会计基础公式汇总

1、.：.；会计根底公式汇总、会计实务分录汇总会计方程式资产=负债+一切者权益账户余额平衡公式：资产、费用账户期末余额=资产、费用账户期初余额资产、费用账户本期添加数资产、费用账户本期减少数负债、一切者权益、收入和净收益类账户期末余额负债、一切者权益、收入和净收益账户期初余额负债、一切者权益、收入和净收益账户的本期添加数负债、一切者权益、收入和净收益账户本期减少数借贷记账法资产类账户期末余额期初借方余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计权益类账户期末余额期初贷方余额本期贷方发生额合计本期借方发生额合计增减记账法的平衡关系差额平衡法资金占用类科目增方余额资金占用类科目减方金额资金来源类科目增方金额

2、资金来源类科目减方金额余额平衡法资金占用类各科目期末余额之和资金来源类各科目期末余额之和资金收付记账法的平衡关系资金来源总额资金运用总额资金结存总额发生额差额平衡资金来源及资金运用类科目收方发生额合计资金来源及资金运用类科目付方发生额合计资金结存类科目收方发生额合计资金结存类科目付方发生额合计余额平衡资金来源类科目收方余额资金运用类科目付方余额资金结存类科目收方余额复式反收付记账法平衡关系、资金来源资金运用资金结存或资金来源资金运用资金结存、一切账户收方余额合计=一切账户付方余额合计企业未达账项的调理方法双方余额调理法银行存款日记账的余额银行已收企业未收的工程银行已付企业未付的工程银行对账单余

3、额企业已收银行未收的工程企业已付银行未付的工程一方余额调理法企业银行存款日记账的余额企业已付银行未付的工程银行已收企业未收的工程企业已收银行未收的工程银行已付企业未付的工程银行对账单余额银行对账单余额企业已收银行未收的工程银行已付企业未付的工程企业已付银行未付的工程银行已收企业未收的工程企业银行存款日记账余额差额调理法企业银行存款日记账余额银行对账单余额企业已收、银行未收的工程企业已付、银行未付的工程银行已收、企业未收的工程银行已付、企业未付的工程库存现金限额库存现金限额前一个月的平均每天支付数额限定天数赊销净额百分比法坏账损失估计数额当期实践赊销净额估计坏账百分比估计坏账的百分比估计坏账估计

4、坏账收回估计赊销净额应帐账款余额百分比法坏账损失估计数额期末应收账款余额估计坏账百分比期末坏账预备账户应调整的数额坏账预备账户期初余额坏账预备账户本期贷方发生额合计坏账预备账户本期借方发生额合计期末估计的坏账损失数额应收票据贴现净额应收票据贴现净额应收票据到期价值贴现息应收票据到期价值面值不带息票面值利息带息票据贴现息票据到期价值贴现率贴现天数存货计价方法、先进先出法、后进先出法、全月一次加权平均法期末结存存货本钱期末结存存货数量加权平均单价期初结存存货实践本钱本期收入存货实践本钱本期发出存货的本钱加权平均单价期初结存存货实践本钱本期收入存货实践本钱期初结存存货的数量本期收入存货的数量发出存货

5、的本钱本期发出存货数量加权平均单价挪动加权平均法库存存货本钱库存存货数量当前挪动加权平均单价发货前库存存货总本钱发出存货的本钱挪动加权平均单价本次收货前结存存货总本钱本次收入存货实践本钱本次收货前结存存货数量本次收入存货数量发出存货的本钱发出存货数量当前挪动加权平均单价存货本钱差别、存货本钱差别额存货的实践本钱存货的方案本钱、存货的本钱差别率期初存货的本钱差别额本期收入存货的本钱差别额期初存货的方案本钱本期收入存货的方案本钱、发出存货分摊的本钱差别额发出存货方案本钱存货的本钱差别率、发出存货实践本钱发出存货方案本钱发出存货分摊的本钱差别额间接费用的分配按定额耗用量的比例分配间接费用各种产品应分

6、配的间接费用该种产品的定额耗用量分配率各产品的定额耗用量各种产品的单位耗用定额该产品的实践产量分配率应分配的费用全部产品的定额耗用量按实践耗用的工时分配间接费用各种产品应分配的间接费用该种产品的消费工时数分配率分配率间接工资总额全部产品消费工时总数辅助消费费用分配、直接分配法各受害部门产品应分配的费用辅助消费单位本钱该部门产品的受害数量辅助消费单位本钱辅助消费费用总额辅助消费车间提供的产品或劳务总量2、一次交互分配法资料费用分配分量体积、产量比例分配法某产品应分配的资料费用该产品的分量产量或体积分配率分配率应分配的资料费用各种产品的加工分量产量或体积、定额耗用量比例分配法某种产品应分配的资料费

7、用某种产品应分配的资料数量资料单价某种产品应分配的资料数量该种产品的资料定额耗费量资料耗费量分配率某种产品的资料定额耗费量该种产品实践产量单位产品资料耗费定额资料耗费量分配率资料实践总耗费量各种产品资料定额耗用量之和规范产量比例分配法某种产品应分配的资料费用该种产品的规范产量规范产品的单位资料费用各种产品的规范产量某种产品产量该种产品系数规范产品的单位资料费用资料费用总额各种产品的规范产量外购动力费用分配消费工时比例分配法 某产品动力用电费用该产品消费工时电力费用分配率 电力费用分配率车间动力用电费用总额该车间各种产品消费工时之和机器任务小时比例法某产品动力用电费用该产品机器工时电力费用分配率

8、电力费用分配率车间动力用电费用总额该车间各种产品机器工时之和制造费用分配消费工时比例法某产品应负担的制造费用该产品的消费工时数制造费用分配率制造费用分配率制造费用总额消费工时总数机器工时比例法某种产品应负担的制造费用该种产品机器工时数制造费用分配率制造费用分配率制造费用总额机器工时总数消费工人工资比例法某产品应分配的制造费用该产品消费工人工资总数制造费用分配率制造费用分配率制造费用总额消费工人工资总数原料及主要资料本钱比例法某产品应负担的制造费用该种产品耗用的原料及主要资料本钱制造费用分配率制造费用分配率制造费用总额原料及主要资料本钱总额直接费用比例法某种产品应负担的制造费用该种产品的直接费用

9、数额制造费用分配率制造费用分配率制造费用总额直接费用总额方案分配率分配法某种产品应分配的制造费用该产品实践产量的定额工时数方案分配率方案分配率年度制造费用方案总额年度估计产量的定额规范累计分配法已完工产品应负担的制造费用已完工该种产品全部分配规范数制造费用分配率制造费用分配率期初费用结存数本期费用发生数期初未完工产品累计分配规范数本期发生的分配规范数在产品本钱约当产量法期末在产品本钱单位本钱期末在产品约当产量完工产品总本钱单位本钱完工产品数量在产品约当产量在产品数量完工程度完工产品单位本钱期初在产品本钱本期发生本钱产废品数量在产品约当产量定额耗用量比例法期末在产品本钱期末在产品定额耗用量分配率

10、完工产品本钱完工产品定额耗用量分配率完工产品定额耗用量完工产品数量完工产品的单位定额耗费期末在产品定额耗用量在产品数量在产品的单位定额耗费分配率期初在产品本钱本期发生本钱完工产品定额耗用量期末在产品定额耗用量本钱复原某本钱工程复原数上一步骤本月所产该种半废品的某本钱工程数额本钱复原率本钱复原率本月产废品耗用上一步骤半废品本钱合计上一步骤本月所产该种半废品本钱合计本钱规范本钱规范用量规范价钱规范直接资料本钱规范单位产品用量规范直接资料价钱规范直接工资本钱规范单位产品工时规范小时工资分配率规范制造费用本钱规范单位产品工时规范小时制造费用分配率规范本钱差别本钱差别实践本钱规范本钱 规范本钱实践产量本

11、钱规范、直接资料本钱差别直接资料本钱差别直接资料实践本钱直接资料规范本钱资料价钱差别实践用量实践价钱规范价钱资料数量差别实践用量规范用量规范价钱直接资料本钱差别资料价钱差别资料数量差别直接工资本钱差别直接工资本钱差别直接工资实践本钱直接工资规范本钱工资率差别效率差别工资率差别实践工时实践工资率规范工资率效率差别实践工时规范工时规范工资率、制造费用本钱差别制造费用本钱差别实践发生制造费用制造费用规范本钱可控差别能量差别可控差别实践发生制造费用规范工时弹性预算能量差别规范工时弹性预算制造费用规范本钱利润总额利润总额营业利润投资净收益营业外收入营业外支出营业利润主营业务利润其他业务利润主营业务利润主

12、营业务收入主营业务本钱期间费用营业税金其他业务利润其他业务收入其他业务本钱营业税金、工业企业利润总额利润总额销售利润投资净收益营业外收入营业外支出销售利润产品销售利润其他销售利润管理费用财务费用产品销售利润产品销售收入产品销售本钱产品销售费用产品销售税金及附加产品销售收入销售收入销售前往销售折让销售折扣其他销售利润其他销售收入其他销售本钱其他销售税金及附加、商业企业利润总额利润总额营业利润投资净收益汇总损益营业外收入营业外支出国家补贴收入营业利润主营业务利润其他业务利润主营业务利润主营业务收入商品销售本钱运营费用管理费用财务费用营业税及附加全部商品产品本钱降低额全部商品产品实践产量方案单位本钱

13、全部商品产品实践产量实践单位本钱全部商品产品本钱降低率全部商品产品本钱降低额全部商品产品实践产量方案单位本钱可比产品本钱方案降低额可比产品方案产量上年实践单位本钱可比产品方案产量方案单位本钱可比产品本钱方案降低额可比产品本钱方案降低额方案产量上年实践单位本钱可比产品本钱实践降低额可比产品实践产量上年实践单位本钱可比产品实践产量实践单位本钱可比产品本钱实践降低率可比产品本钱实践降低额可比产品实践产量上年实践单位本钱可比产品本钱方案完成分析、产品产量变动的影响 产量变动对本钱降低额的影响实践产量上年实践单位本钱方案降低率方案降低额、产品种类构造变动对本钱降低额的影响实践产量上年实践单位本钱实践产量

14、方案单位本钱实践产量上年实践单位本钱方案本钱降低率产品种类构造变动对本钱降低率的影响实践产量上年实践单位本钱实践产量方案单位本钱实践产量上年实践单位本钱方案本钱降低率、单位产品本钱变动的影响单位产品本钱变动对本钱降低额的影响实践产量方案单位本钱实践产量实践单位本钱单位产品本钱变动对本钱降低率的影响单位产品本钱变动对本钱降低额的影响实践产量上年实践单位本钱资料本钱分析、资料耗费量的变动，也就是实践耗费量与方案耗费量之间的差别，其计算公式为： 耗费量变动对资料本钱的影响实践耗费量方案耗费量方案单价、资料单价的变动，其计算公式为： 资料单价变动对资料本钱的影响实践耗费量实践单价方案单价制造费用分析

15、消费工时变动对产品本钱的影响实践工时方案工时方案小时费用分配率 费用分配率变动对产品本钱的影响实践小时实践小时费用分配率方案小时费用分配率技术经济目的对产品本钱影响分析、资料利用率对本钱的影响 资料利用率变动对单位产品资料本钱降低率影响方案资料利用率实践资料利用率 资料利用率变动对单位产品本钱降低率影响方案资料利用率实践资料利用率方案资料本钱占单位产品本钱的比重、劳动消费率对产品本钱的影响劳动消费率对本钱降低率的影响小时平均工资年增长率劳动消费率增长率 方案工资本钱在单位产品本钱中的比重小时平均工资率增长率实践小时工资率方案小时平均工资率劳动消费率增长率方案单位产品工时耗费实践单位产品工时耗费

16、、产质量量变动对本钱的影响 合格品率变动对产品本钱的影响实践合格品率方案合格品率实践合格品率、产量变动对本钱的影响产量变动对本钱降低率的影响产量增长率固定本钱占方案单位本钱的比重营运资本比率 流动比率流动资产流动负债 流动资产现金应收账款有价证券存货其他流动资产 流动负债应付账款应付票据应付税金短期内到期的长期借款等 速动比率现金应收账款短期应收票据短期投资流动负债应收账款周转率应收账款周转率赊销净额平均应收账款余额存货周转率存货周转率销货本钱存货平均余额存货平均余额期初存货余额期末存货余额负债比率负债比率负债总额资产总额负债对股东权益的比率负债对股东权益的比率负债总额股东权益总额股东权益比率

17、股东权益比率股东权益总额企业资产总额资产报酬率总资产收益率营业净利资产平均总额营业净利销货毛利利息收入销货费用管理费用1.现金清查a.现金短缺 借：待处置财富损益-待处置流动资产损益 贷：库存现金 借：其他应收款-XX 贷：待处置财富损益-待处置流动资产损益无法查明缘由：借：管理费用 贷：待处置财富损益-待处置流动资产损益b.现金溢余 借：库存现金 贷：待处置财富损益-待处置流动资产损益 借：待处置财富损益-待处置流动资产损益 贷：其他应付款无法查明缘由 借：待处置财富损益-待处置流动资产损益 贷：营业外收入2.买卖性金融资产a.获得时：借：买卖性金融资产-本钱 应收股利(应收利息) 投资收益

18、 贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款)b.持有时：现金股利和利息 (1) 收到买价中包含的股利和利息 借：银行存款(其它货币资金-存出投资款) 贷：应收股利(应收利息) (2)持有期间享有的股利和利息 借：应收股利(应收利息) 贷：投资收益 借：银行存款 贷：应收股利(应收利息)c.期末计量 (1)公允价值帐面余额学会计xuekuaiji 借：买卖性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益 (2)允价值帐面余额 借：公允价值变动损益 贷：买卖性金融资产-公允价值变动d.处置 投资收益=出卖的公允价值-初始入帐金额 (1)按售价与帐面余额之差确认投资收益 借：银行存款 贷：买卖性金融资产

19、-本钱 买卖性金融资产-公允价值变动 投资收益 (2)按初始本钱与帐面余额之差确认投资收益、损失 借：(贷)公允价值变动损益 贷：(借)投资收益3.应收票据a.获得 借：应收票据(面值) 贷：主营业务收入等 应交税费-应交增值税(销项税额)b.到期收回 借：银行存款 贷：应收票据c.到期未收回 借：应收帐款 贷：应收票据d.未到期背书转让 借：原资料、资料采购、库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应收票据如有差额“借或“贷银行存款4 应收帐款a.赊销 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)b.代垫运费 借：应收帐款 贷：银行存款c.收回货款 借：银行存款

20、贷：应收帐款发生现金折扣时 借：银行存款 财务费用 贷：应收帐款d .改用商业汇票结算 借：应收票据 贷：应收帐款5.预付帐款a、付款 借：预付帐款 贷：银行存款b、给货 借：资料采购、原资料、库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：预付帐款c 、预付货款 借：银行存款贷：预付帐款6.坏帐预备 当期应计提的坏帐预备=当期按应收款项计算 -“坏帐预备科的应提坏帐预备金额 或+ 贷方(或借方)余额,结果为正数-补提(借记资产减值损失，贷记坏帐预备),负数-冲销(借记坏帐预备，贷记资产减值损失)a、计提坏帐预备 借：资产减值损失-计提的坏帐预备 贷：坏帐预备 冲减多计提坏帐预备 借：坏帐预备

21、 贷：资产减值损失-计提的坏帐预备b、应收款项作坏帐转销 发生坏帐 借：坏帐预备 贷：应收帐款c、已确认的坏帐又收回 借：应收帐款 贷：坏帐预备 借：银行存款 贷：应收帐款曾经确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以直接按照实践收回金额 借：银行存款 贷：坏帐预备7.存货发出计价方法 a 个别计价法 ；b 先进先出法 ；c全月一次加权平均法 加权平均单价=实践本钱存货数量发出存货实践本钱=发出数量加权平均单价d挪动平均法 存货单位本钱=原有库存存货实践本钱+本次进货的实践本钱原有库存存货数量+本次进货数量本次发出存货本钱=本次发出存货数量本次发货前存货的单位本钱本月月末库存存货本钱=月末库存存

22、货数量本月月末存货单位本钱8.原资料实践本钱法 (科目：原资料 在途物资)a、款货两清 借：原资料 贷：银行存款等B、款到货未到 借：在途物资 贷：银行存款货到验收入库 借：原资料 贷：在途物资c、发出原资料 借：消费本钱/制造费用/管理费用 贷：原资料方案本钱法 科目：资料采购 原资料 资料本钱差别a 、采购 按实践本钱付款 借：资料采购(实践本钱) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款b、 验收入库 按方案本钱入 借：原资料(方案) 贷：资料采购c、 期末结转 超支 借：资料本钱差别 节约 借：资料采购 贷：资料采购 贷：资料本钱差别d、 发出资料(方案本钱) 借：消费本钱/制造

23、费用/管理费用 贷：原资料e、 本钱差别率 结转发出资料应负担的差别额资料本钱差别率=期初资料本钱差别+本期购入资料本钱差别额 100%期初资料方案本钱+本期购入资料方案本钱发出资料应负担的差别额=发出资料的方案本钱资料本钱差别率借：资料本钱差别 贷：消费本钱根本消费本钱 辅助消费本钱 管理费用 制造费用9 .包装物消费领用 借：消费本钱 贷：周转资料-包装物按其差额 借或贷 资料本钱差别伴随商品出卖不单独计价的包装物 借：销售费用(实践本钱) 贷：周转资料-包装物按按其差额 借或贷 资料本钱差别伴随商品出卖单独计价的包装物1.出卖单独计价包装物 借：银行存款 贷：其它业务收入 应交税费-应交

24、增值税(销项税额)2.结转所售单独计价包装物的本钱 借：其它业务本钱 贷：周转资料-包装物 资料本钱差别10.低值易耗品 五五摊销法领用 借：周转资料-低值易耗品-在用 贷：周转资料-低值易耗品-在库领用时摊销其价值的一半 借：制造费用 贷：周转资料-低值易耗品-摊销报废时摊销其价值的一半 借：制造费用 贷：周转资料-低值易耗品-摊销同时： 借：周转资料-低值易耗品-摊销 贷：周转资料-低值易耗品-在用11.委托加工物资 发出资料 借：委托加工物资(实践) 贷：原资料(方案)或 借或贷 资料本钱差别 借方 节约 贷方 超支支付加工费运费 借：委托加工物资 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：

25、银行存款验收入库 借：原资料(方案)/周转资料-低值易耗品 贷：委托加工物资(实践) 或借或贷 资料本钱差别12库存商品 消费型企业 完工入库 借：库存商品 贷：消费本钱销售 借：主营业务收入 贷：库存商品商品流通企业发出存货毛利率法 销售本钱=销售净额-销售净额毛利率期末存货本钱=期初存货本钱+本期购货本钱-本期销售本钱售价金额法 本期销售商品的实践本钱=本期商品销售收入-本期已销售商品应分摊的进销差价期末结存商品的实践本钱=期初库存商品的进价本钱+本期购进商品的进价本钱-本期销售商品的实践本钱本期销售商品的本钱(即进价)进价率=进价 本期销售商品实践本钱(进价)=进价(期初+本期购入) 本

26、期售出售价 售价(期初+本期购入消费) 商品的售价13存货清查 盘盈 同意前 借：原资料(等) 贷：待处置财富损益-待处置流动资产损益同意后 借：待处置财富损益-待处置流动资产损益 贷：管理费用 盘亏 同意前 借：待处置财富损益-待处置流动资产损益 贷：原资料同意后 借：原资料(残料入库) 其他应收款(保险或过失人赔偿) 管理费用(普通运营损失) 营业外支出(非常损失) 贷：待处置财富损益-待处置流动资产损益附注 非常损失资料要负担增值税借：营业外支出 贷：待处置财富损益-待处置流动资产损益 应交税费-应交增值税(进项税额转出)14长期股权投资 本钱法 获得 借：长期股权投资 贷：银行存款假照

27、实践支付价款中含有已宣告但未派发的现金股利时借：长期股权投资 应收股利 贷：银行存款宣告现金股利投资前 借：应收股利 贷：长期股权投资投资后 借：应收股利 贷：投资收益权益法 获得 初始本钱入帐 借：长期股权投资-本钱 贷：银行存款初始本钱应享有被投资单位可识别净资产公允价值份额借：长期股权投资-本钱 贷：银行存款 营业外收入实现净利润或发生净损失时实现净利 借：长期股权投资-损益调整 贷：投资收益宣告现金股利 借：应收股利 贷：长期股权投资-损益调整发生亏损 借：投资收益 贷：长期股权投资-损益调整一切者权益变动 添加 借：长期股权投资-其他权益变动 贷：资本公积-其他资本公积 减少 反之1

28、5固定资产 获得 外购 1 不需安装 借：固定资产 贷：银行存款2 需安装 购入时 借：在建工程 贷：银行存款支付安装费 借：在建工程 贷：银行存款可运用 借：固定资产 贷：在建工程建造 1 自营工程 购入工程物资 借：工程物资 贷：银行存款领用 借：在建工程 贷：工程物资运用 借：在建工程 贷：库存商品应交税费-应交增值税(销项)如 工程领消费用的资料 借：在建工程 贷：原资料应交税费-应交增值税(进项税额转出)支付其他费用 借：在建工程 贷：银存/应付职工薪酬可运用时 借：固定资产 贷：在建工程16固定资产折旧方法 1)年限平均法 年折旧率= 1 - 估计净残值率 X100% 估计运用授命

29、(年)：月折旧率= 年折旧率2)任务量法 单位任务量折旧额= 固定资产原价X(1-估计净残值率) 估计总任务量：某项固定资产月折旧额=该固定资产当月任务量X单位任务量折旧额3)双倍余额递减法 年折旧率= 2 X100% 估计运用授命(年)：月折旧率=年折旧率 月折旧率=每月月初固定资产帐面净值X月折旧率 最后两年 固定资产帐面净值-估计净残值4)年数总和法 年折旧率= 尚可运用年限 X100% 估计运用授命的年数总和：月折旧率=年折旧率 月折旧率=(固定资产原价-估计净残值)X月折旧率17固定资产折旧借：制造费用/管理费用/销售费用贷：累计折旧18固定资产清理 固定资产清理帐面价值转入清理 获

30、得出卖收入等支付清理费交纳相关税费净收益转让营业外收入 管理费用或净损失转让营业外支出 管理费用19固定资产盘盈 1.盘盈固定资产 借：固定资产 贷：以前年度损益调整2.确定应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税3.结转留存收益 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积-法定盈余公积 利润分配-未分配利润20固定资产盘亏 1.盘亏固定资产 借：待处置财富损益 贷：固定资产 累计折旧2.报经同意转销 借：营业外支出-盘亏损失 贷：待处置财富损溢21无形资产获得 银行存款 研发支出-费用化支出 管理费用 研发支出-资本化支出 无形资产22无形资产摊消 借：管理费用(其他业务本钱) 贷

31、：累计摊销23无形资产处置 借：银行存款 贷：无形资产 差额计入 累计摊销 应交税费-应交营业税 营业外收入 无形资产减值预备 或 营业外支出24短期借款 获得 借：银行存款 贷：短期借款计息 借：财务费用 贷：应付利息归还 借：短期借款 贷：银行存款25预收帐款 收帐 借：银行存款 贷：预收帐款发货 借：预收帐款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)26应付职工薪酬a 确认 借：消费本钱/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出/利润分配 贷：应付职工薪酬工资/职工福利/社会保险费/非货币性福利 (自产产品-公允价值 房屋-折旧 租赁-租金)b 发放 工资 借：应付职工

32、薪酬-工资 贷：库存现金/银行存款/其他应收款 应交税费-应交个人所得税支付福利费 借：应付职工薪酬-职工福利 贷：库存现金等支付社会保险费 借：应付职工薪酬-社会保险费 贷：银行存款等发放非货币性福利 借：应付职工薪酬-非货币性福利 贷：主营业务收入(市价) 应交税费-应交增值税(销项税额)结转本钱 借：主营业务收入(本钱价) 贷：库存商品27普通纳税企业销项税额 正常销售商品，提供劳务 借：应收帐款 贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)视同销售行为 借：在建工程/长期股权投资 贷：应交税费-应交增值税(销项税额)进项税额转出 借：待处置财富损益/在建工程/应付职工薪酬 贷：应交

33、税费-应交增值税(进项税额转出)交纳增值税 借：应交税费-应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 应交税费应交增值税进项 销项 已交税金 进项转出 未抵扣进项或多交 应交未交28应交消费税 销售应税消费品 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交消费税自产自用 借：固定资产/在建工程/营业外支出 贷：应交税费-应交消费税自产产品用于对外投资 分配给职工等 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交消费税委托加工应税消费品 收回后直接用于销售 借：委托加工物资/消费本钱等 贷：应付帐款/银行存款等收回后用于继续消费 借：应交税费-应交消费税 贷：应付帐款/银行存款等金银首饰 借：营业税金及附加 贷：应交

34、税费-应交消费税29应交营业税 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税出卖不动产 借：固定资产清理 贷：应交税费-应交营业税实践交纳 借：应交税费-应交营业税 贷：银行存款30应交资源税对外销售应税产品 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交资源税自产自用 借：消费本钱/制造费用 贷：应交税费-应交资源税31城市建立维护税借：营业税金及附加/其他业务本钱 贷：应交税费-应交城市建立维护税实践上交 借：应交税费-应交城市建立维护税 贷：银行存款32教育费附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交教育费附加33土地增值税企业转让土地 借：固定资产清理 贷：应交税费-应交土地增值税无形资产

35、借：银行存款 贷：应交税费-应交土地增值税同时冲销土地运用权的帐面价值 贷：无形资产按其差额 借：营业外支出 或 贷：营业外收入34应交房产税 土地运用税 车船运用税 矿产资源补偿费借：管理费用 贷：应交税费-应交房产税35应交个人所得税 借：应付职工薪酬 贷:应交税费-应交个人所得税36应付利息 确定时 借：财务费用 贷：应付利息 支付时 借：应付利息 贷：银行存款37应付股利 确定时 借：利润分配-应付现金股利或利润 贷：应付股利支付时 借：应付股利 贷：银行存款38其他应付款 发生时 借：管理费用 贷：其他应付款支付时 借：其他应付款 贷：银行存款39长期借款 获得 借：银行存款 贷：长

36、期借款-本金 差额 借或贷 长期借款-利息调整利息 属于筹建期间 计入管理费用 属于消费运营期间 计入财务费用 长期借款用于购建固定资产 其尚未到达可运用形状前 计入 在建工程本钱 固定资产到达可运用形状 计入 财务费用 归还借款 支付债劵本息 借：应付债劵-面值/应付债劵-应计利息/应付利息 贷：银行存款如有应该付的利息 借：应付利息 贷：银行存款40应付债劵获得 借：银行存款 贷：应付债劵-面值 差额 借或贷 应付债劵-利息调整利息 按面值发行 借：在建工程/制造费用/财务费用/研发支出 贷：应付债劵 -应付利息分期付息 到期一次还本的债劵 按其票面利率计算确定应付未付利息计入 应付利息

37、一次还本的债劵 按其票面利率计算确定应付未付利息计入 应付债劵-应计利息还本付息 借：应付债劵-面值 /应付债劵-应计利息/应付利息 贷：银行存款41实收资本 接受现金投资 借：银行存款 贷：实收资本 差额计入 资本公积借：银行存款(股数X价钱) 贷：股本 (股数X面值) 资本公积-股本溢价在按面值发行股票时：手续费、佣金等发现费用应冲减盈余公积和未分配利润非现金投资 借：固定资产 贷：实收资本 借：原资料 贷：实收资本 应交税费-应交增值税(进项税额) 借：无形资产-非专利技术 贷：实收资本 -土地运用权42实收资本添加变动追加投资 借：银行存款/固定资产/无形资产 贷：实收资本(股本) 差

38、额计入 资本公积资本公积和盈余公积转增资本 借：资本公积 盈余公积 贷：实收资本(股本)43实收资本减少变动 回购 借：库存股(股数X价钱) 贷：银行存款注销 借：股本(股数X面值) 贷：库存股 资本公积 盈余公积 未分配利润当冲减的资本公积大于公司现有的资本公积应冲减盈余公积回购 借：库存股 贷：银行存款注销 借：股本 贷：库存股 资本公积-资本溢价44资本溢价 借：银行存款 贷：实收资本 资本公积-资本溢价45股本溢价 借：银行存款(股数X价钱) 贷：股本(股数X面值) 资本公积-股本溢价发行费用 借：资本公积-股本溢价 贷：银行存款 盈余公积 未分配利润46利润分配可供分配的利润=当年实

39、现的净利润+年初未分配利润(或-年初未弥补亏损)+其他转入结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润提取法定盈余公积 宣揭露放现金股利借：利润分配-提取法定盈余公积 -应付现金股利 贷：盈余公积 应付股利同时 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积 -应付现金股利利润分配如借方余额表示累计未弥补的亏损数，贷方余额表示累计未分配的利润数对于未弥补亏损用以后年度实现的税前利润进展弥补，但弥补期不得超越5年，也可以用盈余公积补亏47盈余公积(法定盈余公积 恣意盈余公积) 提取盈余公积 借：利润分配-提取法定盈余公积 贷：盈余公积-法定盈余公积盈余公积补亏 借：盈余公积 贷：利润分配-盈余公积补亏盈余公积转增资本 借：盈余公积 贷：股本盈余公积发放现金股利或利润 (1)宣告分派股利 借：利润分配-应付现金股利 盈余公积 贷：应付股利(2)支付股利 借：应付股利 贷：银行存款50普通销售业务 1)确认 借：应收帐款/银存/应收票据 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)2)结转 借：主营业务本钱 贷：库存商品/银行存款51曾经发出但不符合收入确认条件的商品1)发出 借：发出商品 贷：库存商品2)纳税义务 借：应收帐款 贷：应交税费-应交增值税(销项税额)3)确认收入 借：应收帐款 贷：主营业务收入4)结本钱 借：主营业务本钱 贷：发出商品52现金