物业管理公司财务管理制度

1、物 业管理财务管理制度真作好应收管理费的日常更新工作；强对应收管理费的催收，并将应收管理费的催收作为经营 业绩考核的指标之一；(3)、垫付员工的各种款项，应按规定及时在职工的工资发放时扣回。(4)、公司建立票据的登记保管工作，加强对票据的回收管理及开具。第七章申购物品及存货管理1、对日常批量采购物品实行先申购后报账的续级报批程序，需要购置 物品物料时由部门经办人办理申请报批购置手续，部门负责人确认签字， 送呈财务主管复核，报经物业管理经理同意，经总公司财务部审批，方可 提交采购部购置。2、采购部根据物管的申购单购买物品，严格把好质量价格关，做到货 比三家，并办理货物入库手续，账单报销将申购单、

2、入库单、发票等单据 根据以上报批程序办理。3、公司的存货管理由物管中心专人负责，对存货的采购、入库、出库 及日常管理制定相关制度。4、存货的购入必须执行预算计划，先写申购单，必须注明申请部门, 申请原因，物品名称，单价，金额，选择公司及联系方式等，申请人签名。 程序为先报会计审核，再报物业经理审批，然后报总公司财务部审批，董 事成员签字批准后方可组织采购。3、存货入帐计价(1)、购入的存货按照进货原价加上运杂费、保险费、途中合理损耗 和入库前的加工整理费用等计价：(2)、自制的存货按照制造过程中的各项实际支出计价：(3)、委托外单位加工的存货按照实际耗用的原材料或半成品加保险 费和加工费用等计

3、价；(4)、投资者投入的存货按照评估确认或者合同、协议约定的价值计 价；(5)、盘盈的存货按照同类存货的实际本钱计价；(6)、接受捐赠的存货按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险 费、缴纳的税金等计价。无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。4、存货发出计价：采用加权平均5、由物管中心财务部兼并仓库记账，加强对实物的管理。仓管记账必 须根据采购员提供的发票帐单，认真清点，核对数量(重量)，填写入库 单，办理入库手续。6、存货发出必须填写出库单，填明用途、数量、名称、规格，经审核 批准，经办人、主管、仓管记账签字手续齐全方能发货，对于有消耗定额 的材料发出，必须按定额发放。7、公司建立严格的存货

4、清查制度，对存货进行定期和不定期清查盘点。8、在清查盘点中，发现盘盈盘亏时，应查明原因，经公司领导及有 关职能部门批准后分别处理。9、要加强对低值易耗品的管理，并设立专用低值易耗品”备查薄，低 值易耗品可采用分次摊销法。第八章第八章定资产管理1、固定资产的使用部门是固定资产的管理部门，对固定资产的管理要 制定相关的制度。2、固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上的 资产。包括房屋、建筑物、机器设备，运输设备，主要办公工具及其它设 备等。3、固定资产计价按实际本钱计价：(1)购入的按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装本钱 和缴纳的税金等计价；(2)自行建造的按照建造过

5、程中实际发生的全部支出计价；(3)投资者投入的按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；(4)在原固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产原价，加上改扩 建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价;4、固定资产实行分级归口管理，实行谁使用谁管理的原那么，把固定资 产的管理工作落实到部门、个人。各部门对所管理的固定资产必须指定专 人负责，加强维护保养，定期检查。5、固定资产的折旧。公司固定资产折旧采用平均年限法(直线法)计 提，固定资产残值率为5%。6、固定资产购置(1)对于购入不需要安装的固定资产，要建立严格的入库及领用保管 制度，由物管中心、使用保管部门、购置部门会同验

6、收。(2)对于建设安装的在建工程，在全部工程完工后，财务人员应按工 程的实际支出作为入帐价值，按财务制度的要求将在建工程转入固定资产。7、固定资产的盘点。(1)公司对固定资产进行定期和不定期清查。年终清查由仓管员、使 用部门和财务部门实地盘点。不定期清查，根据实际情况组织进行。(2)盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，报批后按规定进行帐务处理。 盘盈的固定资产应按其估计净值计入营业收入；盘亏的固定资产按照原价 扣除累计折旧，过失人及保险集团公司赔款后的差额计入营业外支出。8、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废的内部转移都要办理会 计手续，加强固定资产的管理。固定资产的管理详细内容参见固定资产

7、管理规定。第九章无形资产及其它资产的管理1、无形资产阶级计价原那么： (1)、自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数计价;(2)、对于购入的无形资产，按实际支付的价款计价；(3)、外单位投资转入的无形资产，按评估确认或合同协议约定的金 额计价；(4)、接受捐赠的无形资产按所附单据或参照市价计价。(5)、商誉的计价应当经评估机构确认，除公司合并外，商誉不得作 价入帐。2、无形资产按以下规定进行摊销；(1)、专有技术按15年平均摊销；(2)、土地使用权按30年-50年平均摊销；(3)、其它按10年平均摊销。3、公司接收、购入、转让或自行开发无形资产须经公司总经理批准后 方可办理。4、其它

8、资产按以下规定进行摊销(1)、租赁费按6年平均摊销；(2)、装修费按5年平均摊销；(3)、开办费按5年平均摊销。第十章本钱费用管理1、公司将一切经营性开支按其性质正确划分为资本性支出和费用支出。费用必须按照权责发生制原那么进行核算，严格划分费用的受益期限。公司按期核算所耗费的实际费用，不得以计划、定额、估计费用代替实际 费用。2、费用的计价方法，必须前后一致，一经确定，不得任意改变。3、经营费用实行预算定额进行管理。公司的相关经营费用在预算内公司掌握使用，超过预算的相关费用须 经集团公司董事成员批准后方可使用。财务收支管理方法根据公司对物业管理公司各小区实行指标管理、独立核算、自负盈 亏的要求

9、，结合公司业务管理的需要，为了做好各小区财务收支管理工作, 特制定本方法。一、 预算管理1、物业部所有收支以预算管理为基础，没有预算不得开支。2、每月末物业部根据年度经济指标及下月预计情况，编制、上报下月收支 预算。3、收支预算由会计负责编制，经物业经理初审后，报集团财务部审核，总 董事成员批准后执行。4、各月度支出计划的编制应以年度经济指标为依据，可在各月之间调节， 但各月总和不得超过年度指标。5、每月初物业会计对上月预算执行情况进行总结，编制上月收支预算与执 行情况比拟表，报物业公司汇总后报公司相关领导。6、预算内支出按公司规定流程审核支付，超预算支出报董事成员审批后支 付。二、收支规定1

10、、收据、发票及公章使用规定：据、定额停车费发票，由物业公司财务部统一购买、统一管理, 设专人负责，建立专门备查簿登记收据购、存、领、销数量及号码。业各小区财务设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保管 和缴销。领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用章，并在 登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，同时交回前期已使用 收据的存根联，以备查对。据的保管必须专人负责。如有遗失，追究保管人员责任。领用 收据的小区，如果人员变动，需在变动前到物业公司财务部交回收据并结 清核销。小区使用发票，为便于管理，应到物业公司财务部统一开具。 一般情况下应以收据(第二联)换发票，所换发票的内容应与收

11、据工程、 金额完全一致，用以换取发票的收据作为发票记账联的附件，留物业公司 统一保管。对于需要先开发票后付款的业主，出纳(或物业助理)根据收 费通知单开具发票，并在物业财务部做好登记，款项入账后核销。据填写要求：实填写。即必须按实收金额、工程、日期如实填写，不得弄 虚作假，做到准确无误。迹清楚，不得涂改。如有错误，全部联次盖“作废”章或写 明“作废”字再另行开具。部联次一次填开，内容、大小写金额必须一致，禁止拆联使用。2、收款规定(1)、各小区收款必须使用从物业公司领用、加盖物业公司财务专用章的 统一票据。其他任何票据或未加盖财务专用章的票据不得使用。(2)、已收现金款项必须在当天交由出纳核对

12、、办理相关手续妥善保管， 并及时入账。(3)、以转帐方式收款应及时通知财务办理进帐、转帐相关手续，并及时 进行帐务处理。(4)、物业公司财务部可随时检查使用票据的人员是否及时将所收款项按 规定上交，并定期对整本已使用完的收据核查是否缴款入账，并进行核销。3、支出规定(1)、工资费用。人事部门在对员工的出勤及人员变动核对无误后，做出 当月考勤表，报物业公司经理审批，审批后交财务部门，财务人员根据当 月考勤表，计算当月员工的应付工资，制作工资表，复核无误后交物业经 理签字，报总公司财务部签批，董事成员签名同意后方可发放。(2)、员工福利费。对于员工福利品的发放，如：防暑降温品、节日礼品 等，根据实

13、际情况，本着节约原那么，物业各部门拟定方案及所需资金等情 况呈报物业公司经理，再报总公司财务部审批，董事成员签字同意后方可 实施。(3)、维修费用。小区工程维修费用，将已报呈的维修工程按已审批的程 序：物业公司经理一总公司财务部一董事成员签章。财务主管核实后方可 办理付款手续。(4)、日常性开销的费用。差旅费、办公费、 费、清洁卫生费、保安 费、业务招待费、绿化费、社会保险费等以各小区所报支出预算为依据， 预算内的此类费用由经办人填制费用报销单，物业经理批准，总公司财务 部审核，董事成员签字同意，方可报销。会计人员应在原始票据审核方面 严格把关，用于报销的原始票据应符合国家有关法律法规的规定，

14、除特殊 情况外必须是发票，单据工程必须填写齐全，特别是公司全称、地点、费 用工程大小写金额必须准确无误，票据应整洁，无涂抹修改。对于不符合 上述规定的票据，财务人员应拒收。对于超出预算的上述费用工程，应呈 报物业公司，说明情况，说明超支原因，经物业公司经理同意后，报董事 成员批准，董事成员同意后方可实施。(5)、水电费。水费按供水公司计收费用减去属于小区业主应承当的代收 代缴工程的费用为物管中心应承当的水费。电费按供电公司计收的费用减 去各业主电表应承当的电费和分摊公共设施所耗电费为物管中心应承当的 电费，应遵循专款专用原那么，即本月收取的水电费必须首先用于保证该期水电费的支付。小区不得以此类

15、收款支付日常的费用开支，以免影响水电 费的正常支付。(6)、对于需要转账结算的各项支出，经物业经理核准签字，送总公司财 务部审核、董事成员签字后，在支票签发登记本上进行登记，加盖财务专 用章及法人章进行支付。4、资金报表：(1)、每天由各小区收银员填报每日收款报表给物业公司出纳，由物业公 司出纳汇总后报公司领导。(2)、报表需注明当天款项的增加、减少情况说明。三、会计核算1、统一设置以下会计科目：(1)、营业收入：主要核算物业小区向业主(或物业使用人)收取的物业 管理费；小区收取的停车费；工本费等；(2)、营业费用：主要核算物业水电维修、保洁及绿化等部门发生的费用; 下设明细科目：工资、折旧费

16、，办公费，其他费用，低值易耗品摊销，长 期待摊费用摊销，福利费、维修费、清洁费、电费，水费，社保费及其他。(3)、财务费用：主要核算银行托收，托付手续费，支票工本费，利息收 入等；(4)、其他应收(应付)款：主要核算代收代缴款项及装修期间的保证金 等。前百经研究同意物业管理公司实行独立核算，自负盈亏的运营模式。为适 应公司的开展方向，加强财务管理和经济核算，规范公司的经营管理和理 财行为，根据会计法、企业会计准那么，并结合本公司的实际情况, 特制定本制度，本制度适用于XXX物业管理。第一章总那么一、财务管理的基本职能物业财务管理是物业管理公司资金运行的管理，在资金运行过程中包 括整个物业经营、

17、出租、管理服务收费等资金的筹集、使用、耗费、收入 和分配，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，增源截流，使物业不 断保值、增值。二、财务管理的基本任务做好各项财务收支预算、控制、核算、分析和考核工作，如实反映公 司的财务状况和经营成果，在资金使用上各项支出要妥善安排，严格控制, 注意节约，防止浪费，维护和有效利用企业的各项资产，努力提高经济效rm o三、会计核算基本原那么主要的经济来源是租金收入、物业有偿服务管理费收入，通过财务活 动加强经济核算，按照国家统一会计制度以及集团财务制度的规定建立会 计记账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2、会计报表(1)、财务结账日

18、期为月末最后一天。(2)、会计人员应于次月的10日以前将会计报表报物业总公司财务部。 并将本月应缴的各项税金明细报总公司审批，批准后才报税。四、档案保管1、已使用的收据存根联办理缴销登记后由物业公司会计进行保管。2、财务档案应按财政部会计档案管理方法规范要求进行整理、装订、 归档。3、当年会计资料由物管中心会计部负责保管，次年建立新帐后应将上年度 全部财务资料移交总公司财务部负责归档保管。4、归档的会计资料不得携带外出或外借，凡查阅、复制、摘录会计资料须 经董事成员或财务总监批准并办理相应手续，借阅人对档案资料要严格保 管，限期归还。五、检查控制1、会计每月须对小区出纳的财务工作进行检查，包括

19、收据的填开、领用、 缴销；原始单据的归档、保管；账簿登记、账证相符情况；现场盘点库存 现金，账实相符情况。并对检查内容以书面形式经双方签字确认后上报总 公司财务。2、出纳应对各小区收银员的收费工作进行检查监督，对于有不符合“收据 发票使用规定”及“收款规定”的行为，应及时上报。3、会计每月须与集团公司核对往来款，并签署对帐单，确保双方帐务清楚。4、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据及时核检，发现问题应及时上 报有关领导。5、物业公司财务和总公司财务应对各小区财务收支情况进行不定期联合检 查或抽查。6、根据公司领导安排，聘请外部的会计师事务所对物业公司各小区财务收 支执行情况进行年度专项审计。

20、六、相关责任1、物业小区各出纳对现金的收支负有直接责任，会计负有监管责任，小区 物业经理负有管理责任。2、禁止私设帐外帐、收款不入帐等，禁止不使用统一规定票据收款、私刻 公章等，否那么一经发现直接上报董事局严肃处理。3、会计档案的保管年限按财政部会计档案管理方法规定执行，如因人 为保管不力丧失档案资料那么追究保管人责任。4、由于不按本管理方法操作给公司造成经济损失的，由相关责任人全额赔 偿。本制度由总公司财务部负责解释和修订。财务管理制度总那么为加强公司财务管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发 的企业财务通那么和国家统一会计制度的规定，结合公司特点和内部管理的需要

21、，特制定 本制度。2 本制度制定应当遵循以下原那么：应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。应当表达本公司的生产经营、业务管理的特点和要求。应当全面规范本公司的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。应当科学、合理，便于操作和执行。应当定期检查执行情况。应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。1.3 本制度适用于全公司。2公司财务管理体制公司的财务管理体制的指导思想：以财务管理为中心，以资金管理为本钱管理的重点，以产 权为纽带，以电算化为手段，提高经济效益。统一财产管理。公司拥有的资产由公司财务中心统一管理，各办事处和各职能部门受托经营 本单位资产、受托经营限额内的局部资产

22、处置权必须报公司批准并备案，不具备资产处置权。 未经公司批准，公司内任何单位和个人不得以公司的机器设备、房屋、建筑物、土地、无形 资产等对外进行投资、租赁、转让和捐赠。统一资金管理。公司内所有资金由公司财务中心集中统一管理。公司会计部负责核拔部门所 需资金，并进行平衡和调度。各职能部门不得用公司核拔的收益性资金作资本性支出，不得 对外投资和转借，对核拔资金的平安性负责。统一银行帐户管理。公司统一进行银行帐户管理，办事处或新设分公司确因生产经营，基本 建设需要，在各专业银行或非银行金融机构开立帐户时，需报经公司批注，对所持帐户如不 服从统一管理，公司有权取消，在保证各单位正常资金需求的情况下，公

23、司有权调用各单位 结余并实行有偿占用。5 统一信贷管理。公司统一向各专业银行、非银行金融机构和有关单位办理各种资金信贷事项, 并按期偿付利息，各职能部门不得向公司外单位和个人贷款。不能进行资金经营（如买卖股 票或债权），更不准无偿捐赠。统一税费征纳管理。公司进行统一纳税管理，向国家指定的税务机关行使税务登记，纳税申 报，税费解缴的职能。（各分公司的税务登记由公司统一办理，分公司按税法和其他规定计 提税费，应按要求及时向公司缴纳，有义务向公司提供本公司的财务会计资料和计提税费依 据。国家税务人员稽查过程中出现有争议的问题，报公司处理。）统一物资采购管理。公司内主要材料、燃料、设备、备品备件、化玻

24、化药、大额的、批量的 办公用品、劳保用品等统一由采购部采购。各项物资采购必须编制采购计划，严格物资进出 库的计量和检验制度。统一财务收入管理。公司统一包括其他业务、营业外收支在内的所有财务收入，公司业务收 入和营业外收支都归公司财务部管理。各办事处的会计必须将所实现的收入通过会计部统一 到公司，不得截留公司的各项收入。9 统一发票管理。由会计部统一购领发票，统一解缴税金。统一会计核算和管理。根据国家有关财经制度和企业内部财务管理制度，公司会计和办事处 会计对会计科目和会计帐薄的真实性、准确性负责。并全面及时地反映资产、负债、权益的 财务状况和收入、本钱（费用）、利润的经营成果，办事处内部报表必

25、须及时、定期向公司 会计部报送。会计部定期编制合并会计报表，全面反映公司的经营状况。公司必须严格执行财产盘点实施细那么，保证公司财产物资的帐实、帐帐、帐证相符。各职能 部门审核报销各种费用、必须按照公司的有关规定执行，不得自行扩大范围，提高标准。3业务招待费管理规定为保证公司业务招待费的合理使用，提高效能，增加透明度，培养勤俭自律的工作作风，特 制定本规定。2 业务招待费是指公司为业务经营的需要而支付的各种交际应酬费，董事会成员发生的业务招 待费于董事会费中列支，不在本规定范围之内。公司单项业务招待费使用金额（）元（含）以内由部门总监审核、财务总监经理批准；（） 元以上由总经理批准。业务招待人

26、员原那么上应事先填写“业务招待请款单”，经本部门负责人批准后按预算金额报 审批人批准后方可施行。特殊情况必须向审批人提前口头声明，获准后方可施行，事后必须 补办手续，否那么一律不予以报销。在外出差人员应本着“勤俭节约、能免那么免”的原那么进行业务交际应酬，如确需发生招待费 用时，根据具体情况，（）元标准以内可自定。超标准接待，应事先用 按核决权限向 批准人请示，经批准人同意后方可发生。出差返回后须在3个工作日之内补办“业务招待请 款单”，否那么不予以报销。业务招待费的使用要遵循勤俭节约、效能优先的原那么，能免那么免，能省那么省。业务招待费的使用只限于招待来宾用餐、娱乐、购买礼物，不得挪作他用。

27、招待来宾一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。如需在外招待，需事先经总经理核准。公司 食堂用餐标准为：本公司员工每天（）元；来客每人早餐（）元，午、晚餐各（） 7G o来宾在外就餐标准（含酒水在内）分为两个档次，一档标准为（）元/人；二档标准为（） 元/人。来客5人以下由1人陪餐，来客5人（含）以上由1-2人陪餐。来宾具体就餐标准 由招待部门负责人确定，原那么上不能超标。政府要员来公司，视情况可实报实销。业务招待人员在公司外完成招待任务之后，须在3个工作日内凭“业务招待请款单”和招待 费用的正式发票按“报销程序”办理报销手续。收据和白条一律拒绝报销。财务总监负责对业务招待费使用情况的全程监督，发现

28、违反规定者，有权制止并向总经理或 董事长报告。财务管理部每月末要统计本月业务招待费实际支出、占预算总额比例及分析意见，制表呈报 董事长、总经理，复印件报送部门总监（公司）及分公司经理。审计监察部负责对业务招待费使用情况进行定期审计和年终审计，审计报告呈报董事长、总 经理，复印件报送各公司总部各部门总监及分公司经理。违反者所用业务招待费一律自理，不予报销。4 借款、报销及帐款清理借款、报销事宜由实际发生部门或个人亲自办理，其他部门或个人不得替代。公司员工因公借款要按财务工作程序中的“用款程序”办理，手续不全者，出纳有权拒付。超过5000元（含）的大额现金借款要提前一天预约。公司员工因公出差，出差

29、完毕回公司后三天内按规定报帐。凡逾期不办理报销的欠款，会计 部有权在责任人当月工资中扣除。凡借支票购物者，三天内到会计部办理报销手续。外地用电汇或汇票办理采购，十五日内办 理报销手续，如有特殊情况要向会计部书面说明。未按规定时间办理报销手续的，每笔罚款 二十元，如金额较大对公司造成经济损失的，视情节另行处理。产品销售后，于出货日起60天内不回款的，月末销售部门就其未收款项详细列表，报送会 计部。会计部按应回款额的计算利息，自销售人员工资所得中扣除。产品销售后，应于出货日起6个月内回款。如超过上述期限未回款，销售部门就其未收款项 详细列表，报送会计部。会计部转为内部呆帐，按有关规定办理。5奖惩规

30、定出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予嘉奖、记功奖励。业务纯熟，工作质量和工作效率优异的。一贯遵守财经纪律和公司财务制度规定表现突出的。敢于坚持原那么，抵抗违反财经纪律行为并及时上报，防止公司利益受到损失的。出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予警告、记过惩戒。屡次不按规定及时报缴应缴报表的。5. 2.2日常业务工作经常出现错误屡教不改的。5. 2.3超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。5. 2. 4用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。5. 2.5未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。利用公司帐户替其他单位和个人套取现金

31、的。5. 2. 7未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。5. 2. 8保存帐外款项或将公司款项以财会人员个人储蓄方式存入银行的。5.3出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予记大过、开除惩戒。5. 3.1违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。5. 3.2拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。5. 3.3伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的。5. 3.4利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。5. 3.5弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的。3. 6在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。3.7有其他渎职行

32、为和严重错误的。会计工作违规处分方法财会人员应遵守会计法及公司各项财务、会计制度，严格按会计核算规定进行会计核算，对于违反相关财会制度者，对责任者处以行政及经济处分。出现以下情况之一的，视情节轻重对财务人员予以警告直至开除并一次性罚款1000-3000 7L o6. 2.1用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。6. 2.2未经批准，擅自挪用或借与他人款项的。利用帐户替其他单位和个人套取现金。将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。2.5提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。2.6伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐薄的。2.7利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取

33、公司财物的。2.8弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露重要财务秘密的。6. 2.9贪污挪用公司款项的。2. 10在工作范围内发生严重失误或者由玩忽职守致使公司利益遭受损失的。原始凭证没有经手人、负责人签字批准，会计人员给予办理会计业务，对责任人处以以下罚 款。按每张原始凭证的金额计算：100元内，罚款10元；500元内，罚款30元；1000元内， 罚款50元；1000元以上按20%罚款并给予辞退。记帐凭证没有相关人员签章而进行登记帐簿，每一张凭证罚责任人和复核人各10元。一个 月内连续出现三张以上，每一张加罚一倍。5 付款原始凭证没有收款人签字，按付出金额的10%罚出纳员。记帐不及时，每误1日罚

34、记帐会计5元，误10日以上罚款100元，没有具体明确记帐人员 罚会计部经理。财务系统各种报表每迟报一日罚款10元，迟报二日罚款20元，迟报三日罚款50元，连续 三次迟报罚款800元。统计报表，每迟报1日罚款20元，迟报二日罚款50元，迟报三日罚 款100元，连续三次迟报罚款500元。库管部盘点表月终5日内报财务管理部，迟报一日罚款10元，迟报二日罚款50元，迟报三 日罚款100元，连续三次迟报罚款500元。没有盘点罚款50元，并限二日内补报。每月开出的发票记帐联，当月未入帐，对责任人罚款100元。开出发票的金额与帐簿记录不一致，每笔罚款20元。由于管理不当、丧失发票，每次罚款200元。抵扣凭证

35、不合格在限期内没有更换的罚款100元。未按规定保管抵扣凭证的，每张凭证罚款50元。销项税、进项税申报表与帐目不符，每错一笔罚款50元。上缴的各项税款计算发生错误，过失在1000以内（含）按过失额的5%罚款；过失在1000 元以上按过失额的8%罚款。（注：上述处分数额，。）7 附那么本制度由财务中心制订并解释、考核。2 本制度报董事会批准后自公布之日起施行，修改时亦同。7.3 本规定施行后，凡既有的、类似或相抵触的制度自行终止。四、实行财务监督机制实行财务监督，维护财经纪律，物业管理公司的经营、管理、服务必 须根据有关的法规以及财务计划对公司预算开支标准和各项经济指标进行 监督，使资金的筹集合理

36、合法，确保资金分配合理，使投资者获得效益。 同时亦及时合理上缴各项税费，向投资者作出明晰的信息反应。五、财务预算管理制度1、财务会计每年的1月20日前编制本年度的财务预算，实行收支 两条线的管理，年度财务预算经董事会批准后执行，公司的所有财务收支 应严格执行年度财务预算，对超预算的支出，找出原因，须报董事成员批 准。六、实行“财务双签”的财务签批制度公司实行“财务双签”的财务签批制度，严格实行总经理授权的物业管 理公司经理责任制。物业管理公司经理为所属部门的第一负责人，总公司 财务部为财务签批人，所有款项支付时必须经董事成员签字才能生效。因 故不能签批时，可委托或授权其它人代签。第二章财务机构

37、和会计人员1、根据公司经营的需要，公司设立财务部。总公司财务部对财务管理 全面负责，并组织实施财务部的主要职能，执行和落实公司各项财务管理 制度。2、公司财务部设会计、出纳、收款员、财产物资管理员等相关岗位,全面负责公司财务管理与核算工作。3、公司的财务负责人实行委派制，由集团委派。对委派的财务负责人 其考核工作、工资晋升、奖励与处分、工作调动等由集团财务部管理。4、财务人员应参与并拟定公司的财务预算经营计划、考核和分析财务 预算的执行情况。5、财务人员要认真履行职责、正确核算、实事求是、客观公正如实反 映和严格监督各项经济业务，维护财经纪律。保证所提供的会计信息合法、 真实、准确、及时、完整

38、。6、财务人员调开工作或因故离职时，要办好交接手续，未办理交接手 续，不得离职。7、会计人员应当保守本单位的商业秘密。不能私自向外界提供或者泄 露单位的会计信息。第三章财务核算的一般原那么1、会计核算必须遵守国家的相关法律、法规和公司章程的有关规定。2、会计年度自公历1月1日起至12月31日止，季度与月份均按公 历时间确定。3、根据国家会计制度、行业特性的要求，对外统一会计报表，正确设 置和使用会计科目。4、会计记帐方法采用复式记账法，按权责发生制原那么进行核算。5、会计核算以人民币为记帐本位币。6、会计核算依照会计准那么和会计制度所确定，对各种会计处理方法必 须前后一致，具有可比性。7、按权

39、责发生制原那么，凡应属于本期收入和费用，不管其款项是否收 到或支付，均可作为本期收入和费用处理，反之，即使其款项已在本期收 到或付出，也不应作为本期收入和费用处理。8、各种会计记录必须及时进行处理，不得拖延积压，会计处理必须清 晰、简明、易懂，对于复杂的经济业务应用规范文字加以表述，便于理解、 检查和利用。第四章财务预算管理1、财务预算管理基本原那么：建立健全公司财务预算管理制度，做好财 务预算管理基础工作，认真编制财务预算，分析预算与实际的差异，保证 公司经济活动按计划进行。2、财务预算管理的基本任务：做好财务预算、分析、检查工作，根据 财务预算依法筹建、使用资金，有效利用公司各项资产，努力

40、提高经济效 上A rm o3、财务预算的编制（1 ）、财务预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内企业全部经 营流动的各工程标及其资源配置的定量说明。即在预测与决策的基础上， 按照规定的目标和内容以计划的形式具体地、系统地反映企业未来的收入、本钱、现金流入与流出，便于有效地组织与协调企业的全部生产经营活动, 完成企业的既定目标。(2)、财务预算内容：入预算。收入预算是编制利润预算的基础。根据企业经营 目标遵循以收入定费用的原那么。用预算。管理企业过程中所发生的经营费用，应编制经营 管理费用预算表、财务费用预算表、折旧预算表和税金预算表。金预算。列示预算期内的现金流入和现金流出情况，以保 持现金

41、收支平衡，并合理地调配现金资源，应编制现金预算表，固定资产 购置计划表、收入预算表。润预算。利润预算是以货币形式综合反映预算期内企业经 营活动成果的利润计划性。产负债预算，为反映企业预算期内期末财务状况的全貌, 编制资产负债预算表务状况预算。根据各种形式的收入和费用的预测，综合预 算企业未来经营实现状况并检验预算期内经营预算结果，适时向决策者提 供有效的控制经营活动的信息分析资料。4、财务预算编制方法：采用滚动预算法，以一个会计年度为一个预 算期。5、财务预算编制程序:(1)公司财务部编制单位的财务预算，形成财务预算初稿。(2)将财务预算初稿报公司总经理审核，批准后执行。6、编撰财务预算时间：单位年度预算应于每年元月20日前完毕。第五章资金管理1、公司的资金来源包括所有者权益和负债两大类。公司筹措资金的方 式可以是货币资金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权 等形式，但后者原那么上