： 住址： ： 法人法人或其他组织：称号： 住址： 法定代表人或主要担任人姓名： 职务： 委托代理人：姓名： 住址： ： 被恳求人：称号： 地址： 行政复议恳求：现实和理由：此致 (税务行政复议机关称号) 恳求人：签名或盖章 年 月 日附件：本恳求书副本 份。 原处置决议书等资料 份。 其他证明文件 份。注：1、复议恳求书应一式两份，被恳求人是两个以上的，每添加一个，应添加一份。 2、恳求复议的理由主要陈说原处置决议主要现实认定不清楚、证据缺乏，适用法律、法规不正确，处分处置不当，程序违法等问题。

8、广州市地方税务系统行政复议机关及被恳求人一览表广州市地方税务系统行政复议机关一览表行政复议机关办理行政复议机构地址联络被恳求人广州市地方税务局广州市桔祥路46号1108州市各区市地方税务局、广州市地方税务局稽查局、广州市地方税务局第一、第二、第三、第四、第五稽查局。广州市海珠区地方税务局广州市广州大道南917号1005海珠区地方税务局江海税务所广州市天河区地方税务局广州市水荫四横路110号3楼天河区地方税务局政策法规河区地方税务局员村税务所、龙洞税务所广州市白云区地方税务局广州市柯子玲景云路18号2楼白云区地方

9、税务局政策法规云区地方税务局涉外税务所、三元里税务所、石井税务所、神山税务所、人和税务所、太和税务所、竹料税务所、钟落潭税务所、同和税务所、江高税务所广州市黄埔区地方税务局广州市黄埔区大沙东路260号丰乐大厦1楼黄埔区地方税务局政策法规埔区地方税务局南岗税务所、长洲税务所广州市花都区地方税务局广州市花都区新华街云山大道35号513都区地方税务局稽查局、新华税务分局、雅瑶税务分局、炭步税务分局、赤坭税务分局、狮岭税务分局、花山税务分局、花东税务分局广州市番禺区地方税务局番禺市桥光明北路56号二楼番禺区地税局征管科

10禺区地方税务局稽查局、城区税务分局、石楼税务分局、南村税务分局、大岗税务分局、东涌税务分局、大石税务分局、钟村税务分局、石碁税务分局、沙湾税务分局从化市地方税务局从化市街口街凤仪西一巷10幢403化市地方税务局稽查局、街口税务分局、鳌头税务分局、太平税务分局、温泉税务分局、良口税务分局、吕田税务分局增城市地方税务局增城市荔城街健生西路42号703城市地方税务局稽查局、荔城税务分局、新塘税务分局、仙村税务分局、石滩税务分局、三江税务分局、永和税务分局、中新税务分局、派潭税务分局广州开发区地方税务局广州市开发区创业路19号708发区地方税务局稽查局、东区税务分局、西区税务分局、永和区税务分局、高新区税务分局、萝岗税务分局广州南沙开发区地方税务局南沙开发区进港大道金隆路2