新型农村合作医疗基金会计核算办法

1、.PAGE ：.；PAGE 23附件：新型乡村协作医疗基金会计核算方法征求意见稿第一章 总 那么第一条 为了规范新型乡村协作医疗基金的会计核算，根据、以及有关法律、行政法规的规定，制定本方法。第二条 本方法适用于新型乡村协作医疗经办机构以下简称“经办机构经办的新型乡村协作医疗基金。本方法所称新型乡村协作医疗基金，是指各统筹地域根据国家有关规定设立的，经过参与新型乡村协作医疗的农民以下简称“参合农民个人交纳、集体扶持、政府资助筹集的，用于对参合农民医疗费用进展补偿的专项资金。第三条 新型乡村协作医疗基金该当作为独立的会计主体进展确认、计量和披露。新型乡村协作医疗基金独立于经办机构的固有财富及其管

2、理的其他财富，实行专款公用。第四条 新型乡村协作医疗基金的会计核算该当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间分为年度、季度和月份。会计年度自公历1月1日起至12月31日止，季度、月份的起讫日期亦采用公历日期。第五条 新型乡村协作医疗基金的会计核算采用收付实现制。第六条 新型乡村协作医疗基金的会计记账采用借贷记账法。第七条 新型乡村协作医疗基金的会计核算该当遵照以下根本原那么：一新型乡村协作医疗基金的会计核算该当以实践发生的买卖或者事项为根据，照实反映新型乡村协作医疗基金的财务情况和收支情况等信息，保证会计信息真实可靠、内容完好。二新型乡村协作医疗基金的会计核算该当采用规定的会计政策

3、，确保会计信息口径一致、相互可比。三新型乡村协作医疗基金的会计核算该当及时进展，不得提早或者延后。第八条 新型乡村协作医疗基金会计机构设置、会计人员配备、内部会计监视与控制以及相关会计根底任务等，该当遵照、及内部控制规范等相关法律、行政法规和制度。第九条 本方法由中华人民共和国财政部担任解释，需求变卦时，由财政部修订。第十条 本方法自200年月日起施行。第二章 会计科目及运用阐明第十一条 经办机构该当根据本方法的规定设置和运用会计科目、编制会计凭证、登记会计账簿，对新型乡村协作医疗基金进展会计核算。在不违反本方法的前提下，经办机构可以根据核算和管理任务需求对明细科目的设置作必要的补充。第十二条

4、 会计科目称号和编号顺序号 编 号 名 称一、资产类1 1001 现 金2 1002 财政专户存款3 1003 收入户存款4 1004 支出户存款5 1101 暂付款二、负债类6 2001 暂收款三、净资产类7 3001 统筹基金8 3002 家庭账户基金四、收入类9 4001 农民个人缴费收入10 4002 乡村医疗救助资助收入11 4003 集体扶持收入12 4004 政府补助收入13 4005 利息收入14 4006 其他收入五、支出类15 5001 统筹基金支出16 5002 家庭账户基金支出第十三条 会计科目运用阐明1001 现 金一、本科目核算新型乡村协作医疗基金的库存现金。二、经

5、办机构应严厉按照国家有关现金管理的规定收支现金。三、现金的核算内容如下：一收到现金方式的收入时，借记本科目，贷记相关收入科目。将现金存入银行，借记“财政专户存款、“收入户存款科目，贷记本科目。二从银行提取现金，借记本科目，贷记“支出户存款科目。支出现金，借记“统筹基金支出、“家庭账户基金支出科目，贷记本科目。四、本科目应设置“现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实践库存数进展核对，做到账款相符。五、本科目期末借方余额，反映新型乡村协作医疗基金的库存现金。1002 财政专户存款一、本科目核算新

6、型乡村协作医疗基金存入国有或国有控股商业银行财政专户的款项。二、风险基金按规定由省级一致管理的，可按实践情况在本科目下设置“本级专户、“省级专户等明细科目。三、财政专户存款的核算内容如下：一将现金存入财政专户，借记本科目，贷记“现金科目。二设置收入户的地域，按规定将收入户的资金划入财政专户，借记本科目，贷记 “收入户存款科目。三收到直接缴入财政专户的基金收入，借记本科目，贷记“政府补助收入、“乡村医疗救助资助收入、“农民个人缴费收入、“集体扶持收入、“其他收入等科目。四收到财政专户存款利息，借记本科目，贷记“利息收入科目。五由财政专户向支出户拨入的资金，借记“支出户存款科目，贷记本科目。将支出

7、户的存款利息按规定转入财政专户，借记本科目，贷记“支出户存款科目。六实行财政专户与医疗机构直接结算的地域，发生支出时，借记“统筹基金支出、“家庭账户基金支出等科目，贷记本科目。七风险基金按规定由省级一致管理的，由经办机构本级财政专户缴入省级财政专户时，借记本科目省级专户，贷记本科目本级专户；风险基金由省级财政专户拨回经办机构本级财政专户时，借记本科目本级专户，贷记本科目省级专户。四、本科目应按开户银行设置“财政专户存款日记账，由出纳人员根据财政部门转来的财政专户缴拨凭证和加盖公用印章的原始凭证复印件，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“财政专户存款日记账应定期与财政部门核对，至少

8、每月核对一次。月份终了，新型乡村协作医疗基金存款账面结余与财政部门对账单余额之间如有差额，必需逐笔查明缘由进展处置，并应按月编制“财政专户存款余额调理表调理相符。五、本科目期末借方余额，反映财政专户存款结余。1003 收入户存款一、本科目核算新型乡村协作医疗基金按规定存入国有或国有控股商业银行收入户的款项。基金收入直接缴入财政专户的，不设置本科目，经过“财政专户存款科目核算。二、收入户存款主要用于暂存尚未缴入财政专户的各项基金收入，应按期汇缴财政专户。收入户除向财政专户划转收入外，不得发生其他支付业务。三、收入户存款的核算内容如下：一设置收入户的地域，收取农民个人缴费、接搜集体经济组织扶持资金

9、、社会捐赠资金等款项时，借记本科目，贷记“农民个人缴费收入、“集体扶持收入、“其他收入等科目。二收到收入户的利息，借记本科目，贷记“利息收入科目。三按规定将收入户的资金划入财政专户时，借记“财政专户存款科目，贷记本科目。四、本科目应按开户银行设置“收入户存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“收入户存款日记账应定期与“银行对账单核对，至少每月核对一次。月份终了，收入户存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必需逐笔查明缘由进展处置，并应按月编制“银行收入户存款余额调理表，调理相符。五、收入户存款月末余额必需按规定划入财政专户。划转后，本科目月末

10、无余额。1004 支出户存款一、本科目核算新型乡村协作医疗基金按规定存入国有或国有控股商业银行支出户的款项。全部补偿支出实行财政专户与医疗机构直接结算的地域，可不设置本科目。二、支出户主要用于接纳财政专户拨入款项、支付基金支出款项、暂存该账户利息收入及将该账户利息收入缴入财政专户。除接纳财政专户拨付款项与该账户利息收入外，不得发生其他收入业务。三、支出户存款的核算内容如下：一接纳财政专户拨入的款项时，借记本科目，贷记“财政专户存款科目。二收到支出户的利息时，借记本科目，贷记“利息收入科目；划拨支出户的利息到财政专户，借记“财政专户存款科目，贷记本科目。三支付基金支出时，借记“统筹基金支出、“家

11、庭账户基金支出科目，贷记本科目。四、本科目应按开户银行设置“支出户存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“支出户存款日记账应定期与“银行对账单核对，至少每月核对一次。月份终了，支出户存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必需逐笔查明缘由进展处置，并应按月编制“银行支出户存款余额调理表，调理相符。五、本科目期末借方余额，反映支出户存款结余。1101 暂付款一、本科目核算新型乡村协作医疗基金收支活动中构成的各种暂付款项。按规定新型乡村协作医疗实行定点医疗机构(包括村级卫生室，下同)和定点药店管理，经办机构向定点医疗机构和定点药店的预付款，也在本科

12、目核算。二、暂存款的核算内容如下：一经办机构向定点医疗机构和定点药店预付的医疗费，借记本科目，贷记“支出户存款、“财政专户存款科目。二经办机构定期与定点医疗机构和定点药店结算医疗费款项时，根据予以补偿的医疗费支出数额，借记“统筹基金支出、“家庭账户基金支出科目，贷记本科目、“支出户存款、“财政专户存款等科目。三、本科目应按暂付款种类和对方单位设置明细账。四、本科目期末借方余额，反映尚未收回的暂付款。2001 暂收款一、本科目核算新型乡村协作医疗基金收支活动中构成的暂收款。二、暂收款的核算内容如下：一收到款项时，借记“现金、“财政专户存款、“收入户存款等科目，贷记本科目。二偿付款项时，借记本科目

13、，贷记“现金、“财政专户存款、“支出户存款等科目。三因债务人等特殊缘由确实无法偿付的暂收款，经财政部门同意后，计入其他收入，借记本科目，贷记“其他收入科目。三、本科目应按暂收款的种类和对方单位设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映尚未偿付的暂收款。3001 统筹基金一、本科目核算新型乡村协作医疗统筹基金全部收入扣除全部支出后的滚存结余。二、本科目该当设置“普通统筹基金、“风险基金两个明细科目，进展明细核算。三、统筹基金的核算内容如下：一期末月末，含年末，下同，将“农民个人缴费收入、“乡村医疗救助资助收入、“利息收入等科目贷方余额中归属于统筹基金的金额以及“集体扶持收入、“政府补助收入、“其他

14、收入等科目贷方余额转入本科目“普通统筹基金明细科目，借记“农民个人缴费收入统筹基金收入、“乡村医疗救助资助收入统筹基金收入、“集体扶持收入、“政府补助收入、 “利息收入统筹基金收入、“其他收入科目，贷记本科目普通统筹基金。将“统筹基金支出科目借方余额转入本科目“普通统筹基金明细科目，借记本科目普通统筹基金，贷记“统筹基金支出科目。二年末，按规定提取风险基金时，借记本科目普通统筹基金，贷记本科目风险基金。三当期因弥补基金非正常超支呵斥的基金暂时周转困难等动用了风险基金的，动用风险基金时，借记本科目风险基金，贷记本科目普通统筹基金。四、本科目期末贷方余额，反映历年积存的新型乡村协作医疗统筹基金结余

15、。3002 家庭账户基金一、本科目核算新型乡村协作医疗家庭账户基金全部收入扣除全部支出后的滚存结余。不设家庭账户的统筹地域，基金结余均在“统筹基金科目核算，不设置本科目。二、经办机构根据实践情况，按每户参合农民家庭设置明细账。三、家庭账户基金的核算内容如下：期末，将“农民个人缴费收入、“乡村医疗救助资助收入、“利息收入科目贷方余额中归属于家庭账户基金的金额转入本科目，借记“农民个人缴费收入家庭账户基金收入、“乡村医疗救助资助收入家庭账户基金收入、“利息收入家庭账户基金收入科目，贷记本科目。将“家庭账户基金支出科目借方余额转入本科目，借记本科目，贷记“家庭账户基金支出科目。四、本科目期末贷方余额

16、，反映历年积存的新型乡村协作医疗家庭账户基金结余。4001 农民个人缴费收入一、本科目核算参合农民以家庭为单位按照规定的缴费规范交纳的款项。二、经办机构根据地域实践情况，可在本科目下设置“统筹基金收入、“家庭账户基金收入等明细科目。三、农民个人缴费收入的核算内容如下：一收到农民个人缴费时，根据财政部门出具的财政社保专户缴款凭证及加盖公用印章的原始凭证复印件计入财政专户，或不具备直接缴入财政专户的地域根据实践收到的金额计入收入户；同时确认农民个人缴费收入。借记“财政专户存款科目，或不具备直接缴入财政专户的地域借记“收入户存款科目，按归属于统筹基金的金额，贷记本科目统筹基金收入，按归属于家庭账户基

17、金的金额，贷记本科目家庭账户基金收入。二期末，将本科目贷方余额转入相关基金科目。按归属于统筹基金的金额，借记本科目统筹基金收入，贷记“统筹基金普通统筹基金科目；按归属于家庭账户基金的金额，借记本科目家庭账户基金收入，贷记“家庭账户基金科目。四、本科目期末结转后无余额。4002 乡村医疗救助资助收入一、本科目核算乡村医疗救助资金代资助对象交纳的款项。二、经办机构根据地域实践情况，可在本科目下设置“统筹基金收入、“家庭账户基金收入等明细科目。三、乡村医疗救助资助收入的核算内容如下：一收到乡村医疗救助资助资金时，根据财政部门出具的财政社保专户缴款凭证及加盖公用印章的原始凭证复印件计入财政专户；同时确

18、认乡村医疗救助资助收入。借记“财政专户存款科目，按归属于统筹基金的金额，贷记本科目统筹基金收入，按归属于家庭账户基金的金额，贷记本科目家庭账户基金收入。二期末，将本科目贷方余额转入相关基金科目。按归属于统筹基金的金额，借记本科目统筹基金收入，贷记“统筹基金普通统筹基金科目；按归属于家庭账户基金的金额，借记本科目家庭账户基金收入，贷记“家庭账户基金科目。四、本科目期末结转后无余额。4003 集体扶持收入一、本科目核算乡镇、村等集体经济组织扶持新型乡村协作医疗的款项。二、集体扶持收入的核算内容如下：一收到集体经济组织扶持资金时，根据财政部门出具的财政社保专户缴款凭证及加盖公用印章的原始凭证复印件计

19、入财政专户，或不具备直接缴入财政专户的地域根据实践收到的金额计入收入户；同时确认集体扶持收入。借记“财政专户存款科目，或不具备直接缴入财政专户的地域借记“收入户存款科目，贷记本科目。二期末，将本科目贷方余额转入统筹基金科目。借记本科目，贷记“统筹基金普通统筹基金科目。三、本科目期末结转后无余额。4004 政府补助收入一、本科目核算各级政府按照规定规范和参合农民人数资助新型乡村协作医疗的款项。二、政府补助收入的核算内容如下：一收到政府补助资金时，根据财政部门出具的财政社保专户缴款凭证及加盖公用印章的原始凭证复印件计入财政专户；同时确认政府补助收入。借记“财政专户存款科目，贷记本科目。二期末，将本

20、科目贷方余额转入统筹基金科目。借记本科目，贷记“统筹基金普通统筹基金科目。三、本科目期末结转后无余额。4005 利息收入一、本科目核算新型乡村协作医疗基金持有的资金存入银行获得的利息收入。二、经办机构根据地域实践情况，可在本科目下设置“统筹基金收入、“家庭账户基金收入等明细科目。设置家庭账户基金的地域，可以在统筹基金与家庭账户基金之间分配的利息收入，应分别计入“统筹基金收入、“家庭账户基金收入明细科目；不能在两个基金之间分配的利息收入，均计入“统筹基金收入明细科目。三、利息收入的核算内容如下：一收到财政专户利息收入时，直接计入财政专户；同时确认利息收入。借记“财政专户存款科目，按归属于统筹基金

21、的金额，贷记本科目统筹基金收入，按归属于家庭账户基金的金额，贷记本科目家庭账户基金收入。二收到支出户利息收入时，计入支出户存款；同时确认利息收入。借记“支出户存款科目，按归属于统筹基金的金额，贷记本科目统筹基金收入，按归属于家庭账户基金的金额，贷记本科目家庭账户基金收入。将支出户利息收入转入财政专户时，借记“财政专户存款科目，贷记“支出户存款科目。三收到收入户利息收入时，计入收入户存款；同时确认利息收入。借记“收入户存款科目，按归属于统筹基金的金额，贷记本科目统筹基金收入，按归属于家庭账户基金的金额，贷记本科目家庭账户基金收入。四期末，将本科目贷方余额转入相关基金科目。按归属于统筹基金的金额，

22、借记本科目统筹基金收入，贷记“统筹基金普通统筹基金科目；按归属于家庭账户基金的金额，借记本科目家庭账户基金收入，贷记“家庭账户基金科目。四、本科目期末结转后无余额。4006 其他收入一、本科目核算社会组织和个人对新型乡村协作医疗基金的捐赠收入及经财政部门核准的其他收入。二、其他收入的核算内容如下：一收到社会捐赠等其他收入时，计入相关账户存款；同时确认其他收入。借记“财政专户存款科目，或不具备直接缴入财政专户的地域借记“收入户存款科目，贷记本科目。二期末，将本科目贷方余额转入统筹基金科目。借记本科目，贷记“统筹基金普通统筹基金科目。三、本科目期末结转后无余额。5001 统筹基金支出一、本科目核算

23、应由统筹基金开支的各项支出，包括医疗补偿支出和其他支出。二、经办机构根据地域实践情况，可在本科目下设置“住院支出、“门诊支出、“其他支出等明细科目。三、统筹基金支出的核算内容如下：一经办机构定期与定点医疗机构和定点药店结算医疗费款项时，根据予以补偿的医疗费支出数额，确认统筹基金支出。借记本科目，贷记“财政专户存款、“支出户存款科目，存在经办机构向定点医疗机构和定点药店预付医疗费的，贷记“暂付款科目。二采用其他结算方式支付的医疗费补偿支出，根据经审核的医疗费报销凭证，借记本科目，贷记“现金、“支出户存款、“财政专户存款等科目。三期末，将本科目借方余额转入统筹基金。借记“统筹基金普通统筹基金科目，

24、贷记本科目。四、期末结转后，本科目应无余额。5002 家庭账户基金支出一、本科目核算设置家庭账户基金的地域用于参合农民门诊医疗费用和住院自傲费用的支出。不设家庭账户基金的地域，不设置本科目。二、经办机构根据实践情况，按每户参合农民家庭设置明细账。三、家庭账户基金支出的核算内容如下：一经办机构定期与定点医疗机构和定点药店结算医疗费款项时，根据应由农民自傲的医疗费支出数额，确认家庭账户基金支出。借记本科目，贷记“财政专户存款、“支出户存款科目，存在经办机构向定点医疗机构和定点药店预付医疗费的，贷记“暂付款科目。二采用其他结算方式支付的医疗费补偿支出，根据经审核的医疗费报销凭证，借记本科目，贷记“现

25、金、“支出户存款、“财政专户存款等科目。三期末，将本科目借方余额转入家庭账户基金，借记“家庭账户基金科目，贷记本科目。四、期末结转后，本科目应无余额。第三章 财务报表及编制阐明第十四条 经办机构该当根据本方法的规定编制新型乡村协作医疗基金财务报表。新型乡村协作医疗基金财务报表包括资产负债表、收支表、统筹基金变动表及附注。经办机构可根据地域详细要求编制收入明细表、支出明细表等相关附表及财务情况阐明书。第十五条 新型乡村协作医疗基金财务报表必需做到数字真实、计算准确、手续完备、内容完好、编报及时。月度财务报表应于月份终了后8日内报出；季度财务报表应于季度终了后12日内报出；年度财务报表应于年度终了

26、后15日内报出。第十六条 财务报表格式报表编号财务报表称号编制期会农合01表资产负债表至少编制月报、年报会农合02表收支表至少编制月报、年报会农合03表统筹基金变动表编制年报资产负债表 会农合01表编制单位： _年_月_日 单位：元资 产期末金额年初金额负债和净资产期末金额年初金额现 金负 债财政专户存款暂收款支出户存款 负债合计暂付款净资产统筹基金其中：普通统筹基金 风险基金家庭账户基金 净资产合计资产总计负债与净资产总计收支表 会农合02表编制单位： _年 月 单位：元本月数本年累计数一、统筹基金收入 1农民个人缴费收入 2乡村医疗救助资助收入 3集体扶持收入 4政府补助收入 5利息收入

27、6其他收入统筹基金收入小计二、家庭账户基金收入 1农民个人缴费收入 2乡村医疗救助资助收入 3利息收入家庭账户基金收入小计三、统筹基金支出 1住院支出 2门诊支出 3其他支出统筹基金支出小计四、家庭账户基金支出五、本期基金结余 1统筹基金结余 2家庭账户基金结余本年基金结余合计统筹基金变动表会农合03表编制单位： 年度 单位：元项 目统筹基金合 计普通统筹基金风险基金一、年初结余二、本年结余三、本年动用风险基金四、本年计提风险基金五、年末结余第十七条 资产负债表编制阐明一本表反映月末、年末等会计期间终了时全部资产、负债及净资产的构成情况。 二本表“年初金额栏各项数字，应根据上年末本表“期末金额

28、所列数字填列。三本表各工程的内容和填列方法：1.“现金工程，反映库存现金余额。本工程应根据“现金科目期末余额填列。2.“财政专户存款工程，反映财政专户存款的余额。本工程应根据“财政专户存款科目期末余额填列。3.“支出户存款工程，反映支出户存款的余额。本工程应根据“支出户存款科目期末余额填列。4.“暂付款工程，反映尚未收回的暂付款项。本工程应根据“暂付款科目期末余额填列。5.“暂收款科目，反映尚未偿付的暂收款。本工程应根据“暂收款科目期末余额填列。6.“统筹基金工程，反映截止到本期末历年积存的统筹基金结余。本工程应根据“统筹基金科目期末余额填列。1“普通统筹基金工程，反映截止到本期末历年积存的普

29、通统筹基金结余。本工程应根据“统筹基金普通统筹基金明细科目期末余额填列。2“风险基金工程，反映截止到本期末历年积存的风险基金结余。本工程应根据“统筹基金风险基金明细科目期末余额填列。7.“家庭账户基金工程，反映截止到本期末历年积存的家庭账户基金结余。本工程应根据“家庭账户基金科目期末余额填列。第十八条 收支表编制阐明一本表反映新型乡村协作医疗基金在月份、年度等会计期间内的收入、支出和结余情况。二本表“本月数栏反映各工程的本月实践发生数，在编报年度会计报表时，将“本月数栏改成“上年累计数栏，填列上年全年累计实践发生数。本表“本年累计数栏反映各工程自年初起至本月末止的累计实践发生数。三本表“本月数

30、栏各工程的内容及填列方法：1.“统筹基金收入工程，反映按规定记入统筹基金的各项收入。1“农民个人缴费收入工程，反映参合农民当期按规定交纳的款项。本工程应根据“农民个人缴费收入科目贷方发生额不设家庭账户的地域或“农民个人缴费收入统筹基金收入明细科目贷方发生额设家庭账户的地域填列。2“乡村医疗救助资助收入工程，反映乡村医疗救助当期代资助对象交纳的款项。本工程应根据“乡村医疗救助资助收入科目贷方发生额不设家庭账户的地域或“乡村医疗救助资助收入统筹基金收入明细科目贷方发生额设家庭账户的地域填列。3“集体扶持收入工程，反映乡镇、村等集体经济组织当期扶持新型乡村协作医疗的款项。本工程应根据“集体扶持收入科

31、目贷方发生额填列。4“政府补助收入工程，反映各级政府按照规定规范和参合农民人数当期资助新型乡村协作医疗的款项。本工程应根据“政府补助收入科目贷方发生额填列。5“利息收入工程，反映新型乡村协作医疗基金存入银行所获得的当期利息收入。本工程应根据“利息收入科目贷方发生额不设家庭账户的地域或“利息收入统筹基金收入明细科目贷方发生额设家庭账户的地域填列。6“其他收入工程，反映社会组织和个人对新型乡村协作医疗的捐赠及经财政部门核准的其他收入。本工程应根据“其他收入科目贷方发生额填列。2“家庭账户基金收入工程，反映按规定记入家庭账户基金的各项基金收入。不设家庭账户基金的地域，不填列该工程。1“农民个人缴费收

32、入工程，反映参合农民当期按规定交纳的款项。本工程应根据“农民个人缴费收入家庭账户基金收入明细科目贷方发生额填列。2“乡村医疗救助资助收入工程，反映乡村医疗救助当期代资助对象交纳的款项。本工程应根据“乡村医疗救助资助收入家庭账户基金收入明细科目贷方发生额填列。3“利息收入工程，反映新型乡村协作医疗基金存入银行所获得的当期利息收入。本工程应根据“利息收入家庭账户基金收入明细科目贷方发生额填列。3“统筹基金支出工程，反映应由统筹基金开支的各项支出。本工程应根据“统筹基金支出科目及其明细科目借方发生额填列。4“家庭账户基金支出工程，反映由家庭账户基金开支的用于参合农民门诊医疗费用和住院自傲费用的支出。本工程应根据“家庭账户基金支出科目借方发生额填列。5.“本期基金结余工程，反映基金总收入扣除总支出后的结余。1“统筹基金结余工程，反映统筹基金各项收入减去各项支出后的结余。本工程的金额等于“统筹基金收入小计减去“统筹基金支出小计。2“家庭账户基金结余工程。反映家庭账户基金各项收入减去各项支出后的结余。本工程的金额等于“家庭账户基金收入减去“家庭账