财务报表分析报告

1、 财务报表分析报告财务报表分析报告 篇一：财务报表分析报告 一、偿债能力分析 （一）、短期偿债能力分析 1、营运资金 表1桂林三金药业股份有限公司营运资金 计算表明：桂林三金药业股份有限公司2022年年末的营运资金为1,344,896,275.15元，流淌资产远远大于流淌负债，说明流淌资产对流淌负债的保障相当大，从差异额看，2022年年度内，年末的营运资金较年初削减66,339,173.36元，说明桂林三金药业股份有限公司的短期偿债能力有所降低。 2、流淌比率 2022年年末流淌比率=1,710,072,410.25365,176,135.10=4.68 2022年年初流淌比率= 1,726,

2、353,061.85315,117,613.34=5.48 计算表明：桂林三金药业股份有限公司2022年年末流淌比率比年初有所下降但还是远远超过1，表明可以对流淌负债的偿还提供一项特别的保证，说明债权的安全保障程度很高。 3、速动比率 2022年年末速动比率=（1,710,072,410.25-154,071,999.67） 365,176,135.10=4.26 2022 年年初速动比率=（1,726,353,061.85-110,187,162.66） 315,117,613.34=5.13 计算表明：桂林三金药业股份有限公司2022年年末速动比率比年初有所下降但是还是保持高水平，远远大于

3、1，说明该企业的快速偿债能力很高。 4、现金比率 2022年年末现金比率=690,178,794.65 365,176,135.10=1.89 2022年年初现金比率=1,036,660,492.03 315,117,613.34=3.29 计算表明：桂林三金药业股份有限公司2022年年末的现金比率比年初有所下降，还是很是很高，远超过大多数企业的0.12，说明该企业持有的现金及其等价物过多，有可能影响到公司的盈利，但也说明该公司有足够多的现金及其等价物来偿还短期债务，财务风险很低。 综上所述，我们可以认为该公司的短期偿债能力很强，2022年年末的流淌比率达到4.68，速动比率达到4.28，现金

4、比率更是达到了1.89。但与年初相比的话，个项目都有所降低，说明该公司的短期偿债能力较年初有所下降，着应当引起公司的重视，并应当分析其缘由和对公司的进展的影响。 （二）、长久偿债能力分析 1、资产负债率 2022年年末资产负债率=486,111,737.10 2,689,170,036.26 =0.32 2022年年初资产负债率=407,264,836.62 2,485,155,256.49 =0.28 计算表明：该公司2022年年末的德资产负债率比年初有所升高但是还是低于普通水平0.4左右，说明该公司的长久偿债压力有所下降。 2、全部者权益比率 2022年年末全部者权益比率=2,203,05

5、8,299.162,689,170,036.26=0.68 2022年年初全部者权益比率=2, 077,890,419.872,485,155,256.49 =0.72 计算表明：该公司2022年末的全部者权益比年初有所下降，说明该公司投资人所投入的资产占比重削减，负债所形成的资产占比增多，说明该公司的长久偿债能力下降。但是该公司的2022年末全部者权益比率仍达到68%，长久偿债能力还是比较强的。 3、产权比率 2022年末产权比率=486,111,737.10 2,203,058,299.16= 0.22 2022年初产权比率407,264,836.622,077,890,419.87=0.

6、19 计算表明：该公司2022年年末较年初的产权比率有所升高，说明该公司的长久偿债能力有所下降，负债受股东的庇护程度低。但是我们可以看出该公司的全部者权益总额是负债总额的5倍左右，说明此时该公司的偿债能力还是不错的。 4、权益乘数 2022年年末权益乘数=2,689,170,036.262,203,058,299.16= 0.27 2022年年初权益乘数=2,485,155,256.492,077,890,419.87=0.28 计算表明：该公司2022年年末的权益乘数比年初下降了一点，说明该公司的财务风险降低了一点点，债权人收到的庇护的程度上升。 5、利息保障倍数 2022年年末利息保障倍数

7、=（92,944,000.99 +420,267,879.29 ）5,160,815.89 =39.44 2022年年初利息保障倍数=（75,154,546.49 +331,151,947.39 ）8,456,683.62= 48.04 计算表明：该公司2022年年末的利息保障倍数较年初有所降低，但是还是保持在很高的水平，说明该公司的长久偿债能力有所下降。 综上所述，我认为该公司的长久偿债能力比较强，如该公司的资产负债率为32%，比抱负的40%要低，而产权比率为0.22大大低于国内的标准1，说明该公司的资本结构是全部者权益比负债所处几倍，还有利息保障倍数，远远超过阅历比值，说明该公司的长久偿债

8、能力情况十分好。但是我们把年末的的数值和年初比较的话，会发觉个项目都有所降低，说明该公司的长久偿债能力较年初有所下 降，这应当引起公司的重视，并分析其缘由和对公司以后的进展的影响和作出相应的策略。 三、资本结构的分析 （一）流淌负债的分析 表2 流淌负债比较差异分析表 计算表明：该公司2022年度的流淌负债从年初的315117613元增长到年末的365176135.1元，增长了50058522元，涨幅为16%，说明该企业的短期偿债压力加大。从个项目的差额看，该年度内流淌负债增长的主要缘由是对付账款、应交税费和其他对付款 。 表3流淌负债结构变动分析表 计算表明：该公司2022年年末流淌负债主要

9、由短期借款、对付账款、预收款项和其他对付款构成，其中短期借款增长了5%，对付账款占52%，预收账款下降了3%，其他对付款占26%，因为短期借款属于期限短的强制性债务，而且预收账款有所下降，说明该公司的还款压力加大。 （二）、非流淌负债的分析 表4 非流淌负债状况变动分析表 计算表明：该公司2022年年末的非流淌负债从年初的92,147,223.28元增长到年末的120,935,602.00元，增长了28788378.72元，涨幅为31.24%。从差异额看，该年度内的非流淌负债惟独长久对付款下降了49.71%，其他非流淌负债增长了31.24%。 篇二：财务报表分析报告 财务报表分析报告 桂林三金

10、药业股份有限公司 一、偿债能力分析 （一）、短期偿债能力分析 1、营运资金 表1桂林三金药业股份有限公司营运资金 计算表明：桂林三金药业股份有限公司2022年年末的营运资金为1,344,896,275.15元，流淌资产远远大于流淌负债，说明流淌资产对流淌负债的保障相当大，从差异额看，2022年年度内，年末的营运资金较年初削减66,339,173.36元，说明桂林三金药业股份有限公司的短期偿债能力有所降低。 2、流淌比率 2022年年末流淌比率=1,710,072,410.25365,176,135.10=4.68 2022年年初流淌比率= 1,726,353,061.85315,117,613

11、.34=5.48 计算表明：桂林三金药业股份有限公司2022年年末流淌比率比年初有所下降但还是远远超过1，表明可以对流淌负债的偿还提供一项特别的保证，说明债权的安全保障程度很高。 3、速动比率 2022 年年末速动比率=（1,710,072,410.25-154,071,999.67） 365,176,135.10=4.26 2022 年年初速动比率=（1,726,353,061.85-110,187,162.66） 315,117,613.34=5.13 计算表明：桂林三金药业股份有限公司2022年年末速动比率比年初有所下降但是还是保持高水平，远远大于1，说明该企业的快速偿债能力很高。 4、

12、现金比率 2022年年末现金比率=690,178,794.65 365,176,135.10=1.89 2022年年初现金比率=1,036,660,492.03 315,117,613.34=3.29 计算表明：桂林三金药业股份有限公司2022年年末的现金比率比年初有所下降，还是很是很高，远超过大多数企业的0.12，说明该企业持有的现金及其等价物过多，有可能影响到公司的盈利，但也说明该公司有足够多的现金及其等价物来偿还短期债务，财务风险很低。 综上所述，我们可以认为该公司的短期偿债能力很强，2022年年末的流淌比率达到4.68，速动比率达到4.28，现金比率更是达到了1.89。但与年初相比的话

13、，个项目都有所降低，说明该公司的短期偿债能力较年初有所下降，着应当引起公司的重视，并应当分析其缘由和对公司的进展的影响。 （二）、长久偿债能力分析 1、资产负债率 2022年年末资产负债率=486,111,737.10 2,689,170,036.26 =0.32 2022年年初资产负债率=407,264,836.62 2,485,155,256.49 =0.28 计算表明：该公司2022年年末的德资产负债率比年初有所升高但是还是低于普通水平0.4左右，说明该公司的长久偿债压力有所下降。 2、全部者权益比率 2022年年末全部者权益比率=2,203,058,299.162,689,170,03

14、6.26=0.68 2022年年初全部者权益比率=2,077,890,419.872,485,155,256.49 =0.72 计算表明：该公司2022年末的全部者权益比年初有所下降，说明该公司投资人所投入的资产占比重削减，负债所形成的资产占比增多，说明该公司的长久偿债能力下降。但是该公司的2022年末全部者权益比率仍达到68%，长久偿债能力还是比较强的。 3、产权比率 2022年末产权比率=486,111,737.10 2,203,058,299.16= 0.22 2022年初产权比率407,264,836.622,077,890,419.87=0.19 计算表明：该公司2022年年末较年初

15、的产权比率有所升高，说明该公司的长久偿债能力有所下降，负债受股东的庇护程度低。但是我们可以看出该公司的全部者权益总额是负债总额的5倍左右，说明此时该公司的偿债能力还是不错的。 4、权益乘数 2022年年末权益乘数=2,689,170,036.262,203,058,299.16= 0.27 2022年年初权益乘数=2,485,155,256.492,077,890,419.87=0.28 计算表明：该公司2022年年末的权益乘数比年初下降了一点，说明该公司的财务风险降低了一点点，债权人收到的庇护的程度上升。 5、利息保障倍数 2022年年末利息保障倍数=（92,944,000.99 +420,

16、267,879.29 ）5,160,815.89 =39.44 2022年年初利息保障倍数=（75,154,546.49 +331,151,947.39 ）8,456,683.62= 48.04 计算表明：该公司2022年年末的利息保障倍数较年初有所降低，但是还是保持在很高的水平，说明该公司的长久偿债能力有所下降。 综上所述，我认为该公司的长久偿债能力比较强，如该公司的资产负债率为32%，比抱负的40%要低，而产权比率为0.22大大低于国内的标准1，说明该公司的资本结构是全部者权益比负债所处几倍，还有利息保障倍数，远远超过阅历比值，说明该公司的长久偿债能力情况十分好。但是我们把年末的的数值和年

17、初比较的话，会发觉个项目都有所降低，说明该公司的长久偿债能力较年初有所下降，这应当引起公司的重视，并分析其缘由和对公司以后的进展的影响和作出相应的策略。 三、资本结构的分析 （一）流淌负债的分析 表2 流淌负债比较差异分析表 计算表明：该公司2022年度的流淌负债从年初的315117613元增长到年末的365176135.1元，增长了50058522元，涨幅为16%，说明该企业的短期偿债压力加大。从个项目的差额看，该年度内流淌负债增长的主要缘由是对付账款、 应交税费和其他对付款 。 表3流淌负债结构变动分析表 篇三：财务报表分析报告(案例分析) 财务报表分析 一、资产负债表分析 （一） 资产规

18、模和资产结构分析 单位：万元 从上表可以看出，公司本年的非流淌资产的比重2.35%远远低于流淌资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。 与上年相比，流淌资产的比重，由88.46%升高到97.65%，非流淌资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是因为公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态自立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流淌资产占总资产比重为97.65%，非流淌资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵便性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长久经营风险

19、较大。 流淌负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依靠性很强，企业近期偿债的压力较大。 非流淌资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长久资金的依靠性也较强。企业的长久的偿债压力较大。 （二） 短期偿债能力指标分析 营运资本=流淌资产-流淌负债 流淌比率=流淌资产/流淌负债 速动比率=速动资产/流淌负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流淌负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20224万元，年末营运资本为33272

20、万元，表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增强了13258万元，表明企业营运资本情况继续升高，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流淌比率分析 流淌比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对全部者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流淌资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺当开展。 当流淌比率大于2时，说明企业的偿债能力

21、比较强，当流淌比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流淌比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危急，当流淌比率小于1时，说明企业的偿债能力十分困难。 我公司，期初流淌比率为1.52，期末流淌比率为2.11，按普通公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增加。 3、速动比率分析 流淌比率虽然可以用来评价流淌资产总体的变现能力，但人们还希翼，特殊是短期债权人，希翼获得比流淌比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。 通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。 影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。帐面上的应收帐款不

22、一定都能变成现金，实际坏帐可能比计提的预备要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合。速动比率同流淌比率一样，反映的是期末情况，不代表企业长久的债务情况。 企业期初速动比率为1.42，期末速动比率为2.04，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是较强的。 进一步分析我公司偿债能力较强的缘由，可以看出： 公司货币资金占总资产的比例较高达33.33%，公司货币资金占用过多会大大增强企业的机会成本。 企业应收款项占比过大，其中其他应收款占总资产的60.59%，该请况可能会导致虽然速动比率合理，但企业仍然面临偿债困难的状况。 4、现金率分析 现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收

23、帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流淌负债的能力。现金比率普通认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流淌负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金 额太高会导致企业机会成本增强。 从上表中可以看出，期初现金比率为0.64，期末现金比率为0.72，比率远高于普通标准20%，说明企业直接偿付流淌负债的能力较好，但流淌资金没有得到了充分利用。 （三）长久偿债能力指标分析 资产负债率=总负债/总资产 产权比率=总负债/股东权益 1、资产负债率 资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，假如这个比率越高，说明企业偿还债务的能力越差；反之，偿还债务的能力较强。 普通认为，资产负

24、债率的相宜水平是0.4-0.6。对于经营风险比较高的企业，为削减财务风险，挑选比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业，为增强股东收益应挑选比较高的资产负债率。 我公司期末资产负债率为1.0237，期初资产负债率为1.0158，远超出相宜水平0.4-0.6之间。数据显示企业处于资不抵债状态，说明该企业的偿债能力极弱，长久偿债压力大。 2、产权比率 产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与全部者提供的资本的相对关系，而且反映了企业自有资金偿还所有债务的能力，因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利的重要指标。普通来说，这一比率越低，表明企业长久偿债能力越强，债权人权益保障程度越高，担当风险越小，普

25、通认为这一比率在1，即在1以下，应当是有偿债能力的，但还应当结合企业详细状况加以分析。当企业的资产收益率大于负债成本率时，负债经营有利于提高资金收益率，获得额外的利润，这时的产权比率可以适当高些，产权比率高，是高风险、高酬劳的财务结构；产权比率低，是低风险、低酬劳的财务结构。 我公司期末产权比率为-43.1334，期初产权比率为-64.1244，表明我公司负债大于总资产，债权人的权益得不到保障，属于高风险的财务结构。期末的产权比率由期初的-64.1244升高到了-43.1334，说明企业的长久偿债能力有所升高，但长久偿债能力任然极差。 二、利润表分析 （一） 利润表结构分析 按照利润表构成分析表，我公司的主营业务利润、其他业务利润是盈利的，但是利润总额和净利润都是亏损的，由此这可以看出我公司是具备盈利能力的，但因为费用较大，导致公司亏损。 （二）利润表构成比重分析 从利润表构成比重分析表可看出企业各项财务成绩的构成状况，本年主营业务成本占主营业务收入的比重为92.54% ，比上年同期的90.27% 增长了2.27个百分点，主营业务税金及附加占主营业务收入的比重为0.49% ，比上年同期的1.95%降低了1.45个百分点，销售费用占主营业务收入的比重增强了0.7个百分点，但管理费用、财务费用占主营业务收入的比重都有所降