2022年专项应付款实质性程序分析表_第1页
2022年专项应付款实质性程序分析表_第2页
2022年专项应付款实质性程序分析表_第3页
2022年专项应付款实质性程序分析表_第4页
2022年专项应付款实质性程序分析表_第5页
已阅读5页，还剩4页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、专项应对款实质性程序分析表 doc 6 页 专项应对款实质性程序被审计单位：索引号： FN 项目：专项应对款 财务报表截止日 / 期间：编制：复核：日期：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、 审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标存完整性权益计价列A资产负债表中记录的专项应对款是存在的；在和义务和分摊报B全部应当记录的专项应对款均已记录；C 记录的专项应对款是被审计单位应当履行的现时义务；D专项应对款以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录；E 专项应对款已依据企业会计准就的规定在财务报表中作出恰当列报；二、审计目标与审计程序对应关系表审计可供挑选的审计

2、程序索引号目标D 1猎取或编制专项应对款明细表：FN2 1 复核加计是否正确, 并与报表数、 总账数和明细账合计数核对相符；2 检查非记账本位币专项应对款的折算汇率及折算是否正确；ABD 2检查专项应对款的内容是否系政府作为企业全部者投入的FN3 具有专项或特定用途的资本性投资项目拨款；检查各项拨款的批准文件 , 确定专项应对款发生的真实性；事项可向拨款单位函证；必要时可就拨款ACD 3检查拨款项目的完成情形,对专项应对款形成资产部分转FN3 销的手续是否健全；检查形成资产转销的和未形成长期资产需要核销及拨款结余返仍的会计处理是否正确；4依据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序；略审计可供挑

3、选的审计程序索引号目标E 5检查专项应对款是否已依据企业会计准就的规定在财务报表中作出恰当的列报；其次部分 方案实施的实质性程序财务报表认定项目1）存完整性权益计价列评估的重大错报风险水平（注在和义务和分摊报从掌握测试猎取的保证程度（注2）需从实质性程序猎取的保证程度方案实施的实质性程序（注3）索引号执行人1234. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 注: 1. 结果取自风险评估工作底稿；2. 结果取自该项目所属业务循环内部掌握工作底稿；3. 在方案实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“ ” 表示；专项应对款审定表 被审计单位：索引号： FN1 项目： 专项应对款财务报表截止日

4、/ 期间：编制：期末账项调整复核：期末上期末索引号日期：日期：项目名称重分类调整未审数借方贷方借方贷方审定数审定数合计审计结论 : 专项应对款明细表被审计单位：本期转销索引号： FN2 文件依据备注项目：专项应对款明细表财务报表截止日 / 期间：编制：复核：日期：日期：项目名称期初余额本期拨入本期返仍期末余额合计编制说明：外币专项应对款应列明原币金额及折合汇率；审计说明：专项应对款检查情形表被审计单位：索引号： FN3 项目：专项应对款检查情形表 财务报表截止日 / 期间：编制：复核：日期：日期：核对内容记账凭证业务对应金额（用“ ” 、备日期编号内容科目“ ” 表示）注1 2 3 4 5 核对内容说明： 1.原始凭

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 中学教育

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论