附录一总收入计量参考规则

1、PAGE 1PAGE 14附录一：总收入计量参考规则 操作风险总收入定义为净利息收入加上净非利息收入。总收入中不扣除拨备，也不扣除营业费用（如对外包商支付的费用），不包括银行账户上“持有至到期日”和“可供出售”证券处理实现的损益，不包括非正常项目收入和保险收入。总收入定义中的净利息收入，是指由生息资产已收利息及应收利息,减去由生息负债所产生的已付利息和应付利息的差值 ,本文总收入定义及其明细项目，应和国内会计准和披露内容定义则相一致。下表为操作风险总收入的构成内容说明 项目内容内容说明1、利息收入金融机构往来利息收入存放央行、存放及拆放同业利息收入贷款投资利息收入债券利息收入此项目为国内上市公

2、司准则，香港上市公司见投资收益项目。其他利息收入2、利息支出金融机构往来利息支出存放央行、存放及拆放同业客户存款利息支出其他借入资金利息支出3、手续费与佣金净损益 手续费及佣金收入 包括代理业务收入、结算和清算业务收入、信用承诺手续费和佣金收入、银行卡收入、托管和其他信托业务手续费收入等 手续费及佣金支出“ 4、净交易损益包括但不限于：汇兑与汇率产品损益贵金属与其他商品交易损益 利率产品交易损益权益衍生产品交易损益及其他5、证券投资净（损失）/收益此处不包括银行账户可供出售、持有至到期日的证券的处置收益6、其他营业收入收益主要由其他营业收入（不含保险收入）减去营业费用中的其他支出其他营业收入主

3、要包括股利收入、投资物业公允价值变动等毛收入(1-2+3+4+5+6) 附录二：操作风险标准法产品线总收入配对参考规则一、业务线（分类）框架的配对原则 1、商业银行应根据总收入定义，识别出符合总收入定义的会计子科目和核算码； 2、商业银行应当将被识别为符合总收入定义的子科目按照其所记录的业务活动性质逐项配对至适当标准业务线； 3、若出现某个业务活动未能配对到前8项某一个业务线标准分类，而是从属于超过两个或两个以上业务线时 ，应按照对应系数（系数）值较高的业务线归集并计量；4、商业银行应当定出每一符合总收入定义的会计子科目的分配方案，并总和而成本行的总收入配对方案；5、商业银行在进行各业务线总收

4、入计算时候，应当参照以下方法： 1）商业银行计算的各条业务线的总收入应当等于商业银行的总收入； 2）在计算完商业银行各业务线利息收入后,商业银行应采取适当办法将利息成本分摊到各业务线，可以采取以下办法（1）可以将商业银行的利息支出按照各业务线的利息收入占商业银行各业务线利息收入总和的比例进行分摊；（2）若商业银行能实现较为精准的收入和支出项目匹配，则商业银行可以采取更为精确的匹配方式。 3）商业银行应尽量准确配对手续费和佣金收入和支出、其他业务收入和支出到相应业务线；4）其他营业收入不含保险收入,银监会另有规定除外; 6、将业务活动分类到业务线时，应当尽力保证信用风险或市场风险所采用的业务分类

5、定义一致，若有差异应提供清晰的书面理由陈述。二、 操作风险标准法业务线（分类）框架 根据新资本协议文件，操作风险标准法将相关业务活动及活动相关的总收入分类到8个标准业务线（分类）。为确保总收入的完整性，在以上8个标准业务线（分类）基础上，增加第9个业务线（分类），以记录无法配对到8个标准业务线（分类）的业务活动和总收入，并将其风险系数确定18%。 具体业务线（分类）如下，有关分类也适用于未来的新产品及业务。该分类是商业银行进行标准法业务线划分的重要参考依据；商业银行可根据自身情况，并参照新资本协议文本制定具体业务线划分和总收入配对的细则，报银监会备案。公司金融公司金融产品线）风险标准法核算指引

6、 包括兼并和收购、承购、承销、私有化、研究、债务（政府、高收益）、股本、银团、IPO、配股等内容，具体总收入明细规定见下表 ：一级目录二级目录三级目录（举例）明 细（包括但不限于）公司金融：兼并和收购、承购、承销、私有化、研究、债务（政府、高收益）、股本、银团、IPO、配股公司/机构融资并购和收购、包销或承销、私有化、证券化、债券业务、银团贷款、首次公开发行IPO、证券发行、配股以及定向增发、境外筹资转贷款债务重组咨询净收入并购重组业务净收入商人银行常年财务顾问业务收入、投融资顾问业务净收入咨询服务财务顾问业务、其他咨询业务企业上市发债顾问业务净收入银团安排承销与管理业务净收入间接银团与资产证

7、券化业务净收入其他投资银行业务净收入、企业信息服务业务净收入其他公司金融净收入2、交易销售 交易销售产品线包括销售，做市、自营、资金（固定收入、股权、外汇、商品、信贷、融资、自营头寸收入、贷款与回购、经纪、债务、经纪人业务），具体总收入明细规定见下表 ： 一级目录二级目录三级目录（举例）明 细（包括但不限于）销售，做市、自营、资金（固定收入、股权、外汇、商品、信贷、融资、自营头寸收入、贷款与回购、经纪、债务、经纪人业务）销售人民币理财产品、外币理财产品1、金融企业净收入（同业往来）做市在银行间债券市场做市存放中央银行、境内控股机构拆借、存款及其他往来净收入自营业务的头寸自营贵金属买卖业务、自营

8、衍生金融工具买卖业务海外控股机构拆借、存款及其他往来净收入资金交易外汇买卖业务、存放同业、证券回购、资金拆借、外资金融机构客户融资、经营性债券投资、贵金属租赁业务、资产支持证券、远期利率合约、货币利率掉期 利率期权、远期汇率合约、利率掉期、掉期期权、外汇期权、远期结售汇境内同业拆借、存款及其他往来净收入资金管理次级债券融资、政策性债券投资、现金及银行存款、中央银行往来、系统内往来、其他资金管理海外拆借、存款及其他往来净收入同业票据交易利息净收入注资拆放往来净收入其他金融机构往来净收入2、中间业务净收入代客外汇买卖业务净收入、结售汇业务净收入代客理财业务净收入其他对公外汇业务净收入境外咨询及代理

9、业务净收入受托理财业务净收入其他中间业务净收入3、汇兑损益 ：外汇买卖价差，汇兑损益4、资金业务损益 期货、期权、FRA、互换等工具损益、外汇买卖损益交易性衍生金融工具损益、债券远期损益客户理财资金损益、延期交割损益、衍生金融工具估值损益，其他资金业务损益 4、债券损益、贵金属买卖损益， 5、其他交易净收入3、零售银行零售银行产品线包括零售银行业务（零售存贷款）、私人银行业务（私人存贷款、银行服务、信托和不动产、投资咨询）、银行卡业务（商户/商业/公司卡、零售店品牌和零售业务）等内容，具体总收入明细规定见下表 ：一级目录二级目录三级目录（举例）明 细（包括但不限于）零售银行产品线包括零售银行业

10、务（零售存贷款）、私人银行业务（私人存贷款、银行服务、信托和不动产、投资咨询）、银行卡业务（商户/商业/公司卡、零售店品牌和零售业务个人存款个人活期存款、个人定期存款总收入应当包括对于零售客户和视为零售的中小企业客户的贷款和预付所产生的净利息收入；传统零售业务活动的相关收费；用作对冲商业银行帐户而持有的掉期及衍生金融产品交易所产生的损益；购买其他应收帐款的收入；其他商业银行业务产生的净收入。个人贷款个人住房贷款、个人消费贷款、个人助学贷款、个人助业贷款、个人其他贷款1、利息净收入其他个人业务个人收入证明个人住房贷款利息净收入、个人汽车消费贷款利息净收入、银行卡透支利息净收入私人银行个人理财个人

11、其他消费贷款利息净收入、卡贷款利息净收入、个人流动资金贷款净收入信用卡信用卡存款、信用卡透支、信用卡中间业务国家助学贷款利息净收入借记卡借记卡业务待清理个人经营贷款利息净收入短期个人经营性贷款利息净收入、中长期个人经营型贷款利息净收入、其他个人贷款利息净收入2、银行卡净收入银行卡手续费、年费净收入银行卡特约单位手续费净收入、贷记卡净收入、代办净收入、其他银行卡年费净收入外卡收单业务净收入借记卡年费净收入、ATM交易收单手续费银行卡跨行结算业务净收入其他银行卡业务净收入 3、其他中间业务净收入个人结售汇业务净收入代个人外汇买卖业务净收入其他个人外汇业务净收入代保管个人业务净收入个人信息服务业务净

12、收入住房委托贷款业务收入4、其他 商业银行 商业银行产品线包括项目融资、不动产、出口融资、贸易融资、保理、租赁、贷款、担保、汇票等内容，具体总收入明细规定见下表 ：一级目录二级目录三级目录（举例）明 细（包括但不限于）商业银行业务（项目融资、不动产、出口融资、贸易融资、保理、租赁、贷款、担保、汇票）单位存款单位活期存款、单位定期存款总收入应当包括：对于企业可户和视为企业客户的中小企业客户,同业以及政府客户的贷款及预付所产生的净利息收入.；购买企业应收帐款的净收入；传统商业银行活动的相关净收入和费用，包括承诺、担保和汇票；持有在银行帐户上的债券净净收入；用作对冲商业银行帐户而持有的掉期及衍生金融

13、产品交易所产生的损益；其他商业银行业务产生的净净收入。具体的参考分类如下同业存款同业活期存款、同业定期存款1、利息净收入财政性存款财政性存款票据融资收益、批发贷款净收入单位贷款单位流动资金贷款、单位固定资产贷款、单位房地产贷款、贴现和转贴现、进出口贸易融资、买方信贷、保理、转贷款、单位消费贷款、单位购房贷款、土地储备贷款、单位垫款、信贷资产转让、单位其他贷款、银团贷款普通短期贷款利息净收入、短期项目贷款利息净收入、短期循环贷款利息净收入担保保函、银行承兑汇票、对外借款担保 租赁净收入、投资性防地产净收入、委托单位委托贷款、个人委托贷款贷款费用收益其他商业银行业务公司存款证明、信贷证明、造价咨询

14、业务中长期贷款利息净收入（含项目贷款）、银团贷款利息净收入贴现利息收益、押汇利息收益、非应计贷款净收入、转贷款利息收益、逾期利息收益中长期循环贷款利息净收入、短期房地产贷款利息净收入、中长期房地产贷款利息净收入贸易融资利息净收入国际融资转贷款利息净收入特定贷款利息净收入、垫款利息净收入保理融资净收入法人客户汽车贷款利息净收入出口退税账户托管贷款利息净收入出口买方信贷利息净收入买入返售收益国内贸易融资利息净收入其他利息净收入2、非利息收益担保费净收入承兑汇票净收入信用证业务净收入3、其他5、支付与结算支付与结算产品线包括外部客户的支付和托收、资金转账、清算和结算等内容，具体总收入明细规定见下表

15、：一级目录二级目录三级目录（举例）明 细（包括但不限于）外部客户（支付和托收、资金转账、清算和结算）代理资金结算业务债券结算代理、代理外资金融机构外汇清算、代理政策性银行贷款资金结算、银证转账、代理其他商业银行办理银行汇票、代理外资金融机构人民币清算 国内结算手续费 （包括但不限于对公和对私电子汇划费、结算票据手续费、托收手续费、国内保理手续费、国内信用证手续费）单位结算业务支票、企业网上银行、商业汇票、即期结售汇、证券资金清算、彩票资金结算、黄金交易资金清算代理其他银行结算业务净收入个人结算业务个人电子汇款 国际结算手续费（国际结算业务项下担保费除外），其他国际结算手续费电子银行手续费金融企

16、业费用（手续费）代保管业务净收入账户管理业务净收入托收、代收收益代理发放工资净收入其他支付和结算净收入6、代理业务代理业务产品线包括托管（第三方帐户托管、存托凭证、证券贷出（消费者）、公司行为）、公司代理（发行支付代理）、公司信托等内容，具体总收入明细规定见下表 ：一级目录二级目录三级目录（举例）明 细（包括但不限于）托管（第三方帐户托管、存托凭证、证券贷出（消费者）、公司行为）、公司代理（发行支付代理）、公司信托托管交易资金托管、境外投资者托管、证券投资基金托管、资产托管、其他托管业务、保管箱业务非个人的委托代理手续费（托管费净收入、保管箱净收入、基金代销手续费、代理股票业务手续费、代理保险

17、业务手续费、代理债券业务手续费、代理汽车金融公司、委托理财手续费、对私代收代付手续费、其他代理对公业务手续费、代理非银行金融机构手续费、其他代理对私业务手续费、QDII代客境外理财资产管理费）公司代理代收代扣业务、代客外汇买卖、代客衍生金融工具业务、代理证券业务、代理买卖贵金属业务、代理保险业务、代收税款、代发工资 企业年金业务净收入公司信托代客理财业务其他代理业务净收入7、资产管理资产管理业务产品线包括可支配基金管理（集合、分散、零售、机构、封闭式、开放式、私募基金）、非可支配基金管理（集合、分散、零售、机构、封闭式、开放式） 等内容，具体总收入明细规定见下表 ：一级目录二级目录三级目录（举例）明 细（包括但不限于） 可支配基金管理（集合、分散、零售、机构、封闭式、开放式、私募基金）、非可支配基金管理（集合、分散、零售、机构、封闭式、开放式）可支配资金管理封闭式管理、开放式基