2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》成功过关试题

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3、 work, enhance leaders ability to resist窗体顶端中级经济师考试?财政税收专业知识与实务?成功过关试题一、单项选择题每题1分第 1 题 某企业为増值税一般纳税人，2022年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收 到货款100000元、增值税税款17000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。那么企业所作的账务处理中正确的选项是。A.借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交増值税销项税额17000B.借：银行存款117000贷：应付账款117000C.借：银行存款117000贷：库存商品117000D.借：银行存款11

4、7000贷：应付账款100000应交税费一应交增值税销项税额17000正确答案：A,第 2 题 (2022年以下税法解释中，与被解释的税法 具有同等法律效力的是。A.某市税务稽查局对?税务稽查工作标准? 所作的解释B.某省地方税务局对?税务登记管理方法? 所作的解释C.全国人大对?中华人民共和国个人所得税 法?所作的解释D.某市国家税务局对?发票管理方法?所作 的解释正确答案：C,第 3 题 (2022年现代预算制度的原那么不包括。A.公开性B.完整性C.可靠性D.周期性 正确答案：D,第 4 题 某工业企业一般纳税人适用的增值税税率为 17%,某月份销售产品取得收入含税70.2万 元。视同销

5、售的产品出厂价不含税为1万元， 该企业本月应纳增值税销售额为。A. 71. 2万元B. 70. 2万元C.61万元D. 60. 85万元正确答案：C,第 5 题 白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照 卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150 元计征税率。A. 17%B. 35%C. 56%D. 20%正确答案：C,第 6 题 但凡缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起 满后，征收城镇土地使用税。A. 3月B. 6月C. 1年D. 2年正确答案：C,第 7 题 (2022年国库集中收付制度中集中收付的对象 主要是。A.财政性收支B.企业收支C.个人收支D.信贷收支正确答案：A,第 8 题 以下方法

6、中不适用于绩效评价的是。A.比拟法B.系数法 C.公众评价法D.因素分析法正确答案：B,第 9 题 (2022年关于印花税的说法，错误的选项是。A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人B.应税凭证如在中国境外书立，那么不需要缴纳 印花税C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国 企业D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人正确答案：B,第 10 题 某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐 厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元， 停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别 核算。效劳业营业税税率为5%，文化体育业 营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%) 该宾馆当月应纳营业税为。A.

7、 11. 95 万元B. 11. 85 万元C. 11. 55 万元D. 11. 45 万元正确答案：C,第 11 题 中央部门预算收入按分为財政拨付资金和部门依法取得的其他收入。 A.收入性质B.收入多少C.收入来源D.收入特征 正确答案：C,第 12 题 甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%、 60%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为A. 50万元B. 40万元C. 10万元D. 0万元 正确答案：D,第 13 题 财政补贴的性质是。A.实现某种特定的政治目标B.实现某种特定的经济目标C.实现某种特定的社会目标D.

8、一种社会财富的再分配正确答案：D,第 14 题 下面属于特定目的税的是。A.资源税B.企业所得税C.城市维护建设税D.关税正确答案：C,第 15 题 (2022年在世界范围内，现代社会保障制度创 立的时间是。A. 19世纪80年代 B. 20世纪20年代 C. 20世纪30年代 D. 20世纪50年代正确答案：A,第 16 题 西方市场经济国家运用最经常使用、最为灵活 的货币政策手段是。A.公开市场业务 B.贴现率 C.法定存款准备金 D.信贷方案正确答案：A,第 17 题 (2022年部门支出预算的优先保障编制原那么要 求是。A.优先保障合理的根本支出需要 B.优先保障国务院已研究确定的工程

9、支出C.优先保障经常性专项业务费支出D.优先保障新增工程支出正确答案：A,第 18 题 预算编制时因支大于收而存在的赤字是。A.被动赤字B.主动赤字 C.预算赤字D.决算赤字正确答案：C,第 19 题 (2022年以下货币政策中，属于直接信用控 制的政策手段是。A.调整法定存款准备金率B.信用配额C.调整再贴现率D.公共市场业务正确答案：B,第 20 题 在国库现金管理初期，主要实施的国库现金管理操作方式是。 A.商业银行定期存款和买回国债B.买回国债和国债回购C.国债回购和逆回购D.商业银行定期存款和国债回购 正确答案：A,第 21 题 根据新的?企业所得税法?规定，国家重点扶持 的高新技术

10、企业，适用的企业所得税税率是。A. 10%B. 15% C. 20%D. 25%正确答案：B,第 22 题 国债负担率是指。A.当年国债发行额与当年GDP的比率B.国债余额与当年GDP的比率C.当年国债发行额与当年财政收的比率D.国偾余额与当年财政收入的比率正确答案：B,第 23 题 财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤 字的方法是。A.动用结余B.增收减支C.发行公债D.向中央银行透支或借款正确答案：A,第 24 题 实现公共产品资源配里效率的根本途径是。A.完善科学、民主的財政决策体制B.完善公共部门的组织制度和鼓励约束制度C.完善决策信息的收集传送制度D.完善审计监督制度正确答案：A

11、,第 25 题 (2022年某建材商品销售并提供安装实木地 板，其正确的税务处理是。A.无论是否分开核算，一并征收营业税B.无论是否分开核算，一并征收增值税C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地 板分别缴纳增值税和营业税D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地 板分别缴纳消费税和营业税正确答案：B,第 26 题 横向公平又称。A.垂直公平B.纵向公平C.水平公平D.绝对公平正确答案：C,第 27 题 转移性支出侧重于执行的财政职能是。A.资源配置职能 B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济开展职能正确答案：B,第 28 题 不属于调节企业利润水平的主要手段有。 A.增值税B.消费税 C.房

12、产税D. 土地使用税正确答案：A,第 29 题 (2022年Susan女士为甲国居民，2022年度 在乙国取得经营所得100万元，利息所得10 万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30% 和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。 假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免 限额法计税，那么Susan女士应在甲国纳税 万元。A. 0B. 9C. 10D. 30正确答案：C,第 30 题 以下收入中可以免征企业所得税的是。A.企业销售自产货物的收入B.企业转让房屋的收入C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利 等权益性投资收益D.企业转让特许权

13、使用费的收入正确答案：C,第 31 题 ()是税收支出的特殊形式。A.税收豁免B.纳税扣除C.税收抵免D.加速折旧正确答案：D,第 32 题 委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按组成计税价 格计税，组成计税价格的公式为。A.(材料本钱一利润/ (1消费税税率 R (材料本钱一加工费/ (1一增值税税率 C.(材料本钱+加工费/ (1 一比例税率D.(材料本钱+加工费/ (1 +增值税税率正确答案：C,第 33 题 财政资源配置的主体是。A.政府B.市场C.国有企业D.方案正确答案：A,第 34 题 某工业企业增值税一般纳税人转让一项商标使用权，取得转让收入100000

14、元，以下正确的选项是。A.应计算缴纳营业税5000元B.应计算缴纳増值税1452. 99元C.应计算缴纳増值税1700元D.不用计算缴纳増值税和营业税正确答案：A,第 35 题 (2022年某家俱生产企业为一般纳税人，某月 份销售产品200件，每件不含税价为1000元， 该月收取包装物使用费20000元。另外，为保 证购置方及时退回包装物，订立了包装物使用 期限为六个月的合同，并收取押金40000元。 那么本月该企业应缴纳的增值税为元。A. 42717.95B. 37400C. 36905.98D. 34000正确答案：C,第 36 题 (2022年甲企业为增值税一般纳税人，适用 增值税税率为

15、17%，2022年6月收取乙企业 的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务 处理为。A.借：银行存款23400贷:主营业务收入20000应交税费应交增值税销项 税额3400B.借：银行存款23400贷：预收账款23400C.借：银行存款23400贷：预收账款20000应交税费应交增值税销项 税额3400D.借：银行存款23400贷：其他应付款预付款 23400正确答案：B,第 37 题 从本质上说，满足纯社会公共需要。A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出D.社会保障支出正确答案：A,第 38 题 (2022年政府有意识地运用財政政策手段来 调节社会总供求，利用国家財力干预

16、经济运 行，称为。A.自动稳定的财政政策B.相机抉择的財政政策C.内在稳定器D.健全財政政策正确答案：B,第 39 题 部门预算中的“部门，仅限定于。A. 级预算单位 B. 二级预算单位 C.三级预算单位 D.所有预算单位正确答案：A,第 40 题 (2022年产生国际重复征税的根本原因在于各 国。A.政体的不同B.主体税种的不同C.关税税率的不同 D.税收管辖权的交叉正确答案：D,第 41 题 新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个 人缴费年限到达年，退休后才可以按月领取 根本养老金。A. 10B. 12C. 15D. 18正确答案：C,第 42 题 ()批准，税务检査人员可凭全国统一格

17、式的 检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营 的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机 构的存款账户。A.主管税务人员B.税务所长C.省财政局局长D.县以上税务局分局局长正确答案：D,第 43 题 论证了地方政府适当规模问題的财政分权理论是。A.俱乐部理论B.集权分权理论C.財政联邦主义D.公共产品和效劳理论正确答案：A,第 44 题 西方经济学家将通过发行公债来弥补財政赤宇的方法称为。A.债务赤字化B.赤字债务化 C.债务软化D.债务硬化正确答案：B,第 45 题 孙经理本月发生的以下收入中，直接按20%的 税率计算交纳个人所得税的工程是。A.本月工资收入1.5万元B.体育彩票中奖收入5万

18、元C.承包商场经营收入30万元D.兼职单位工资和奖金收入2万元正确答案：B,第 46 题 税收的客体是。A.国家B.政府C.社会产品D.财政正确答案：C,第 47 题 (2022年以下原那么中，属于现代税收原那么中经 济原那么的是。A.弹性原那么B.节约原那么C.效率原那么D.平等原那么正确答案：C,第 48 题 (2022年经济学中的“充分就业是指。A.全体社会成员都有工作B.全体社会成员都有固定的工作C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例到达 较高水平正确答案：C,第 49 题 采取税收保全措施的时间是。A.纳税期满前B.纳税期满后C.申报期满前D.

19、申报期满后正确答案：A,第 50 题 村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可。A.就经营用房缴纳房产税B.不缴纳房产税C.暂免房产税D.减半缴纳房产税正确答案：B, 第 51 题 提供公共产品不以盈利为目的，而是追求。A.社会生产的最大化B.产品利润的最大化C.产品使用的最大化D.社会效益和社会福利的最大化正确答案：D,第 52 题 以下税收收入中，属于中央固定收入的税种 是。A.增值税B.房产税C.营业税D.消费税正确答案：D,第 53 题 某工业企业增值税一般纳税人转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，以下 关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的选项是。A.

20、应计算缴纳增值税17万元B.应计算缴纳增值税6万元C.应计算缴纳增值税2万元D.应计算缴纳营业税5万元正确答案：D,第 54 题 某企业2022年度亏损20万元，2022年度亏损 10万元，2022年度盈利5万元，2022年度亏损 15万元，2022年度盈利8万元，2022年度盈利 6万元，2022年度盈利74万元，那么2022年度的 应纳税所得额为。A. 47万元B. 48万元C. 49万元D. 74万元正确答案：C,第 55 题 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000 元，利息所得20000元。甲国劳务报酬所得 税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报 酬所得税率为30%，

21、利息所得税率为甲、 乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权， 两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免 限额法，那么以下表述中正确的选项是。A.上述所得在甲国不用缴纳所得税B.李先生应在甲国补缴所得税11000元C.李先生应在甲国补缴所得税22000元D.李先生应在甲国补缴所得税33000元正确答案：A,第 56 题 在世界范围内，财政支出的变化趋势是。 A.绝对量上升，相对量下降B.绝对量下降，相对量上升 C.绝对量和相对量都上升D.绝对量和相对量都下降正确答案：C,第 57 题 (2022年纳税人通过压低生产要素的进价从而 将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生 产者负担的税负转嫁形

22、式称为。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化正确答案：B,第 58 题 把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的 分类依据是。A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的收益范围正确答案：C,第 59 题 (2022年当社会总供应大于社会总需求时，财 政预算应采取的政策是。A.结余政策B.平衡政策C.赤字政策D.紧缩政策正确答案：C,第 60 题 我国中央部门预算绩效考评工作由统一领 导，中央各部门具体组织实施。A.全国人民代表大会B.国务院C.财政部D.国家方案委员会正确答案：C,二、多项选择题每题2分第 61 题 影响税收负担的经济因素有。A

23、.经济开展水平B.税率C.一国的政治经济体制D.一定时期的宏观经济政策E.税收的减免政策正确答案：A,C,D,第 62 题 (2022年某企业被工商部门处以惩罚10000 元，正确的涉税会计处理有(。A.计入“营业外支出科目B.不得在税前列支C.计入“利润分配科目D.不超过科目总额12%的局部，可以税前列支E.冲减“营业外收入科目正确答案：A,B,第 63 题 按照政府对财政支出的控制能力，財政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出， 其中不可控制性支出包括。A.社会保障支出B.债务利息支出C.根本建设支出D.对地方政府的补贴支出 E.流动资金支出正确答案：A,B,D,第 64 题 从理论意义

24、上讲，全国性公共产品和效劳应具有 以下突出特征。A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力C.全国性公共产品和效劳的提供者为中央政府D.得到上级授权的地方当局进行地方决策E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性正确答案：A,C,第 65 题 以下属于财政分权理论的是。A.货币需求理论B.俱乐部理论C.集权分权理论D.财政联邦主义E.公共产品和效劳理论正确答案：B,C,D,E,第 66 题 契税的具体征税范围包括。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋交换D.土地使用权转让E.房屋拆迁正确答案：A,B,C,D,第 67 题 以下关于固定资产税务处理的表述中

25、，正确的有。A.停止使用的固定资产，应当从停止使用月份 的次月起，停止计提折旧B.未使用的房屋不得计提折旧C.以经营赁方式租入的固定资产，承租方可 以计提折旧D.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不 再计提折旧E.季节性停用的机器设备不再计提折旧正确答案：A,D,第 68 题 (2022年財政政策稳定功能所表现的主要特征是。A.持续性B.无偿性C.强制性D.补偿性E.反周期性正确答案：D,E,第 69 题 以下税收凭证中属于综合凭证类的是。A.罚款收据B.代扣代缴税款专用发票C.增值税完税凭证D.票款结算清单E.税票调换证正确答案：A,B,D,E,第 70 题 財政政策主体所选择的用以到达政

26、策目标的工具包括。A.政府预算B.税收 C.公债D.利率E.財政补贴 正确答案：A,B,C,E,第 71 题 车船税的计税标准包括。A.辆数B.自重吨位C.净吨位D.价格E.租金正确答案：A,B,C,第 72 题 以下属于企业的存货工程的有。A.原材料B.在建工程C.分期收款发出商品 D.无形资产 E.产成品正确答案：A,C,E,第 73 题 以下属于流通环节的财政补贴有。A.农副产品价格补贴B.商业和外贸企业的亏损补贴C.财政贴息D.职工副食品补贴E.农业生产资料价格补贴正确答案：A,B,第 74 题 (2022年企业将包装物作为资产单独出租收取 的租金收入，应缴纳的税费包括。A.增值税B.

27、消费税C.营业税D.城市维护建设税E.教育费附加正确答案：C,D,E,第 75 题 以下属于社会保障制度类型的有。A.节俭基金型 B.社会救济型 C.普遍津贴型 D.社会保险型 E.保值储蓄型正确答案：A,B,C,D,第 76 题 当社会总需求大于社会总供应时，预算一般采取 以下方式平衡总供求。A.紧缩预算支出B.增加税收C.扩张预算支出D.减少税收E.提高利率正确答案：A,B,第 77 题 政府采购的客体包括。A.货物B.自然资源C.工程D.效劳 E.无形资产正确答案：A,C,D,第 78 题 以下属于紧缩性财政政策手段的是。 A.减少税收B.增加税收 C.减少支出D.增加支出E.财政预算赤

28、字正确答案：B,C,第 79 题 部门预算的原那么包括。A.科学性原那么B.无偿性原那么C.固定性原那么D.稳妥性原那么E.绩效性原那么正确答案：A,D,E,第 80 题 以下关于资产的税务处理的表述，正确的有()。A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价B.未使用的房屋不得计提折旧C.融资租入的固定资产可以计提折旧D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧E.企业发生的开办费应当从生产、经营月份的 次月起，在不短于5年的期限内分期扣除正确答案：C,D,E,三、 不定项选择题每题2分第 81 题 (2022年某工业企业增值税一般纳税人主 要生产铕售各种型号发电机组。2022年9月的 有关资

29、料如下：(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某 机电设备销售公司的发电组3台，每台不含税 售价30000元，另向购置方收款装卸费3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型 发电机组1台，开具普通发票，金额为245700 元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每 月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议 规定，商场按每台含税售价25000元对外销售， 并按该价格与企业结算，手续费按每台500元 计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场， 商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移 送并开始安装。该设备账面本钱为35000元， 无同类型产

30、品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明 的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已 验收入库。(6)外购原材料一批，关税完税价折合人民币 120000元，假设进口关税税率为50%。另从报 关地运到企业，支付运费5000元、建设基金 100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料 已验收入库。取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均 在本月认证并申报抵扣。该企业采用预收货款方式销售发电机组的 销项税额是元。A. 0B. 15300C. 15810D. 15896.7正确答案：C,第 82 题 (2022年某工业企业增值税一般纳税人主 要生产铕售各种型号发电机组。2022年9月的 有关

31、资料如下：(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某 机电设备销售公司的发电组3台，每台不含税 售价30000元，另向购置方收款装卸费3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型 发电机组1台，开具普通发票，金额为245700 元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每 月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议 规定，商场按每台含税售价25000元对外销售， 并按该价格与企业结算，手续费按每台500元 计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场， 商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移 送并开始安装。该设备账面本钱为35000元， 无同类型

32、产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明 的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已 验收入库。(6)外购原材料一批，关税完税价折合人民币 120000元，假设进口关税税率为50%。另从报 关地运到企业，支付运费5000元、建设基金 100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料 已验收入库。取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均 在本月认证并申报抵扣。该企业采取分期收款方式销售发电机组的 销项税额是元。A. 11900B. 13923C. 35700D. 41769正确答案：A,第 83 题 (2022年某工业企业增值税一般纳税人主 要生产铕售各种型号发电机组。2022年9月的

33、 有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某 机电设备销售公司的发电组3台，每台不含税 售价30000元，另向购置方收款装卸费3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型 发电机组1台，开具普通发票，金额为245700 元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每 月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议 规定，商场按每台含税售价25000元对外销售， 并按该价格与企业结算，手续费按每台500元 计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场， 商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移 送并开始安装。该设备账面本钱为35000元， 无

34、同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明 的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已 验收入库。(6)外购原材料一批，关税完税价折合人民币 120000元，假设进口关税税率为50%。另从报 关地运到企业，支付运费5000元、建设基金 100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料 已验收入库。取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均 在本月认证并申报抵扣。该企业委托代销发电机组的销项税额是 ()元。A.0B. 35598.29C. 36324. 79D. 37051. 28正确答案：A,第 84 题 (2022年某工业企业增值税一般纳税人主 要生产铕售各种型号发电机组。202

35、2年9月的 有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某 机电设备销售公司的发电组3台，每台不含税 售价30000元，另向购置方收款装卸费3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型 发电机组1台，开具普通发票，金额为245700 元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每 月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议 规定，商场按每台含税售价25000元对外销售， 并按该价格与企业结算，手续费按每台500元 计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场， 商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移 送并开始安装。该设备账面本钱为3500

36、0元， 无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明 的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已 验收入库。(6)外购原材料一批，关税完税价折合人民币 120000元，假设进口关税税率为50%。另从报 关地运到企业，支付运费5000元、建设基金 100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料 已验收入库。取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均 在本月认证并申报抵扣。进口原材料的进项税额是元。A. 30600B. 30950C. 30957D. 30992正确答案：C,第 85 题 某生产企业，2022年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为

37、2000万元；(3)“管理费用中列支的业务招待费25万元， 广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出中列支的税收罚款1万元， 公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益中有国债利息收入5万元，从 深圳某联营企业分回利润17万元，联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料 答复以下问题：不得从税前列支的业务招待费金额为。 A. 5000 元B. 100000 元C. 150000 元D. 200000 元正确答案：C,第 86 题 某生产企业，2022年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用中列支的业

38、务招待费25万元， 广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出中列支的税收罚款1万元， 公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益中有国债利息收入5万元，从 深圳某联营企业分回利润17万元，联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料 答复以下问题：以下表述中正确的有。A.税收罚款不得在税前列支B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的 局部准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支正确答案：A,C,第 87 题 某生产企业，2022年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用

39、中列支的业务招待费25万元， 广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出中列支的税收罚款1万元， 公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益中有国债利息收入5万元，从 深圳某联营企业分回利润17万元，联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料 答复以下问题：以下对投资收益的税务处理中正确的做法有。A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入正确答案：D,第 88 题 某生产企业，2022年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年

40、销售收入为2000万元；(3)“管理费用中列支的业务招待费25万元， 广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出中列支的税收罚款1万元， 公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益中有国债利息收入5万元，从 深圳某联营企业分回利润17万元，联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料 答复以下问题：可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额 为。A. 400000 元B. 160000 元C. 3000000 元D. 350000 元正确答案：C,第 89 题 东方家具公司为增值税一般纳税人。2022年2 月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部

41、价款已 付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明 的货款；(不含增值税为40万元，运输单位开 具的货运发票注明的运费金额为1万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对 方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万 元，已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格 8万元，已纳关税1万元。(4)销售家具一批，取得销售额含增值税 93. 6万元。：该公司月初增值税进项税余额为零，增值 税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率 计算进项税额。 计算该公司进口设备应纳增值税税额为。 A. 0万元B. 13. 6万元C. 0.17万元D. 1.53万元正确答案：D,第 9

42、0 题 东方家具公司为增值税一般纳税人。2022年2 月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已 付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明 的货款；(不含增值税为40万元，运输单位开 具的货运发票注明的运费金额为1万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对 方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万 元，已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格 8万元，已纳关税1万元。(4)销售家具一批，取得销售额含增值税 93. 6万元。：该公司月初增值税进项税余额为零，增值 税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率 计算进项税额。 该公司

43、2月份增值税销项税额为。 A. 0万元B. 15. 9万元 C. 13. 6万元 D. 17. 6万元正确答案：C,第 91 题 东方家具公司为增值税一般纳税人。2022年2 月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已 付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明 的货款；(不含增值税为40万元，运输单位开 具的货运发票注明的运费金额为1万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对 方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万 元，已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格 8万元，已纳关税1万元。(4)销售家具一批，取得销售额含增值税 9

44、3. 6万元。：该公司月初增值税进项税余额为零，增值 税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率 计算进项税额。 该公司2月份增值额进项税额为。 A. 0万元B. 0.07万元 C. 6. 8万元 D. 8. 4万元正确答案：D,第 92 题 东方家具公司为增值税一般纳税人。2022年2 月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已 付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明 的货款；(不含增值税为40万元，运输单位开 具的货运发票注明的运费金额为1万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对 方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万 元，已办理验收入库手

45、续。(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格 8万元，已纳关税1万元。(4)销售家具一批，取得销售额含增值税 93. 6万元。：该公司月初增值税进项税余额为零，增值 税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率 计算进项税额。 2月份应纳增值税税额为。A. 0万元B. 15. 2万元C. 5. 2万元D. 6. 8万元正确答案：C,第 93 题 某生产企业，2022年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用中列支的业务招待费30万元， 广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出中列支的税收罚款1万元， 公益性捐赠支出25

46、万元；(5)“投资收益中有国债利息收入5万元，从 深圳某联营企业分回利润17万元，联营企 业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。可以在税前列支的业务招待费金额为元。A. 100000B. 150000C. 180000D. 300000正确答案：B,第 94 题 某生产企业，2022年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用中列支的业务招待费30万元， 广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出中列支的税收罚款1万元， 公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益中有国债利息收入5万元，从 深圳某

47、联营企业分回利润17万元，联营企 业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。以下有关企业所得税前扣除工程的表述中， 正确的有。A.税收罚款不得在税前扣除B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D.赞助支出可以在税前扣除正确答案：A,B,第 95 题 某生产企业，2022年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用中列支的业务招待费30万元， 广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出中列支的税收罚款1万元， 公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益中有

48、国债利息收入5万元，从 深圳某联营企业分回利润17万元，联营企 业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。以下关于投资收益的税务处理的说法中，正 确的有。A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入正确答案：D,第 96 题 某生产企业，2022年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用中列支的业务招待费30万元， 广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出中列支的税收罚款1万元， 公益性捐赠支出25万元；(5)“投