基础会计综合实训

1、中级会计实务（手工） 基础会计综合实训中级会计实务之基础科目汇总表账务处理程序时间安排123熟悉基本资料；账簿初始化；编制1-25笔业务凭证；编制科目汇总表，登记明细账。编制26-50笔业务凭证；编制科目汇总表；登记明细账。登记总账；对账、结账、编制报表；装订凭证基础会计综合实训3月1日-15日会计分录1.借：库存现金 1000 贷：银行存款 10002.借：其他应收款李明 800 贷：库存现金 8003.借：管理费用办公费 200 制造费用办公费 100 贷：库存现金 3004.借：原材料乙材料 10000 贷：在途物资 100005.借：银行存款 10000 贷：应收账款长江公司 1000

2、06.借：在途物资西北公司 19500 应交税费应交增值税（进项税额）3315 贷：银行存款 228157.借：在途物资西北公司 468.5 应交税费应交增值税（进项税额） 31.5 贷：库存现金 5008.借：原材料甲材料 19968.5 贷：在途物资西北公司 19968.59.借：生产成本A产品 15000 贷：原材料甲材料 10000 乙材料 500010.借：库存现金 800 贷：银行存款 80011.借：应交税费应交增值税（已交税金）2500 教育费附加 500 贷：银行存款 300012.借：管理费用物料消耗 2000 制造费用物料消耗 3000 贷：原材料丙材料 500013.借

3、：管理费用会务费 150 贷：库存现金 15014.借：预付账款 600 贷：库存现金 60015.借：应收账款长江公司 46800 贷：主营业务收入A产品 40000 应交税费应交增值税（销项税额）680016.借：银行存款 200000 贷：实收资本国家资本 20000017.借：短期借款 20000 贷：银行存款 2000018.借：银行存款 11700 贷：主营业务收入A产品 10000 应交税费应交增值税（销项税额）170019.借：管理费用修理费 200 贷：库存现金 20020.借：生产成本A产品 20000 制造费用物料消耗 500 贷：原材料甲材料 20000 丙材料 500

4、21.借：银行存款 5000 应收账款黄河公司 6700 贷：主营业务收入A产品 10000 应交税费应交增值税（销项税额）170022.借：固定资产 26577.33 应交税费应交增值税（进项税额）4422.67 贷：银行存款 3100023.借：库存现金 10000 贷：银行存款 1000024.借：应付职工薪酬工资 10000 贷：库存现金 1000025.借:固定资产清理 8000 累计折旧 2000 贷：固定资产 10000 借：长期股权投资 8000 贷:固定资产清理 8000 26.借：管理费用差旅费 750 库存现金 50 贷：其他应收款李明 80027.借：应付账款东方公司

5、20000 贷：银行存款 2000028.借：原材料乙材料 50000 应交税费应交增值税（进项税额）8500 贷：应付账款西北公司 5850029.借：应付职工薪酬职工福利 50 贷：库存现金 5030.借：银行存款 20000 贷：应收账款黄河公司 200003月16-31日业务分录31.借：应付账款西北公司 20000 贷：银行存款 20000 32.借：生产成本B产品 20000 贷：原材料甲材料 2000033.借：应收账款黄河公司 46800 贷：主营业务收入A产品 40000 应交税费应交增值税（销项税额）680034.借：管理费用水电费 1000 制造费用水电费 1000 贷：

6、银行存款 200035.借：应付利息 2000 财务费用利息 1200 贷：银行存款 320036.借：原材料甲材料 2000 应交税费应交增值税（进项税额）340 贷：应付账款东方公司 234037.借：管理费用差旅费 1200 贷：其他应收款王红 1000 库存现金 20038.借：在途物资 5000 应交税费应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 585039.借：生产成本A产品 5000 B产品 2500 制造费用工资 1000 管理费用工资 1500 贷：应付职工薪酬工资 1000040.借：制造费用折旧费 3000 管理费用折旧费 2000 贷：累计折旧 500041.借：财务

7、费用利息 500 贷：应付利息 50042.借：制造费用保险费 500 管理费用保险费 500 贷：预付账款 100043.借：生产成本A产品 700 B产品 350 制造费用福利费 140 管理费用福利费 210 贷：应付职工薪酬职工福利 140044.借：生产成本A产品 7392 B产品 1848 贷：制造费用 924045.借：库存商品A产品 48092 贷：生产成本A产品 4809246.借：主营业务成本A产品 61560 贷：库存商品A产品 6156047. 利润总额2703025%=6757.5元 借：所得税费用 6757.5 贷：应交税费应交所得税 6757.5 净利润=27030- 6757.5 =20272.5元48.借：主营业务收入 100000 贷：本年利润 100000 借：本年利润 79727.5 贷：财务费用 1700 管理费用 9710 主营业务成本 61560 所得税费用 6757.549. 20272.515%=3040.88 借：利润分配提取法定盈余公积 2027.25 提取任意盈余公积 1013.63 贷：盈余公积法定盈余公积 2027.25 任意