安徽省农村信用社考试公共基础汇总

1、2014年安徽省农村信用社考试公共基础汇总农信社交流群：208584440更多安徽农信社招聘考试资料可查看：/kaoshi/nxs/一般存款账户简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款帐户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。从境外汇入、携入和境内居民持有的可自由兑换的外币票据均可存入现汇账户;不能立即付款的外币票据，需经银行办理托收后，方可存入现汇账户。外汇储蓄存款个人外汇管理办法规定“个人外汇帐户按主体类别区分为境内个人外汇帐户和境外个人外汇账户;按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。”不再区分现钞

2、和现汇账户，对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理。背景知识：现钞账户和现汇账户凡从境外汇入、携入和境内居民持有的可自由兑换的外币票据均可存入现汇账户;不能立即付款的外币票据，需经银行办理托收后，方可存入现汇账户。凡从境外携入或境内居民持有的可自由兑换的外币现钞，可存入现钞帐户。单位活期存款单位活期存款是指单位类客户在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转帐、存取的存款类型。单位活期存款账户又称为单位结算账户，包括基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。基本存款账户 基本存款账户简称基本户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存

3、款账户是存款人的主办账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户。一般存款帐户一般存款账户简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款帐户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款帐户专用存款帐户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款帐户临时存款帐户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。该种账户的有效期最长不得超过二年。摘要：经济增长是指一个特定时期内一国(或地区)经济产出和居民收入的增长。GDP，它是指一国(或地

4、区)所有常住居民在一定时期内生产活动的最终成果。国际收支是指一国居民在一定时期内与非本国居民在政治、经济、军事、文化及其他往来中所产生的全部交易的系统记录。这里的“居民”是指在国内居住一年以上的自然人和法人。国际收支的衡量指标有很多，其中贸易收支(也就是通常的进出口额)是国际收支中最主要的部分。进出口总量及其增长是衡量一国经济开放程度的重要指标，且进口和出口的数量与结构直接对国内总供需产生重大的影响。宏观经济发展目标及其衡量指标宏观经济发展的总体目标一般包括四个，即经济增长、充分就业、物价稳定能够和国际收支平衡。(1)经济增长与国内生产总值经济增长是指一个特定时期内一国(或地区)经济产出和居民

5、收入的增长。GDP，它是指一国(或地区)所有常住居民在一定时期内生产活动的最终成果。在国内生产总值的定义中区分国内生产和国外生产，一般以“常住居民”为标准。常住居民是指居住在本国的公民、暂居外国的本国公民和长期居住在本国但未加入本国国籍的居民。(2)充分就业与失业率充分就业的宏观经济衡量指标是失业率。失业率是指劳动力人口中失业人数所占的百分比。我国统计部门公布的失业率为城镇登记失业率。城镇登记失业人数是指拥有非农业户口，在一定的劳动年龄内有劳动能力，无业而要求就业，并在当地就业服务机构进行求职登记的人数。(3)物价稳定与通货膨胀衡量物价稳定的宏观经济指标是通货膨胀。通货膨胀是指一般物价水平在一

6、段时间内持续、普遍地上涨。常用的指标有三种：消费者物价指数、生产者物价指数、国内生产总值物价平减指数。消费者物价指数是指一组与居民生活有关的商品价格的变化幅度。在衡量通货膨胀时，消费者物价指数使用得最多、最普遍。生产者物价指数是指一组出厂产品批发价格的变化幅度。国内生产总值物价平减指数则是按当年不变价格计算的国内生产总值与按基年不变价格计算的国内生产总值的比率。宏观经济运行1.宏观经济发展四大目标及其衡量指标宏观经济发展目标经济增长 国内生产总值 GDP：本国居民和外国居民在一定时期内所生产的、以市场价格表示的产品和劳务总值。区分国内生产(常住居民生产)和国外生产。充分就业 失业率 指劳动力人

7、口(年龄在16岁以上具有劳动能力的人的全体)中失业人数所占的百分比。我国公布的是城镇登记失业率(根据在当地就业服务机构进行求职登记的人数统计城镇失业人数)。物价稳定 通货膨胀率 常用指标有消费者物价指数(使用最多)、生产者物价指数、国内生产总值物价平减指数(按当年不变价格计算的国内生产总值与基年的比率)。国际收支平衡 国际收支 包括经常项目(反映一国的贸易和劳务往来状况，是最具综合性的对外贸易指标)和资本项目(集中反映一国同国外资金往来的情况，反映一国利用外资和偿还本金的执行情况)。2. 经济周期经济周期亦称经济循环或商业循环，是指经济处于生产和在生产过程中周期性出现的经济扩张与经济紧缩交替更

8、迭、循环往复的一种现象。经济周期一般分为四个阶段：繁荣、衰退、萧条和复苏。经济波动的周期性会在很大程度上决定商业银行的经营状况。经济结构经济结构对商业银行既有直接影响，也有间接影响。从间接的角度来看，经济结构会通过影响一国国民经济的增长速度、增长质量和可持续性来影响商业银行。从直接的角度来看，经济结构会直接影响社会经济主体对商业银行服务的需求，从而在一定程度上决定商业银行的经营特征。1.产业结构第一产业是指农、林、牧、渔业;第二产业是指采矿业，制造业，电力、燃气及水的生产和供应业，建筑业;第三产业是指除第一产业、第二产业以外的其它行业。第三产业在国民经济中所占比重较低，是我国商业银行中间业务在

9、银行业务中占比低的重要原因。2.消费投资结构从支出角度来看，GDP由消费、投资和净出口三大部分构成。其中，消费包括私人消费和政府消费两部分;投资也称为资本形成，包括固定资本形成 (其中含房地产和非房地产投资)和存货增加两部分;净出口是出口额减去进口额形成的差额。这里需要注意的是，私人购买住房的支出，包含在投资的固定资本形成中，不包含在私人消费之中。银行经营环境一、经济环境(一)宏观经济运行1.宏观经济发展目标及其衡量指标宏观经济发展的总体目标一般包括四个，即经济增长、充分就业、物价稳定能够和国际收支平衡。(1)经济增长与国内生产总值经济增长是指一个特定时期内一国(或地区)经济产出和居民收入的增

10、长。GDP，它是指一国(或地区)所有常住居民在一定时期内生产活动的最终成果。在国内生产总值的定义中区分国内生产和国外生产，一般以“常住居民”为标准。常住居民是指居住在本国的公民、暂居外国的本国公民和长期居住在本国但未加入本国国籍的居民。(2)充分就业与失业率充分就业的宏观经济衡量指标是失业率。失业率是指劳动力人口中失业人数所占的百分比。我国统计部门公布的失业率为城镇登记失业率。城镇登记失业人数是指拥有非农业户口，在一定的劳动年龄内有劳动能力，无业而要求就业，并在当地就业服务机构进行求职登记的人数。(3)物价稳定与通货膨胀衡量物价稳定的宏观经济指标是通货膨胀。通货膨胀是指一般物价水平在一段时间内

11、持续、普遍地上涨。常用的指标有三种：消费者物价指数、生产者物价指数、国内生产总值物价平减指数。消费者物价指数是指一组与居民生活有关的商品价格的变化幅度。在衡量通货膨胀时，消费者物价指数使用得最多、最普遍。生产者物价指数是指一组出厂产品批发价格的变化幅度。国内生产总值物价平减指数则是按当年不变价格计算的国内生产总值与按基年不变价格计算的国内生产总值的比率。通货紧缩也是货币供求失衡、物价不稳定的一种表现，是物价持续、普遍、明显地下降。(4)国际收支平衡与国际收支国际收支是指一国居民在一定时期内与非本国居民在政治、经济、军事、文化及其他往来中所产生的全部交易的系统记录。这里的“居民”是指在国内居住一

12、年以上的自然人和法人。国际收支包括经常项目和资本项目。经常项目主要反映一国的贸易和劳务往来状况，包括贸易收支、劳务收支(如运输、旅游等)和单方面转移(如汇款、捐赠等)，是最具综合性的对外贸易的指标。资本项目则集中反映一国同国外资金往来的情况。如直接投资、政府和银行的借款及企业信贷等。国际收支的衡量指标有很多，其中贸易收支(也就是通常的进出口额)是国际收支中最主要的部分。进出口总量及其增长是衡量一国经济开放程度的重要指标，且进口和出口的数量与结构直接对国内总供需产生重大的影响。国际收支平衡是指国际收支差额处于一个相对合理的范围内，既无巨额的国际收支赤字，又无巨额的国际收支盈余。2.经济周期经济周

13、期亦称经济循环或商业循环，是指经济处于生产和在生产过程中周期性出现的经济扩张与经济紧缩交替更迭、循环往复的一种现象。经济周期一般分为四个阶段：繁荣、衰退、萧条和复苏。经济波动的周期性会在很大程度上决定商业银行的经营状况。(二)经济结构经济结构对商业银行既有直接影响，也有间接影响。从间接的角度来看，经济结构会通过影响一国国民经济的增长速度、增长质量和可持续性来影响商业银行。从直接的角度来看，经济结构会直接影响社会经济主体对商业银行服务的需求，从而在一定程度上决定商业银行的经营特征。1.产业结构第一产业是指农、林、牧、渔业;第二产业是指采矿业，制造业，电力、燃气及水的生产和供应业，建筑业;第三产业

14、是指除第一产业、第二产业以外的其它行业。第三产业在国民经济中所占比重较低，是我国商业银行中间业务在银行业务中占比低的重要原因。2.消费与投资的比例从支出角度来看，GDP由消费、投资和净出口三大部分构成。其中，消费包括私人消费和政府消费两部分;投资也称为资本形成，包括固定资本形成(其中含房地产和非房地产投资)和存货增加两部分;净出口是出口额减去进口额形成的差额。这里需要注意的是，私人购买住房的支出，包含在投资的固定资本形成中，不包含在私人消费之中。在中国，推动整个经济增长的主要力量是投资，而私人消费对经济增长的贡献较小，这在很大程度上决定了我国商业银行的主要业务对象是企业，业务结构是批发业务的结

15、构。中央银行、监管机构与自律组织(一)中央银行1.中国人民银行成立的时间、行使央行职能的时间、地位的法律确定(1)中国人民银行成立于1948年。(2)1984年1月1日，中国人民银行开始专门行使中央银行的职能。(3)1995年3月18日，第八届全国人民代表大会第三次会议通过了中华人民共和国中国人民银行法，中国人民银行作为中央银行以法律形式被确定下来。2003年4月，中国银行业监督管理委员会(简称中国银监会)成立，中国人民银行对银行业金融机构的监管职责由新设立的银监会行使。2.中国人民银行的职能中国人民银行在国务院领导下，制定和执行货币政策、防范和化解金融风险、维护金融稳定。3.中国人民银行的职

16、责中国人民银行法第4条规定了中国人民银行的职责：依法制定和执行货币政策;发行人民币、管理人民币流通;实施外汇管理;监督管理黄金市场;等等。(二)监管机构1.我国的银行业监管机构、成立时间、监管职责(1)我国的银行业监管机构是中国银行业监督管理委员会(中国银监会)，成立于2003年4月。(2)中国银监会的监管职责：依照法律、行政法规制定并发布对银行业金融机构及其业务活动监督管理的规章、规则;依照法律、行政法规规定的条件和程序，审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务范围;对银行业金融机构的董事和高级管理人员实行任职资格管理;依照法律、行政法规制定银行业金融机构的审慎经营规则;对银行业金融

17、机构的业务活动及其风险状况进行非现场监管，建立银行业金融机构监督管理信息系统，分析、评价银行业金融机构的风险状况;等等。2.中国银监会的监管理念、目标、标准和监管措施(1)监管理念在总结国内外监管经验的基础上，中国银监会提出了银行业监管的新理念：管风险、管法人、管内控、提高透明度。(2)监管目标银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。银行业的监督管理应当保护银行业公平竞争，提高银行业的竞争能力。具体监管目标：通过审慎有效的监管，保护广大存款人和消费者的利益;通过审慎有效的监管，增强市场信心;通过宣传教育工作和相关信息披露，增进公众对现代金融的了解;努力减少金融

18、犯罪。(3)监管标准中国银监会成立之初，提出了良好监管的六条标准，包括：能够促进金融的稳定，同时又促进金融的创新;努力提升我国银行业在国际金融服务中的竞争能力;对各类监管权限做到科学合理，监管者要有所为，有所不为，减少一切不必要的限制;为金融市场上的公平竞争创造环境和条件，并且维护这种有序的竞争，反对无序竞争;对监管者和被监管者两方面都应当实施严格、明确的问责制;高效、节约地使用一切监管资源，做到权为民所用、情为民所系、利为民所谋。负债业务商业银行的负债业务主要由存款和借款构成。(一)存款业务存款是银行对存款人的负债，是银行的传统业务也是银行最主要的资金来源，包括人民币存款与外币存款两大类。1

19、.人民币存款人民币存款分为个人存款、单位存款和同业存款。2004年10月29日，中国人民银行决定放开人民币存款利率的下限，允许金融机构下浮存款利率。(1)个人存款业务办理储蓄业务的原则为“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”。自2007年8月15日起，储蓄存款利息个人所得税的适用税率为5%。自2000年4月1日起，个人在金融机构开立个人存款账户时，应当出示本人身份证件，使用实名。个人存款业务可分为活期存款、定期存款、定活两便存款、个人通知存款和教育储蓄存款。活期存款的计息金额、计息时间、计息方式a.计息金额：存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。活期存款采用复利计息法，其他类存款一律

20、不计复利。b.计息时间：2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度月末的20E1为结息日，次日付息。c.计息方式：一种是积数计息法，一种是逐笔计息法。采用何种计息方式各银行自己决定。目前，各家银行多采用积数计息法计算活期存款利息，逐笔计息法计算整存整取定期存款的利息。定期存款种类、存款利率、计息规定a.根据不同的存取方式，定期存款分为：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息四种，其中，整存整取是定期存款的典型代表。b.定期存款利率视期限长短而定，通常期限越长，利率越高。c.定期存款逾期支取时，超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部

21、计人本金。d.定期存款提前支取时，支取部分按活期存款利率计付利息，提前支取部分同本金一并支取。e.定期存款存期内遇有利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息。其他种类的储蓄存款除常见的活期存款和定期存款外，还有定活两便储蓄存款、个人通知存款、教育储蓄存款(免征利息税)、保证金存款。(2)单位存款业务单位存款又叫对公存款，按存款的支取方式不同，单位存款一般分为单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款等。其中，单位活期存款也称为单位结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，是存款人的主办账户。(3)同业存款同业存款，也称同业存放，是指因支付结

22、算需要和业务合作等的需要，由其他金融机构存放于商业银行的款项。同业存放属于商业银行的负债业务，存放同业属于商业银行的资产业务。2.外币存款业务(1)外币存款业务的币种目前，我国银行开办的外币存款业务币种主要有九种：美元、欧元、日元、港币、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。(2)外汇储蓄存款个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户;按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。外汇结算账户用于转账汇款等资金清算支付，外汇储蓄账户只能用于外汇存取，不能进行转账。(3)单位外汇存款。境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户，境内机构经常项目外汇账户的

23、限额统一采用美元核定。单位资本项目外汇账户包括贷款、专户、还贷专户、发行外币股票专户等。借款业务商业银行的借款包括短期借款与长期借款两种。短期借款主要包括同业拆借、证券回购协议和向中央银行借款等形式。长期借款包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券、可转换债券等。1.同业拆借同业拆借是银行及其他金融机构之间进行短期的资金借贷，我国的同业拆借，是指经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通的行为。同业拆借具有期限短、金额大、风险低、手续简便等特点，同业拆借利率是货币市场最重要的基准利率之一，上海银行间同业拆放利率(Shibo

24、r)是我国正在推行的一套人民币货币市场基准利率指标体系。2.债券回购债券回购是商业银行短期借款的重要方式，包括质押式回购与买断式回购两种。与同业拆借相比，债券回购的风险要低得多，利率也低于拆借利率，交易量远大于同业拆借。3.向中央银行借款商业银行向中央银行借款有再贴现与再贷款两种途径，一般商业银行把向中央银行借款作为融资的最后选择，因此中央银行被称为“最后贷款人”。4.金融债券我国商业银行发行的金融债券，均是在全国银行问债券市场上发行和交易的，商业银行发行金融债券应具备以下条件：具有良好的公司治理机制;核心资本充足率不低于4%;最近三年连续盈利;贷款损失准备计提充足;风险监管指标符合监管机构的

25、有关规定;最近三年没有重大违法、违规行为;中国人民银行要求的其他条件。负债业务商业银行的负债业务主要由存款和借款构成。(一)存款业务存款是银行对存款人的负债，是银行的传统业务也是银行最主要的资金来源，包括人民币存款与外币存款两大类。1.人民币存款人民币存款分为个人存款、单位存款和同业存款。2004年10月29日，中国人民银行决定放开人民币存款利率的下限，允许金融机构下浮存款利率。(1)个人存款业务办理储蓄业务的原则为“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”。自2007年8月15日起，储蓄存款利息个人所得税的适用税率为5%。自2000年4月1日起，个人在金融机构开立个人存款账户时，应当出示

26、本人身份证件，使用实名。个人存款业务可分为活期存款、定期存款、定活两便存款、个人通知存款和教育储蓄存款。活期存款的计息金额、计息时间、计息方式a.计息金额：存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。活期存款采用复利计息法，其他类存款一律不计复利。b.计息时间：2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度月末的20E1为结息日，次日付息。c.计息方式：一种是积数计息法，一种是逐笔计息法。采用何种计息方式各银行自己决定。目前，各家银行多采用积数计息法计算活期存款利息，逐笔计息法计算整存整取定期存款的利息。定期存款种类、存款利率、计息规定a.根据不同的存取方式，定期存款分为：整存整取、

27、零存整取、整存零取、存本取息四种，其中，整存整取是定期存款的典型代表。b.定期存款利率视期限长短而定，通常期限越长，利率越高。c.定期存款逾期支取时，超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计人本金。d.定期存款提前支取时，支取部分按活期存款利率计付利息，提前支取部分同本金一并支取。e.定期存款存期内遇有利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息。其他种类的储蓄存款除常见的活期存款和定期存款外，还有定活两便储蓄存款、个人通知存款、教育储蓄存款(免征利息税)、保证金存款。(2)单位存款业务单位存款又叫对公存款，按存款的支取方式不同，单位存款

28、一般分为单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款等。其中，单位活期存款也称为单位结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，是存款人的主办账户。(3)同业存款同业存款，也称同业存放，是指因支付结算需要和业务合作等的需要，由其他金融机构存放于商业银行的款项。同业存放属于商业银行的负债业务，存放同业属于商业银行的资产业务。2.外币存款业务(1)外币存款业务的币种目前，我国银行开办的外币存款业务币种主要有九种：美元、欧元、日元、港币、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。(2)外汇储蓄存款个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户

29、;按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。外汇结算账户用于转账汇款等资金清算支付，外汇储蓄账户只能用于外汇存取，不能进行转账。(3)单位外汇存款。境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户，境内机构经常项目外汇账户的限额统一采用美元核定。单位资本项目外汇账户包括贷款、专户、还贷专户、发行外币股票专户等。借款业务商业银行的借款包括短期借款与长期借款两种。短期借款主要包括同业拆借、证券回购协议和向中央银行借款等形式。长期借款包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券、可转换债券等。1.同业拆借同业拆借是银行及其他金融机构之间进行短期的资金借贷，我国的同业拆借，是指经中国人民

30、银行批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通的行为。同业拆借具有期限短、金额大、风险低、手续简便等特点，同业拆借利率是货币市场最重要的基准利率之一，上海银行间同业拆放利率(Shibor)是我国正在推行的一套人民币货币市场基准利率指标体系。2.债券回购债券回购是商业银行短期借款的重要方式，包括质押式回购与买断式回购两种。与同业拆借相比，债券回购的风险要低得多，利率也低于拆借利率，交易量远大于同业拆借。3.向中央银行借款商业银行向中央银行借款有再贴现与再贷款两种途径，一般商业银行把向中央银行借款作为融资的最后选择，因此中央银行被称为“最后贷款人”

31、。4.金融债券我国商业银行发行的金融债券，均是在全国银行问债券市场上发行和交易的，商业银行发行金融债券应具备以下条件：具有良好的公司治理机制;核心资本充足率不低于4%;最近三年连续盈利;贷款损失准备计提充足;风险监管指标符合监管机构的有关规定;最近三年没有重大违法、违规行为;中国人民银行要求的其他条件。民事权利主体民事权利主体是指参与民事法律关系，享有民事权利并承担民事义务的自然人、法人以及非法人组织。(一)自然人自然人是基于人类自然规律出生和存在的个人。(二)法人法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织，分为企业法人、事业单位法人和社会团体法人。(三)非

32、法人组织非法人组织是不具有法人资格但能以自己的名义进行民事活动的组织。二、民事法律行为和代理(一)民事法律行为民事法律行为指公民或法人设立、变更、终止民事权利和民事义务的合法行为。民事法律行为应具备的条件：行为人具有相应的民事行为能力;意思表示真实;不违反法律法规强行性规定或损害社会公共利益。(二)代理代理是指代理人以被代理人的名义，在代理权限内与第三人所为的民事法律行为，而其法律后果直接由被代理人承受的民事法律制度。根据民法通则规定，代理包括法定代理、委托代理、指定代理。1.法定代理：是根据法律的规定而直接产生的代理关系，主要是为保护无民事行为能力人和限制民事行为能力人的合法权益而设定的。2

33、.委托代理：是根据被代理人的委托授权产生的代理关系，一般建立在特定的基础法律关系之上，可以是劳动合同关系、合伙关系、工作职务关系，多数是委托合同关系。3。指定代理：是代理人根据人民法院或指定机关的指定而进行的代理，发生在没有委托代理人和法定代理人的情况下。(三)无权代理无权代理是指行为人不具有代理权，但以他人的名义与第三人进行代理行为。无权代理经被代理人追认产生与有权代理相同的法律后果;若相对人催告被代理人追认，但得不到本人追认，则该代理行为无效，由无权代理人承担相应民事责任。(四)表见代理表见代理是指无权代理人的代理行为客观上存在使相对人相信其有代理权的情况，且相对人主观上为善意，因而可向被

34、代理人主张代理的效力。表见代理对于本人来说产生与有权代理一样的效果，被代理人因此而遭受损失的只能向表见代理人追偿。三、担保法律制度(一)担保法律制度概述1987年1月1 Et实施的民法通则规定了担保法律制度，1995年10月担保法颁布和实施，2000年9月最高人民法院通过关于适用若干问题的解释，2007年10月1 日 起施行的物权法也对担保法律制度进行了比较详细的规定。民法通则、物权法、担保法和担保法的司法解释，从原则规定到法律的具体适用，共同形成了我国较为完善的担保法律制度。担保是指按照法律规定或当事人约定，由债务人或第三人向债权人提供一定的财产或资信，以确保债务的清偿，分为人的、物的和定金

35、担保。担保法规定了五种担保方式：保证、抵押、质押、留置、定金。(二)物权法物权法通过总则、所有权、用益物权、担保物权、占有等专篇对物权有关内容作了系统规范，其中有关物权的确立、变更以及担保物权的诸多新规定对担保法做了重大的修正。1.物权和担保物权的法定规则物权法第5条明确规定：“物权的种类和内容，由法律规定。”物权法第172条进一步肯定了担保物权的法定原则，即“债权人在借贷、买卖等民事活动中，为保障实现其债权，需要担保的，可以依照本法和其他法律的规定设立担保物权”。2.主从合同的效力关系规则物权法第l72条就设立担保物权的合同与主债权合同的关系问题作了明确规定：“设立担保物权，应当依照本法和其

36、他法律的规定订立担保合同。担保合同是主债权债务合同的从合同。主债权债务合同无效，担保合同无效，但法律另有规定的除外。”3.担保物优先受偿的法定例外规则物权法第l70条规定了债权人对担保财产优先受偿的权利，但是也规定了“法律另有规定的除外”，即“担保物权人在债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，依法享有就担保财产优先受偿的权利，但法律另有规定的除外”。该条规定表明担保物的优先受偿权并不是绝对的，可能受到法律另有规定的挑战，这里的“法律”应该限于全国人大及其常委会制定的法律文件。4.物保与人保并存的处理规则同一债权既有保证又有第-A提供物的担保的，物权法第l76条确立了三个层

37、次的规则：其一，允许债权人按照约定的机制来处理物保与人保并存的问题，并且如有约定则必须按照约定实现债权;其二，未约定或约定不明的，债务人提供物保的应先执行;其三，第三人提供担保物的，则由债权人选择。很显然，前述规定对于保护债权人利益有明显的好处。5.扫保法与物权法的关系物权法第l78条明确规定：“担保法与本法的规定不一致的，适用本法。”(1)物权法有诸多修改担保法的规定，这也是物权法作出前述明确规定的原因所在。(2)物权法未作规定的问题，担保法有关规定仍然可以适用。(3)担保法司法解释有不同于物权法规定的，应该适用后者存款业务法律规定(一)存款办理原则存款办理原则包括存款自愿、取款自由、存款有

38、息、为存款人保密。(二)存款业务的基本法律要求具体要求为经营存款业务特许制、以合法正当方式吸收存款、依法保护存款人合法权益。(三)对单位存款查询、冻结，扣划的条件和程序1.查询单位存款的程序：查询人必须出示本人工作证或执行公务证和县级(fi-)以上人民法院、检察院、公安局签发的“协助查询存款通知书”，由银行行长或其他负责人签字后并指定银行有关业务部门凭此提供情况和资料，并派专人接待。查询人不得借走原件，可以抄录、复制或照相，并经银行盖章，并依法保守秘密。2.冻结单位存款的程序：必须出具县级(含)以一h人民法院、检察院、公安局签发的“协助冻结存款通知书”及本人工作证或执行公务证，经银行行长(主任

39、)签字后，银行应当立即凭此并按照应冻结资金的性 质冻结当日单位银行账户上的同额存款。如遇被冻结单位银行账户存款不足冻结额，银行应在6个月的蚕冻结期内冻结该单位账户可冻结的存款，直至达到冻结的数额。银行在受理冻结单位存款时，应审查“协 助冻结存款通知书”填写的被冻结单位开户行的名称、户名和账号、大小写金额，发现不符的，应说明原因，退回“通知书”。被冻结款项在冻结期内需解冻的，应以作出冻结决定的人民法院、人民检察院、公安机关签发的“解除冻结存款通知书”为凭。银行不得自行解冻。冻结单位存款的期限不超过6个月，每次续冻期限最长不超过6个月，逾期不办理续冻手续的视为自动撤销冻结。被冻结款项不属赃款的，冻

40、结期内应计付利息，属于赃款的不计付利息，如冻结有误，解冻时应补计冻结期间利息。3.扣划单位存款的程序：出具县级(含)以上人民法院、检察院、公安局签发的“协助扣划存款通知书” (附人民法院发生法律效力的判决书、裁定书、调解书、支付令、制裁决定的副本或行政机关处罚决定副 本，人民检察院的不起诉决定书、撤销案件的决定书副本，公安机关的处理决定书、刑事案件立案报告表 的副本)及本人工作证或执行公务证，银行凭此立即扣划单位有关存款。银行受理扣划单位存款时，应审 查“协助扣划存款通知书”填写的被执行单位的开户行名称、户名、账号、大小写金额，如发现不符，或缺少 应附法律文书副本及法律文书副本有关内容与“通知

41、书”内容不符的，应说明原因并退回“通知书”及法律文书副本。(四)存款利率的法律管制1。存款利率法律管制的主要内容：中国人民银行是管理利率的唯一有权机关，其他任何单位无权制 定利率;各类金融机构和各级人民银行都必须严格遵守和执行国家利率政策与有关规定;对擅自或以变相形式提高或降低存款利率的金融机构，辖区内人民银行按照有关规定予以处罚;储蓄或其他金融机构应接受人民银行对利率的管理与监督，有义务如实按人民银行的要求提供文件、账簿、统计资料和有关情况，不得隐匿、拒绝或提供虚假情况。2.利率违法行为的表现方式：擅自提高或降低存、贷款利率;变相提高或降低存、贷款利率;擅自或变相以高利率发行债券;其他违反人

42、民币利率管理规定和国家利率政策的。实践中最常见的利率违规行为是银行高于法定利息吸收存款的行为。3.对利率违法行为的处罚：由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得50万元以上的，并处违法所得l倍以上5倍以下罚款;没有违法所得的或违法所得不足50万元的，处50万元以上200万元以下罚款;情节特别严重或逾期不改的，可责令停业整顿或吊销经营许可证;构成犯罪的依法追究刑事责任。(五)一般存单纠纷案件的认定与处理1.认定：当事人以存单或进账单、对账单、存款合同等凭证为主要证据向人民法院提起诉讼的存单纠纷案件和金融机构向人民法院提起的确认存单或进账单、对账单、存款合同等凭证无

43、效的存单纠纷案件，为一般存单纠纷案件。2.处理：持有人以真实凭证为依据提起诉讼的，金融机构应当对持有人与金融机构间是否存在存款关系负举证责任，若存在存款关系，金融机构应当承担兑付款项的义务，若不存在存款关系，人民法院判决驳回诉讼请求;持有人以在样式、印鉴、记载事项上有别于真实凭证，持有人应对瑕疵凭证的取得提供合理陈述，若陈述合理，则金融机构对持有人与金融机构间是否存在存款关系负举证责任;如有充分证据证明凭证系伪造，人民法院应驳回诉讼请求或判决。(六)存款合同的订立、内容、形式存款合同的订立须经过要约和承诺两个阶段，存款客户向金融机构提供的转账凭证或填写的存款凭条是要约，存款机构收妥资金，并向客

44、户出具存单或进账单等是承诺。存款合同是一种实践合同，故必须是存款客户将款项交付存款机构确认并出具存款凭证后，存款合同方才成立。存款合同一般采用存款机构制定的格式合同，其内容包括：存款客户名称、地址、币种、金额、利率、存期、计息方式、密码等。存款合同一般采用书面形式，活期储蓄存款存折、定期存款存单、单位存款的存款凭证等均是存款合同的书面形式;也可是信件和数据电文等可有形表现所载内容的形式。二、授信业务法律规定(一)授信原则授信原则包括合法性、诚实信用、统一授信、统一授权。(二)授信审核贷款人应当建立审贷分离、分级审批的贷款管理制度。贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准责任;贷

45、款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误责任;贷款发放人员负责贷款的检查和清收，承担检查失误、清收不力责任。借款业务商业银行的借款包括短期借款和长期借款两种。短期借款是指期限在一年或一年以下的借款，主要包括同业拆借、证券回购协议和向中央银行借款等形式。长期借款是指期限在一年以上的借款，一般采用发行金融债券的形式，具体包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券、可转换债券等。1.同业拆借我国的同业拆借，是指经批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。同业拆借具有期限短、金额大、风险低、手续简便等特点，从而能够反映金融市场上的资金供求

46、状况。因此，同业拆借市场上的利率是货币市场最重要的基准利率之一。2.债券回购债券回购是商业银行短期借款的重要方式，包括质押式回购与买断式回购两种。3.向中央银行借款商业银行在需要时还可以向中央银行申请借款。4.金融债券金融债券是商业银行在金融市场上发行的、按约定还本付息的有价证券。我国商业银行所发行的金融债券，均是在全国银行间债券市场上发行和交易的。现金流量分析1.现金及现金流量的概念(1)现金及现金等价物的概念会计核算中的现金指会计主体的库存现金;现金流量中的现金包括现金和现金等价物两部分，即库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。现金流量表中的现金必须不受限制而可以自由使用。(2)现金流量的概念现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量。现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动(比如用多余现金购买债券)，因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。2.现金流量的计算现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量(1)现金流量的具体内容经营活动的现金流量