成本费用管理基础工作

1、.：.；本钱和费用管理根底任务企业应在总经理和财务总监、主管技术担任人、主管消费担任人的指点下组织各职能部门，仔细作好本钱和费用管理的根底任务。其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收、内部价钱体系、内部经济核算制。第一节 定额管理1. 1企业对各种原资料、工具、燃料动力的耗费，以及劳开工时、设备利用、物资贮藏、定额流动资金占用、费用开支等，都要制定先进、合理的定额，并定期进展检查、分析、考核和修订。1.2. 各项定额的制定，是一项复杂细致的任务，需求在一致指点下，由各职能部门亲密配合进展。在定额制定过程中应遵照以下原那么：一要思索企业消费开展、运营管理程度提高的要求，同时兼顾企业目前的消费

2、才干和管理现状，使定额既先进又可行。二要坚持定额相对稳定，以利调动职工积极性，使分析和考核建立在可比根底上。但随着企业消费技术提高和管理程度的提高，对已不顺应的定额应适时地进展补充和修订。三要留意各种定额之间的内在联络，防止相互脱节，彼此矛盾的情况出现。四要采取相应的组织措施，定期检查分析，保证定额的贯彻执行。第二节 原始记录2.1 企业应根据消费和管理的实践情况，建立、健全以下各项原始记录：一资料物资方面的原始记录，应能反映资料的收、发、领、退等物流过程。包括：资料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、委托加工资料单、委托加工入库单、超定额领料单、退料单、资料切割单、资料物资清点报告单、工具

3、请领单等，并作好工具借交登记簿和资料仓库台帐的记帐任务。二劳开工资方面的原始记录，应能反映职工人数、调动、考勤、工资、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录。三设计及工艺改动方面的原始记录，应能反映产品设计改动、工艺道路变化、工时资料定额变动等项的记录，如产品设计修正通知单、工艺道路变动通知单，定额变动通知单等。四消费方面的原始记录，应能反映产品从原料投入至验收入库的过程，如任务命令单、加工道路单、投料单、半废品领用单、转工单、废品通知单、零件短缺报告单，以及零部件和产废品交库单等，并作好产品投入产出数量管理和工时统计任务。五设备运用方面的原始记录，应能反映设备验收、交付运用、维修、封存、调拨、

4、报废的情况，如固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固验收单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记任务。六动力耗费方面的原始记录，应能反映根据各计量仪表所显示的水、电、汽的实践耗用量，并作好能源耗费统计报表。企业应指定专职管理原始记录的机构和人员，一致规定各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传送、存档等要求，保证原始记录管理的规范化和规范化。第三节 计量验收3.1 企业应建立健全各项财富、物资的计量验收制度，并坚持计量工具的准确性，对资料、工具、在产品、半废品、产废品等的收发和转移，都必需进展计量、点数和质量验收。一对于购入资料的计量验收分以下两种方式：1提货验收。在提货时进展

5、现场验收，发现短缺、缺乏或破损等情况，要及时查明缘由，其应由运输机构担任的，要填写物资破损清单，由运输机构签证，明确交接双方的经济责任。2入库验收。资料运达仓库后，由仓库管理人员根据发票所列的品名、规格和数量，分别采取点数、过磅、检尺、量方等适用的计量折算方法，准确计算数量，经检验部门质量检定后，按实践合格数量入库。属于资料的定额损耗，可在规定允许的损耗范围内点收入库。对于数量和质量不符，以及破损等情况，要查明缘由，分清责任，要求有关方面赔偿或扣付货款。二对于在产品、半废品在车间之间或车间内部的转移，应根据工艺流程记录的凭证，经质量检验合格后进展点数、交接。在产品报废或短缺，应及时查清数量和缘

6、由，填制有关的原始凭证，以保证投入、产出数量记录的准确性和衔接性。三对于外发加工的半废品，在拨出和完工入库时，都应进展合格数量的计量和交接，如发生外部责任的报废或短缺，应及时办理索赔。四对于车间完工的零部件和产废品，应由车间填制入库单，经检验合格签证后，送交仓库点收入库。第四节 价钱体系和内部结算4.1 集团企业内部各单位之间，在消费运营过程中，经常会发生相互提供产品、资料或劳务等经济事项，如公司之间转移半废品，热电公司为其他子公司提供能源，酒店为其他公司提供效力等。因此，为了正确评价各单位的任务业绩，分清各自的经济责任，集团必需建立顺应市场经济的内部价钱体系，实行以货币方式进展等价交换的内部

7、结算。内部结算价钱的制定一内部转移的资料物资等，由物资供应单位以当时市场价钱为根底，制定内部方案价钱，编制价钱目录，经集团主管职能部门审核后，作为内部结算价钱。二企业间劳务供应，可以市场价为根底，由集团主管职能部门根据实践本钱情况审定结算价钱。三企业消费的零部件、半废品在内部转移时，可采用定额本钱作为转移价钱。企业该当编制全部产品的零部件及整机的定额本钱。鉴于产品零件定额本钱的制定是一项较大而浩繁的任务，牵涉到各个方面，根据假设干企业的阅历，特制定以下规定：1此项任务应由集团企管部牵头，直接监视检查有关职能部门按要求提供以下资料：1-1 产品机件明细表，包括组装件、借用件、随机备件、规范件、电

8、气件等明细表。1-2 产品零件加工及装配工艺道路表，加工工时定额明细表，资料定额明细表，包括原资料、辅助资料、包装资料、油漆资料等。1-3 产品零件外协加工费明细表。1-4 各种资料、外购件的以市场价为根底的方案价钱。1-5 以实践本钱结合预测本钱为根底的加工定额单位本钱。2有关职能部门，担任将数据及资料输入数据库，并指定专人担任日常信息维护及担任填发信息变动通知单。四其他内部结算价钱，应本着公平合理、利益兼顾、有利于管理的原那么，在企业指点下由各有关部门协作制定，经同意后施行。内部结算的方式和组织。一内部结算的方式，本着既满足往来结算的要求，又简化手续的原那么，选择运用，普通以货币结算较为适宜，也可由企业根据其详细情况自行决议。二内部结算的组织，主要是以下方式：在集团财务部门设立结算中心，主要担任企业内部各部门之间的往来结算。各种内部结算价钱，以每年修订一次为宜，但如客观情况发生较大变动，影响本钱的准确性，可在集团职能部门指点下，由有关部门协作研讨修订，经同意后施行。各单位不得擅自改动价钱规范。第五节 内部经济核算制5.1 企业必需建立健全内部经济核算制，在企业一致方案、一致核算的前提下，建立企业各单位本