会计制度设计讨论3

1、.：.；第一题、要求：1、他以为该集团应该设计怎样的会计组织构造才干顺应企业的开展？2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。 答：下面我将从以下七个方面为上海LM(集团)设计会计组织机构及设计一套现金管理的会计制度。一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。1、钱账分控制度：也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分别、制约和监视。目的是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、公用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面表达：1现金的收付及保管应由被授散的出纳人

2、员担任，其他人员不得接触。2出纳人员不得担任总分类账的登记和保管。3出纳人员不得担任非现金账户的记账任务。4出纳人员应与担任现金清查盘店人员和担任与银行对账的人员相分别等。2、库存现金开支审批制度：即库存现金的授权审批制度。1明确企业库存现金开支范围。1) 职工工资、奖金、津贴；2) 各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；3) 支付企业外部个人的劳动报酬；4) 向个人收买农副产品的价款；5) 出差人员必需随身携带的差旅费；6) 票据结算起点元以下的零星支出；7) 向股东支付红利；8) 按规定允许运用现金的其他支出。2明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。3明确各种库存

3、现金支出的审批权限等。3、库存现金日清月结制度：“现金日记账要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进展核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必需对库存现金日记账按月核对。二、建立完备的核算制度。1、库存现金的总分类核算。企业应设置“库存现金总分类账，由担任总账的会计人员进展总分类账核算。总分类账必需采用订本式，普通采用三栏式，有时也运用多栏式。运用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进展打印明细账，较少的，可以满页打印。企业内部各部门周转运用的备用金经过“其他应收款账户或单独设置“备用金账户进展核算。平常备用金运

4、用部门报账时不经过本账户。2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，“现金日记账应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实践库存额核对相符。有外币现金的企业，应分他人民币和各种外币设置“现金日记账进展明细核算。三、库存现金收支的控制制度。1、企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，与开户银行协商确定送存时间。2、企业支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。3、企业在规定的范围内从开户银行提取现金，应阐明用途，由本单位财会部门担任人签字盖章。开出

5、库存现金支票，经开户行审核后，予以支付现金。4、企业应尽能够多地运用银行转账方式支付款项。5、各单位购买国家专控的商品一概采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等。四、库存现金的清查清点制度。库存现金的清查应采用实地清点法。经过对库存现金的实地清点，并将清点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金能否账实相符。1、出纳人员的日常清点。现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地清点现金，如发现账实不符应立刻报告主管人员，及时查明缘由并采取措施妥善处置。2、专门财富清查人员的定期和不定期清点。在现金出纳人员日常清点的根底上，还应由专门财富清查人员进展定期与不定期相结合的复核、检查性清点。

6、除了对现金进展实地清点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿资料，检查现金收付业务的合理、合法性。清查终了后无论能否发现问题，都应编制“库存现金清查清点报告，由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效能。五、库存现金的集团管理制度。集团财务部对所属企业的现金进展一致调配。集团公司在总部设立结算中心，所属企业都将其现金存入结算中心账户。当某成员企业现金盈余而另一企业急需现金时，集团公司财务部就可以相互调配。调配的前提是不影响盈余企业的现金需求，并采取有偿运用现金的原那么，以确保现金的集中核算，用有效的技术手段进一步提升资金运用效率。六、现金流量汇报管理制度。现金是企业流动性最强的资产，必需加强管理，确

7、保其平安与完好。因此需求出纳人员做好现金的预测以及需求保管库存现金的数量。出纳人员可编制货币资金变动情况表，报送财务担任人和企业主要指点，以便相关指点掌握现金的变动情况。七、其他现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于巩固适用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。1、 保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。2、 出纳员任务变动时，应改换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丧失或发生缺点，应立刻报请指点处置，不得随意找人修缮或修配钥匙。3、库存现金应整齐存放，坚持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员担任。第二题：要求请他运用他所掌握的财务管理

8、相关知识对下面某公司的出差报销规范和审批手续进展点评。答：1、 住宿全体人员平均每天不能超越100元。住宿规范应区别员工级别及地域差别予以报销： 1、国内出差地域分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区；三类为前两类之外的地域。副总以上相当职务出差一类地域可报销140元、二类地域100元、三类地域80元；中层以上相当职务出差一类地域可报销100元、二类地域80元、三类地域60元；普通办事人员出差一类地域可报销80元、二类地域60元、三类地域40元。2、出差住宿费在规定的限额内凭据报销，实践住宿费超越规定限额规范的部分自理。特殊情况需经主管财务任务的副总或其委托人签字同意。

9、实践住宿费未到达规定限额规范的，按二者差额的50给予出差者奖励。 3员工在出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一概不报销住宿费 2、出差补助 按出差起止时间每天补助20元。 出差补助应区分本县市、本省、外省、特区、境内、境外出差 3、车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 车船费要求太笼统，应区分相应级别和不同情况。如：副总级别以上可据实报销，中层主管级别可享用坐软卧、三等船舱；普通员工只能享用硬坐卧。乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超越六小时及延续坐车12小时以上的，可享用票价60的补贴。 4、市内交通费 控制在人均每天10元以内，凭票据报销。 出差期间每人每日享用10元交通补贴，原

10、那么上不得发生出租车费用。特殊情况需请示分管副总，报销时须在发票上注明出发地、目的地5、其他杂费 其他杂费包括餐费、邮寄费、费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。 餐费单独列明，出差期间来回路途中可享用20元误餐补贴。如遇会议或培训一致安排住宿，那么可实报实销。费应出具电信部门打印的话费清单；邮寄费需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。 6、报销审批手续 根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才干报销 。 根据出差人员事先整理好的报销单据，报部门主管签字并经财务经理审核后才干报销。 7、特别规定出差乘坐飞机需求部门经理同意，延续3个月亏损的单位的人员出差，一概不准乘

11、坐飞机。 根据第三款车船费报销的有关规定，员工出差原那么上不得乘坐飞机，特殊情况需填写报主管副总赞同后方能报销。第三题：要求分析该公司存货的内控制度能否健全。答：存货内控制度建立,首先要思索内控制度的设计原那么、目的以及构成要素,其次加强存货业务流程的各个环节的控制,另外,加强对存货内控的监视检查以及充分利用先进技术,实行计算机信息化存货管理,实现存货资金信息化、科学化管理,使存货的内部控制度得以有效实施。 【关键词】存货 内控制度 内控建立 内部控制曾经成为现代企业的一种管理手段,贯穿于企业管理活动的决策、执行和监视全过程,覆盖企业及其所属单位的各项业务和事项,合理保证单位运营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完好,提高运营效率和效果,促进单位实现开展战略方面起着不可替代的作用。存货是资产的重要组成部分,是企业在日常活动中持有以备出卖的产品或商品、处在消费过程中的在产品和