地方税收业务竞赛试题

1、2005年地方税收业务竞赛试题税收政策类一、填空题1、会计要素是对会计对象进行的基本分类，是会计核算对象的具体化。其中反映财务状况的会计要素为 收入 、 费用 、 利润 。2、单位通过网络为他人提供培训、信息和远程调试、检测等服务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地 。3、单位和个人开办“网吧”取得收入按照 服务业 税目征收营业税。4、自2004年7月1日起，对台球、保龄球减按 的税率征收营业税，税目仍属于 娱乐业 。5、从2003年1月1日起，对改革试点地区农村信用社取得的金融保险业应税收入，按 的税率征收营业税。6、单位和个人利用自备车辆偶尔对外提供货物运输劳务的，可不进行 管理，代开票时

2、对其 征税。7、个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，依据个人所得税法规定，按照个体工商户生产经营所得 应税项目计征个人所得税。8、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于 实际收讫价款或者取得索取价款凭据时 时，确认企业所得税收入的实现；采取分期付款方式销售开发产品，付款方提前付款的，在 实际付款 日确认企业所得税收入的实现。9、市内某企业2004年进行改制，职工李某工龄15年，因与企业解除了劳动合同关系取得一次性经济补偿金12万元，企业另按规定为其缴纳基本养老保险、失业保险、医疗保险和住房公积金共2000元，企业应代扣代缴李某个人所得税 17580 元。（我市

3、2003年职工年平均工资9061元）1、 解除劳动合同的收入在上年职工平均工资3被内免征所得税120000/906132、 超过3倍应全额征税，按工龄平均，但最长不超过12年120000/12100003、（10000800）*0.2-375*12=1758010、某职工原月工资1500元，2004年4月1日办理内退，提前三年半退休（42个月），一次性取得补偿42000元。2004年4月其应纳税个人所得税为 4245 元。1、确定适用税率：（42000/421500800） 102、（420001500800）0.125424511、报社职工陈某月工资980元，2004年9月因在本单位的报刊上

4、发表作品取得收入1650元。报社9月份应代扣陈某个人所得税 158 元。在本单位的报刊发表文章属于工资薪金所的（9801650800）0.1-2515812、为了加强对货物运输行业税收管理，总局出台了 货物运输业营业税征收管理把试行办法运费发票增值税抵扣管理试行办法货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法货物运输业发票管理流程实施方案 、 、 和 ，简称“三个办法和一个方案”。14、某公司实行年薪制，销售部门经理李某2004年度每月领取基本工资1000元，均依法预缴了个人所得税。年终完成销售任务取得效益收入120000元。李某年终应补缴个人所得税 23625 元。因为每月工资已经超过了800，

5、所以效益收入单独计算：1、确定适用税率：120000/1210000 税率为202、120000*0.2-37523625 15、2004年2月市区张某将其自用的房屋出租给一个体业主开商店，租赁期限2年，年租金18000元，3月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生修缮费用1200元（取得合法有效凭证）。张某2004年4月应缴纳个人所得税 0 元。1、 月租金：18000/1215002、 016、根据现行个人所得税法规定,扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。这里所说的支付，包括 现金支付 、 汇拨支付 、转帐支付 、 和以有价证券、实物以及其

6、他形式的支付。17、某企业2004年度实现收入860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外收到上年度流转税返还款3万元。经税务机关核定2002年度的亏损额为12万元、2003年度的亏损额为8万元。该企业2004年度应缴纳的企业所得税为 1.35 万元。（8608383128）271.3518、投资方企业应在 被投资方企业账务上作利润分配 时确认投资所得的实现。企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按 公允价值 确定投资所得。19、纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按财政部 劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知（财社2002107号）中规定的范围、项

7、目和标准取得的 社会保险 补贴和 岗位 补贴收入，免征企业所得税。20、国务院第三批下放管理层级的企业所得税审批项目有 、 。21、企业因偷税而按规定应补交以前年度的所得税，按 重大会计差错 的规定进行会计处理，即应将前期其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益 ，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整。对于因偷税支付的罚款，应计入支付当期的营业外支出 ，不得追溯调整前期损益。22、企业发生非货币性交易，并不意味着不涉及任何货币性资产。一般情况下，如果支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例（或占换出资产公允价值与支付的货币性资产之和的比例）不高于 25 ，则视为 非货币性交易 ；如果高于

8、这一比例，则视为 货币性交易 。23、根据中华人民共和国公司法规定，有限责任公司由2 以上 50 以下股东共同出资设立。24、公司既可以设立分公司，又可以设立子公司。 分公司 不具有企业法人资格，其民事责任由公司承担； 子公司 具有企业法人资格，依法独立承担民事责任。25、个人所得税的扣缴义务人在代扣代缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的 代扣税款凭证 。26、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入 2%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。27、某制药厂2004年销售收入8000万元，销售成本3600万元，销售税金及附加5

9、6万元，按规定列支各项费用3400万元。在上述费用中含新产品开发费800万元（比上年实际发生额增长10%）、当年实际发生广告费支出200万元。该企业2004年度应纳企业所得税 34.32 万元。8000-3600-56-3400-400+200-(8000*8%)*33%=34.3228、某企业进行清算时，清算的全部资产为640万元，清算费用为40万元，负债为350万元，未分配利润为40万元，资本公积为50万元，企业的注册资本金为120万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为 13.2 万元。(640-40-350-40-50-120)*33%=13.229、某企业2004年度开始计提坏账准备金

10、，年末应收账款余额5000万元，应收票据余额（未转入应收账款科目）800万元，其他应收款余额1000万元。则该企业2004年度准予在所得税前扣除的坏账准备金为 30 万元。(5000+1000)*5/1000=3030、销售农产品的个体工商户的起征点为月销售销售额 5000 元；按次纳税的，起征点为每次（日）销售额 1000 元。31、对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业 、娱乐业 以及广告业 、桑拿 按摩 、 氧吧 、 网吧 、外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。32、在征地过程中对土地承包人取得的青苗补偿费收入，暂免征收个人所得税；取得

11、的转让建筑物等财产性质的其他补偿费收入，应按财产转让所得 应税项目计征个人所得税。33、货币性资产是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收账款、债券 和 应收票据 等。非货币性资产是指企业持有的货币性资产以外的资产，包括 存货 、固定资产无形资产、股权 等。34、2004年9月某工业企业进行技术改造，报来有关资料有：该项目总投资5000万元，其中企业自筹2300万元，银行贷款2500万元，省财政拨付200万元。此项目中国产设备投资3000万元。已经办理了有关立项审批手续。则该项国产设备投资可抵免的企业所得税为 2880 万元。(1-200/5000)*3000=

12、288035、资源税扣缴义务人的纳税义务发生时间为 支付货款的当天，其代扣代缴的资源税应当向收购地 主管税务机关缴纳。36、市内某水泥企业与西安一公司签订购销合同，合同规定由该企业向西安公司提供价值40万元的水泥，西安公司向我市企业提供价值30万元的小轿车一辆，交易价差由西安公司付款补足（购销合同的印花税税率为万分之三）。该水泥企业应缴纳印花税为 (400000+300000)*3/10000 =210 元。37、个别纳税确有困难需要减免房产税的，由 所在地 税务机关提出意见层报省地税务局 ， 报 省政府 确定，定期减征或免征房产税。38、某公司委托拍卖行将公司一处闲置房产拍卖，拍卖结束后，拍

13、卖行与买方签订拍卖成交确认书，认定书上注有成交金额195万元，对拍卖行与买方签订的拍卖成交确认书，应按 产权转移书据 税目分别征收印花税。39、会计按其报告的对象不同，分为财务会计 和 管理会计 。 财务会计 主要侧重于向企业外部关系人提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量情况等信息； 管理会计 主要侧重于向企业内部管理者提供进行经营规划、经营管理、预测决策所需的相关信息。40、会计核算的一般原则包括： 客观性原则 、实质重于形式、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、 权责发生制原则 、 配比性原则 、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、谨慎原则、重要性原则

14、十三项内容。小企业在进行会计核算时，应当遵循 原则。41、小企业会计制度于 2004 年 4 月 27 日发布，自2005.1.1 起在全国小企业范围内实施。42、小企业会计制度适用于在我国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小 、 的企业，具体是指不公开发行股票或债券，符合原国家经贸委、原国家计委、财政部、国家统计局2003年制定的中小企业标准暂行规定（国经贸中小企2003143号）中界定的小企业，不包括以 形式设立的小企业。43、企业取得的无形资产，应当自当月 起在预计使用年限内分期平均摊销，处置无形资产的 当月不再摊销。企业自用的无形资产，其摊销的无形资产价值应当计入当期 管理费用 ；出

15、租的无形资产（即转让无形资产使用权），相关的无形资产摊销价值应当计入 其他业务支出 。44、按照企业会计制度规定，企业收到国家拨入的具有专门用途的资金，应通过 “ 补贴收入 ”科目核算。45、固定资产应按其取得时的成本作为 入帐价值 ，取得时的成本包括买价、进口关税等税金、运输和保险等相关费用，以及为使固定值产达到可使用状态 前所必要的支出。46、按照小企业会计制度的规定，小企业接受捐赠的固定资产在进行账务处理时，按确定的入账价值，借记固定资产，贷记“待转资产价值 ”科目。47、小企业应设置“应交税金”科目，核算小企业应交纳的各种税金，如 增值税 、消费税 、营业税、所得税、资源税、 土地增值

16、税 、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。48、小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应按照 会计基础工作规范和会计档案管理办法 的规定执行。49、从1996年7月1日起，对冶金独立矿山应缴纳的铁矿石资源税减征 60% ，对有色金属矿的资源税在规定税额基础上减征 40% 。我市铁矿石目前资源税实际税额为 2.96 元/吨，钼矿实际税额为 元/吨。50、对单位和个人从事 业务和与之相关的 业务取得的收入，免征营业税。二、选择题：1、单位和个人从事快递业务应按照（c ）税目征收营业税。A、交通运输业 B、服务业 C、邮电通信业 D、文化体育业2、下列选项中，按

17、现行税收政策规定免征营业税的有（ abcd ）A.在境内组织旅客出境旅游B.高校后勤实体经营学生公寓服务性收入C.经营性公墓提供的殡葬服务收入D.对个人出售购买并居住超过一年的普通住宅取得的收入3、对下列应税行为,应按差额征收营业税的有:（abcde ）A、单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权行为;B、从事广告代理业务的单位取得的收入;C、从事物业管理的单位取得的收入;D、金融机构从事国库券买卖业务取得的收入4、某旅游企业组团在中国境内旅游，共收取旅游费收入220000元，其中支付本企业职工工资35000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、门票费等共80000元，则该旅游企

18、业应纳的营业税为（c ）A、11000元 B、5250元 C、7000元 D、9250元5、下列关于营业额的表述正确的是: （ad ）A、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。B、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生折扣时，允许将折扣额从营业额中扣除。C、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不征营业税。D、保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。6、我国对生产卷烟和烟叶的单位实际计征

19、教育费附加的比率为（b ）。A、1% B、1.5% C、2% D、3%7、按照个人所得税法规定,对于纳税人临时离境的,应视同在华居住,在计算居住天数时,不扣减其在华居住的天数。临时离境是指（ ad ）。 A一次离境不超过30天 B一次离境不超过90天 C多次离境累计不超过30天D多次离境累计不超过90天E多次离境累计不超过183天8、个人所得税以所得人为纳税义务人，经支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。凡符合以下情形之一的，必须自行到税务机关申报所得并缴纳税款（abcd ）A、两处或两处以上取得工资、薪金所得的； B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；C分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、

20、特许权使用费所得、财产转让所得的；D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的。9、根据现行再就业税收优惠政策规定，下列说法正确的是（ acd ）A、自2005年1月1日起，下岗失业人员从事经营活动雇工8人（含8人）以上，无论其领取的营业执照是否注明为个体工商业户，均按照新办服务型企业有关营业税优惠政策执行。B、王某系原国有企业的下岗失业人员，自2002年5月开始从事个体餐饮业经营，于2004年12月从劳动部门取得再就业优惠证，2005年1月8日重新办理了税务登记证（雇工7人，非限制行业），经主管税务机关审批后王某可以自2005年1月起享受相应的税收优惠。C、下岗失业人员持同一再就业优惠证

21、开办多个有营业执照的经营项目，只能选择其中一个营业执照的经营项目申请减免税。 D、服务型企业兼营桑拿、按摩等不予免税项目的，企业应当将不予免税项目与免税项目收入分别核算，不能分别核算的，免税项目收入不得享受再就业税收优惠政策。10、下列有关企业所得税的说法正确的有（abcd ）A、企业在对租赁资产进行税务处理时，须正确区分融资租赁与经营租赁。区分二者的标准按企业会计制度执行。B、纳税人对外投资发生的借款费用，符合 企业所得税暂行条例第六条和企业所得税税前扣除办法（国税发200084号）第三十六条规定的，可以直接扣除。C、企业将固定资产用于捐赠，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所

22、得税处理。D、企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计征企业所得税。11、下列关于个人所得税的说法正确的是（ab ）A、劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，统一以县（含县级市、区）为一地，其管辖内的一个月内的劳务为一次；当月跨县地域的，应分别计算。B、劳务报酬所得所称“同一项目”反映劳务报酬所得列举具体劳务项目中某一单项，个人兼有不同所得应分别减除费用计算缴税。C、个体工商户分配给投资者的股利可以在税前扣除。D、未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，从事建筑安装业取得的收入按个体工商户生产、经营所得项目计征个人所得税。

23、12、个人所得税法规定：对残疾、孤老人员和烈属取得的六项所得可按应纳税额减征50%，这六项所得包括工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得外，还包括有那几项：（ ace ）A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C劳务报酬所得 D.财产转让所得 E.特许权使用费所得 F.其他所得13、下列项目，应计入企业所得税应纳税所得额的有（abd ）A、纳税人按照国家有关规定取得的消费税出口退税款 B、纳税人购买国家重点建设债券的利息收入C、纳税人取得减免或返还的增值税以及国家财政性补贴收入并且指定用途D、纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按规定取得的再就业培训补贴收入14、

24、新产品、新工艺、新技术研究开发费用的加计扣除政策适用于下列企业（abcd ）A、从事采矿业的企业 B、从事制造业的企业 C、从事城市供水的企业 D、从事运输业的企业15、下列有关个人所得税的说法错误的有（ad ）。A、某学校支付给外校教师的讲课费按工资薪金所得扣税B、某公司成立十周年庆典发放给来宾的礼品应按“其他所得”应税项目代扣个人所得税。C、股份制企业派送红股不征个人所得税。D、某市电力供应企业给员工统一发放补充养老保险金，在计算个人所得税时不得扣除。16、下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是（ad ）A、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额。B、被投资企业

25、发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补C、企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额D、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补17、纳税人符合下列条件之一的应收账款，可作为坏账处理（abcd ）。A、债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款。B、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款。C、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔款等)确实无法清偿的应收账款。D、债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款。E、逾期1年以上仍未收回的应收账款。18、财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再

26、就业有关税收政策问题的通知（财税2002208号）中的“商贸企业”界定为商业零售企业。商业零售企业是指（abcd ）。A、设有商品营业场所、柜台 B、不自产商品 C、直接面向最终消费者D、包括直接从事综合商品销售的百货商场超级市场、零售商店等19、允许实行加速折旧的固定资产包括（abcd ）。A、常年处于震动、超强度使用的机器设备 B、常年受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备C、证券公司电子类设备 D、外购的达到固定资产标准或构成无形资产的软件20、下列项目中，不征或免征个人所得税的有（abcd ）A、个人按国家和地方政府规定比例计提而未缴纳的住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金。 B、

27、张某转让自用6年零8个月非唯一家庭生活住房一套取得的收入。C、外籍个人取得的探亲费和子女教育费。D、赵某因举报某诊所违反药品管理法而获得的奖金。21、根据现行企业所得税的有关规定，企业提取坏账准备金的依据包括（acd ）A、年末应收账款余额 B、年末应收票据余额 C、其他应收款 D、代垫的运杂费22、纳税人发生的下列支出中，不应作为工资薪金支出的是（abd ）A、困难职工生活补助 B、雇员离退休、退职待遇的各项支出C、地区补贴、物价补贴和误餐补贴 D、独生子女补贴23、企业所得税纳税人制造费用分配计入产品成本采用的方法有（abcd ）A、按生产工时比例分配 B、按约当量计算分配C、按机器工时比

28、例分配 D、按直接人工费用比例分配24、债务重组方式包括（abcd ）。A、以低于债务计税成本的现金清偿债务 B、以非现金资产清偿债务C、债务转换为资本，包括国有企业债转股 D、修改其他债务条件，如：延长债务偿还期限等。25、下列所得收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（abd ）。A、外币存款利息B、企业债券利息 C、出租房屋的租金D、超过1万元的体育彩票中奖所得26、根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（cd ）。A、煤矿维简费是指煤炭生产企业从成本中提取，专项用于维持简单再生产的资金。我省煤矿生产企业每月根据原煤实际产量按10.50元/方的标准在成本中提取维简费。B、统计上关于

29、划分企业登记注册类型的规定将企业登记注册类型分为内资企业，港、澳、台商投资企业和外商投资企业三类。其中内资企业包括国有、集体、股份合作企业、联营企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业和其他企业。C、企业整体资产置换是指，一家企业以其经营活动的全部或其独立核算的分支机构与另一家企业的经营活动的全部或其独立核算的分支机构进行整体交换，资产置换双方企业都不解散。企业整体资产置换原则上应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。D、某企业自行申报2003年度亏损100万元，全部用2004年实现所得弥补。

30、2005年8月税务机关检查发现其2003年实际亏损应为80万元，可以做出补缴企业所得税6.6万元，罚款3.3万元的处理决定。27、企业所得税纳税申报表中“其他收入”项目包含的内容有（ abcd ）。A、债务重组收益 B、罚款收入 C、资产评估增值 D、出租、出借包装物的收入 E、租赁收入28、下列哪些所得实行按年计征，分期预缴个人所得税（ acd ）。A、个体工商户生产、经营所得 B、特许权使用费所得C、实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得 D、采掘行业工资、薪金所得29、关于养老、医疗、失业保险的所得税处理，以下说法正确的是（abcd ）。A、企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的

31、比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可以在税前扣除。B、企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老可在补缴当期直接扣除。C、企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的医疗和失业保险，可在补缴当期直接扣除。 D、企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险，金额较大的，主管税务机关可要求企业在不低于三年的期间内分期均匀扣除。30、下列各项所得应按个体工商户生产、经营所得项目征税的有（cd ）。A、个体小卖部兼营彩票代销业务取得的所得 B、个体工商户与企业联营而分得的股息、利息C、个人独资企业的投资者

32、的所得 D、私人开诊所的所得31、下列各项属于营业税应税项目的有（cd ）。A、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为B、以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为C、单位将不动产无偿赠与他人 D、在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为32、下列行为中，应当征收营业税的是（bc d ）。A、随同汽车销售提供的汽车按揭服务 B、土地交易中心转让土地使用权C、装饰公司销售建材并负责施工的劳务 D、邮电部门代出版单位销售报纸业务33、下列情况按“交通运输业”税目征收营业税的是（abc ）。A、与运营有关的各项劳务活动，如航空地面服

33、务、过闸费B、航空运输企业将配备有机组人员的飞机出租给他人使用而收取的租金C、打捞服务 D、单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入34、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙鉴定了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是（b ）。 A甲、乙 B甲、乙、丁 C乙、丁 D甲、乙、丙、丁35、股份制企业2005年2月向社会公开发行的股票(A股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率是（a ）。A2 B4 C3 D136、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ d ）主管

34、税务机关缴纳。A开采地 B生产所在地 C销售地 D收购地37、某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元吨，煤矿邻近的某石袖管理局天然气适用的单位税额为8元千立方米，问煤矿3月份应纳的资源税税额为（a ）万元。A55 B40 C25 D1538、下列应税凭证中，可免纳印花税的有（ad ）。A无息、贴息贷款合同 B合同的正本或抄本 C外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同 D国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同39、对不同的借款形式，印花税暂行条例规定了不同计税方法。下列表述中，处理正确的有（abd ）。A借贷双方

35、签订的流动资金周转性借款合同，只以规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次B对借贷方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花C凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应分别按借款合同和借款计税贴花D对银行融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按借款合同计税贴花40、下列有关印花税的处理中，正确的有（abd ）。A技术开发合同中，只有合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据B凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效C房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于经营的，暂免贴花D如果应税合同在境外签订，且不便在境外

36、帖花的，应将合同带入境时办理贴花手续41、下列有关房产税的征税办法中正确的是（ de ）。A融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税 B纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税 C对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税 D以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计税依据征税 E以房产投资联营并参与利润分红、共同承担风险以计税余值为计税依据征税42、下列非免税单位使用的车船应征收车船使用税的是（ ad ）。A出租汽车B用于农业生产的拖拉机C殡仪车 D冷藏车 E火车43、下列各项中，属于资源税应税产品的有（bcd ）。A人造石油 B煤矿生产的天然气 C井矿盐 D海盐原盐44、资源税的纳

37、税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括（abc ）。A外商投资企业和外国企业 B进口应税产品的单位C进口应税产品的个人 D私有企业45、根据资源税条例和细则规定的扣缴义务人，具体包括（abc ）。A独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位 B财政部确定的其他扣缴人 C盐资源税的扣缴人 D资源税的开采单位和个人46、会计科目设置应符合（ c ）原则：A、合法性原则 B、相关性原则 C、实用性原则。D、实质重于形式 E、谨慎原则47. 企业计算按规定计提应交的土地使用税时,所做的正确的会计分录是（ b ）。 A. 借:产品销售税金及附加 贷:应交税金-应交

38、土地使用税 B. 借:管理费用 贷:应交税金 -应交土地使用税 C. 借:应交税金-应交土地使用税 贷: 银行存款 D. 借:管理费用 贷:银行存款48、甲方将土地使用权出租给乙方若干年，乙方投资在该土地上建造地上建筑物并使用，租赁期满后，乙方将土地使用权连同所建的建筑物归还甲方。在这一经营过程中，甲、乙双方应如何缴纳营业税：（ab ）A、甲方发生了出租土地使用权的行为，对其按“服务业租赁业”征营业税；B、乙方发生了销售不动产的行为，对其按“销售不动产”税目征营业税；C、只对甲方出租土地使用权的行为，对其按“服务业租赁业”征营业税；D、双方不征收营业税。49、纳税人以签订建设工程施工总包或分包

39、合同（包括建筑、安装、装饰、修饰、修缮等工程总包和分包合同，下同）方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务，同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入（不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务收入）征收营业税：（一）必须具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质；（二）签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。凡不同时符合以上条件的，对纳税人取得的全部收入征收增值税，不征收营业税。这里所称自产货物是：（abcde ）A、金属结构件（包括活动板房、钢结构房、钢结构产品、金属网架等产品）；

40、B、铝合金门窗；C、玻璃幕墙；D、机器设备；E、电子通信设备。50. 下列营业税纳税地点的确定，正确的是（d ）。A.纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税三、判断题1、小企业可以根据有关会计法律、法规的规定，在不违反小企业会计制度规定的前提下，结合本企业的实际情况，制定适合于本企业的具体会计核算办法。（F ）2、企业的会计记账应采用借贷记账法。会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，

41、会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。（ t）3、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，应按营业税的适用税目税率征收营业税。（t ）4、某企业一季度实现会计利润2万元，则一季度应预缴企业所得税 0.36 万元。（ f ）5、对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税。（t ）6、纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。 （t ）7、销售不

42、动产是指有偿转让不动产所有权的行为，单位将不动产无偿赠送他人，不属于销售不动产，不缴纳营业税。（ f ）8、单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为，应按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。如果转让的人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产的，免征营业税。（ t ）9、科研单位有偿转让专利和专利技术所取得收入免征营业税。（ t ）10、由受托方代扣代缴“三税”的同时，代扣代缴的城市维护建设税的适用税率按受托方所在地的适用税率执行。（t ）11、从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代

43、承租者支付的水、电、燃气的价款后的余额为营业税的计税依据。（t ）12、经地方税务机关批准使用运输企业发票，按“交通运输业”税目征收营业税的单位将承担的运输业务分给其他运输企业并由其统一收取价款的，以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额。（t ）13、从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。（t ）14、单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。（ t ）15、土地交易中心转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产”税目中“转

44、让土地使用权”项目征收营业税。（t ）16、对政府举办的高等、中等和初等学校及其下属单位举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税和企业所得税。（t ）17、在计算企业所得税时，虽未与企业解除劳动合同关系，但企业不支付基本工资、生活费的人员，也可作为计税工资人员计算基数。（f ）18、人寿保险公司营销员（非雇员）张某2005年1月取得佣金收入3600元，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，当月实际应缴纳个人所得税296.30元。（f ）税金：36005.55199.83600-199.83400.2（3400.2-800）0.2520.0419、对营业税纳税人购置税控收款机，经

45、主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=（价款/ 1+17%）17%当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。（ f ）20、个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入统一计算缴纳个人所得税。（f ）21、农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（t ）22、某超市开业大酬宾，凡购物500元以上者均可参加抽奖。顾客于某抽得一等奖，获得29寸彩电一台，发票上注明价格1900元，超市应负

46、责代扣代缴于某个人所得税380元。（ t ）23、从2003年1月1日起，企业将自产、委托加工和外购的原材料、外购的商品、固定资产、无形资产和有价证券用于捐赠，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理（t ）24、某有限责任公司（矿山企业）财务核算制度健全、实行查账征收企业所得税。企业2003年研究开发新技术、新工艺费用50万元。2004年加大科研投入，当年发生研究开发费120万元，实现应纳税所得额120万元。假定无其他纳税调整项目，2004年该企业应缴纳企业所得税19.80万元。（f ）25、对新办企业、单位开业之日的执行口径统一为纳税人实际生产经营之日。（ f ）26、某

47、企业于2005年1月对其办公楼进行了重新装修，花费250万元，原办公楼造价1000万元，尚未提足折旧。则企业可将装修费作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销。（ f ）27、现行个人所得税法规定，对个人取得劳务报酬收入一次超过2万元至5万元的部分，按税法规定计算的税额，加征五成；超过5万元以上的部分加征十成。（ f ）28、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业捐赠的部分，在计算征收个人所得税时，按规定在不超过应纳税所得额30%以内扣除。（ t ）29、退休职工王某2004年12月取得单位为其发放的补充养老保险金2200元，按照税法规定，不应再征收个人所得税。（t ）

48、30、符合条件的小企业可以按照小企业会计制度进行核算，也可以选择执行企业会计制度，但二者不能同时选择执行。（ t ）31、外购的达到固定资产标准或构成无形资产的软件的折旧或摊销年限最短为2年。（ ）32、实行工效挂钩工资的纳税人在年度纳税申报时，应附报行使出资者职责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案，并按“两个低于”和实际发放原则对工效挂钩工资申报扣除。（ f ）33、某纳税人2004年度通过文化行政管理部门对博物馆捐赠30万元，该年度纳税调整前所得为100万元，纳税调整后所得为200万元，应纳税所得额为180万元，允许在税前扣除的捐赠支出为10万元。（ t ）34、企业所得税税前弥补亏损审批

49、项目取消后，纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是企业财务报表的账面金额。（ f ）35、企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得互相弥补。（ t ）36、根据2003年2月19日国家经济贸易委员会、国家发展计划委员会、财政部、国家统计局印发的中小企业标准暂行规定，小型工业企业的标准为职工人数300人以下，或销售额3000万元以下，或资产总额4000万元以下。（ f ）37、事业单位、社会团体、民办非企业单位对与取得应纳税收入有关的支出项目和与免税收入有关的支出项目应分别核算。确实难以划分清楚的，经主管税务机关审核同意，纳税人可采取分摊比例法或其他合理的方法确

50、定。核算方法一经确定，纳税年度中间不得变更。核算方法应报主管税务机关备案。（t ）38、企业对符合加速折旧条件的固定资产可在申报纳税时自主选择采用加速折旧的办法，同时报主管税务机关备案。（ t ）39、对于已经按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失后，纳税人凭车船使用税完税凭证和公安部门出具的车辆丢失证明，向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请，地方税务机关经审核后应依据有关规定办理退税。（t ）40、城市改造征用居民房屋个人取得房产价值高于原房产价值的部分免征个人所得税。（t ）41、某企业未按规定的期限预缴所得税，主管税务机关除责令其限期缴纳税款外，可以同时加收滞纳金。（t ）42、个

51、人出租房屋取得收入达不到起征点的免缴个人所得税。（f ）43、对出售自用住房并在现住房出售后1年之内按照市场价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。（t ）44、李某将其居住部分房产出租，合同规定月租金300元，期限一年，李某应自行计算贴花3.60元。（f ）45、某企业2002年承包一项工程，工程价款300万元，工期2年，在合同签订时已按合同所载工程价款计税贴花。工程完工后实际结算金额为350万元，主管税务机关对其增加金额50万元按规定补贴了印花税。（ ）46、刑释解教人员在2005年底以前从事个体经营（除国家限制行业外）的，凭刑满释放证或解除劳教证及营业执照，从

52、领取税务登记证之日起，给予三年免征营业税、城市维护建设税、教育附加和个人所得税优惠。（ t ）47、对外商投资企业和外国企业应按规定征收城市维护建设税和教育费附加。（f ）48、自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税、房产税。（t ）49、某扣缴义务人将扣缴的2004年8月份的雇员工资薪金个人所得税10万元于2004年9月17日才解缴入库。税务机关应对其加收滞纳金350元。（ f ）50、对纳税人所在地在市区所辖范围内的，城建税税率为7%。但对市政公用设施条件差的或偏远的辖区，也可根据实际情况适用5%或1%的税率。（ t ）51、某企业收入总额和成本费用均不能正确核算，则

53、可以实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。（f ）52、企业所得税法规定，以经营租赁方式租入的固定资产,以及接受捐赠和盘盈的固定资产均不得提取折旧；未使用的房屋、土地和建筑物,以及季节性停用或修理,以融资租赁方式租入的固定资产,均可提取折旧。（ f ）53、所得税最早于1799年在英国创立。（ ）54、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得。（f ）55、2004年12月某演员来商州演出，取得演出收入80000元，将其中30000元通过市教育机构捐给某希望小学。该演员演出收入应

54、缴纳的个人所得税为17200元。（ ）56、李某与刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得4000元，刘某分得2000元，则李某应纳个人所得税税额为640元。（ ）57、纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得可选择并固定在一地税务机关申报纳税。（ ）58、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（ ）59、自2003年起企业所得税收入实行分享体制改革。2005年企业所得税收入分享比例为中央60%，地方40%（其中省级20%，市、县各10%）。（ ）60、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾

55、害,经税务机关审核,可免征或减征企业所得税1年。（ ）四、简答题1、双方签订承包、租赁合同将企业或企业部分资产出包、租赁，出包、出租者向承包、承租方收取的承包费、租赁费按“服务业”税目征收营业税。出包方收取的承包费符合一定条件的，属于企业内部分配行为不征收营业税。请简要叙述这些条件。2、某税务机关在为代开票纳税人开具货运发票时，发现该纳税人尚未办理税务登记，请问该如何处理？3、简述转让企业产权不征收营业税的理由。4、简述现行医疗服务业的营业税优惠政策。5、房地产包销应如何缴纳营业税？6、现行销售不动产的营业税优惠政策有哪些？7、简要回答西部大开发税收优惠政策的主要内容？8、对于企业根据会计制度

56、计提的各项减值准备，税法是怎样规定的？9、煤炭生产企业按照国家规定提取的安全费用，应如何进行会计处理？10、根据2004年国家税务总局修订后的关联企业间业务往来税务管理规程规定，构成关联企业的具体情形有哪几种？11、出租车运营收入适用个人所得税的哪些应税项目？12、如何区分企业的业务宣传费和广告费？13、新企业会计制度规定，商品销售收入确认的基本条件有哪些？14、简述税法与会计制度在收入确认上的不同点和处理原则。15、简述个人出租房屋应缴纳的地方税种，适用税率、计税依据和政策规定。16、企业对于因会计制度及相关准则就有关收益、费用或损失的确认、计量标准与税法规定的差异，其处理原则是什么？17、

57、蒋某和医院签订协议规定，由个人出资购买医疗仪器或设备交医院使用，取得的收入扣除有关费用后，剩余部分双方按一定比例分成；医疗仪器或设备使用达到一定年限后，产权归医院所有，但收入继续分成。请问：对个人由此取得的所得如何征收个人所得税？18、企业所得税税前弥补亏损审批项目取消后，纳税人在纳税申报时可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损，税务机关应着重从哪些方面加强后续管理工作？19、按照小企业会计制度规定， 小企业在会计核算时，应当遵循那些基本原则？20、某人2005年12月取得全年一次性奖金，应如何计算缴纳个人所得税？21、加强个人所得税管理的“四一三”工作思路具体是指什么？22、某公司2003年

58、3月接受国内一家大型企业的捐赠，取得一套价值120万元的采掘设备。该公司财务部门按照企业会计制度第八十二条的规定，将该固定资产的价值记入了“资本公积”科目。2003年7月，当该公司向地税局预缴2003年上半年的企业所得税时，地税局的同志要该公司将接受捐赠的固定资产价值并入应纳税所得额，缴纳企业所得税。该公司的会计不禁感到困惑：为什么按会计制度规定应计入“资本公积”的收入，还要缴纳企业所得税呢？请简述理由和依据。23、房地产开发企业在缴纳企业所得税时如何确认开发产品的销售收入？24、某人最近委托中介机构出售自己的一套住房，该房为单位房改时分得，问：该人是否应该纳税？要纳的话应纳什么税，交多少？个

59、人出售二手房有什么优惠政策？25、固定资产出现哪些情况可视为永久或实质性损害？五、计算题、某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入1000万元（营业税税率为5，城市维护建设税税率为7，教育费附加征收费为3）。该公司为建造该写字楼支付的地价款为100万元，建设该写字楼花费的房地产开发成本为200万元（注：该公司因同时建造别的商品房，不能按该写字楼计算分摊银行贷款利息支出）。假定该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10。请计算该公司 转让写字楼应纳的土地增值税额。2、某企业以一幢房屋（该房屋已使用5年，八成新）作为抵押向银行借入款 项1000万元，但由于企业经营不善，资不低债，经双方协

60、商，将该房屋转让给银行 抵偿贷款本息1200万元。该房屋经政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本 价为1200万元，问该企业应交土地增值税为多少？（假设营业税税率5， 城建税 税率7）3、某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，取得销售收入800万元（ 假设城市维护建设税税率为7，教育费附加征收率为3）该公司为建造普通标准 住宅而支付的地价款为200万元，建造此楼投入了350万元的房地产开发成本；由于 该房地产开发公司同时建造别墅等住宅，对该普通标准住宅所用的银行贷款利息支 出无法分摊，问该房地产开发公司转让此普通标准住宅是否应缴纳土地增值税？ 4、某建筑公司承包某剧院宿舍楼的建筑工程，