会计电算化2016基础班讲义

1、第一章 会计电算化概述概述：本章题型为客观题，一般在 10 分左右。本章内容较少，主要为理论、概念性知识，虽然所占分值不高，但理解起来较为抽象晦涩。在学习时，应当知其然更要知其所以然，以一颗怀疑的心态去要多问几个“为什么”，活学活用。“死理论”，除以外，第一节 会计电算化的概念及其特征一、会计电算化的相关概念（一）会计电算化（）1.狭义概念：以电子计算机为主体的电子的发展在会计工作中的应用。1981 年 8 月，在吉林长春召开专题研讨会提出“会计电算化”的概念。2.广义概念：与实现电算化有关的所有工作，包括：（1）会计的开发应用及其市场的培育；（2）会计电算化的培训；会计电算化的宏观规划和管理

2、；会计电算化制度建设等。例如：本章第三节企业会计信息化工作规范3.电算化广义概念与狭义概念的关系【例题单选题】我国首次正式提出“会计电算化”的概念是在（ ）。A.1990 年 B.1981 年 C.1979 年 D.1971 年正确B“会计电算化”一词是 1981 年 8 月在长春市召开的“财务、会计、成本应用电会”上正式提出来的。子计算机专题【例题单选题】狭义地说，会计电算化是指（ ）。A.会计电算化制度的建设B.会计C.电子的开发应用在会计工作中的应用D.会计电算化的培训正确 用。C狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子在会计工作中的应（二）会计信息化（）1.会计信息化的概念（1）提

3、出：1999 年 4 月，市财与金碟科技在举办的“新形势下会计市场管理研讨会暨会计信息化理论座谈会”上。口诀：“算计八姨”、“深信舅舅”（2）概念：会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代开展会计核算，以及利用上述技术将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。2.会计电算化和会计信息化的关系相对于会计电算化而言，会计信息化是一次质的飞跃。现代能够实时便捷地获取、加工、传递、和应用会计信息，为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。【例题多选题】关于会计信息化，下列说法正确的有（）。A.企业利用计算机、网络通信等现代理活动有机结合的过程开展会计核算，并将会计核算与其他

4、经营管B.1999 年在首次提出会计信息化概念区别与联系会计电算化会计信息化区别技术传统计算机技术（单机版）现代（计算机、网络、数据库技术）功能范围财务部门企业整体信息共享程度信息“孤岛”，财务与业务信息割裂信息实时共享，财务业务目标替代手工做账，解决会计核算问题为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息联系会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。概念提出时间地点会计电算化1981 年吉林会计信息化1999 年C.目标是替代手工做账，解决会计核算问题D.功能范围是整个企业正确ABD选项 C 是会计电算化的目标。会计信息化的目标是为企业经营管理、控制决策和经

5、济运行提供充足、实时、全方位的信息。【例题多选题】下列有关会计电算化和会计信息化关系的表述中，正确的有（ ）。A.会计电算化是会计信息化的基础工作 B.会计信息化是会计电算化的基础工作 C.会计电算化是会计信息化的初级阶段 D.会计信息化是会计电算化的初级阶段正确AC会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。（三）会计1.概念（）会计是指专门用于会计核算、财务管理的计算机、系统或者其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、2.功能数据以及有关资料。3.分类适用范围：通用会计 硬件结构：单用户会计、会计。、多用户（网络）会计。【例题单选题】下列有关会计A.Exc

6、el 是会计的表述中，正确的是（ ）。B.会计 C.专业 D.会计正确就是会计核算公司研制，公开在市场上销售的会计称为通用会计仅包括指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序C选项 ABD 不正确。会计是指专门用于会计核算、财务管理的计算机、软件系统或者其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、有关资料。数据以及【例题判断题】为会计核算、财务管理间接提供数据输入的，是会计。（ ）正确会计，必须是为会计核算、财务管理直接提供数据输入的。（四）会计信息系统（）1.概念会计信息系统（Accounting Information System，简称 AIS），是指利用对会计数据进行、和处

7、理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要子系统。2.会计信息系统的划分（1）的影响程度手工会计信息系统（15 世纪）表现：财会使用纸、笔、算盘等工具进行会计核算。：会计恒等式、会计循环、会计科目表、分录和账簿。该模式可追溯到 1314 世纪的商人，1494 年意大利数学家算术、几何、比与比例概要，标志着近代会计的开始，他被誉为“近代会计之父”。手工传统自动化会计信息系统（20 世纪 50 年代）表现：电子计算机应用于手工会计信息系统。实质：手工会计信息系统的电算化会计信息系统。1946 年 2 月

8、14 日，由在费城公诸于世。和宾夕法尼亚大学合作开发的世界上第一台电子计算机 ENIAC1954 年电子计算机通用电气公司第一次使用计算机计算职工工资。现代会计信息系统（1982 年代）：集成，集成业务处理、信息处理、实时控制和管理决策。表现：面向整个企业管理，业务处理驱动会计记账。输入的信息不再是会计分录，而是业务信息。1982 年 7 月，统模式的开始。密歇根州立大学会计系教授提出了 REA 模型，标志着现代会计信息系电子计算机 网络、数据库等（2）功能和管理层次的高低会计核算系统会计管理系统会计决策支持系统会计核算系统是会计信息系统的初级阶段，主要是运用计算机替代手工核算，完成初始化和日

9、常的会计核算业务。会计管理系统是在会计核算电算化的基础上，利用会计核算系统提供的数据和其他有关信息，借助计算机会计管理提供的功能和其他信息，帮助财会合理地规划和运用，以达到节约成本和费用开支、提高经济效益的目的。会计决策支持系统是会计信息系统的高级阶段，是在会计管理系统提供信息的基础上，结合其他数据和信息，借助于决策支持系统的理论和方法，帮助决策者制定科学的决策方案。【例题单选题】会计信息系统的实质是（ ）。A.将管理信息转化为会计数据的系统 B.将会计数据转化为信息的系统C.将会计数据转化为会计信息的系统D.将会计信息转化为会计数据的系统正确C【例题多选题】会计信息系统根据其功能和管理层次的

10、高低，可以分为（ ）。会计核算系统手工会计信息系统 C.会计管理系统D.会计决策支持系统正确ACD选项 B 是根据的影响程度划分的。【例题多选题】会计信息系统是完成会计核算任务，并提供会计（ ）相关会计信息的系统A.管理 B.分析 C.对策 D.决策正确ABD（五）1.概念（Ent和系统（）riseResource P1anning 的简称，译为“企业资源计划”）是指利用成本、库存、分销、，一方面将企业所有资源整合在一起，对开发设计、采购、生产、财务、人力资源、品质管理进行科学规划，另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合，实现对企业的物资资源（物流）、人力资源（人流）、财务资源

11、（财流）和信息资源（信息流）等资源进行管理（即“四流”或“四流合一”），其是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。（1）名称：企业资源计划（2）资源：（3）特点：“四流合一”（4）：供应链管理（5）发展在功能层次上，除了最的财务、分销和生产管理等管理功能以外，还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能。MRP II 阶段 （Manufacture Resource Planning），制造资源计划，它是对制造业企业的生产资源进行有效计划的一整套生产经营管理计划体系，是一种计划主导型的管理模式。2.与会计、会计信息系统的关系会计：面向会计部门会计信息系

12、统：面向整个企业，但仍以会计部门为。系统：面向整个企业，以及外部的供应商和客户。是会计发展的高级阶段。会计信息系统已经成为理会计两大子系统。系统的一个子系统。系统中的会计信息系统包括财务会计和管【例题单选题】企业资源计划的简称是（ ）。A.AIS B. C.XBRL D.MRP 正确 B 选项 A，AIS 是会计信息系统的简称；选项 C，XBRL 是可扩展商业语言的简称；选项 D，MRP 是制造资源计划的简称。【例题单选题】A.供应链 B.人力资源 C.D.生产流程强调对整个（ ）的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。正确 A的是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理。（六）XBRL（）场

13、景：问题1.XBRL 的概念：XBRL（eXtensib1e Business Reporting Language 的简称，译为“可扩展商业语言”），技术标准。是一种基于可扩展标记语言 XML（eXtensib1eHTML 网页MarkupLanguage）的开放性业务HTML 源代码项目年初余额资产150负债48XML 网页、各种文件形式项目年初余额资产150负债48项目年初余额资产150负债48XML 源代码15048负债XBRL 是什么？一门语言。它通过特定的词汇和规范的语法来描述财务的内容和结构，使计算机能够“读懂”财务内容。一种格式。如同 Word、Excel、PDF、HTML 等

14、文件类型，XBRL 是形态。一套标准。XBRL 应用建立在一套标准体系之上。XBRL 应用准，从而实现 XBRL 的优势。2.XBRL 的作用与优势（1）作用和传递财务的另一种电子财务共同遵循这些标将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。（2）优势提供更为精确的财务与更具度和相关性的信息；降低成本，提高数据流转及交换效率；帮助数据使用者更快捷方便地调用、和分析数据；使财务数据具有更广泛的可比性；增加资料在未来的可读性与可适应变化的会计准则制度的要求。3.我国 XBRL 发展历程性；我国的 XBRL 发展始于2003 年 11 月2005 年 1 月，领域。交易所在率先实

15、施基于 XBRL 的上市公司信息披露标准；交易所颁布了 1.0 版本的 XBRL 报送系统；2005 年 4 月和 2006 年 3 月交易所和交易所先后分别加入了XBRL 国际组织；2008 年 11 月，XBRL 重点加颜色成立；2009 年 4 月，财政部在关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见中将 XBRL 纳入会计信息化的标准；2010 年 10 月 19 日，化管理和财政部颁布了可扩展商业语言（XBRL）技术规范系列和企业会计准则通用分类标准。【补充】2015 年 3 月 24 日，财政部对企业会计准则通用分类标准进行了修订，形成了 2015 版通用分类标准。【例题多选题】XBR

16、L 的主要作用在于将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的（ ）。A.显示 B.分析 C.传递D.产生正确ABCXBRL 的主要作用在于将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。【例题单选题】XBRL 中国地区组织的成立时间是（ ）。A.2003 年 11 月 B.2005 年 4 月 C.2008 年 11 月 D.2010 年 10 月正确C二、会计电算化的特征（）（一）人机结合人做什么：填制凭证、审核、发出“记账”指令计算机做什么：会计数据的分类、汇总、计算、传递及（二）会计核算自动化、集中化自动化：计算机代替人工自动记账、结账和报账集中化：通过网络，实现财务

17、业务（三）数据处理及时准确等工作1.及时：在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和等工作2.准确：会计些错误。运用适当的处理程序和逻辑控制，能够避免在手工会计处理方式下出现的一（四）控制多样化手工：人工控制账证相符、账账相符、账表相符电算化：人工与计算机相结合控制控制的内容更加丰富，范围更加广泛，要求更加严格，实施更加有效。一般控制：规划和组织控制、建设开发控制、日常运行应用控制：输入控制、处理控制、输出控制控制；【例题判断题】在会计电算化方式下，全部的会计工作都可以交由计算机自动完成，大大减轻了会计正确的工作负担。在会计电算化方式下，大部分的会计工作可以由计算机自动完成，但电子凭

18、证等的输入仍然需要人工完成，即人机结合。【例题多选题】在会计电算化方式下，A.内容更加丰富 B.范围更加广泛 C.要求更加严格D.实施更加有效控制的特点有（ ）。正确ABCD第二节 会计的配备方式及其功能模块一、会计的配备方式（）（一）通用会计通用会计是指公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用。企业作为用户，付款即可获得的使用、升级以及培训等服务。【优点】（省时）（1）企业投入少，见效快，实现信息化的过程简单；（2）（3）（4）性能稳定，质量可靠，运行效率高，能够满足企业的大部分需求；的和升级由公司负责；安全性强，用户只能执行功能，不能和修改源程序。【缺点】（不省力）（1）的

19、针对性不强，通常针对一般用户设计，难以适应企业特殊的业务或流程；（2）为保证通用性，（二）自行开发【优点】（自力更生）功能设置往往过于复杂，业务流程简单的企业可能感到不易操作。（1）企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上，设计最有针对性和适用性的会计；（2）由于企业员工对系统充分了解，当会计出现问题或需要改进时，企业能够及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性。【缺点】（艰苦奋斗）（1）系统开发要求高、周期长、成本高，系统开发完成后，还需要较长时间的试运行；（2）自行开发队伍。（三）委托外部系统需要大量的计算机专业，普通企业难以维持一支稳定的高素质开发【优点】（理想很丰满）（1

20、）的针对性较强，降低了用户的使用难度；（2）对企业自身技术力量的要求不高。【缺点】（现实很骨感）（1）委托开发费用较高；（2）开发需要花大量的时间了解业务流程和客户需求，会延长开发时间；（3）开发系统的实用性差，常常不适用于企业的业务处理流程；（4）外部的服务与承诺不易做好。因此，这种方式目前已很少使用。（四）企业与外部联合开发由本财务部门和网络信息部门进行系统分析，外负责系统设计和程序开发工作，开发工作由财务部门负责。完成后，对系统的修改由网络信息部门负责，日常【优点】（1）开发工作既考虑了企业的自身需求，又利用了外高；的开发力量，开发的系统质量较（2）企业级。【缺点】参与开发，对系统的结构

21、和流程较熟悉，有利于企业日后进行和升（1）长；开发工作需要外部技术与技术、会计充分沟通，系统开发的周期较（2）企业支付给外的开发费用相对较高。（五）与开发相结合（省时省力）与定点开发会计与开发相结合是指通用会计相结合的方式。对于本特殊的需求，在通用会计接起来。不能满足的情况下，再自行开发，然后利用通用会计提供的接口将它们连所以，使用商品化会计有效途径。加上自行开发会计，既省时间又省费用，是实现会计电算化的通用会计定制开发【例题多选题】下列说法中，属于购买通用会计软件优点的有（ ）。软件的针对性较强企业投入少，见效快，实现信息化的过程简单 C.软件性能稳定，质量可靠D.当会计软件需要改进时，能够

22、及时纠错和调整正确答案BC答案解析选项 A，购买通用会计软件针对性不强；选项 D 为自行开发的优点。【例题单选题】下列有关自行开发软件的说法中，不正确的是（ ）。A.开发成本高 B.开发周期长C.企业能够及时纠错和调整 D.实用性较差正确答案D答案解析自行开发软件的适用性强，委托外部单位开发的实用性差。二、会计软件的功能模块（）（一）会计软件各模块的功能描述会计软件的概念是什么？会计软件是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块。会计核算：成本管理模块、工资管理模块、账务处理模块、固定资产管理模块、存货核算模块、应付管理模块、应收管理模块、报表管理模块口诀：“报应账本存

23、故宫”自行开发委托外部单位开发企业与外部单位联合开发优点投入少，见效快，过程简单；性能稳定，质量可靠，运行效率高，能够满足企业的大部分需求；维护和升级由软件公司负责；安全保密性强，用户不能访问和修改源程序。最有针对性和适用性；企业能够及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流 畅性。针对性较强；对企业自身技术力量的要求不高。开发的系统针对性强质量较高；企业内部人员参与开发，有利于企业日后进行系统维护和升级。缺点针对性不强；功能过于复杂，业务流程简单的企业可能感到不易操作。开发要求高、周期长、成本高，较长时间的试运行；普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍。费用较高；开发人员不熟悉企业，开发周

24、期长；实用性差；服务与维护承诺不易做好。软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通，系统开发的周期较长；费用较高。财务管理：财务分析模块、1.账务处理模块管理模块、项目管理模块、其他管理模块账务处理模块是以凭证为数据处理起点，通过凭证输入和处理，完成记账、账簿查询及打印输出等工作。对账、结账、目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金理等一些辅助核算的功能。管2.固定资产管理模块固定资产管理模块主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础，实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能，同时提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值

25、结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能，以及该模块与其他模块的数据接口管理。3.工资管理模块工资管理模块是进行工资核算和管理的模块，该模块以人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据，完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出，以及该模块与其他模块的数据接口管理。4.应收、应付管理模块应收、应付管理模块以、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进

26、行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。5.成本管理模块成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本后核算分析的需要。功能，以满足会计核算的事前、事此外，成本管理模块还具有与生产模块、供应链模块，以及账务处理、工资管理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递的功能。6.报表管理模块报表管理模块与其他模块相连，可以根据会计核算的数据，生成各种总报表，并根据报表数据分析报表，以及生成各种分析图等。报表、外部报表、汇在网络环境下，很多报表管理模块同时提供了理等功能。报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处7.存货核算模块存货核算模块以

27、供应链模块产生的入库单、出库单、采购等核算单据为依据，核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用，并将核算完成的数据，按照需要分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块。8.财务分析模块财务分析模块从会计的数据库中提取数据，运用各种专门的分析方法，完成对企业财务活动的分析，实现对财务数据的进一步加工，生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息，为决策提供正确依据。9.管理模块管理模块将需要进行管理的公司、子公司、分支机构、部门、产品、费用要素等对象，根据实际需要分别定义为利润中心、成本中心、投资中心等不同类型的责任中心，然后

28、确立各责任中心的方案，指定流程，明确编制内容，进行责任。的编制、审核、审批，以便实现对各个责任中心的控制、分析和利用可以编制固定管理模块，既可以编制全面，又可以编制非全面；既可以编制滚动，又、零基；同一责任中心，既可以设置多种方案，编制不同，又可以的汇总、在同一方案下选择编制不同期的。管理模块还可以实现对各子公司对公司及子公司的查询，以及根据实际数据和数据自动进行执行差异分析和执行进度分析等。10.项目管理模块项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。项目管理主要包括项目立项、计划、与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能。该模块可以及时、准确地提供有关项目的各种资料，包括

29、项目文档、项目合同、项目的执行情况，通过对项目中的各项任务进行资源的分配，实时掌握项目的进度，及时反映项目执行情况及财务状况，并且与账务处理、应收管理、应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管理等模块集成，对项目收支进行综合管理，是对项目的物流、信息流、11.其他管理模块流的综合控制。根据企业管理的实际需要，其他管理模块一般包括查询模块、决策支持模块等。查询模块可以按照的要求从各模块中提取有用的信息并加以处理，以最直观的表格和图形显示，使得管理通过该模块及时掌握企业信息；决策支持模块利用现代计算机、通讯技术和决策分析方法，通过建立数据库和决策模型，实现向企业决策者提供及时、可靠的财务和业务决策

30、辅助信息。【例题单选题】下列管理模块中，能生成存货的盘盈、盘亏明细表的是（ ）。A.采购管理模块 B.存货核算模块 C.销售管理模块D.成本管理模块正确B存货核算模块能输出各种与存货相关的明细账，包括盘盈、盘亏等相关明细表。【例题多选题】决策支持模块利用（ ），通过建立数据库和决策模型，实现向企业决策者提供及时、可靠的财务和业务决策辅助信息。A.现代计算机 B.通信技术C.决策分析方法D.成本核算正确ABC（二）会计各模块的数据传递1.存货核算模块生成的存货入库、存货估价入账、存货出库、盘亏/毁损、存货销售收入、存货期初余额调整等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记存货账簿。

31、应付管理模块完成采购单据处理、供应商往来处理、票据新增、付款、退票处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊购往来及其相关账簿。应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊销往来及其相关账簿。固定资产管理模块生成固定资产增加、减少、盘盈、盘亏、固定资产变动、固定资产评估和折旧分配等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记相关的资产账簿。工资管理模块进行工资核算，生成分配工资费用、应交个人所得税等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记应付职工薪酬及相关

32、成本费用账簿；工资管理模块为成本管理模块提供人工费资料。6.成本管理模块中，如果计入生产成本的间接费用和其他费用定义为来源于账务处理模块，则成本管理模块在账务处理模块记账后，从账务处理模块中直接取得间接费用和其他费用的数据；如果不使用工资管理、固定资产管理、存货核算模块，则成本管理模块还需要在账务处理模块记账后，自动从账务处理模块中取得材料费用、人工费用和折旧费用等数据；成本管理模块的成本核算完成后，要将结转制造费用、结转辅助生产成本、结转盘点损失和结转工序产品耗用等记账凭证数据传递到账务处理模块。存货核算模块为成本管理模块提供材料出库核算的结果；存货核算模块将应计入外购入库成本的运费、装卸费

33、等采购费用和应计入委托加工入库成本的加工费传递到应付管理模块。固定资产管理模块为成本管理模块提供固定资产折旧费数据。9.报表管理和财务分析模块可以从各模块取数编制相关财务报表，进行财务分析。10.管理模块编制的经审核批准后，生成各种申请单，再传递给账务处理模块、应收管理模块、应付管理模块、固定资产管理模块、工资管理模块，进行责任控制。11.项目管理模块中发生和项目业务相关的收款业务时，可以在应收、收款单或者退款单上输入相应的信息，并生成相应的业务凭证传递至账务处理模块；发生和项目相关采购活动时，其信息也可以在采购申请单、采购订单、应付模块的采购上；在固定资产管理模块引入项目数据可以更详细地归集

34、固定资产建设和管理的数据；项目的领料和项目的退料活动等数据可以在存货核算模块进行处理，并生成相应凭证传递到账务处理模块。此外，各功能模块都可以从账务处理模块获得相关的账簿信息；存货核算、工资管理、固定资产管理、项目管理等模块均可以从成本管理模块获得有关的成本数据。【总结】1.账务处理模块为会计的，以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起。成本核算模块数据来源于存货核算模块、工资管理模块、固定资产管理模块，以及账务处理模块。存货核算模块数据来源于成本管理模块、应付管理模块（采购模块）、应收管理模块（销售模块）。4.报表管传递。务分析、管理、项目管理和其他管理模块，与会计核算几个模块都有数据

35、【例题单选题】会计A.账务处理模块 B.报表管理模块 C.工资管理模块D.固定资产管理模块的模块是（ ）。正确A账务处理模块是会计系统的模块，可以与其他功能模块和业务模块无缝连接，实现数据共享，其他功能模块与会计处理相关的数据最终要归集到账务处理模块。【例题多选题】固定资产管理模块主要与（ ）存在数据传递关系。A.成本管理模块 B.销售管理模块 C.账务处理模块 D.工资管理模块正确AC【例题判断题】如果不使用工资管理、固定资产管理、存货核算模块，则成本管理模块无法取得数据。（正确）如果不使用工资管理、固定资产管理、存货核算模块，则成本管理模块可以自动从账务处理模块中取得人工费用、折旧费用和材

36、料费用等数据。【例题多选题】下列模块中，与成本管理模块存在数据传递关系的有（A.存货核算模块 B.工资管理模块C.固定资产管理模块D.账务处理模块）。正确ABCD第三节 企业会计信息化工作规范为推动企业会计信息化，节约社会资源，提高会计相关服务质量，规范信息化环境下的会计工作，财政部制定了企业会计信息化工作规范（以下简称工作规范）。自 2014 年 1 月 6日起施行。工作规范施行前已经投入使用的会计不符合工作规范要求的，应当自工作规范施行之日起3 年内进行升级完善，达到要求。即自 2017 年 1 月 6 日起，所有都应当满足工作规范要求。总则第一条 为推动企业会计信息化，节约社会资源，提高

37、会计相关服务质量，规范信息化环境下的会计工作，根据中民会计法、财政部关于全面推进我国会计信息化工作的。指导意见（财会20096 号），制定第二条所称会计信息化，是指企业利用计算机、网络通信等现代开展会计核算，以及利用上述技术所称会计统或者其功能模块。会计将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。，是指企业使用的，专门用于会计核算、财务管理的计算机具有以下功能：、系（一）为会计核算、财务管理直接数据；（二）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料；（三）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。所称会计信息系统，是指由会计及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。第三条 企业（含构，下同）提供会计【解读】

38、行政事业第四条 财政部主管记账机构，下同）开展会计信息化工作，供应商（含相关服务机相关服务，适用。不适用。企业会计信息化工作，主要职责包括：（一）拟订企业会计信息化发展政策；（二）起草、制定企业会计信息化技术标准；（三）指导和监督企业开展会计信息化工作；（四）规范会计功能。第五条 县级以上地方人民业开展会计信息化工作。财政部门管理本地区企业会计信息化工作，指导和监督本地区企【例题判断题】企业会计信息化工作规范适用于中国境内的所有的企业和行政事业（ ）正确企业会计信息化工作规范不适用于行政事业。会计背景 1：服务1994 年，财政部94财会27 号：商品化会计核算评审规则财政部建立了商品化会计评

39、审制度，对会计功能通过事前控制进行规范。随着行政审批制度，评审取消，由于监督管理没跟上，对会计功能的管理一度成为空白，导致会计领域出现一些乱象。背景 2：1994 年，财政部94财会27 号：会计核算基本功能规范对于会计功能，过去的基本功能规范规定得比较细。例如，会计要具备初始化功能，要根据输入的科目代码提示科目名称，要自动校验借贷平衡等。而工作规范制定遵循的一项重要原则是：市场能够解决不再强制规定。提高易用性、便利性，减少差错的功能设计，市场已经可以解决，而且考虑得比政策规定、更细，因此，工作规范对功能的要求，比较过去文件缩减了很多。第六条 会计应当保障企业按照国家会计准则制度开展会计核算，

40、不得有违背国家会计准则制度的功能设计。【解读】工作规范对于会计的功能做了许多具体规定，但随着实践发展，可能会出现这些规定没有考虑到的新问题，这就需要对功能有原则性要求。该条就是对会计功能总的原则性要求，目的是保障国家会计准则制度的执行，有效应对可能出现的所有问题。第七条 会计的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。【解读】该条规定包括两方面要求：一是界面要使用中文，也就是的功能菜单、操作向导、表单格式、提示信息、帮助文件等都要使用中文；二是要有对中文处理的支持，也就是要有符合中国的汉字编码支持能力，使汉字能在系统中正确输入、显示和打印。两

41、者是不同的概念，需要同时满足。第八条 会计应当提供符合国家会计准则制度的会计科目分类和编码功能。【解读】该条规定并非强制要求企业的每个科目及其代码都与财政部发布的会计科目表相一致，求会计具有与会计准则制度相符合的科目分类和编码方式。当然，提供符合类和编码功能。第九条 会计能。【解读】会计 业约定俗成的格式。会计准则制度的会计科目分类和编码功能，并不排斥会计提供其它分应当提供符合国家会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功显示和打印的凭证、账簿，应当符合会计基础工作规范规定的内容和行该条规定是保证会计按照会计监督易于理解的形式呈现会计资料，还原会计核算过程。第十条 会计应当提供不可逆的记

42、账功能，确保对同类已记账凭证的连续，不得提供对已记账凭证的删除和功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。【解读】工作规范并未对所有逆向操作加以，而是抓住最关键的记账环节。其他情况下的数据修改，例如：对尚未记账凭证的删除，重新打开已结账会计期间补充记账，在操作日志功能完备的情况下，并不对会计核算的严肃性造成损害，且能方便企业更正错误，工作规范对此未做限制。对记账的规范主要有三个方面：1.不可逆的记账功能。这里的记账，强调的是记账，而不是记账过程。意味着记账标记就不得通过任何操作予以取消，必须参与账簿和报表的生成过程。2.对记账顺序的保护，包括两方面：对已记账凭证的连续止。；

43、对已记账凭证删除和的禁3.对记账内容的保护。对已记账凭证关键信息的修改。关键信息指日期、金额、科目和操作人。已记账凭证其他信息的修改不受限制，比如会计凭证摘要。第十一条 鼓励供应商在会计中集成可扩展商业语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家标准的 XBRL 财务。第十二条 会计应当具有符合国家标准的数据接口，满足外部会计监督需要。【解读】由于各种会计没有数据接口，各工具，造成资源的极大浪费。部门、会计师都各自开发自己的企业更换、升级会计的数据迁移。，也着前后两种数据格式不一致问题，无法进行安全、有效第十三条 会计应当具有会计资料归档功能，提供导出会计的接口，在会计格式、元、真实性与完整性保

44、障方面，符合国家有关电子文件归档与电子管理的要求。【解读】电子会计资料应离开原生信息系统进行归档保存。注意：归档与备份不同。第十四条 会计应当生成用户操作日志，确保日志的安全、完整，提供按操作、操作时间和操作内容查询日志的功能，并能以简单易懂的形式输出。【解读】该条规定的日志功能，不是传统的系统日志概念，而是为会计监督服务的用户操作日志。应满足以下要求：1.完整性。数据录入、修改、删除、基础数据。2.安全性。操作日志中的任何信息无法修改和删除。3.可查询性。操作第十五条 以、操作时间和操作内容。、云计算等方式提供会计的供应商，应当在技术上保证客户会计资料、毁损的，客户可以要求供应商承担赔偿的安

45、全、完整。对于因供应商原因造成客户会计资料责任。【解读】、云计算，本质是会计服务器资源的租用。这一责任不以客户是否支付服务费为前提，即使免费也要承担责任。对于供应商原因造成的客户会计资料、毁损，由客户决定是否供应商责任。当然，因客户原因（例如管理不善）造成的会计资料损失，供应商不承担责任。第十六条 客户以、云计算等方式使用会计生成的电子会计资料归客户所有。供应商应当提供符合国家标准的数据接口供客户导出电子会计资料，不得以任何理由客户导出电子会计资料的请求。第十七条 以、云计算等方式提供会计的供应商，应当做好本供应商不能维持服务情况下，保障企业电子会计资料安全，以及企业会计工作持续进行的预案，并

46、在相关服务合同中与客户就该预案做出约定。以上 12 条是对“会计”的规范，下面 3 条是对“服务”的规范。第十八条的故障问题。会计供应商应当努力提高会计相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中存在影响客户按照国家会计准则制度进行会计核算问题的，供应商应当为用户免费提供更正程序。【解读】这样规定出于两方面考虑：一是出现问题的过错在于供应商；二是保障企业对会计准则制度的执行。第十九条 鼓励供应商采用呼叫中心、等方式为用户提供实时技术支持。【解读】这是引导供应商提高服务即时性。第二十条供应商应当就如何通过会计开展会计监督工作，提供专门和相关资料。【解读】供应商编写会计监督相关、手册等资料，要注意

47、专门性要求。把监督可能用到的操作说明单独组织起来，使监督在最短的时间就能上手操作。【总结】一、会计规范1.原则性要求；2.界面汉化；科目分类和编码；凭证、账簿和报表的显示和打印；记账功能限制；6.财务XBRL 标准；数据接口；会计资料归档；操作日志；10-12.二、服务规范1.服务质量；和云计算。2.实时技术支持；3.提供专门和相关资料。【例题判断题】会计的界面应当使用中文，可以不提供对中文处理的支持。（）正确会计的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。【例题判断题】会计不得提供对已记账凭证的摘要修改的功能。（ ）正确会计对已记账凭证关键

48、信息的修改。关键信息指日期、金额、科目和操作人。已记账凭证其他信息的修改不受限制，比如会计凭证摘要。【例题多选题】下列说法中，不符合会计服务规范的有（ ）。A.供应商应当在会计中集成 XBRL 功能B.会计C.会计提供的账套备份功能，就是会计资料的归档提供对尚未记账凭证删除的功能D.客户以正确、云计算等方式使用会计生成的电子会计资料归客户所有AB选项 A，鼓励供应商在会计中集成 XBRL 功能，并不是强制要求；选项 B会计资料的归档，不同于账套备份，电子会计资料应离开原生信息系统进行归档保存，因系统运维需要而通过备份系统进行的备份，无论是的还是离线，都不是真正意义上的归档保存。背景：会计电算化

49、管理办法（财会字199427 号）会计电算化工作规范（财会字199617 号）电算化就是手工核算的模拟，其过程对每个企业来说都是基本相同的。而信息化时代，是不同的。不仅是工具，更是企业经营管理的环境，而每个企业的环境对于企业如何充分合理利用，提高会计管理水平，新的工作规范以引导、启发为主，由企业根据自身情况决定工作内容和进度。叁 企业会计信息化会计信息化建设第二十一条 企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织化在本企业的应用。和培养，不断推进会计信息除本条第三款规定外，企业应当指定专门机构或者岗位负责会计信息化工作。未设置会计机构和配备会计的企业，由其委托的记账机构开展会计信息化工作。【解读】

50、原则性要求。第二十二条 企业开展会计信息化工作，应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费。【解读】不能“赶时髦”，追求“一步到位”。第二十三条 企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合，通过信息化推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新，建立健全适应信息化工作环境的制度体系。理发店【解读】实践证明，决定会计信息化成败的不是“建”而是“用”。第二十四条 大型企业、企业开展会计信息化工作，应当注重整体规划，技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。【解读】技术标准主要是指用于交换的数据格式；编码规则是指企业对各类业务概念的定义，又称为数

51、据字典（例如会计科目表）；系统参数则是指为完成特定业务处理或者控制功能而需要自上而下传递的数据，比如固定资产折旧方法。第二十五条 企业配备的会计应当符合第二章要求会计服务的规范。功能、安全性、第二十六条 企业配备会计，应当根据自身技术力量以及业务需求，考虑稳定性、响应速度、可扩展性等要求，合理选择、定制开发、与开发相结合等方式。联合开发。定制开发包括企业自行开发、委托外部开发、企业与外部第二十七条 企业通过委托外部开发、等方式配备会计供应商对企业，应当在有关合同中约定操的责任。，通过业务的处理直接驱动会作培训、升级、故障解决等服务事项，以及第二十八条 企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的计

52、记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业信息资源共享。第二十九条 企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。、供应商、客户等外部信【解读】企业互联以及配套的服务模式升级，是互联网创新的一种重要形式。第三十条 企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。【解读】会计是企业经营管理各方面信息汇聚的枢纽，处于信息流的下游。件的出现，更使得会计系统与其他系统“你中有我、我中有你”。等综合管理软第三十一条 企业应当遵循企业控制规范体系要求，加强对会计信息系统规

53、划、设计、开发、运行、全过程的控制，将控制过程和控制规则融入会计信息系统，实现对控制规则情况的自动防范和，提高控制水平。控制规范体系的衔接条款，即企业【解读】该条是与企业信息系统。控制应用指引第 18 号第三十三条 处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现控制、成本管理等财务管理信息化。处于财务管理信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面管理、资产管理、管理、风险控制、等决策支持信息化。【例题多选题】下列关于会计信息化建设的说法中，正确的有（ ）。A.企业开展会计信息化工作，应当重视信息系统与经营环境的契合B.企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的，通过会计

54、记账直接驱动业务的处理C.企业必须要指定专门机构或者岗位负责会计信息化工作D.企业应当遵循企业控制规范体系要求正确AD选项 B，企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的，通过业务的处理直接驱动会计记账；选项 C，未设置会计机构和配备会计的企业，由其委托的记账机构开展会计信息化工作，除此以外，企业应当指定专门机构或者岗位负责会计信息化工作。【例题多选题】大型企业、企业有机整合，消除信息孤岛。A.技术标准 B.编码规则 C.系统参数 D.业务流程正确ABC开展会计信息化工作，应当（ ），实现各系统的必业务流程属于经营环境，大型企业和企业的经营环境可能是不同的，不。第三十二条 对于信息系统自动生成、

55、且具有明晰审核规则的会计凭证，可以将审核规则嵌入会计，由计算机自动审核。自动审核的会计凭证，应当先经人工审核再进行后续处理。【解读】一是必须是信息系统自动生成的凭证，包括原始凭证和记账凭证，强调信息的“原生”性。二是要有明晰的审核规则，一般要有量化的指标，通过信息的比较做出判断。思考1.根据手写的销售订单，在销售系统中，录入销售订单；2.根据销售订单，生成电子销售；3.根据销售，生成应收单；4.根据应收单，生成会计凭证。以上四种情况，哪些属于“原生”的会计信息？第三十四条、子公司数量多、分布广的大型企业、企业应当探索利用促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。实行会计工作集中的企业以及企

56、业分支机构，应当为外部会计监督机构及时查询和调阅异地储存的会计资料提供必要条件。财务共享服务中心差旅费报销【解读】财务共享是指企业（）将下属相同的财务职能集中，由一个相对独立的财务机构来行使。目前，100 强企业中，已有超过 80%建立了财务共享服务中心。另外，财务共享带来会计核算地与企业地不一致。或者第三十五条 外商投资企业使用的投资者指定的会计企业部署的会计，应当符合第二章要求。【解读】必须在根据工作规范要求进行汉化等修改完善后，才能交付使用。第三十六条 企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。数据服务器部署在境外的，应当在境内保存会计资料备份，备份频率不得低于每月一次。境内

57、备份的会计资料应当能够在 服务器不能正常工作时，独立满足企业开展会计工作的需要以及外部会计监督的需要。【解读】财务共享服务模式的运用，可能存在着境内企业的会计资料存放于服务器的情况。第三十七条 企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照。【解读】这里与对界面的汉化要求是一致的。另外，该条规定的本意是保证会计监督理解经济业务事项的实质和内容，产品、材料型号以及其他约定俗成的词汇可以使用其他语言文字。第三十八条 企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行。【解读】电子资料相对纸面资料有坏的影响。的灭失风险，

58、要防范自然、意外事故和人为破第三十九条 企业不得在非涉密信息系统中、处理和传输涉及国家，关系国家经济信息安全的电子会计资料；【解读】企业因在有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输至与上市等原因需要公开披露的。1.国家：依法报有权限的主管部门批准，并报同级行政管理部门备案；2.息安全：应当依法报国家局批准。第四十条企业生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料：【解读】会计资料范围：会计凭证，总账、明细账和背景：账和固定资产卡片、项目辅助账、存款余额调节表等。受过去文件规定以及张、设备、能源、人力、和观念的，企业不得不将电子会计资料输出为纸面文件，造成纸空间的消耗。据某大型国企反映，该企业每年因会计资料打印所带来的各种成本耗费超过 3000 万元。（一）所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务；【解读】 业务范围：重复发生的日常业务“重复发生”是指在一年内反复发生。“日常”是