水泥厂建设项目竣工审计报告

1、.：.；- PAGE 9- 关于三泰水泥厂建立工程开工决算的审计报告 *水泥厂筹建处：我们接受委托，审计了贵集团1992年1996年6月的根本建立会计、等，这些会计报表由贵处担任，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见，我们审计是根据进展的，在审计过程中，我们结合贵处的实践情况，实施了包括抽查会计记录等我们以为必要的审计程序。审计报告详细内容如下：一、概略一同意立项和概算调整情况为顺应首都工业和城市建立对水泥需求量不断添加，并处理北京电厂扩建后工业废料粉煤灰的综合利用，减轻对首都的环境污染，国家计委1985年9月24日以外1985号文同意了北京水泥厂工程建议书，赞同在首都北京建一条日产2,00

2、0吨水泥熟料窗外分解消费线，年产74万吨的水泥厂。1992年首都规划委、国家建材局、国家原资料投资公司以原投资1992124号文同意该工程设计复查概算，总投资为39,282万元。1994年9月下旬，在原资料涨价，定额调整、汇率并轨、利率调增和矿山改造工程有较大变卦等情况下，由国家建材局主持，国家计委、建行、北京市建委、天津工业设计院等单位参与，对原概算加以调整，在原概算39,282万元根底上调增到78,441万元，调增39,159万元，其中：1、定额调整调增12,980万元；2、物价上涨调增17,363万元；3、汇率并轨调增12,62万元；4、贷款利率变化调增6,422万元；5、设计变卦调增1

3、,132万元。工程由北京水泥工业设计院设计，地址在北京市通县，占地面积八百五十亩，建安义务主要由北京市第三城市建立工程公司、第四城市建立工程公司、北京市建工集团第三建筑工程公司、第四建筑工程公司、建材唐山安装工程公司等施工企业经过议标承建。二资金到位情况工程的建立资金由中央和地方各筹资50%，截止到1996年6月底，工程的建立资金到位情况如下：截止到1996年6月30日到位建立资金供应726,176,906.25元，其中：中央资金到位435,073,047.34元1、预算拨款340,000元2、拨改贷1,263,047.34元3、建贷：290,000,000元4、清欠资金：100,000,00

4、0元5、运营基金3,470,000元6、债转贷40,000,000元地方资金到位291,103,858.91元1、总公司48,646,000元2、债转贷30,000,000元3、地方拨款82,000元4、地方拨改贷313,358.91元5、建材开展基金85,000,000元6、其他投资借款30,000,000元7、其他借款23,500,000元8、企业债券34,862,500元9、建房贷款3,700,000元10、地方转贷35,000,000元根据中央地方投资各半的原那么，北京市尚需投入资金143,969,188.43元。三概算执行情况1994年调整后的总概算为78,441万元，其构成为：1、

5、建筑工程27,673.8万元2、设备27,393.09万元3、安装工程4,758.41万元4、其他费用18,633.03万元以上四项总数实践为78,458.33万元概算执行的结果为：1、建筑工程投资完成328,791,978.95元，比概算超52,053,978.95元2、设备投资完成248,501,123.67元，比概算少25,429,776.33元3、安装工程投资完成63,921,361.85元，超概算16,337,261.85元4、其他投资、待摊投资合计支出251,624,116.90元，比概算其他费用超出65,293,816.90元以上四项合计892,838,581.37元，超概算10

6、8,255,281.37元。四投资完成情况1、建安工程完成328,791,978.95元，超概算52,053,978.95元，超概率15.8%。审计中抽查了筹建处与城建三所签的结合泵站、烧成窑头等11项工程的施工合同GF910201号概算值25,918,800元，结算值37,334,756元，超概算11,415,956元，超概率44%，扣除原概算外水泥库844.25平方米，造价4,751,929.02元后，超概率为25.71%不含熟料库，实为10项。11项工程合同价款25,500,045元，结算价钱44,273,318元，超合同价18,773,273元，超合同价率73.62%，经审核，超合同金

7、额由以下要素组成：工程结算以合同价款中直接费为计算基数，添加：1开工调价系数4,648,980元2洽商费用3,757,407元3定额子目中的暂估价风格增664,994元4按规定五类资料价调增7,961,915元5定额子目中的参考价风格增1,101,618元6水暖工程添加92,576元7电气工程添加263,948元8通风工程添加89,173元9室外管道添加61,297元10执行市政定额部分添加131,338元添加了5#水泥库，数额在洽商数中。另外，工程结算中也有施工单位多计工程款，加大了工程支出的情况，详见审计中发现的问题“二工程结算中存在的问题。2、设备投资完成比概算少25,429,776.3

8、3元，其缘由是：1有部分设计概算清单中有的设备因故未购买，如铁路公用线应配置的货车车厢等。2部分设备发票未到，按合同价估价入账。3、安装工程投资完成比概算多16,337,261.85元，有关部门正在整理安装工程结算资料。4、其他费用超支65,293,816.90元，主要是建立期贷款利息增大，调后概算建立期贷款利息列为9,702.63万元，实践支出179,575,013.26元，超职82,548,713.26元。截止到1996年6月待摊费用，余额228,305,084.32元，贷款利息支出占78.66%。五交付运用情况筹建处财富交付运用任务正在进展之中，详细情况如下：1、建筑工程合计92个单项工

9、程，工程总价328,791,978.95元，摊销待摊投资131,170,035.84元，移交消费部门建筑工程总值459,962,014.79元。2、设备投资完成总数248,501,123.67元，需求设备应摊待摊投资总值正在确定之中。3、待摊投资账面总值227,944,048.58元，摊销的详细账务处置尚未进展。4、安装工程，完成投资数63,921,361.85元，分摊任务正在进展。5、其他投资总额23,680,068.32元，应分别交付无形资产、递延资产、流动资产的任务尚未进展。六基建收入情况截止到1996年5月底基建财务账面转账到7月份试车收入净数为5,787,748.34元，其中：199

10、5年试车收入46,058,085.83元，抵减支出1,047,117.02元后，净收入35,586,968.81元结转到1996年。1996年17月，账面试车总收入55,666,435.43元，总支出为：97,952,374.90元，加上1995年结转数，累计净收入账面为-6,698,970.66元，因到1996年6月底尚有水泥熟料库存16,234.2吨，计价3,977,379元，水泥库存30,390.5吨，计价8,509,340元，两项合计12,576,719元消费过程中在产品因生料价钱未确定未计价值，从总支出中扣除以上两项库本钱价后，试车收入净数为5,787,748.34元。以上数字尚待进

11、一步计算确认。七结余资金情况截止到1996年6月30日账面为7月底结余资金-166,661,675.12元1、库存备件 3,174,359.29元2、器材采购 -4,070,001.63元贷方余额3、资料采购 18,406.81元4、库存设备 2,558,554.02元5、库存资料 4,042,705.17元6、银行存款 557,552.96元7、 现金 5,952.06元8、预付备料款 50,000.00元9、预付工程款 -45,500,750.31元贷方数10、备用金 49,951.96元11、其他应收款 16,055,956.03元12、其他应付款 173,219,434.75元贷方余额

12、13、应交税金 9,609,668.05元贷方余额14、应付福利费 349,591.76元贷方余额15、销售单位往来 39,124,363.10元以上15项总额为-166,661,675.12元，即到工程开工交付时髦缺投资166,661,675.12元。审计中除库存现金清点数比账面多出1,000元外，银行本要户头余额调理表已做出尚有几个户头对账单不齐，未达账项数字大之外，其他科目均曾经抽查和岁，器材采购余额负数407万元，是因部分设备、资料采购价款未付清，而实物以估价入库呵斥；预付工程款-4,550万元，为欠城建三等施工单位工程款，其他应付款17,322万元，主要是欠银行等单位的投资借款利息。

13、对往来款项，因筹建处财务正在清理中，尚未向往来单位发函证。八关于建立工期问题三泰水泥厂建立工程，方案工期为36个月，即从1992年9月28日正式开工，方案1995年9月完工。实践工期为26个月，比如案工期提早10个月，在工期控制任务上做出了成果。九对1993年工程审计的审计结论执行情况1993年11月国家审计署派审计组对水泥厂在建工程进展了审计，并对多列概算投资，多付工程在价款，上级主管部门摊派，漏交固定资产投资方向调理税等问题提出了处置决议，水泥厂筹建处对审计处置决议执行较好。到本次审计为止，多列概算投资问题已在1994年9月调概算处理，上级主管部门摊派问题已做调账处置，当时漏交投资方向调理

14、税已补交。二、审计中发现的问题一基建投资支出超概算108,255,281.37元水泥厂工程投资支出892,838,581.37元，超概算108,255,281.37元，超概率13.8%，超概数额大，呵斥投资资金缺口过大，基建结余资金-166,661,675.12元，给企业建成投产后背上运营资金缺乏的包袱，流动资金缺乏是不能经常到达设计消费才干正常消费的主要缘由，同时也将影响投资借款的还本付息。二工程结算中存在的问题本次审计对水泥工程的综合楼、电缆通讯工程、总控制室、厂区管网、粉磨等五个单项工程的预决算情况进展了抽查审计。抽查审计结果，共核减结算值515,663.93元，其中：1、电缆通讯工程造

15、价削减结算值274,086.01元。该项工程原施工图预算1,693,423元，审计核定数为1,419,336.99元。2、载波终端机安装等工程削减结算值117,684.92元，这部分安装工程原施工图预算217,707元，审计核定数为100,022.01元。3、给水管网工程原施工图预算2,401,052元，审计后的核定数为2,359,534元，单项核减41,509元；4、总控制室工程原施工图预算2,220,445元，审计后的核定数为2,061元，单项核减82,384元。另外在建筑安装工程结算中，结算资料财务部门没有保管，全部在合同预算部门，有的工程价款结算资料过于简单，如安装工程决算资料有的只列

16、工程汇总费用，没有工程量的记载。三关于少交投资方向调理税的问题筹建处于1993年交投资方向调理税207,205元，1995年交214,820元，但按应纳税工程工程投资完成额和适用税率，食堂工程尚应交158,525元；浴室工程应补交27,939元；独身宿舍工程应补交308,582元，综合楼应补交1,128,096元，以上四项应补交1,623,140元。四关于个人所得税和增值税交纳问题筹建处1994年8月发放工期奖187,270元，工资140,277元，当月奖金69,777元，合计397,324元，当月职工344人，人均收入1,155元，当月又发上半年奖金336,869元，发奖人数288人，人均1

17、,169元。1994年11月，发工期奖93,400元，工资173,986元，点火奖260,882元，当月职409人，人均收入1,291元。94年其他月份平均计算也有达纳所得税规范的情况。1996年2月，发95年年终奖888,220元，人均1,146元，发工资401,682.59元工资表按部门列无人数记录，奖金及工资共1,289,902.59元，按领奖人数775人计算，人均收入1,664元。1996年2月又发年终兑现奖部分人499,100元，总人数156人，人均收入3,199元。加上领取的年终奖，这部分人2月份平均收入4,863元。以上几个月每人平均收入程度，超越国家征收个人所得税的规定规范，应

18、按每个详细人机关收入程度，该纳税的应补交。另外对水泥销售增值税交纳问题。据财务部门主管指点讲，因水泥厂消费综合利用首钢废粉煤灰，与治理首都污染有关，税务部门赞同免交增值税，对此应及时办理免证手续。五关于建立期间报表投资完成额不实问题由于水泥厂筹建处，在工程建立期间没有完全按基建会计制度要求，在工程分部分项结算时，根据施工单位每月所报统计完成工程量经建立单位工程预算部门签证记投资完成额，致富工程款一概在预付工程款户中核算，以致1993年、1994年、1995年年度终了时，从预付工程款、器材采购、甚至银行存款直接转投资完成，年度报表投资完成额不实情况如下：1、1993年“资金平衡表在建工程列报比总

19、账多报177,415,760元，同时相应少报的科目是：器材采购少报12,498,400元，银行存款少报50,584,800元，预付备料款少报6,485,500元；预算工程款少报104,345,700元；库存资料少报2,176,300元；库存设备少报1,325,000元。2、1994年“资金平衡表 在建工程列报比总账多报443,103,271元，同时相应少报的科目是：器材采购,132,100元；银行存款37,317,200元；预付工程款236,825,500元；预付备料款10,100,000元；库存资料8,507,400元；库存设备22,598,300元。3、1995年“资金平衡表 多报在建工程100,000,000元，相应少报器材采购50,000,000元，少报其他应收款50,000,000元。以上三个年度多数投资完成额有的第二年冲回，有的由以后年度完成任务量补齐，虽最后都按实践完成任务量计算，但反映了整个工程管理任务由