调整税制结构是启动居民消费的必由之路

1、调整税制结构是启动居民消费的必由之路论文摘要：观察国内消费需求现状发现，消费需求受到投资需求的严重挤压，居民消费在总消费需求中占比持续下降，高房价抑制了居民其它消费需求，城乡消费水平差距巨大以及奢侈品消费畸形增长，这些现象均反映了国内居民消费需求的缺乏。其直接原因是在收入差距过大的情况下居民平均收入水平过低，另一个很重要的原因是税制结构失衡，主要表达在税制体系失衡、税种设计科学性缺乏两方面。为启动居民消费，针对税制结构应从多方面进行调整：建立多个税种综合配套、可调节个人收入运行各个环节的税收调节体系；改革个人所得税、简化税率；调整消费税税率、增加税目；有选择地开征资本利得税；着手研究在不远的未

2、来推出物业税、遗产税和赠与税等。论文关键词：居民消费需求,居民平均收入,税制改革一、我国消费需求的现状 年份 1995年 1996年 1997年 1998年 1999年 GDP 60794 71177 78973 84402 89677 消费 28369 33955 36921 39229 41920 投资 25470 28784 29968 31314 32951 年份 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 GDP 99215 109655 120333 135823 159878 消费 45854 49213 52571 56834 63833 投资 34842 39

3、769 45565 55963 69168 年份 2005年 2006年 2007年 2021年 2021年 GDP 183217 211923 257306 300670 335353 消费 71217 80476 93602 108392 125343 投资 80646 94402 110919 133612 224846 资料来源：国家统计数据库2021年国家经济数据公报2021年图1消费、投资及GDP增长状况 77449 87033 97823 110595 128794 149112 居民消费支出 56834 63834 71218 80477 93603 108392 居民消费占比

4、 73.38 73.34 72.80 72.77 72.68 72.69 资料来源：中国统计年鉴2021年 项 目 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2021年 2021年 农村居民人均纯收入 2622 2936 3255 3587 4140 4761 5153 城镇居民人均可支配收入 8472 9422 10493 11759 13786 15781 17175 资料来源：国家统计数据库2021年国家经济数据公报2021年图22003-2021年城镇与农村居民人均收入变动情况2003年至今，城镇、农村居民人均纯收入都呈逐年递增趋势。但相对于城镇居民，农村居民纯收入绝

5、对值低、增长速度慢。农村居民相对贫困，购置力远远缺乏，而它占全国总人口比例将近60%，这一局部尚未充分开发的消费潜力导致国内居民消费能力难以提高。 国家 1990年 2000年 2004年 2005年 2006年 2007年 中国 60.1 62.5 54.2 50.6 47.7 越南 96.7 72.9 72.1 68.6 67.6 72.6 英国 82.4 84.5 86.0 86.5 86.4 日本 65.9 73.1 75.0 75.2 韩国 63.6 65.8 65.4 67.6 69.2 69.8 印度 77.3 76.8 70.2 68.3 67.0 64.9 加拿大 79.0

6、74.0 75.1 74.7 乌克兰 73.6 75.3 71.4 76.6 78.8 81.2 巴基斯坦 88.9 84.0 82.4 84.8 86.3 85.3 澳大利亚 73.8 76.9 76.5 76.3 74.8 资料来源：国际统计年鉴2021形成以上局面原因众多，经济结构失衡无疑是重要原因。在经济结构失衡方面，税制结构失衡又处于重要地位。1、税制体系失衡1994年税改以来，我国税制结构重流转税，缺少财产税的状况延续至今。据研究，2007年我国税收总收入中40.8%为流转税，26.2为所得税。直接调节个人收入的税种仅有个人所得税、房产税和车船税。物业税、赠与税、遗产税等调节居民收

7、入分配差距的税种一直未予征收。这种税制体系固然有利于增加财政收入，却不利于调节居民收入分配差距，也是促使一些人投机炒房，推高房价，挤压其他消费的重要原因。2、税种设计科学性缺乏调节居民收入要求科学设计税种，综合配套使用多种税收调节手段。我国调节居民个人收入主要靠个人所得税，对个人所有的动产与不动产尚未使用系统的税收调节工具。但个人所得税对高收入者调节能力缺乏，仅靠个人所是税高收入者纳高税能能力原那么难以贯彻，也有违社会公平。与此同时消费税设计也有待改良。近几年出现的一些高档消费工程，如高尔夫球场等高档娱乐设施、高档住宅等均未进入税制设计者的视野。这也降低了消费税对收入分配的调节作用。三、从调整

8、税制结构入手启动居民消费1、建立多个税种综合配套、可调节个人收入运行各个环节的税调节体系可以考虑在取得个人收入时征收个人所得税；在某些消费环节征收消费税；对个人拥有的动产与不动产征收财产税；在遗产环节征收遗产税。使不同税种相互衔接，形成相对完整的收入分配体系。2、改革个人所得税、简化税率提高起征点时考虑家庭人均收入，降低工薪阶层税负。个人所得税要进一步表达公平原那么，照顾到工薪阶层的利益。不久前税务部的要求将过节费、午餐费、交通补贴等表达人为关心的零星收入纳信个人所得税税基，受到工薪阶层的非议。工薪阶层认为这是从小百姓头上刮钱，高收入者不会在乎这点税金。靠工资糊口的工薪阶层生活本钱已经较高，再

9、拿走哪怕百元钱也会影响他们的消费。个人所得税起征点应与物价、房价挂勾，实现税收指数化，以免影响居民的实际生活水平。3、调整消费税税率、增加税目税率可考虑地烟酒、贵重首饰、珠宝玉石等重新分类，对其中的一级品提高税率。增加税目应将高尔夫球场、卡拉OK、高档会所、高档桑拿、美容、高档滋补品和保健品纳入征收范围。这样做可以在不影响个人根本生活需要的前提下增加对贫困地区或家庭的转移支付，以利于缩小收入差距。4、有选择地开征资本利得税目前已对限售股转让开征资本利得税，可在此根底上对炒房所得征收此税。我国富豪们的财富主要来源于股市和房市。股市中散户盈利时机很少，而大投资者都盈利颇丰，应对这些大投资者征收资本

10、利得税。否那么，只对劳动收入征个人所得税，炒股反而免税，有悖于社会公平。房市开征高额利得税将有利于遏制炒房。5、着手研究在不远的未来推出物业税、遗产税和赠与税当前地方政府靠卖地取得收入的做法不可持续，拆迁条例实行后拆迁本钱会上升，征收物业税是必然趋势，在试点根底上可考虑时机逐步推进。物业税税率在开始计征时可从低，以后逐步提高。遗产税和赠与税均应实行累进税率。个人财富积累须由社会公众为其创造条件，因此将财富回馈社会理所当然，对此应做好宣传。物业税、遗产税、赠与税的推出不仅有利于社会公平、抑制房价暴利，防止其挤压其他消费，在一定程度上还可抑制腐败。参考文献1 王梦奎,中国中长期开展的重要重要问题(2006-2021) .北京:中国开展出版社,2