财务会计与财务教育管理知识必选课程

1、关于治理上不要求计算步骤成本的多步骤生产类型，所应采纳的成本计算方法是（ ）。品种法 分批法 分步法 分类法分批法一般以客户定单作为成本核算对象，若几张定单要求生产同种产品，能够将几张定单合为一个成本核算对象。（ ）正确 错误下列企业中，通常适用分批法计算产品成本的是（ ）。发电企业 采掘企业 周密仪器公司 水泥制造公司在品种法下，产品成本的计确实是不定期进行的。（ ）正确 错误比较适合汽车修理企业采纳的成本计算方法是品种法。（ ）正确 错误成本计算的最差不多方法是（ ）。品种法 分批法 分步法 分类法相关于综合结转分步法，分项结转法的缺点在于（ ）。成本结转工作比较复杂 看不出原始的成本项目

2、构成 不能反映完整的半成品成本 不便于加强各步骤占用资金的治理作为分步法核算对象的各个产品之间通常具有较大差异性。（ ）正确 错误不能按照原始成本项目反映产品成本结构的分步法是（ ）。逐步结转分步法 平行结转分步法 综合结转分步法 分项结转分步法逐步结转分步法可能阻碍成本计算的及时性。（ ）正确 错误采纳逐步结转分步法，按半成品成本在下一步成本计算明细账中的反映方式，能够分为（ ）。实际成本结转与打算成本结转 平行结转与分项结转 平行结转与综合结转 综合结转与分项结转多步骤生产的企业，产品成本必须按照生产步骤来计算。（ ）正确 错误相关于综合结转分步法，分项结转法的缺点在于（ ）。成本结转工作

3、比较复杂 看不出原始的成本项目构成 不能反映完整的半成品成本 不便于加强各步骤占用资金的治理在逐步结转分步法下，半成品实物流转与半成品成本流转是不一致的。（ ）正确 错误采纳平行结转分步法计算产品成本，当第一车间半成品A转入第二车间接着加工成半成品B时，则其账务处理要求是（ ）。借记“差不多生产成本B产品” 借记“半成品B产品” 贷记“半成品A产品” 不作账务处理平行结转分步法下，不适合采纳约当产量法进行完工产品成本计算。（ ）正确 错误多步骤产品生产中，并不直接计算半成品成本的分步法是（ ）。逐步结转分步法 综合结转分步法 分项结转分步法 平行结转分步法平行结转分步法下各步骤的产品生产成本不

4、随着半成品实物的转移而结转。（ ）正确 错误各步骤中只计算本步骤各种产品发生的费用及应由产成品负担的份额的方法是（ ）。平行结转分步法 逐步结转分步法 综合结转分步法 分项结转分步法平行结转分步法下各步骤并不计算列示所耗上一步骤的半成品成本。（ ）正确 错误在平行结转分步法下，各步骤假如采纳约当产量法进行费用分配，是指（ ）。各步骤完工产品与本步骤侠义在产品之间的分配 最终产成品与本步骤广义在产品之间的分配 各步骤完工产品与本步骤广义在产品之间的分配 最终产成品与本步骤狭义在产品之间的分配成本计算分类法比较适用于（ ）。品种、规格不多的产品 可按照一定标准分类的产品 大量大批生产的产品 品种、

5、规格繁多并可按一定标准分类的产品分类法与产品生产类型没有直接关系，原则上能够在各种工艺类型的生产中采纳。（ ）正确 错误成本计算分类法比较适用于（ ）。品种、规格不多的产品 可按照一定标准分类的产品 大量大批生产的产品 品种、规格繁多并可按一定标准分类的产品采纳分类法计算产品成本，关于类内产品成本分配，各成本项目应当采纳相同的分配标准。（ ）正确 错误联产品或主副产品的成本核算方法适用的成本核算方法是（ ）。品种法 分批法 分步法 分类法分类法与产品生产类型没有直接关系，原则上能够在各种工艺类型的生产中采纳。（ ）正确 错误下列制造企业适用分类法计算产品成本的是（ ）。制鞋厂 水泥厂 造纸厂

6、紧密仪器生产厂家副产品能够和主产品采纳一定标准共同分配联合成本，也能够考虑先采纳简化方法确定其成本。（ ）正确 错误已知期初生产余料8千克，本期限额领料单中规定产量为100件，单件材料消耗定额为2千克，当期实际投产90件，实际领料数量为195千克，期末车间有余料4千克。则原材料脱离定额的差异为（ ）。9千克 1千克 19千克 6千克定额法下，定额成本是依照现行定额计算的数额。（ ）正确 错误在完工产品成本中，假如本月发生的在产品定额变动差异是负数，要紧讲明（ ）。本月定额治理和成本治理取得了一定成绩 本月定额治理和成本治理存在一定问题 本月的消耗定额降低了 本月的消耗定额提高了定额法的适用范围

7、与产品生产类型有着直接的关系。（ ）正确 错误采纳定额法计算产品成本时，定额变动差异能够反映变动当期成本的超支或节约情况。（ ）正确 错误定额法下，假如月内因技术升级而调低定额成本，则当月产品实际成本就会提高。（ ）正确 错误定额法下，计算定额成本的依据一般是用（ ）。现行消耗定额 平均消耗定额 实际消耗与打算单价 比较先进的消耗定额定额法下，定额成本是依照现行定额计算的数额。（ ）正确 错误定额法下，定额变动差异在成本计算单中一般表示为（ ）。旧定额减去新定额的差 新定额减去旧定额的差 实际成本减去定额成本的差 定额成本减去实际成本的差定额变动差异是指新旧定额调整而形成的差异，该差异与定额成

8、本调整数大小相同，方向相反。（ ）正确 错误下列成本核算方法同时又是一种加强成本领前操纵方法的是（ ）。分类法 定额法 品种法 分批法采纳定额法计算出来的产品成本也应当是实际生产成本。（ ）正确 错误在定额法下，假如材料成本差异单独反映，则原材料脱离定额差异为（ ）。一种价格差异 一种数量差异 实际材料费与定额材料费的差异 定额变动差异定额法的适用范围与产品生产类型有着直接的关系。（ ）正确 错误下列变动成本差异中，一般无法从生产过程的分析中找出产生缘故的是（ ）。变动制造费用效率差异 变动制造费用耗费差异 材料价格差异 直接人工效率差异固定制造费用的实际金额与固定制造费用的预算金额之间的差额

9、指的是能力利用差异。（ ）正确 错误固定制造费用的实际金额与固定制造费用的预算金额之间的差额一般称为（ ）。能量差异 闲置能量差异 效率差异 耗费差异在标准成本制度下，计算数量差异的公式一般是标准数量(实际价格-标准价格)。（ ）正确 错误标准成本法下，人工效率差异指的是（ ）。（实际工资率-标准工资率）实际工时 （实际工时-标准工时）实际工资率 （实际工资率-标准工资率）标准工时 （实际工时-标准工时）标准工资率固定制造费用成本差异是指实际固定制造费用与预算固定制造费用的差。（ ）正确 错误标准成本差异期末在销货成本与存货之间予以分配的要紧理由之一是制度要求以实际成本反映存货成本和销货成本。

10、（ ）正确 错误下列一般不构成直接人工效率差异的成因的是（ ）。工作环境不良 工人经验不足 出勤率变化 新工人上岗太多标准成本制度并非是一种单纯的成本计算方法，它是将成本打算、成本操纵、成本计算和成本分析相结合的一种会计信息系统和成本操纵系统。（ ）正确 错误已知产品工时标准为3小时/件，固定制造费用标准为6元/件，月生产能力为400件。某月实际生产350件，发生固定制造费用2250元，实际工时为1100小时，则该月固定制造费用效率差异为（ ）。100元 150元 200元 300元直接人工效率差异要紧有企业工人工资调整、工资等级的变更等所引起的。（ ）正确 错误实际制造费用支出与按实际工时和

11、变动制造费用标准分配率的乘积之间的差额是（ ）。变动制造费用耗费差异 变动制造费用效率差异 变动制造费用总差异 变动制造费用能量差异直接人工效率差异要紧有企业工人工资调整、工资等级的变更等所引起的。（ ）正确 错误在标准成本制度下，计算数量差异的公式一般是标准数量(实际价格-标准价格)。（ ）正确 错误生产10000件甲产品，单件工时标准为2小时/件，小时人工成本标准为20元/小时，实际耗费工时25000小时，实际人工成本为550000元，则直接人工效率差异为（ ）。100000元 110000元 50000元 150000元作业的成本与产量多少成正比例变动的作业是（ ）。单位作业 批次作业

12、产品作业 支持作业动因追溯尽管不像直接追溯那样准确，但只要因果关系建立适当，成本分配结果同样能够达到较高的准确程度。（ ）正确 错误作业成本法与传统成本计算法的区不，要紧体现在（ ）。全部成本分配方法不同 间接成本分配方法不同 直接材料分配方法不同 直接人工分配方法不同相关于资源动因，作业动因是引起作业成本变动的因素。（ ）正确 错误作业成本法下的成本计算过程能够概括为（ ）。资源作业 资源产品 资源产品作业 资源作业产品动因追溯尽管不像直接追溯那样准确，但只要因果关系建立适当，成本分配结果同样能够达到较高的准确程度。（ ）正确 错误对不能直接归属于成本核算对象的成本，制造企业能够采纳作业成本

13、法进行归集和分配。（ ）正确 错误下列属于支持级不的作业的是（ ）。人工工时 材料转移次数 按产品品种计算的图纸制作份数 公司的广告费用作业成本法的差不多指导思想是，“作业消耗资源、产品消耗作业”。（ ）正确 错误半成品成本随着实物结转而分不成本项目转入下一步骤计算单的对应项目栏内的做法是指（ ）。逐步结转分步法 分项结转分步法 综合结转分步法 平行结转分步法在标准成本核算制度中，关于直接人工效率差异的计算，所选取的工资率因子通常采纳实际数计算。（ ）错误 正确逐步结转分步法在实际上能够看成是若干次品种法的连接应用。（ ）正确 错误平行结转分步法只能用于装配式多步骤生产类型，而不能用于连续式多

14、步骤生产类型。（ ）正确 错误在成本差异分析中，依照惯例，数量差异的大小是由（ ）。实际用量以及价格脱离标准的差所决定的 用量脱离标准以及价格脱离标准的差所决定的 用量脱离标准的差以及标准价格高低所决定的 用量脱离标准的差以及实际价格高低所决定的下列各种产品成本计算方法，适用于单件、小批生产的是（ ）。品种法 分批法 逐步结转分步法 平行结转分步法相关于资源动因，作业动因是引起作业成本变动的因素。（ ）错误 正确在标准成本核算制度中，关于直接人工效率差异的计算，所选取的工资率因子通常采纳实际数计算。（ ）错误 正确产品成本计算的分步法适用于大量大批的多步骤生产。（ ）正确 错误下列作业中属于批

15、次级作业的是（ ）。直接人工成本 编制材料清单 工厂治理 生产预备作业成本计算法计算间接费用分配率应考虑（ ）。成本动因 作业总量 作业目的 生产工时企业生产甲产品100件，材料消耗量标准为9千克/件，材料标准单价为5元/千克，实际材料耗用800千克，实际成本为3200元，则直接材料数量差异为（ ）。-1300元 -800元 -500元 -300元每个步骤需等到上一步骤产品成本计算完毕才能进行本步骤产品成本计算的成本核算方法是指（ ）。分步法 逐步结转分步法 平行结转分步法 按打算成本分步计算成本法在逐步结转分步法下，半成品实物流转与半成品成本流转是不一致的。（ ）正确 错误采纳平行结转分步法

16、，各步骤可各自进行最终产成品和本步骤广义在产品之间的费用分配，而不用考虑上一步骤成本计确实是否差不多完成。（ ）正确 错误平行结转分步法下，每一步骤都需要计算（ ）。本步骤完工半成品成本 最终产成品在本步骤的成本份额 上步骤转入的半成品成本 转入下一步骤的半成品成本产品规格繁多的，能够将产品结构、耗用原材料和工艺过程差不多相同的产品，适当合并作为成本核算对象。（ ）正确 错误采纳逐步结转分步法，最后步骤产品成本中分配给完工产品的部分即为最终产成品成本。（ ）正确 错误标准成本制度下，相关差异在期末全部由完工产品负担。（ 错误） 1 临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（ ）或者多次累计不超

17、过（ ）的离境。30日；60日 30日；90日 60日；90日 60日；180日 2 个人取得的具有非经常性、非本人意志行为性的所得是（ ）。其他所得 财产转让所得 偶然所得 劳务酬劳所得 3 以下各项中，不适用20%全额比例税率的是（ ）。财产租赁所得 其他所得 偶然所得 利息、股息、红利所得 4 目前，我国的工资、薪金所得实行的个人所得税税率为（ ）。20%的比例税率 五级超额累进税率 七级超额累进税率 九级超额累进税率 5 稿酬所得，适用20%的比例税率，但因涉及减征事实上际税率为（ ）。10% 12% 14% 16% 推断题 （共5题） 6 当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级

18、速算扣除数也固定不变。（ ）正确 错误 7 个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。（ ）错误 正确 8 个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务酬劳所得项目征税。（ ）错误 正确 9 个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。（ ）错误 正确 10 在计算境内居住时刻时，相应扣减临时离境的天数。（ ）错误 正确 事业单位会计准则讲解单项选择题财政返还额度是指事业单位在年终注销，且需要进行恢复的年度未实现的用款额度，那么其恢复日期为（ ）。次年 购入一台复印机，买价为20000元，运杂费为150元，安装费为80元，则复印机的入账价格为（ ）

19、。20230元某设计院承接政府乙部门的设计项目，该项目总价160000元，月底，该项目差不多完成50%；该设计院收到政府乙部门支付的款项88000元，则事业收入科目应计入（ ）。80000元某事业单位接收捐赠专用设备一台，借方计固定资产，贷方应计（ ）。非流淌资产基金固定资产某事业单位年初事业基金中，一般基金结余为450万元，该年收入为5300万元，事业支出为4800万元；拨入专款为800万元，专款支出为700万元，该项目年末尚未最后完成；对外投资为600万元。假定不考虑所得税和计提基金，则年末一般结余为（ ）。350万元某事业单位用一台设备对外投资，该设备账面原价是30000元，评估价为38

20、000元，则事业基金科目中应计入的金额是（ ）。38000 事业单位对固定资产计提折旧，月折旧额为400元，那么该月计入治理费用的金额为（ ）。0元事业单位对无形资产的摊销方法应当为（ ）。平均年限法事业单位采纳的记账方法为（ ）。借贷记账法事业单位借款，最要紧的借款对象为（ ）。财政部门事业单位会计核算的本位币为（ ）。人民币事业单位应当以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，以上反映的会计信息质量要求是（ ）。真实性事业单位应将发生的各项经济业务或事项统一纳入会计核算，确保其能全面反映事业单位的财务状况等情况，以上反映了会计信息质量要求是（ ）。全面性事业

21、单位关于差不多发生的经济业务或者事项应当及时进行会计核算，不得提早或延后，其中反映的会计信息质量要求是（ ）。及时性事业单位的下列科目中，年终转账后可能有余额的是（ ）。经营结余事业单位出售固定资产取得收入，其会计处理是（ ）。计入修购基金事业单位盘盈存货，应（ ）。冲减当期支出为了将基建账套相关数据并入会计“大账”中，资产构成中增加的项目是（ ）。在建工程为了了解事业单位所拥有的各种资产及事业单位偿还债务的能力，能够查阅（ ）。资产负债表新会计准则是制定事业单位会计制度、行业事业单位会计制度等的（ ）。基础和依据新会计准则适用范围包括（ ）。各级各类国有事业单位新准则中明确了会计核算的目标为

22、（ ）。反映受托责任，兼顾决策有用以下哪项属于事业单位会计报表主表（ ）。收入支出表由作为会计主体的事业单位编制的会计报表称为（ ）。单位会计报表在采纳权责发生制进行核算的行业事业单事业单位通过上级单位从财政部门取得的预算经费，位中，应用来代替“支出”的是下列哪项（ ）。费用在新准则的净资产项目中，除了增加“财政补助结转结余”项目，同时增加的还有（ ）。非财政补助结转结余在准则的调整中，对会计信息质量增加的要求是（ ）。全面性资产负债表反映事业单位在某一特定日期的（ ）。财务状况推断题拨出专款是指事业单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。（ ）错误财政补助收入是指事业单位直接从财政部门取得的及

23、通过主管部门从财政部门取得的各类事业经费。（ ）正确财政应返还授权额度包括未下达的授权额度以及未使用的授权额度。（ ）正确短期投资是指事业单位依法取得的，持有时刻不超过1年（含一年）的投资。（ ）正确结转资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（ ）错误可理解性是会计信息质量的首要特征。（ ）错误会计期间至少应划分为半年度和年度。（ ）错误事业单位的会计核算目标是反映其受托责任，同时兼顾决策有用。（ ）正确事业单位会计核算的前提为其各项业务活动持续正常地进行。（ ）正确事业单位应当对其自身及相关方的经济业务或事项进行核算。（ ）错误事业单位在发生外币业务时，应当直接用外币

24、计量。（ ）错误新会计准则为事业单位会计制度体系建立了统一的核算原则和框架。（ ）正确事业单位会计准则要求固定资产应从取得当月开始计提折旧。（ ）错误事业单位的固定资产不一定等于固定基金。（ ）正确事业结余一般不需要缴纳所得税。（ ）正确事业单位通过上级单位从财政部门取得的预算经费，应作为上级补助收入处理。（ ）错误事业单位实际支付利息时，计入事业支出或经营支出。（ ）正确事业单位的收入支出表有利于财政部门了解事业单位财政性资金的取得、使用和结余情况。（ ）正确事业单位会计报表按编制时刻不同能够分为月报、季报和年报。（ ）正确收入支出表是反映事业单位在一定期间的收支结余及分配情况的报表。（ ）

25、正确新准则应在兼顾财务治理需求的同时体现财政预算治理的信息需求。（ ）正确新准则中规定无形资产能够进行摊销。（ ）正确新准则中规定一定不能对固定资产计提折旧。（ ）错误修订会计准则是强化事业单位财务会计制度建设、落实全国打击发票违法犯罪活动工作要求的重要措施。（ ）正确一般情况下，事业单位不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。（ ）正确应缴款项是指事业单位应缴未缴的各种款项，包括应当上缴国库或者财政专户的款项、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。（ ）正确资产负债表年报的格式按照“资产+支出=负债+净资产+收入”这一平衡等式构建。（ ）错误准则的修订要紧是围绕近年来财政预算改

26、革和政府会计改革国际趋势来开展的。（ ）正确增值税行业会计核算及涉税分析-账户设置1所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（500万元 ）的纳税人。2零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（“出口退税”专栏红字登记 ）。3退回所购物资应冲销的进项税额应在（“进项税额”专栏红字登记 ）。4记录企业购入物资而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（“进项税额”专栏 ）。5未交增值税明细科目的借方发生额反映（月终转入的多交的增值税 ）。6月终，企业转出本月多交的增值税额在（“转出多交增值税”专栏蓝字登记 ）。7退回本月多交的增值税额应在（“已交税金”专栏红字

27、登记 ）。8小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（“应交增值税”明细科目 ）。9应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（9个 ）。10企业销售物资或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（“应交增值税”贷方 ）。11原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税物资及劳务的上期留抵税额反映在（“增值税留抵税额”科目 ）。12一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（尚未抵扣的增值税 ）。13月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（“应交增值税”借方 ）。14增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（会计

28、核算的税收直观度不强 ）。15关于增值税的会计处理，按行业不同分为（2 ）类。1小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，同时会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（ ）2“未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。（ ）3“销项税额”专栏，退回销售物资应冲销的销项税额，用红字登记。（ ）4“进项税额转出”反映的是不同意企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（ ）5增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户。（ ）6小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。（ ）7企业购入物资

29、或同意应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。（ ）8“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（ ）9我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（ ）10“未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。（X）11一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。（X ）12“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（X ）13月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。（X ）14“出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。（X ）15“减免税款”专栏不包括同

30、意在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（X ）增值税行业会计核算及涉税分析-进项税额1一般纳税人国内采购的物资或同意的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（进项税额 ）。2下列表述不符合税法有关规定的是（托付出口的物资，托付方能够向受托方开具增值税专用发票 ）。3增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（区县级税务机关 ）。4某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年5月份从某粮食购销企业购进小麦10吨，取得增值税专用发票，注明价款23000元；从农民手中收购花生500斤，收购发票上注明价款2500元，物资均已入库。支付运输企业运

31、费3500元，取得了运输发票。则该企业2013年5月能够抵扣的进项税额为（3560 ）元。5某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶能够抵扣的进项税额为（13728）元。6某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（12.47）万元。7增值税小规模纳税人发生下列销售行为，能够申请税

32、务机关代开增值税专用发票的是（销售边角余料）8某货运公司购进柴油10吨，取得一般发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支票支付。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（93600 ）元。9下列销售物资中，适用17%的增值税税率的是（水果罐头 ）。10下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（纳税人提供污水处理劳务并销售再生水 ）。11增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（40）日内。12某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（借：固定

33、资产180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款210600 ）。13下列业务，属于增值税征收范围的是（钟表维修 ）。14一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨，则该纳税人同意抵扣的进项税额为（1300 ）元。15某企业为增值税小规模纳税人，要紧从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控收款机一批，一般发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为（0.2 ）万元。16下列物资，适用13%增值税税率的是（

34、天然气 ）。17增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河物资运输业统一发票，应在开具之日起（180 ）日内到税务机关办理认证。18某商店为增值税小规模纳税人，2013年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2013年7月该商店应纳增值税（168.93 ）元。19下列业务中，属于增值税征税范围的是（缝纫 ）。20某货运公司20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的税务事项通知书，告知对事实上行纳税辅导期治理。4月3日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额86000元（含税）；18日该公司再次到主管税务机关申领发

35、票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（2324.32 ）元。21下列关于辅导期一般纳税人的讲法中，表述错误的是（实行纳税辅导期治理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过100万元 ）。22甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时托付丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（甲进出口公司 ）。23某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元，以现金支付，发票当月认证通过。关于该业务，下列会计处理正确的是（借：周转材料500 应交税费应交增值税(进项税额)85

36、 贷：库存现金585 ）。24按照现行规定，下列项目不能够免征增值税的是（销售农业产品 ）。25关于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（进口物资取得的海关专用缴款书 ）。1取得物资能够抵扣增值税进项税额，但要注意物资的用途和取得的凭据。（ ）2主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（ ）3一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）4假如不是由托付方提供原料及要紧材料，而采纳由受托方提供原料及要紧材料、或以托付方的名义购买原料及要紧材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，

37、而要按销售计算增值税税款。（ ）5交通运输企业日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。（）6“未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。（ ）7企业购入物资或同意应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购物资应冲销的进项税额，用红字登记。（ ）8纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分不注明的，以折扣后的价款为销售额。（ ）9纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。（ ）10因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复

38、印件报送主管税务机关备案。（ ）11非正常损失，是指因治理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的物资。（ ）12试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。（ ）13期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额能够放到下期接着抵扣增值税销项税额。（ ）14纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料

39、不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）15辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。（ ）16纳税人购进物资或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）17采取以物易物方式销售物资的纳税人，双方都应该作购销业务处理，假如自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，能够抵扣换进物资的进项税。（ ）18一般纳税人外购物资和销售物资所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依7%的扣除率计算进项税额抵扣。（X ）1

40、9一般纳税人在国内采购物资或同意应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。（X ）20受托加工物资，即受托方提供原料及要紧材料，按照托付方的要求，制造物资并收取加工费的业务（X）21融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。（X ）22纳税人销售旧货，能够自行开具或者由税务机关代开专用发票。（X ）23购买免税物资所发生的运费不得计算进项税抵扣。（X ）24新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期治理的期限为6个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期治理的期限为3个月。（X ）25纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应

41、当在规定期限结束后10日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人。（X ）增值税行业会计核算及涉税分析-销项税额1下列有关增值税讲法错误的是（缴纳增值税时，销售额为纳税人销售物资或者应税劳务向购买方收取的全部价款）。2甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。物资自提，已向银行办妥托付收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（借：主营业务收入17000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）17000）。3甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（80

42、270.27 ）元。4甲企业托付乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。则甲企业会计处理不正确的是（交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品6000 ）。520X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（借：银行存款1110000 贷：主营业务收入运输1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1100

43、00 ）。6下列经营行为，属于增值税征收范围的是（某社会团体下属企业销售物资 ）。7甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下列会计处理正确的是（借：营业外支出38500 贷:库存商品30000贷：应交税金应交增值税（销项税额）8500 ）。8提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（6% ）。920X3年11月，甲物流企业，本月取得物流辅助收入100万元（不含税价），款项已收。下列会计处理正确的是（借：银行存款1060000 贷：主营业务收入运输1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）60000 ）。10假如

44、托付企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时刻为（发出代销物资满180天的当天 ）。11下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（购货方获得的现金折扣）12甲物流企业为乙企业完成一项船舶运输作业，运输收入为30000元（不含税），款项尚未收到，下列讲法正确的是（该项运输收入应缴纳增值税3300元 ）。13下列关于销售折扣、销售折让的讲法中，不正确的有（现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入 ）。14纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（应当分不核算适用不同税率或者征收率的销售额 ）。15下列交易或事项，会计不作销售

45、处理，所得税和增值税都作视同销售处理的是（将自产产品无偿赠送给慈善机构 ）。16甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（借：银行存款1170 贷：其他业务收入1000 应交税费应交增值税（销项税额）170 ）。17甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（制造成本*（1+成本利润率）+消费税 ）18一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（借：应收账款50000贷：主营业务收入5

46、0000）。19托付方采纳收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（收取的手续费 ）确认收入。20下列有关销售折让和销售退回讲法错误的是（已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本 ）。21甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%。下列会计处理错误的是（借：营业外支出30000 贷:库存商品30000 ）。22甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发觉商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并

47、办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让同意扣减当期增值税销项税额。则相关会计处理不正确的是（借：主营业务成本66500贷：库存商品665000 ）。23我国实施营改增后，物流运输企业缴纳增值税的税率是（11% ）。24下列关于混业经营，讲法错误的是（混业经营若不能分不核算应从低适用税率 ）。25下列交易或事项，会计和所得税不作销售处理，增值税作视同销售处理的是（将自产产品用于不动产在建工程 ）。26甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得

48、新机器，则甲公司会计处理正确的是（借：现金3010 借：库存商品500 货：主营业务收入3000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）510 ）。27下列行为必须视同销售物资，应征收增值税的是（某商店为厂家代销服装 ）28下列讲法正确的是（假如开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可 ）。29视同买断交易中托付方确认收入的时点是（收到受托方开具的代销清单时 ）。30下列有关营改增试点实施方法的讲法中错误的是（一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务 ）。1将外购物资用于对外投资属于视同销售物资应征增值税。（ ）2销售额为纳税人销售物资

49、或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。（ ）3月度终了结转成本时，企业应当依照本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。（ ）4企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（ ）5假如企业收取的服务款为价税合计数（如开具一般发票），则应将款项进行价税分离。（ ）6视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。（ ）7营改增试点实施方法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。（ ）8销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后

50、的金额确定销售商品收入金额。（ ）9将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。（ ）10企业所得税法按照资产所有权是否转移来推断是否作为视同销售。（ ）11企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。（ ）12销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等缘故而在售价上给予的减让。（ ）13销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销售商品发生销售退回时，销售方能否用红字冲减销项税额，关键看是否按税法规定开具了红字增值税专用发票。（ ）14销售物资或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时刻为开具发票的当天。（ ）15销售退回，

51、是指企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求等缘故而发生的退货。（ ）16实物折扣不能从物资销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售物资”中的“赠送他人”计算征收增值税。（ ）17托付方采纳支付手续费方式托付代销商品，托付方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（X ）18将外购的物资用于分配给投资者不需要缴纳增值税。（X ）19价外费用不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费用。（X ）20视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，不管受托方是否卖出、是否获利，均与托付方无关，托付方应于商品发出时确认销售收入。（X ）21一般纳税

52、人将物资用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为物资移送的当天。（X ）22企业关于差不多发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。（X ）23我国增值税一般发票的进项税额绝对不得抵扣。（X ）24若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。（X ）25将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。（X ）26某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产成品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只同意抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣。（X ）27小企业会计准则

53、规定包装物租金收入不计提增值税销项税额。（X ）28包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。（X ）29在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为销售退回商品处理。（X ）30销售物资或者应税劳务，增值税纳税义务发生时刻为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。（X ）增值税行业会计核算及涉税分析-其他核算1某生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月外购一批材料用于应税物资的生产，取得专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，外购一批材料用于应税物资和免税物资的生产，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3

54、400元；当月应税物资销售额50000元，免税物资销售额70000元，则当月不可抵扣的进项税额是（1983.33 ）。2某企业5月份“应交税金应交增值税”账户中，月末余额资料如下：进项税额（借方）2850元，销项税额（贷方）2550元，已交税金（借方）1200元，则下列讲法中不正确的是（借贷方差额中仅包括多交的税额 ）。3某电器修理部（小规模纳税人）2013年4月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额10300元，该修理部当月应缴纳增值税为（800元 ）。4企业（一般纳税人）将自产的产品10万元发给职工作为福利、库存材料20万元用于厂房改扩建、产品50万

55、元发生非正常损失。则其转出的进项税额为（11.9万元 ）。5某食品厂（增值税一般纳税人）因治理不善丢失一批往常从农民手中购入的大麦，其账面成本为9600元（含运费465元），则该项业务应转出的进项税额是（1400元 ）。6增值税一般纳税人支付的下列运费中，不同意计算进项税额抵扣的是（外购治理用部门使用的小轿车支付的运输费用 ）。7纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的，在期满之日起（15 ）日申报纳税8一般纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记的会计科目是（应交税费未交增值税 ）。9按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用同意在增值税

56、应纳税额中全额抵减的，应在（应交税费应交增值税（减免税款）10增值税一般纳税人2012年8月购买原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明加框2万元，增值税0.34万元，当月该企业不含税销售额为150万元，则该企业当月应纳增值税为（6.16万元）。11按税法有关规定，增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用同意在增值税应纳税额中全额抵减的，其正确（应直接冲减“应交税费应交增值税”科目）12下列各项中，关于增值税出口抵免税的处理中，不正确的是（按计算的免抵退税额，借记“应交税费应交增值税（出口

57、退税）”）。13某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年销售边角料，取得含税收入82400元，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，该企业应缴纳的增值税为（3800元 ）。14本市某航空运输企业（增值税一般纳税人）20X4年1月在境内提供航空运输含税收入为1000万元；在境内提供的往返港澳台取得收入600万元。当月的进项税额为150万元，当期应退税额为（50.9万元 ）。15某运输公司购进柴油10吨，取得专用发票，注明税款50000元，税金8500元，款项以转账支票支付，其中用于大卡车加油5吨，剩余5吨用于公交客运，则运输公司应转出的进项税额是（4250元 ）。16某企业（增值税

58、一般纳税人）将一批以往购入的材料因治理不善发生丢失，账面成本为13558元（含运费558元），则其转出的进项税额为（2252元 ）。17增值税一般纳税人外购的下列物资，不能够作进项税额抵扣的是（外购的床单用于集体福利 ）。18某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2013年3月收购旧机动车50辆，支付收购价款350万元；销售旧机动车60辆，取得不含税销售收入480万元。2013年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税为（9.29万元）19辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（3% ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不

59、得向其发售专用发票。1增值税一般纳税人将购买额物资用于劳动爱护和无偿赠送时，其进项税额不得抵扣。（ ）2试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，能够选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（）3小规模纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记“应交税费应交增值税”科目，贷记“营业外收入政府补助”科目。（ ）4增值税纳税人收到退回的税款时，其会计处理为借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款增值税”科目。（ ）5中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。（ ）6商业企业向供货方收取的与商品销售量、销

60、售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，应冲减进项税额。（ ）7“应交税费未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。（ ）8企业因自然灾难发生损失的物资的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（X ）。9企业月初结清上月应缴增值税时的会计处理时应借记“应交税金应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。（X ）10增值税纳税人若出售属于按简易方法征收增值税的已使用固定资产，其按简易方法计算出的应交增值税，在会计处理上应直接计入“应交税费应交增值税（销项税额）”科目。（X ）11汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进