小会计经验之谈

1、.：.；每月底之前，增值税公用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次，假设有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税公用发票留意密码区不可折叠，不可涂改有污迹 每月1日各地抄税日按照当地国税部门要求办，普通纳税人要抄税。 每月5日之前，普通纳税人要报税。 每月10日之前，纳税申报国税、地税，一个都不能少。假设有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表。普通纳税人远程电子申报；小规模纳税人，申报，按12366，根据提示音进展纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。 申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。 每月8日之前报送统计报表给市统计局。 4月15日、7月15日、10月15日、1月15日

2、前申报上季度企业所得税。 2月15日以前申报上年度企业所得税，先要经过审计部门审查。 2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴任务，同时要留意国税有没有这一要求。 每季度终了后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。 4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金 。5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加。 “房产税、土地运用税于5月与11月分两期在市地税申报各季度税金。 “车船运用税在交养路费时收取。 防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分两次收取。 副食品基金按照职工人数*24元收取。 残疾人“保证金按照本市上年职工平均工资*1.6%*人数 普通纳税人CA数字

3、证书效力费500元，增值税开票系统维护费480元，远程电子申报系统480元。按年收取。 工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。 假设他是地方企业，能够还要交“地方教育费附加。 千万别忘了买“印花税票或注册增资时交纳“印花税。 假设他还存在：土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税，可要掂记着什么时候应该交了。 3月1日至6月30号要进展营业执照的工商年检。留意未分配利润假设是负数，亏损不可超越注册资本的20%，否那么对该企业能否能继续运营表示疑心如有特殊情况，可以到所在地工商局。延期一个月。即至7月底 3月份要进展软件企业年检详细要问当地的软件协会，要早点问。 3月份要

4、进展上年度各项保险的结算详细要问当地的劳动保险局，要早点问。 4月份要进展企业代码证的年检详细要问当地的技术监视局，要早点问。 6月份之前银行金融部门贷款证年检。国地税年检，普通纳税人资历年检看税务部门通知。 行业性年检看行业主管部门的通知。 会计口诀 看到收入找应收，未收税金分开走 看到本钱找应付，存货变动莫忽略 有关费用先全调，差别留在后面找 财务费用有例外，留意分出类别来 所得税直接转 ，营业外去找固定资产 坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销 为职工支付的单独处置。 每句话怎样了解呢？别急，我们逐个地看。第句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，由于直接法是以利润表中营业收入为起算点

5、，所以，我们看到营业收入，就要找应收工程应收账款，应收票据等。未收的税金再单独作账收到钱的增值税才作为现金流量也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，假设实践未收取现金那么贷记应交税金，另外，有关贴现的处置，将应收票据因贴现产生的贴现息已计入财务费用作反调。 简言之，在进展“销售商品，提供劳务收到的现金 的处置时，i 借： 运营活动现金流量一 销售商品收到的现金 应收账款借方或贷方 贷： 主营业务收入 应收票据 应交税金 ii 对贴现息处置 借： 财务费用 贷： 运营活动现金流量- 销售商品的收到现金 例如：应收票据发生额10万元假设 3月发生后5月份贴现，贴现息为1万元。但是从期初，期末的

6、报表看，应收票据未发生变动，但他不能不作现金流量的调整，由于实践现金现流量为9万元。 贴现时：借：财务费用 1万 作现金流量表时： 借：银存 9万 财务费用1万 贷：应收票据 10万 运营活动现金流量 1万 iii 对应交税金的调整 借：运营活动现金流量 贷：应交税金 第句“看到本钱找应付，存货变动莫忽略-通知他在进展“购买商品支付的现金的处置时，找应付科目，同时思索存货的期初，期末变动值，看能否与此工程有关，有关的调整 . 第句“有关费用先全调，差别留在后面找是指先把“管理费用“营业费用 的数额全部调整“支付的其他与运营活动有关的现金。而后面把6项内容仅调回来。 这6项内容是：坏账预备，待摊

7、费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费营业费用无任何调整 第句“财务费用有例外，留意分出类别来指的就是上面说的贴现息 . 第句“所得税直接结转，营业外找固定资产 所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。 第句是指这几个工程不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了 借：运营活动现金流量- 支付的其他与运营活动有关的现金 贷：坏账预备，累计折旧，无资摊销费等 第句 支付给职工，和为职工支付的现金工程较特殊，需单独核算。总的来说，有三项需求留意的。 在进展“销售商品收到的现金 核算时，需调整2项内容。财务费用中贴现息

8、和应交税金中收到的现金 在进展“购买商品支付的现金核算时，需调整5项内容。累计折旧 ，应付工资，应付福利费，待摊费用， 应交税金进项税额。 在进展“支付的其他与运营活动有关的现金的核算时，需求调整6项内容。坏账预备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。 掌握了这三种情况，我想现金流量表也就没什么难的了，其他内容都是很容易操作的。【针对内容】会计-投资 【口诀如下】 长期股权投资，持有期间分派现金股利： “我的钱 赚的钱 分的钱 做收益 “他人的钱 赚的钱 分的钱 冲本钱 【针对内容】税法-企业所得税 【口诀如下】 在所得税里面，关于业务款待费的扣除比例是：1

9、500万及以下5%.，1500万以上3% “下午5%.上山3%.去款待 【针对内容】经济法 【口诀如下】 汇票的绝对应记载事项为：1阐明“汇票的字样；2无条件支付的委托；3确定的金额；4付款人称号；5收款人称号；6出票日期；7出票人签章。 “出棋出票日期出章出票人签章作表样阐明汇票“的字样 “收付收、付款人称号金额确定的金额无所谓无条件支付的委托 【针对内容】经济法-违反税法的法律责任【口诀如下】 经济法最后一章，违法税法的法律责任 一，不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 二，偷税： 50%以上5倍以下罚款 三，欠税： 50%以上5倍以下罚款 四，逃税：50%以上5倍以下罚款

10、四，骗税：一倍以上到五倍以下罚款 五，抗税： 一倍以上到五倍以下罚款 *同志对他说： 他偷了钱欠不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒： 五杯倍半 假设他欺骗政府。顽抗究竟 罚酒： 一至五杯倍看到收入找应收，未收税金分开走 看到本钱找应付，存货变动莫忽略 有关费用先全调，差别留在后面找 财务费用有例外，留意分出类别来 所得税直接转 ，营业外去找固定资产 坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销 为职工支付的单独处置。 每句话怎样了解呢？别急，我们逐个地看。第句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，由于直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收工程应收账款，应收票据等。 未收

11、的税金再单独作账收到钱的增值税才作为现金流量也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，假设实践未收取现金那么贷记应交税金，另外，有关贴现的处置，将应收票据因贴现产生的贴现息已计入财务费用作反调。 简言之，在进展“销售商品，提供劳务收到的现金 的处置时，i 借： 运营活动现金流量一 销售商品收到的现金应收账款借方或贷方 贷： 主营业务收入 应收票据 应交税金 ii 对贴现息处置 借： 财务费用 贷： 运营活动现金流量- 销售商品的收到现金 例如：应收票据发生额10万元假设 3月发生后5月份贴现，贴现息为1万元。但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但他不能不作现金流量的调整，由于实践现金

12、现流量为9万元。 贴现时：借：财务费用 1万 作现金流量表时： 借：银存 9万 财务费用1万 贷：应收票据 10万 运营活动现金流量 1万iii 对应交税金的调整 借：运营活动现金流量 贷：应交税金 第句“看到本钱找应付，存货变动莫忽略-通知他在进展“购买商品支付的现金的处置时，找应付科目，同时思索存货的期初，期末变动值，看能否与此工程有关，有关的调整 . 第句“有关费用先全调，差别留在后面找是指先把“管理费用“营业费用 的数额全部调整“支付的其他与运营活动有关的现金。而后面把6项内容仅调回来。 这6项内容是：坏账预备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费营

13、业费用无任何调整 第句“财务费用有例外，留意分出类别来指的就是上面说的贴现息 . 第句“所得税直接结转，营业外找固定资产 所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。 第句是指这几个工程不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了借：运营活动现金流量- 支付的其他与运营活动有关的现金 贷：坏账预备，累计折旧，无资摊销费等 第句 支付给职工，和为职工支付的现金工程较特殊，需单独核算。总的来说，有三项需求留意的。 在进展“销售商品收到的现金 核算时，需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金 在进展“购买商品支付的现金核算时，需调整5项内容

14、。累计折旧 ，应付工资，应付福利费，待摊费用， 应交税金进项税额。 在进展“支付的其他与运营活动有关的现金的核算时，需求调整6项内容。坏账预备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。 掌握了这三种情况，我想现金流量表也就没什么难的了，其他内容都是很容易操作的。 【针对内容】会计-投资【口诀如下】 长期股权投资，持有期间分派现金股利： “我的钱 赚的钱 分的钱 做收益 “他人的钱 赚的钱 分的钱 冲本钱 【针对内容】税法-企业所得税 【口诀如下】 在所得税里面，关于业务款待费的扣除比例是：1500万及以下5%.，1500万以上3% “下午5%.上山3%.去款待 【针对内容】经济法 【口诀如下】 汇票的绝对应记载事项为：1阐明“汇票的字样；2无条件支付的委托；3确定的金额；4付款人称号；5收款人称号；6出票日期；7出票人签章。 “出棋出票日期出章出票人签章作表样阐明汇票“的字样 “收付收、付款人称号金额确定的金额无所谓