财政复习重点

1、导论财政概念：公共权力（分配主体）组织为了满组公共需求（目的）对剩余产品（对象和财政产生的经济前提）进行分配而产生的经济行为。财政活动种类：1、筹集财政收入、安排财政支出、对国民经济的监管、管理和宏观调控财政产生条件：1、剩余产品是财政产生的经济基础、公共权力组织的产生和存在是财政产生的政治前提、公共需求是财政产生的根源财政分配特征：强制性、无偿性、国家主体性第一章公共需求公共商品概念：用于满足私人需求的物品就是死人物品，用于满足公共需求的物品则是公共商品公共商品的特征：1、非排他性表现：公共商品在技术上不易排斥他人消费或收益有些公共商品在技术上可以实现“排他”，但从效率角度看却不必要排他有时

2、排他成本过于昂贵，经济上不可行、非竞争性纯粹公共商品概念：万全用于满足公共需求，并具有完全的非排他性和非竞争性（国防、指示灯、航标、路标）:指在满足公共需求的同时也在一定程度上满足死人需求,定的竞争性（教育、文娱、有线电视、道路）混合商品概念性或公共选择的多种依据234公共选择的投票规则23第二章效率与市场1、习惯或宗教法典、独裁者、集中计划、公众投票1、一致性规则、投票的多数性规则、最优多数性规则并具有一定的排他资源配置：为了满足社会需求而对资源的使用进行组合或选择P35没有或不能将资源配没有或不能将资源配市场失灵概念：又称市场缺陷，是指由于市场机制的自身特点或缺陷,置到效率最优状态的现象表

3、现：1、不能有效提供公共商品、不能有效的解决外部性问题、市场竞争不完全性（垄断）、市场信息不充分（逆向选择、道德风险）、收入分配不公平、宏观经济波动（宏观经济稳定：充分就业、物价稳定、国际收支平衡）第三章政府活动与财政职能政府的性质:广义：政府是行使公共权力（立法权、司法权、行政权）的机构狭义：行使公共行政权的机构政府特征：1、政府拥有政治权力，即运用强制手段对社会进行控制和管理的权力、政府领导人是经过特定的政治程序产生的、政府行为的根本目标是追求社会福利最大化、政府有责任和义务为社会全体成员提供公共商品、满足公共需求政府的经济职能：1、确立法律制度体系、建立和完善经济体系、促进竞争、控制外部

4、性、提高资源配置效率、实现国民收入公平分配、保证宏观经济的稳定和增长财政职能：1、资源配置职能：政府运用财政手段实现政府资源和社会资源有效配置的功能手段：预算安排、制度安排、收入平均职能：政府为了实现公平分配的目标，对市场机制形成的收入分配格局予以调整的职责和功能目标：实现公平主要莎通过税收对收入水平进行调节通过转移支出维护社会稳定完善社会福利制度建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动、经济稳定和发展职能匚.：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责和功能关键：实现社会总供给于总需求的平衡手段：财政政策政府失灵及表现：1、政治制度失灵、权力滥用、预算扩张明显、

5、成本高、浪费多、寻租普遍、官僚主义严重，机构不断膨胀，人口不断增加效率缺不断下降政府失灵原因：1、政府能力有限（有限的信息、对私人市场反应控制的有限性、对官僚主义控制的有限性、政策决定过程中存在的困难、政府行为的越界所致，表现在本该选择市场交易方式，却选择使用了政治交易方式第四章财政支出概论财政支出分类：1、按政府.职能分类：（政治职能）维持性支出（经济职能）经济性支出（社会职能）社会性支出、按经济性质分类：购买性支出、转移性支出、按支処途分类一般公共服务（国内外债务利息）、夕卜交、国防、科教、文化、传媒、医保、按财政支出的受益范围分类：一般利益支出、特殊利益支出、按国际货币基金组织的分类方法

6、：职能分类法、经济分类法（经常性支出、资本性支出）财政支出规模的衡量指标:绝对指标：.一定时期内财政支岀的绝对额相对指标；特定时期财政支出绝对额与其他相关经济指标进行对比财政支出增长的宏观模型：瓦格纳迭则、时间形态模型经济发展阶段论、公共选择学派的、.支出增长理论第五章购买支付购买支付分类：1、社会消费性支出（维持性支出、经济性支出、社会性支出）、投资性支出基础产业的投资方式：1、政府直接投资、无偿提供、政府直接投资，非商业性经营、政府间接投资，商业性经营、公私共同提供、财政投融资农业投资农业地位：1、农业是国民经济的基础产业厂、农业发展是工业化城市化和现代化的前提与基础、农业的稳定是国民经济

7、持续发展的重要因素农业生产特殊性！1、农业生产面临双风险，即自然风险与市场风险、农产品市场是一种发散型蛛网市场、农业投资报酬率较低农业投资资金来源：1、金融机构贷款、农业部门和农户自身的积累、政府投资农业投资重点：1、完善农业生产条件的投资、对农业科研和科技推广的投资、对农业生态环境保护的投资社会性支出：也称事业性支出，是指政府为满足社会公共非物质需求而安排的用于教育、学、文化、卫生、环境保护等社会服务的事业性支出第六章转移支出社会保障的特征：1、覆盖面的社会广泛性、参与的强制性、制度的立法性、受益程度的约束性社会保障的三个层次：社会救济、社会保险、社会福利社会保障的功能：1、社会功能：社会补

8、偿、社会稳定和社会公平2、经济功能：（1）社会保障是劳动力再生产的保护期和配置器（2）社会保障是收入再分配的协调器（3）社会保障是经济发展的调节器社会保障基金的筹集模式：现收现付制、完全基金制、部分基金制财政补贴的分类：按财政目的分类1、价格补贴2、居民生活补贴、国有企业亏损补贴、财政贴息，亦称利息补贴、税收补贴，亦称税式支出财政补贴的经济效应：1、财政补贴对需求的影响对消费需求总量与结构的影响对投资需求总量与结构的影响2、财政补贴对供给的影响社会供给总量与结构（直接、间接影响）第七章财政收入总论最影响财政收入规模的因素：1、经济技术因素、收入分配政策和制度因素、其他因素：价格因素、特定时期的

9、社会政治环境因素财政收入的形式结构：1、税收、政治基金、公共收费、罚没收入、特许权收入、公债收入国有资产：是国家依据法律取得的，或由于资金投入、资产效益、接受馈赠而取得的财产和债券的总称第八章：税收原理税收的形式特征（税收三性）：法制性、无偿性、固定性税收要素：纳税人、课税对象、税率、减免税、其他要素税收分类（选择题）：1、按课税对象性质分类：商品税、所得税、财产税、资源税、行为税2、按税赋能否转嫁为标准分类：直接税、间接税3按税收与价格的关系分类：价内税、价外税、按课税标准分类：从价税、从量税、按税种的隶属关系征管权限分类：中央税、地方税、共享税税收公平原则：税收的公平是指社会成员的税收负担

10、应符合公平标准横向公平和纵向公平（利益原则、牺牲原则）税负转嫁：指纳税人将其应缴纳的税款以一定方式转嫁给他人承受的过程税负归宿：是指经过转嫁后税负的最终落脚点税负转嫁的方式：前转（顺转）、后转（逆转）、混转（散转）税收资本化（资本还原）第九章税收制度增值税概念:是以应税商品与劳务的增值额为计税依据而征收的一种税类型生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税（我国）特点:1、征税范围广泛、税源充裕、实行多环节课税，但不重复征税、具有一定程度的税收“中性”效应、相关经济主体在纳税上具有相互制约性5、便于出口退税计税方法：加法应纳增值税额=适用税率*（工资+利息+利润+其他增值项目）扣额法应纳增值税额

11、=适用税率*（销售收入一法定扣除额）扣税法应纳增值税额=适用税率*销售收入一外购商品已纳税金或应纳增值税额=销项税金一进项税金营业税：概念：是以纳税人开展经营活动取得的营业收入为课税对象征收的一种税特点：1、一般以营业额全额为计税依据、按行业设计税目税率、计算简便，便于征收企业所得税：特点1、课税对象是税法规定范围内的企业净所得，计征较为复杂、即可采用累进税率。也可以采用比例税、可以采取调整计税依据的形式体现国家的政策导向、实行按年计征，分期预缴的征收办法个人所得税特点1、征税制度的多样性、扣除项目的复杂化、税率结构的累进性、征收方法的选择性第十章公共收费公共收费按收费的实体划分23第十一章财

12、政预算公共收费按收费的实体划分23第十一章财政预算1、行政性收费（管理性收费、惩罚性收费、资源性收费）、事业性收费、经营性收费财政预算的编织形式：1、单式预算:将全部的财政收支汇编在一个统一的预算表内（我国）Hi15，iiWi-EmW2、复式预算:把预算年度内的全部财政收支，按收入来源和支出性质的不同，分别编成两个或两个以上的运算，通常包括资本预算和经常预算财政预算的编制方法：1、项目预算与债效预算、增量预算与零基预算增量预算:一千一年的实际数或前几年平均数为基本依据，结合会预算年度经济社会发展情况的预测和要求来确定预算年度的财政收支指标的一种预算方法零基预算：在编制预算年度收支指标时，对所有

13、的财政收支项目不考虑以前年度的指标，以零为起点，从实际需要出发，重新编制预算年度收支指标的一种预算方法、功能预算与部门预算政府采购方式：1、按是否具备招标性质分类，可分为招标性采购和非招标性采购2、按招标范围分类，可分为公开招标采购、选择性招标和限制性招标3、按招标阶段分类，可分为单阶段招标采购和两阶段招标采购预算平衡的含义：预算平衡或称财政平衡，是指在一个预算年度内，财政收支在量上的对比关系财政赤字概念：政府的经济行为违背了其预算约束的产物财政赤字=财政收入财政支出计算口径:1、软赤字=总支出一经常收入=（经常支出+资本支出）一【税收收入+非税收入（不含债务收入）】硬赤字=总支出一总收入=总

14、支出一（经常收入+债务收入）、总赤字=总支出一经常收入原始赤字=总支出一经常收入一净利息支出、周期性赤字与结构性赤字财政赤字的经济效应：1、国债规模扩大、货币扩张效应（支出收入）、拉动总需求，带动经济增长第十二章公共债券公债的经济效应：1、财政效应2、公债的投资扩张和挤出效应P202公债风险的防范：1、严格控制债务规模、合理确定公债资金用途，提高资金使用效益、优化公债的结构、建立政府债务预警指标体系，防范债务风险、建立合理的公债本息偿付机制第十三章财政政策与宏观调控财政政策目标：充分就业、物价稳定、国际收支平衡充分就业：只有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作失业划分：摩擦性.失业（信息不对.称L.一、季节性失业、结构性失业、周期性失业亠一.货币政策