山东省农村信用社会计规范考试要点

1、.：.； PAGE 10会计主体是系统中会计总账设置的详细核算单位，非会计主体机构账务运用参数定义的方式，由系统采取并账的方式纳入所归属的会计主体机构。账务组织包括明细核算和综合核算。其中：明细核算是按账户核算的,包括分户账、登记簿、余额表等；综合核算是按科目核算的主要包括科目日结汇总表、总账和日计表等对于跨会计主体的核算，全部经过系统内通存通兑渠道实现资金的划拨，日终由系统采用自上而下的逐级清算方式进展资金清算处置，并在会计主体清算机构生成资金清算汇总记账凭证。分户账是各科目的明细记录，实行按户立账，延续记载,分为客户分户账和内部分户账。内部分户账主要包括内部明细账、销账明细账、外汇买卖明细

2、账、外汇结售汇明细账等。经过账务核对，要求做到账账、账款、账表、账实、内外账务“五相符。系统每日进展的核对主要包括：总账本身平衡核对、分户账本身平衡核对、总账与分户账核对。生成分户账整体不平清单、分户账本身纵向不平清单、总账整体不平清单、总账本身纵向不平清单、总账不平清单、不延续总账清单、不延续内部户分户账清单。表外科目分为或有事项类和登记备查类，科目代号第一位是9。会计科目由省联社参数管理机构进展一致维护，主要包括科目的添加、停用和属性的修正等。对会计科目的属性进展严厉定义，明确详细会计科目的运用范围、余额方向、开户控制、计提标志等相关内容。会计科目的调整，在年度中间，一概填制凭证经过分录结

3、转；年度终了，采用科目结转对照表的方式办理结转。会计科目设置原那么A为满足管理上的需求，明细设置了三级会计科目，使会计科目更加规范、规范、明细化；B按照外币核算要求，新增“外汇买卖、“结售汇等科目，运用本外币一致会计科目进展核算，按币种设置明细账，进展明细分类核算；C按照及会计核算的要求，在对会计科目设置时，新增“应计收贷款利息、“非应计贷款等会计科目。会计凭证是是核对账务和事后查考的重要根据。按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证包括原始凭证、记账凭证和通用凭证。记账凭证为复式记账格式凭证(汇总、表外科目除外)，分为通用记账凭证和特定记账凭证。特定记账凭证包括客户凭证和人民银行、省联社规定

4、格式的电子汇划类凭证会计凭证的生成分为手工填制和系统输出打印两种，其中，系统输出打印的会计凭证分为联机打印凭证和批量打印凭证。会计凭证的根本要素。A.年、月、日；B.收、付款人的户名和账号；C.收、付款人开户行的称号和开户行号；D.货币称号符号及大小写金额；E.业务现实、用途、摘要及附件张数；F.会计分录和凭证编号；G.按规定的客户签章和支付密码；H.信誉社及有关人员印章。受理睬计凭证，做到合规合法，内容完好，真实清楚，手续齐全会计凭证的传送必需做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓，既要便利于客户，有利于加强效力，又要遵守记账规那么和内控制度要求，同时要严厉遵守记账顺序。并应建

5、立严厉的登记签收制度批量打印的记账凭证，遵照“谁打印、谁签章的原那么，在记账处加盖个人名章。置签章；要会计凭证的签章，应做到明晰平整、不倒、不斜。表内科目采用复式记账法，以“借、“贷为记账符号，遵照“有借必有贷，借贷必相等的规那么，“-(负号)表示红字。表外科目采用单式记账法，以“收、“付为记账符号，余额在“收方，以“借代表“收，各科目只反映本身的增减变动，不存在平衡关系。账簿的各项内容记载，做到正确运用账簿、记载内容完好、数字正规准确、摘要简明扼要、字迹书写明晰。不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。发生空行时，应在摘要栏内用红字注明“此行空白字样，并盖章证明。发生空页，运用红笔交叉划线，

6、用红字注明“此页空白字样，并由记账员、会计主管盖章证明。假设账页记载错误不得撕毁，应经会计主管赞同，可换新账页。在错误账页上划交叉红线注销,注销的账页另行保管，待装订账页时附在新账页后备查。贷款利息的收回原那么上均采取转账方式收取，特殊情况由会计主管审核后可以现金方式收取。协定存款按季结息，实行区别利率，其中50万元以内的存款按活期存款利率计息，超越50万，且只需在结息日销户的按协定存款利率计息。中国人民银行对财政性存款用“县级及以上地方财政库款、“县级及以上财政预算专项存款和“财政预算外存款会计科目核算的国库存款按单位活期存款利率按季结息，核算利息记收方，收到人民银行转来的国库存款利息时记付

7、方。代理国库应设置“待转国库存款利息表外科目，不支付利息。存整取存款存期内采用逐笔计息法，对于商定转存的存款在原存期内及每个转存期内，可以部分提早支取一次；对自动转存的存款在原存期内，可以部分提早支取一次，在转存期内不能部分提早支取。零存整取定期存款需按月、固定金额进展存入，中途如有漏存，次月未补存者，视同违约，对违约后存入的部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。票据贴现承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。票据贴现的贴现期限最长不得超越6个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。A贴现利息票面金额贴现利率期限B实付贴现金额票面金额-贴现利

8、息摊销，对于曾经实现的贴现利息用“银行承兑汇票贴现利息调整科目核算，采用直线法月底摊销。当月摊销金额=贴现利息本月应摊销天数/票据贴现天数对存放上级清算款项实行按季结息，双边自动入账的方式；对清算账户透支系统自动归还的，系统实行利随本清的方式计息。对存放系统内定期款项及拆出系统内资金，按照利随本清的方式，结清日在存入、拆出机构产生利息通知单，柜员手工入账，对存放系统外活期资金实行结息不入账的方式，在结息日次日批量产生内部户结息计算表，与同业机构进展核对后手工入账；对存放系统外定期资金，按照利随本清的方式，手工入账。对系统外存放活期资金，按单位存款进展管理；存放定期资金，采取利随本清，柜员手工入

9、账。内部账户分为规范内部账户和非规范内部账户。按开户方式分为逐户开户与批开户。按照的销账类别系统分为内部明细账和销账明细账。账号生成规那么，由账本别3位+网点号9位+科目代号8位+内部账序号6位构成，共26位。规范模版账户不允许以逐户方式销户，非规范模版账户不允许以批方式销户内部明细账处置主要包括从审查或编制凭证开场，经过传票录入、传票复核、传票套平到传票入账的过程，最多可处置二十笔内部账业务。本机构的授权柜员只能查询、记载本机构的内部账。账务处置时，因部分买卖不能自动更新销账登记簿时，柜员运用“7089当日应销未销资料查询买卖查询销账编号，然后运用“7032传票销账手工处置买卖登记系统中销账

10、登记簿。当柜员手工登记系统中销账登记簿发生错误时，由市资金中心柜员运用“7032传票销账手工处置买卖的销账金额手工重置，经主管授权后吊销原手工销账。销账类和非销账类科目之间不能结转；允许多对一、一对一的科目或分户结转，但不允许一对多，不允许反复结转。科目结转，只允许省联社、市联社进展结转定义。其中，科目到科目及规范账户的结转在省联社一致定义，非规范账户到账户的结转在市级机构定义。本年利润结转，系统将损益科目余额逐项转入“本年利润，然后转入“财务往来科目，由财务会计部门进展利润分配。结转收入：借：XX收入原币贷：本年利润(原币)；非美圆经过外汇买卖转入美圆的本年利润盈余时：借：本年利润非美圆币种

11、贷：外汇买卖非美圆币种，借：外汇买卖美圆贷：本年利润美圆；营业部结转财务往来分他人民币、美圆盈余时：借：本年利润贷：财务往来；财务科接纳结转的本年利润分他人民币、美圆盈余时：借：财务往来贷：本年利润；2.结转未分配利润A人民币利润结转盈余时：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润户B外币利润结转盈余时：借：本年利润汇总美圆贷：利润分配-未分配利润汇总美圆余额对账单包括：存、贷款及内部户余额对账单账户账页：内部明细账页、销账明细账页、外汇买卖明细账页、固定资产明细账平衡检查包括总账平衡检查、明细账平衡检查、总分检查。利润分配，在次年第一季度进展，不再在决算日进展分配会计报表分表内科目报表和表外科目

12、报表两类。表内科目报表主要包括：日计表表内、财务损益表、业务情况表、资产负债表、利润表和其他报表。年度会计报表主要包括：业务情况表、资产负债表、财务损益表、利润表、现金流量表、一切者权益变动表及其他附属报表。报表按生成时机分为连线报表实时恳求、日结报表、日终批量报表。按产活力制分为联机报表和批量报表。乡村信誉社会计档案主要包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告等。保管期限，分为永久和定期两类。定期保管有15年、5年和3年三种。凭证装订期限最长不得超越10天可延伸，但最长不得超越1个月。详细装订顺序见会计凭证的装订。会计档案要及时编号归档。10个任务日内登记保管。会计档案的保管应做到有序存放、妥善

13、管理、方便查阅，防止会计档案火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂、盗窃、散失、泄密等，会计档案入库前，实行“谁装订，谁保管的原那么；入库后，应按内容和构成时间分类索引，以便查阅。采用非纸介质存储会计档案的，该当满足阅读及打印要求，至少一年检查一次。会计档案丧失，重制、补制的会计档案应注明“重制、“补制字样。印章的规格；业务公章：直径3.8cm；业务讫章：4cm*3cm；受理凭证公用章：圆形，直径3.8cm。；结算公用章：椭圆形，长径4.5cm，短径3.2cm。会计人员个人名章长1.2*0.4cm*6-8cm；县级联社领用业务印章时，必需由专人、专车、专程领取，并持有领用单位开具的引见信，不得委托他人捎带。信

14、誉社领取时，必需由会计主管领取各种印章采用“谁运用、谁掌管、谁担任的原那么。结算公用章、汇票公用章、本票公用章由会计主管作为第一管印人，同时指定第二管印人柜员岗位的配置要遵行互斥的原那么。同时，岗位设置必需遵照“相互监视、相互制约、前台与后台分别、内勤与外勤分别的原那么。和延续性，不能由于柜员离岗影响机构的正常营业。资金清算遵照“一致管理，集中对账，分级担任，逐级清算的根本原那么。各级清算、营业机构必需按规定进展账务核对，未达账项要于7个任务日内查清处置。资金清算账户采取按季定期结息方式，每季末20日批量结息，21日入账处置，内部账当日错账调整,对于已复核入账需冲正的业务，先运用“7038入账

15、传票查询查询套号，然后运用“7031传票错账当日冲正现金库包括中心库、分金库、营业机构和尾箱四种方式。中心库、分金库和营业机构以机构为表现方式，尾箱以柜员为表现方式。现金中心库构成以下三种管理方式：一是独立方式，二是市级代理方式，三是委托代理方式。中心库的现金管理应坚持“钱账分管原那么。实行钥匙分持、平行交接原那么，库房管理应到达“六无要求，即无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无过失事故。现金出入库原那么为“先入库后记账，先记账后出库，坚持日清日结，做到账款、账实、账账相符。坚持金库密码、钥匙分管原那么。系统外调拨中心库采用市级代理方式、委托代理方式独立方式进展现金调拨的。采取独立方式的

16、，以向人民银行领取款项为例，会计分录为：A借：现金-在途现金贷：存放中央银行款项-预备金存款 B借：现金-业务现金-库存现金 贷：现金-在途现金系统内现金调拨，独立方式时，分金库领现金的会计分录为：A借：现金-在途现金(分金库)贷：现金-业务现金-库存现金(中心库)B借：现金-业务现金-库存现金(分金库)贷:现金-在途现金(分金库)收入现金必需进展整点、挑残、识伪。整点现金做到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章明晰。不宜流通人民币的挑剔规范一纸币票面短少面积在20平方毫米以上。二纸币票面裂口2处以上，长度每处超越5毫米；裂口一处，长度超越10毫米。三纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形

17、，不能坚持其票面防伪功能等情形之一。四纸币票面污渍、涂写字迹面积超越2平方cm；不超越2平方cm，但遮盖了防伪特征之一。五硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一。票币兑换，坚持先收款后兑换的原那么。残缺人民币兑换规范1.能区分面额，票面剩余四分之三含四分之三以上，其图案、文字能按原样衔接的残缺、污损人民币，全额兑换。2.能区分面额，票面剩余二分之一含二分之一至四分之三以下，其图案、文字能按原样衔接的残缺、污损人民币，一半兑换。3.纸币呈正十字形短少四分之一的，一半兑换。4.缺乏一分的，不予兑换；五分按半额的，兑付二分。5.在办理兑换业务时，应向持有人阐明认定

18、的兑换结果。不予兑换的应退回原。6.持有人赞同信认定结果的，加盖“全额或“半额戳记，硬币该当面运用公用袋密封保管，并加盖“兑换戳记。出纳错款处置审批权限：1000元含以下县级；1000元-5000元含办事处、市联社；5000元以上省联社假币是指伪造、变造的货币。变造的货币是指在真币的根底上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制造，改动真币原形状的假币。报告当地公安机关1.一次性发现20张枚含以上、假外币10张含以上的；2.新手段3.有制造贩卖假币线索的；4.持有人不配合。一次收缴持有人同一面额2张以上假人民币时，如假人民币冠字号码前6位不一致，应在“假币收缴凭证中列明。营业机构对

19、收缴的假币实物进展单独管理，并建立。持有人有异议，3个任务日内，提出书面鉴定恳求。经鉴定为真币的，将等额钞币，收回持有人的“假币收缴凭证；经鉴定为假币的，由鉴定单位予以没收，并向开具和“假币没收收据。持有人对详细行政行为有异议，可在收到“假币没收收据或之日起60个任务日内向中国人民银行分支机构恳求行政复议，或依法提起行政诉讼。持有人对鉴定假币的详细行政行为有异议，可在收到之日起60个任务日内向其上一级机构恳求行政复议，或依法提起行政诉讼。发现假币，由两名以上获得业务人员换人复核，无误后，当面予以收缴，并告知假币持有人。对假人民币纸币，该当面加盖“假币字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬币，该当面

20、以一致格式的公用袋加封，封口处加盖“假币字样戳记，并在公用袋上标明币种、券别、面额、张枚数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。运用“0220假币登记买卖在系统中进展登记，打印一式二联的“假币收缴凭证和表外科目记账凭证，在“假币收缴凭证上加盖业务公章后交客户签字确认如持有人回绝签字，收缴人可以在收缴凭证上注明，第一联“假币收缴凭证由收缴单位留存附后保管，第二联“假币收缴凭证交假币持有人。现金管理员接到柜员收缴的假币后登记，并按规定保管假币实物。会计分录为：收：假币和票样-假币假币上缴时会计分录为：付：假币和票样-假币中心库汇总全辖的假币后填写一式三联“假币解缴汇总单，加盖单位印章后，上缴人民银

21、行。查库，办事处半年一次。县联社主任或分管主任每季对联社业务库查库一次，对辖属网点每年一次全面性查库。县联社会计部门每季一次。信誉社主任每月一次，会计主管按旬全面查库一次、每月全面查库一次。自助设备每周一次。往来资金业务分为系统外资金和系统内资金。系统外资金包括：与人民银行往来、存放同业、同业存放、同业拆借等业务。系统内资金包括：系统内资金调拨和系统内资金借款业务。账户形状分为：正常、冻结、部分冻结、单向冻结、结清、销户、销户冲正。账户控制形状分为：正常、只收不付、只付不收、封存不付不收。存折形状分为：口头挂失、书面挂失、有折未发、有折已发。密码形状分为：正常、密码挂失、密码补设待生效未启用。

22、系统允许账户同时存在多种形状。冻结形状下，可以进展挂失、扣划，但不可进展质押。代理人办理大额业务的运用“1128存款代理人信息补录买卖，授权金额 单位存入50万元不含以上、支取20万元不含以上，B级授权；存入100万元不含以上，支取40万元不含以上，A级授权。个人存款现金通兑上限为30万不含，转账通兑上限为200万不含；累计提示金额 个人活期存30万含，支15万含；单位活存150万含，支60万含。存折结清,运用“1063个人活期存款结清以现金方式结清个人结算存款会计分录：借：个人活期存款-个人结算存款 借：利息支出-个人存款利息支出-个人活期存款利息支出 贷：现金-业务现金-库存现金 贷：应交

23、税费-应缴代扣税费-应缴代扣利息税存单结清销户“1063个人活期存款结清买卖 会计分录：借：个人活期存款-个人活期储蓄存款 借：利息支出-个人存款利息支出-个人活期存款利息支出 贷：现金-业务现金-库存现金 贷：应交税费-应缴代扣税费-应缴代扣利息税销户:审查存折真伪；有无挂失或冻结；各币种存款必需已结清，未结清的要先做结清处置(1063)。无误后，运用“1113个人活期存款销户买卖，打印存折折底、通用凭证个人存款销户凭证，剪角撤销银行结算账户恳求书专夹保管，定期装订。教育储蓄存款为一年、三年和六年期零存整取定期储蓄存款，50元起存，每份本金合计不得超越2万元。开立对象为在校小学4年级含4年级

24、以上学生；享用免征利息税优惠政策的对象必需是正在接受非义务教育的在校学生，教育储蓄存款具有客户特定、存期灵敏、总额控制、利率优惠、利息免税的特点。“1653个人定期一本通开户“1654个人定期一本通存入“1688个人定期一本通支取“1659个人定期一本通销户现金存入一年期存款，会计分录为：借：现金-业务现金-库存现金 贷：个人定期存款-整存整取储蓄存款-一年整存整取储蓄存款转账存入一年期存款，会计分录为：借：个人银行卡存款-个人银行卡存款-个人借记卡存款 贷：个人定期存款-整存整取储蓄存款-一年整存整取储蓄存款现金支取一年存款，会计分录：借：个人定期存款-整存整取储蓄存款-一年整存整取储蓄存款

25、 借：应付利息-应付存款利息-应付个人存款利息一年以上 贷：现金-业务现金-库存现金 同时代扣利息税：借：现金-业务现金-库存现金 贷：应交税费-应缴代扣税费-应缴代扣利息税买卖，刷折读取信息进展取款操作，“支取类别选择“2.部提或销户，录入客户开户时运用的证件种类和证件号码。如为大额取款需由主管授权。现金支取胜利后按系统提示打印个人业务取款凭证、个人业务存款计息单、个人业务存款凭证，定期一本通存折假设原笔号结清信息打印和转存存入信息打印不在同一页，根据屏幕提示换页打印，再运用相关买卖补登存折。柜员按金额配款，大额支取换人卡把复核，在个人存款凭证上登记券别，交客户签名确认。柜员核对客户签名和打

26、印户名一致后，在个人业务取款凭证、个人业务存款计息单、个人业务存款凭证上加盖业务讫章及柜员名章。最后将现金、回单、存折等交客户。转账支取时，打印个人业务取款凭证、个人业务转账凭证、个人业务存款计息单、个人业务存款凭证、定期一本通存折。转账金额存入活期存款账户时，必需是同一客户编号下的账户方可胜利。柜员再运用相关买卖补登存折。以现金方式部分提早支取一年整存整取储蓄存款为例，会计分录：借：个人定期存款-整存整取储蓄存款-一年整存整取储蓄存款借：应付利息-应付存款利息-应付个人存款利息应付一年定期存款利息贷：现金-业务现金-库存现金贷：个人定期存款-整存整取储蓄存款-一年整存整取储蓄存款同时代扣利息

27、税：借：现金-业务现金-库存现金贷：应交税费-应缴代扣税费-应缴代扣利息税现金开立一年整存整取储蓄存款为例，会计分录：借：现金-业务现金-库存现金 贷：个人定期存款-整存整取储蓄存款-一年整存整取储蓄存款 付：重要空白凭证储蓄存单“1020定活一本通开户买卖，“1096定活一本通销户买卖个人通知存款最低起存金额和最低支取金额都为5万元，外币等值5000美圆含。分为一天通知存款和七天通知存款转账存入7天个人通知存款，会计分录：借：个人活期存款-个人活期存款-个人结算存款 贷：个人定期存款-个人通知存款-7天个人通知存款单位银行结算账户按用途分为根本存款账户、普通存款账户、公用存款账户、暂时存款账

28、户。根本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需求开立的银行结算账户。普通存款账户是存款人因借款或其他结算需求，可以缴存，不得办现金支取。公用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进展专项管理和运用而开立的银行结算账户。暂时存款账户是存款人因暂时需求并在规定期限内运用而开立的银行结算账户，用于办理暂时机构以及存款人暂时运营活动发生的资金收付。单位银行结算账户按审批权限分为核准类银行结算账户和非核准类银行结算账户。核准类银行结算账户包括根本存款账户、暂时存款账户因注册验资和增资验资开立的除外、预算单位公用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户

29、和人民币结算资金账户。单位银行结算账户，自正式开立之日起3个任务日后，方可办理付款业务。但注册验资的暂时存款账户转为根本存款账户和因借款转存开立的普通存款账户除外。存款重新开立根本存款账户的，应在撤销其原根本存款账户后10日内恳求重新开立根本存款账户。存款人更改称号，应于5个任务日内提出恳求单位的法定代表人或主要担任人、住址以及其他开户资料发生变卦时，应于5个任务日内书面通知，开户社接到存款人的变卦通知后，应及时办理，并于2个任务日内向中国人民银行报告。账户的撤销1被撤并、解散、宣告破产或封锁的；2注销、被吊销营业执照的；3因迁址需求变卦开户社的；4其他缘由需求撤销银行结算账户的。存款人有1、

30、2项情形的，应于5个任务日内自动恳求。符合销户条件的，2个任务日内办理撤销手续，属核准类账户的要收回开户答应证。尚未清偿其开户社债务的，不得恳求撤销该账户。开户社收到时账户展期恳求资料，对其完好性、真实性、有效性进展审查。审查内容包括：恳求资料能否真实；展期恳求书要素的填写能否齐全、准确；存款人签章能否规范；暂时账户能否在有效期内。账户资料的保管：应一户一袋或专夹保管；销户资料应一致装订保管。印鉴卡片采取手工验印的，采用折角验印方法，采取电脑验印的，应专人专机录入新印鉴在改换的次日起方可运用。10天后抽出旧卡片加盖作废章，连同改换印鉴恳求书放入账户资料袋内备查。销户恳求资料审查内容包括：销户恳

31、求资料能否真实；证明文件能否齐全，符合规定；法人及销户办理人的身份证联网核对；销户恳求书要素的填写能否齐全、准确，存款人签章能否规范；账户各项贷款及表内外应收利息能否结清，应收结算手续费或相关费用能否清理终了。柜员运用“1009买卖，查询账户形状能否正常、有无挂失、冻结、应收未收贷款、欠息等情况。未用及作废重要空白凭证、开户答应证指核准类账户能否全部交回。单位支票户，应按需求预留一张支票做销户结清时运用。“6255客户凭证形状查询查询剩余重要空白凭证数量存入三个月单位定期存款会计分录为：借：单位活期存款-单位活期存款-企业单位活期存款 贷：单位定期存款-一年以下单位定期存款-三个月单位定期存款

32、 付：重要空白凭证单位定期开户证明书协定存款隶属于活期存款，在活期存款科目下核算，遵照“一个账户、一个余额、两个积数、两种利率的原那么，不分户核算。协定存款实行按季结息，财政存款具有先收后支、集中拨付、分期运用的特点。挂失分为口头挂失、书面挂失、密码挂失和印鉴挂失。“1043活期存款存折维护买卖“1669定期存款单据挂失解挂“1665定期存款单据挂失补发“1607定活一本通存折挂失/解挂“1628定活一本通存折维护挂失补发“1005活期存款密码维护；“1673定期存款密码维护；“1615定活一本通密码维护查询操作流程一按规定审查公务人员身份情况二按查询人员要求提供有关资料或选择相关买卖，查询被

33、查单位人存款资料，填写协助查询存款通知书回执加盖业务公章，退签发单位，协助查询存款通知书附保管。三登记、调查阅会计档案登记簿及相关凭证封底，并由查询机关执法人员和经办人签字。查询冻结时，信誉社需审查：1.有权机关执法人员能否为两人以上及其任务证件。2.有权机关县团级含以上机构签发的协助冻结存款通知书，主要担任人签字3.人民法院出具的冻结存款裁定书、其他有权机关出具的冻结存款决议书。4.协助冻结存款通知书填写的需被冻结存款的单位或个人开户社称号、户名和账号、大小写金额。5.协助冻结存款通知书上的义务人应与所根据的法律文书上的义务人一样。6.协助冻结存款通知书上的冻结金额该当是确定的。冻结操作流程

34、1.柜员、会计主管分别按规定审核相关证件和法律文书。2.进展冻结。“1086活期存款冻结/解冻买卖；“1630定期存款冻结/解冻，摘要中输入冻结事由、时间和冻结单位对存款进展相应操作。根据系统提示主管授权买卖胜利后，按系统提示打印通用凭证冻结/解冻/续冻凭证。填写协助冻结存款通知书回执，加盖业务公章，退签发单位。登记，协助冻结存款通知书附后永久保管。冻结期限最长为六个月活期存款分为“全部冻结、“部分冻结、“单向冻结；定期存款只需“全部冻结。对定活一本通账户中的定期存款，需求逐笔冻结。活期存款扣划，运用“1116活期存款账户没收/上缴会计分录：借：个人活期存款-个人活期存款-个人结算存款 贷：其

35、他应付款-其他应付款-其他应付款项非应计贷款一本金逾期超越90天；二应收利息逾期超越90天；三贷款虽然未到期或逾期未超越90天，但经人工认定消费运营已停顿、工程已停建。贷款账户形状包括正常、部分逾期、逾期、非应计、结清。贷款额度分为中心额度：综合额度：单一额度贷款额度建立方式：分为“自上而下和“自下而上按照权责发生制原那么，信誉社每月月末计提应计收贷款利息。应计收贷款利息是按照权责发生制原那么核算，贷款还款方式:期初付息，期末还本。利随本清。定期结息，到期还本。核发贷款证1由柜员运用“3751中心额度维护，为客户恳求或扩展中心额度，(2)如不存在贷款证，柜员运用“3201贷款证根本信息维护写磁

36、、根本信息、变卦信息及贷款证管理卡；假设已存在，运用“3201贷款证根本信息维护打印变卦信息。三旧系统贷款证换证操作。先信贷管理系统维护，再经过“3201贷款证根本信息维护买卖打印贷款证，然后“3604贷款合同维护买卖维护贷转存账号贷款证贷款正常发放条件：1.授信形状为可用；2.贷款证形状正常；3.贷款证根本信息和变卦信息曾经打印；4.贷款证密码曾经初始或设置，且未挂失；5输入内容符合要求。中心业务系统发起贷款证贷款，运用“3202贷款证授权恳求“3001贷款发放开户放款“1671定期存款质权设定及维护生源地国家助学贷款实行“一次核定、总额控制、定期发放、定向运用的原那么。每人每学年最高不超越

37、6000元，助学贷款期限最长不超越借款人毕业后6年。贴息截止日期为7月31日，应收利息在“应收助学贷款政府贴息贷款形状调整包括正常贷款转逾期贷款，应计贷款转非应计贷款，非应计贷款转正常贷款短期农户转非应计会计分录：借：短期个人贷款-短期农户贷款-短期农户保证贷款红字 借：非应计个人贷款-非应计农户贷款-非应计农户信誉贷款蓝字转非应计会计分录：贷：贷款利息收入-个人贷款利息收入-农户贷款利息收入红字 贷：应收利息-应收贷款利息-应收农户贷款利息 贷：应计收贷款利息 收：应收未收利息-应收未收贷款利息-应收未收农户贷款利息非应计贷款核销操作流程:“3014贷款停息/恢复次日“3008贷款核销“30

38、14贷款停息/恢复恢复计息。不良贷款整体处置包括政府资产置换、政府整体收买、整体转让及其他方式。置换不良贷款实行两级管理、分类监控办理支付结算必需遵守以下原那么：一遵守信誉，履约付款；二谁的钱进谁的账，由谁支配；三银行不垫款。票据包括汇票、本票和支票。汇票包括银行汇票和商业汇票,银行汇票包括省辖银行汇票和全国银行汇票,商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。票据可以背书转让，但填明“现金字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票及填明“不得转让字样的票据不得背书转让。八、持票人提示承兑或者提示付款被回绝的，承兑人或者付款人必需出具回绝证明或退票理由书。回绝证明该当包括以下事项：一被回绝承兑、

39、付款的票据的种类及其主要记载事项；二回绝承兑、付款的现实根据和法律根据；三回绝承兑、付款的时间；四回绝承兑人、回绝付款人的签章。退票理由书该当包括以下事项：一所退票据的种类；二所退票据的金额、号码；三退票的现实根据和法律根据；四退票时间；五退票人签章。票据债务人对以下情况的持票人可以回绝付款：一对不履行商定义务的与本人有直接债务债务关系的持票人；二以欺诈、盗窃或者胁迫等手段获得票据的持票人；三对明知有欺诈、盗窃或者胁迫等情形，出于恶意获得票据的持票人；四明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而获得票据的持票人；五因艰苦过失获得不符合规定的票据的持票人；六对获得背书不延续票据的持票人

40、；七符合规定的其他抗辩事由。填明“现金字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金字样的银行本票丧失，不得挂失止付。挂失止付通知书，必需记载以下事项：一汇票丧失时间和经过；二汇票的种类、号码、金额、付款日期、付款人称号、收款人称号等；三通知书止付人的姓名、营业场所或住所以及联络方法。失票人该当在通知挂失止付后三日内，也可以票据丧失后，依法向人民法院恳求公示催告或者提起诉讼，且公示催告期限不得少于60天。假设失票人没有在挂失后12日内按时出示人民法院止付通知的，自第13日起挂失止付通知书失效，柜员应在挂失止付通知书上注明

41、“撤销挂失止付字样，且信誉社依法向提示付款的持票人付款的，信誉社不再承当法律责任。对未签发的空白票据遗失，信誉社不受理挂失。支票必需记载事项1.阐明“支票的字样；2.无条件支付的委托；3.确定的金额；4.付款人称号；5.出票日期；6.出票人签章。签发空头支票、印鉴不符、密码编制错误的支票。作退票处置，并按由人民银行按票面金额处以5但不低于1000元的罚款。支票的提示付款期限为自出票日起10日内遇节假日顺延；持票人对出票人的权益，自出票日起六个月；持票人对前手的追索权，自被回绝承兑或者被回绝付款之日起六个月；持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起三个月。持票人可以委托开户银行收款或

42、直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。支票的背书方式有：转让背书、委托背书,委托背书的，应在票据上记载“委托收款字样；银行汇票是指出票银行签发的，由其在见票时按照实践结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。提示付款是指收款人或持票人持银行汇票付款人开户银行恳求支付票据款项。经过委托收款银行或者经过票据交换系统向付款人提示付款的，视同持票人提示付款。银行汇票金额起点为500元。银行本票一概记名，金额起点为1000元。签发银行汇票必需记载以下事项：1.阐明“银行汇票字样；2.无条件支付的承诺；3.出票金额；4.付款人称号；5.收款人称号；6.出票日期；7.出票人签

43、章含汇票标识码。现金方式签发或解付金额超20含万元，转账方式签发或解付金额超50含万元，需会计主管授权。银行汇票采用12位银行机构代码作为出票行行号办理银行汇票业务操作时执行“谁录入，谁修正，谁删除的原那么。失票人办理挂失止付的，自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到失票人提交的人民法院止付通知书的，自第13日起挂失止付通知书失效，向持票人付款的，不再承当责任。银行承兑汇票手续费按票面金额的万分之五计收。银行承兑逾期垫款按每日垫款金额的万分之五计收利息。银行本票自出票日起，付款期限最长不超越二个月。同城票据交换系统，是指人民银行划定的同一清算城市或区域内各银行业金融机构按照规定的交换时间，

44、经过人民银行清算中心将相互间发生代收代付款项的结算凭证集中交换、结算资金集中清算，轧差经过存放中央银行款项反映各清算行之间应收或应付资金情况的交换系统。预备金存款：用于核算清算社行与人民银行同城票据交换资金差额。同城往来：用于核算本网点的同城交换资金，有交换号网点和无交换号网点的同城交换资金都经过“同城往来科目核算。行内汇划系统主要包括：汇兑、委托收款、托收承付及事务信息等业务。资金汇划系统查询查复业务必需坚持“有疑必查，有查必复，查必彻底，复必详尽的原那么。大额支付系统的运转时序任务日分为五个阶段，即营业预备、日间处置、业务截止、清算窗口、日终处置阶段,大额支付系统的业务处置原那么是往账业务

45、“谁发起、谁担任，来账业务“谁确认，谁担任。小额支付系统设置日间处置和日切处置两种形状，实行724小时不延续运转，每日16：00进展日切处置，前一日16：00至当日16：00为小额支付系统的一个任务日小额实时通兑业务金额超越20万，小额本票解付时金额超越100万，需求网点主管授权。汇兑按方式分为电汇、信汇两种。委托收款是收款人委托信誉社向付款人收取款项的结算方式。委托收款付款金额50万元含以上需主管授权。即时转账业务范围：一中国人民银行公开市场操作室发起公开市场操作业务的资金清算和自动质押融资业务；二中央国债登记结算公司发起债券发行缴款、债券兑付和收益款划拨、银行间债券市场资金清算业务；三中国

46、人民银行规定的其他即时转账业务。定期贷记支付业务，是指付款行根据当事人各方事先签署的协议，定期向指定收款行发起的批量付款业务。包括：代付工资业务、代付保险金、代付养老金业务和中国人民银行规定的其他定期贷记支付业务。其业务特点是单个付款单位同时付款给多个收款人。个人存款跨行通存通兑业务是指依托小额支付系统，实现不同银行业金融机构间的资源共享，为客户办理人民币个人存款账户现金存取、资金转账及账户信息查询等业务。主要经过小额实时借记和实时贷记业务的方式实现。小额支付系统支持个人结算和个人储蓄账户的跨行通存通兑业务，业务处置支持现金和转账两种方式。农信银支付清算系统中，具有10位行号的机构可以办理实时

47、汇兑业务。社行号由10位数字组成，构成如下：社行别(1位)-省市代码(2位)-地域代码(2位)-县代码(2位)-顺序号(2位)-校验位(1位)。二在农信银支付清算系统中，具有7位行号的机构即原特约汇兑系统网点可以按特约汇兑系统每日的往来账批次发起和接纳批量电子汇兑业务。只能保证24小时内到账7位行号的机构只需第一位是“8的网点可以接纳电子汇兑业务，7位行号的机构不能发起委托收款划回和托收承付划回往账业务，10位行号机构与7位行号机构之间只能办理电子汇兑业务。农信银开通的支付结算业务包括：电子汇兑业务、银行汇票业务、个人账户通存通兑业务。农信银系统按系统功能分为支付业务类、信息类、信息查询类等，

48、农信银系统按机构不同分为省中心和通汇社。农信银系统省资金中心的业务五大类：往来账业务类、信息管理类、信息查询类、凭证报表类、日终处置类。农信银系统通汇行的业务范围七大类，即：电子汇兑类、银行汇票类、通存通兑类、信息类、查询类、手工买卖类、报表凭证类。农信银资金汇划业务采取逐笔、实时、全额清算方式。农信银资金汇划业务包括电子汇兑、委托收款/划回、托收承付/划回、汇兑来账退汇、汇兑撤销、汇兑超额授权。汇兑往账修正原那么为“谁录入、谁修正、谁删除。办理农信银银行汇票查询查复必需做到“有疑必查，有查必复，复必详尽，真实处置，农信银通存通兑的业务范围：1.柜台卡业务包括：柜台卡存现、柜台卡取现、柜台本地

49、卡转异地账户、柜台异地卡转本地账户、柜台卡余额查询。2.柜台折业务包括：柜台折存现有折、无折、柜台折取现、柜台本地折转异地账户、柜台异地折转本地账户、柜台折余额查询。此外，还有用于处置人为业务过失的柜台冲销。农信银不能受理通存通兑的业务范围：1.改换存折或银行卡；2.修正客户的支付条件包括密码的修正；3.重写磁条信息；4.有权执法机关的冻结、解冻、查询、扣划；5.存折或银行卡的挂失及解挂；6.补登折；7.打印对账单。现金方式办理取款业务，现金收取手续费，会计分录为：借：农信银通存通兑往来资金款项 贷：现金-业务现金-库存现金(本金) 借：现金-业务现金-库存现金手续费贷：手续费及佣金收入-国内

50、结算业务收入-汇划业务收入转账方式办理取款业务，转账收取手续费为例，会计分录为：借：农信银通存通兑往来资金款项(本金+手续费)贷：XX存款科目客户账(本金)贷：手续费及佣金收入-国内结算业务收入-汇划业务收入计付现金红利账户是“应付股利-应付现金股利科目下的规范账户，计付股本红利账户是“利润分配-转作股本股利科目下的规范账户。按照股本金来源和归属设置自然人股和法人股两种股金，自然人股又分为普通自然人股和职工自然人股，对普通自然人股和法人股分别设置投资股、资历股和特殊资历股三种股金，对职工自然人股设置投资股、资历股两种股金。资历股是获得信誉社股东资历时必需交纳的根底股金。资历股每股人民币1元，自然人资历股起点为1000股，法人资历股起点为10000股。投资股是由股东在根底股金外投资构成的股金。信誉社员工必需入投资股