一般土建工程概算

1、批注天宇科技1:记常见的现金流入和现金流出的类 型！参见如下各表！现金流入与现金流出之差称之为净现金流量,财务现金流量表按其评价的角度不同分为项口财务现金流量表、资本金财务现金流量表、投 资各方财务现金流量表、工程增量财务现金流量表和资本金增量财务现金流量表动态投资回收期是把投资工程各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资 回收期，这是它与静态投资回收期的根本区分当工程建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期的计算公 式如下：（1Z101033-2）式中I总投资；A每年的净收益。【例1Z101033-1某建设工程估量总投资2800万元，工程建成后各年净收益为

2、320万 元，那么该工程的静态投资回收期为：=229 = 8.75（年）320偿债力量指标主要有：借款归还期、利息备付率、偿债备付率。基准收益率应不低于单位资金本钱和单位投资的机会本钱，这样才能使资金得到最有效的采 用价值工程涉及到价值、功能和寿命周期本钱等三个基本要素提高成品价值的最有效途径是提高功能的同时降低本钱设施的自然寿命也可以叫物质寿命由设施的有形磨损所打算设施的技术寿命（又称有效寿命）就是指设施从投入使用到固技术落后而被淘汰所连续的时 间。由设施的无形磨损所打算的设施的经济寿命指设施从投入使用开头，到因连续使用在经济上不合理而被更新所经受的时 问第一种有形磨损一在使用过程中，在外力

3、的作用下产生的磨损其次种有形磨损一在闲置过程中受自然力的作用而产生的磨损第一种无形磨损一由于技术进步，社会劳动生产率水平的提高，同类设施的再生产价值降低 其次种无形磨损一由于不断消失技术上更加完善、经济上更合理的设施，使原设施产生的经 济磨损影响资金等值的因数：金额的多少、资金发生的时间、利率（或折现率）的大小增量投资回收期。就是增量投资所带来的经营本钱上的节省来补偿其增量投资的年限批注天宇科技2:实例：某企业技术革新引进新生产 线，新生产线的投资额为400万元，新生产线的经 营本钱为每年12万元；旧生产线的投资额为300万元, 经营本钱为每年14万元。该行业的基准投资收益率为 2. 5%,那

4、么引进后的增量投资收益率为2%,所以不宜引 进该生产线！批注天宇科技3:基本内容：1、经营活动产生的现金 流量；2、投资活动产生的现金流量；3、筹资活动产生 的现金流量！批注天宇科技2:实例：某企业技术革新引进新生产 线，新生产线的投资额为400万元，新生产线的经 营本钱为每年12万元；旧生产线的投资额为300万元, 经营本钱为每年14万元。该行业的基准投资收益率为 2. 5%,那么引进后的增量投资收益率为2%,所以不宜引 进该生产线！批注天宇科技3:基本内容：1、经营活动产生的现金 流量；2、投资活动产生的现金流量；3、筹资活动产生 的现金流量！增量投资收益率。就是增量投资所带来的经营本钱上

5、的节省与增量投资之比纳入分部报表的各个分部最多为10个企业的现金流量一般可以分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量 和筹资活动产生的现金流量。我们我国采纳的是多步式利润表。在编报中期和年度财务会计报告时，应将“本月数”栏改成“上年数”栏资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或掌握的资源，该资源预期会给企业带来经济 利益。资产是一项经济资源长期股权投资是指企业通过让渡资产从而拥有被投资单位的股权，成为被投资单位的股东， 按所持股份比例享有权益并担当相应责任的对外投资，包括股票投资和其他股权投资应收账款是施工企业在销售、结算过程中产生的债权企事业单位ideas存款账户：1、基

6、本存款账户2、一般存款账户3、临时存款账户4、专 用存款账户无形资产：1专利权、商标权、土地使用权、著作权、特许权、非专利技术全部者权益：企业资产扣除负债后由全部者享用的剩余权益（实收资本、资本公积、盈余公 积、未安排利润）银行汇票的特点：1、使用敏捷2、票随人到3、兑现性强银行保函大多属于“见索既付”（无条件保函），是不行撤销的文件信用证是国际结算的一种主要方式在我们我国开证行是中国银行无形资产的分类：专利权、商标权（有效期10年）、土地使用权、著作权、特许权、非专利 技术资产核算负债的核算全部者权益核算本钱和费用的核算收入的核算利润的核算建筑（施工）合同主要特征：1、先有买主（既客户），后

7、有标的（既资产），建筑资产的造 价在合同签订时就已经确定2、资产的建设周期长，一般都要跨越一个会计年度，有的长 达数年3、所建筑资产的体积大、造价高4、建筑（施工）合同一般为不行撤销合同财务报表的构成：资产负债表、利润表、现金流量表、全部者权益变动表、附注国际上资产负债表的格式主要有账户式和报告式两种我们我国会计制度规定，企业的资产负债表一般采纳账户式利润表一般有表头、正表（利润表的主体）两局部现金流量表是反映企业肯定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，属于动态的 财务报表作为现金等价物的短期投资必需满意四个条件：1、期限短2、流淌性强3、易于转换为已 知金额的现金4、价值变动风险小

8、现金流量表的构成：正表和补充资料两局部组成全部者权益变动表的构成：表头和正表两局部财务分析：比率分析、因素分析、综合分析会计报表比拟的方法：1、水平分析法2、垂直分析法3、趋势分析法企业盈利力量的指标：净资产收益率、总资产酬劳率企业营运力量的比率：1、总资产周转率（周转快，力量强）2、流淌资产周转率（周转次数多，力量好）3、存货周转率（周转率高，指标好）4、应收账款周转率（周转率高、收回速度快）企业偿债力量的比率：1、资产负债率（50%合适）2、速动比率3、流淌比率（最低流淌合理是2）进展力量分析：1、销售（营业）增长率2、资本积累率企业资金来源主要由两局部组成：1、全部者投资2、通过不同筹资

9、渠道筹集的借入资金企业需要为筹资付出代价资金本钱现金时马上可以投入流通的交换媒介，是企业中变现力量及流淌性最强的资产企业现金管理的内容主要包括：目标现金持有量确实定、现金收支日常管理、闲置现金投资 管理企业持有现金的本钱主要包括三局部：1、机会本钱2、管理本钱3、短缺本钱三项本钱之和最小的现金持有量就是最正确现金持有量应收账款是企业流淌资产中的一个重要工程，是商业信用的直接产物应收账款非正常增长对企业的影响：1、造成企业资产虚肿2、造成企业资金周转不畅3、 加重企业的负担应收账款的本钱：1、机会本钱2、管理本钱3、坏账本钱信用标准：5c 评估法（1、品质Character“ 2 力量 Capa

10、city” 3、资本 “Capital”4 抵押Collateral” 5 条件 “Conditions”降低存货本钱已经成为第三利润源泉建设工程估价：生产性建设工程工程总投资：1、建设投资2、铺底流淌资金非生产性建设工程工程总投资只有建设投资一般按流淌资金的30%计算建设投资：静态投资动态投资进口设施的交货方式： 内陆交货类 目的地交货类装运港交货类进口关税属于流转性课税增值税基本税率为1796外贸手续费率一般为1.5%银行财务费率一般为0. 4%-0. 5%征用耕地的土地补偿费为该耕地被征用前三年平均年产值的610倍征用耕地的安置补助费为该耕地被征用前三年平均年产值的610倍，每公顷最终不

11、超过15倍建设安装工程费由直接费、间接费、利润、税金组成城市维护建设税的纳税人所在地位市区的7%县镇的5% 农村的1%教育费附加税额为营业税的3%施工定额是建设工程定额中分项最细、定额子目最多的一种定额，也是建设工程定额中的基 础性定额预算定额是以施工定额为基础综合扩大编制的，同时也是编制概算定额的基础概算定额是以扩大的分局部项工程为对象编制的假如报出的清单中没有列项，且施工中又必需发生的工程，业主有权认为，其已经综合在分 局部项工程量清单的综合单价中，竟来措施工程发生时投标人不得以任何借口提出索赔与调 整工程量清单报价：1、工料单价法2、综合单价法3、全费用综合单价法投标的方法：不平衡报价法

12、一般土建工程概算给排水、采暖工程概算通风、空调工程概算建筑单位工程概算电器、照明工程概算弱电工程概算特殊构筑物工程概算机械设施及安装工程概算单位工程概算设施及安装单位工程概算电气设施及安装工程概算（直接费、间接费、利润、税金）热量监控力设施及安装工程概算工器具及生产家具购 置费用概算工程建设其他费用概算（不编总概算时列入）设计概算是设计文件的重要组成局部 分为单位工程概算、单项工程综合概算、建设工程项 目总概算设计概算是我国制定和掌握建设投资的依据。总概算就是总造价的最高限额设计概算是编制建设方案的依据。设计概算是进行贷款的依据设计概算是签订工程总承包合同的依据设计概算是考核设计方案的经济合理

13、性和掌握施工图预算和施工图设计的依据设计概算是考核和评价建设工程工程本钱和投资效果的依据施工图预算编制方法我们我国的传统计价模式是采纳我国、部门或地区统一规定的定额和取 费标准进行工程造价计价的模式，通常也称为定额计价模式施工图预算、招标标底和投标报价由本钱、利润和税金构成固定资产必需同时具有以下特征:可供企业营业使用这是固定资产最基本的特征，企业持有固定资产的目的是为了生产商品、供应劳务、 出租或经营管理，而不是直接用于出售。否那么，应将其列为存货等流淌资产。企业持 有无形资产的目的也是为了生产商品、供应劳务、出租或经营管理，但无形资产没有 实物形态。因此，无形资产不属于固定资产。使用期限长

14、固定资产通常表现为机器、机械、房屋建筑物、运输工具等实物形态，其使用年 限至少超过二生二或看超过二变的二t菖业囿期，并且能屡次参与生产经营过程而不 转变其原有的实物形态。单位价值较高具有可衡量的将来经济利益营业收入是指企业在销售商品、供应劳务以及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经 济利益的总流入。营业外收入主要包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收 入等。营业外支出主要包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债 务重组损失、计提的无形资产减值预备、计提的固定资产减值预备、计提的在建工程减值预 备、罚款支出、捐赠支出、特别损失等批注天宇科技4:娴熟

15、把握！监理、造价考点!企也实现的净利润应按有关规定进行安排，其安排挨次如下所述。（1）弥补以前年度亏损批注天宇科技5: 5年内缺乏弥补的，用税后利润等弥 补！依据税法的规定，企业作为纳税人，假如发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得 弥补，即用所得税前的利润弥补亏损；下一纳税年度的所得缺乏弥补的，可以逐年连续弥补, 但是旌续弥补最长不得超过5年|。也就是说，企业当期实现的净利润首先应依据规定弥补以 前年度亏损。（2）可供安排的利润及其安排企业当期实现的净利润，加上年初未安排利润（或减去年初未弥补的亏损）和其他转入后 的余额，为可供安排的利润。企业可供安排的利润，依据以下挨次进行安排：批注天宇

16、科技6:优先提取!提取法定盈余公积金法定盈余公积的提取比例，一般为当年实现净利润的10%,但以前年度累积的法 定盈余公积到达注册资本的50%时，可以不再提取。提取法定公益金法定公益金的提取比例一般为当年实现净利润的5%10%。外商投资企业应依据法律、行政法规的规定按净利润提取储藏基金、企业进展基 金、职工嘉奖及福利基金等。中外合作经营企业按规定在合作期内以利润归还投资者的投资，也从可供安排的 利润中扣除。批注天宇科技7:工程内容!（3）阿供投资者安排的利润及其安排可供安排的利润减应提取的法定盈余公积、法定公益金等后，即为可供投资者安排的利 润。可供投资者安排的利润，依据以下挨次进行安排：应付优

17、先股股利是指企业依据利润安排方案安排给优先股股东的现金股利。提取任意盈余公积金是指企业按规定提取的任意盈余公积。应付一般股股利是指企业依据利润安排方案安排给一般股股东的现金股利。企业安排给投资者的利润，也在本工程核算。转作资本（或股本）的一般股股利是指企业依据利润安排方案以分派股票股利的形式转作的资本（或股本）。企业以 利润转赠的资本，也在本工程核算。（4）未安排利润可供投资者安排的利润，经过上述安排后，为未安排利润（或未弥补亏损）。未安排利润 可留待以后年度进行安排。企业如发生亏损，可以按规定由以后年度利润进行弥补。商业信用的形式主要包括以下内容：应付账款应付账款即赊购商品,是一种埴典型、埴

18、常见的商业信用形式。在这种方式下， 买卖双方发生商品交易，卖方允许买方在购货后肯定时期内支付货款的一种方式。 预收账款预收账款是指卖方企业在交付货款之前向买方预先收取局部或全部贷款的信用形 式。预收账款也是一种典型的商业信用形式。例如施工企也向建设单位、房地产开发 企业等发包单位收取的预收备料款和预收工程款等均属于商业信用筹资方式，以缓解 资金占用过多的冲突。应付票据应付票据是指购销双方依据购销合同进行商品交易，因延期付款而签发的，反映 债权债务关系的一种信用凭证。依据承兑人的不同，应付票据分为商业承兑汇票和银 行承兑汇票。应付票据是一种期票，是应付账款的书面证明，对于付款方而言是一种 短期融

19、资方式。票据贴现票据贴现是指持票人把未到期的商业票据转让给银行，贴付肯定的利息以取得银 行资金的一种信用形式。票据贴现是商业信用进展的产物，实为一种银行信用。企业 采纳票据贴现的形式，一方面可以使购买方融通临时资金，另一方面也可使自身准时 得到所需要的资金，是企业一种敏捷的筹资方式。如“2/10、1/20、0/30”表示，在佶用期间10天内付款可享受2%的折扣，20天内付款 可享受1%的折扣，超过20天那么全额付款,批注天宇科技8:股东权益平均数!批注天宇科技9:形成影响因素:1、应收账款的金额；2、所得税的金额！（1）净资产收益率建配收域是指企业本期净利润和好资产的比率,是反映企业盈利力量的

20、核心指标。 该指标越高，净利润越多，说明企业盈利力量越好。其计算公式为：净资产收益率=净利润/平均净资产X 100% （1Z102131-1）式中：净利润是指企业当期税后利润;净资产是指企业资产减负债后的余额。在该指标中取年末的净资产数额那么更为恰当。平均净资产=（期初净资产+期末净资产）+2 （1Z102131-2）（2）总资产酬劳率总资产酬劳率是指企业运用全部资产的收益率，它反映企业全部资产运用的总成果。该 指标越高，说明企业资产的采用效率越高,同时也意味着企业资产的盈利力量越强,该指标 越高越好。企业在评价总资产酬劳率时，需要与前期的比率、同行业其他企业的这一比率等 进行比拟，并进一步找

21、出影响该指标的不利因素，以利于企业加强管理。在西方兴旺我国，总资产酬劳率是一个备受重视的指标。 其计算公式为：总资产酬劳率二息税前利润总额/平均资产总额X 100%（1Z102131-3）式中：息税前利润总额=利润总额+利息支出（1Z102131-4）平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）+2（1Z102131-5）销售（营业）增长率表示与上年相比，企业销售（营业）收入的增减变化状况，是评价企业 成长状况和进展力量的重要指标。资本积累率是企业当年全部者权益总的增长率,反映了企业全部者权益在当年的变动水平 借贷记账法的记账规章是“有借必有贷，借贷必相等”。专用记账凭证按其反映的经济业务内容

22、不同,乂详细分为收款凭证、付款凭证和转账凭证 直接工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用,包括人工费、材料费和施工机 械使用费选购及保管费是指为组织选购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用；包括选购费、仓 储费、施工场地保管费和仓储损耗材料费|是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、帮助材料、构配件、零件和半成品的批注天宇科技10:组成!费用材料运杂费，是指材料自来源地运至施工场地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用；运输损耗费是指材料在运输装卸过程中丕祖断的损耗检验试验费是指对建筑材料、构件和建筑表装物进行一般鉴定和检查所发生的费用I，包括自批注天宇科技11：熟记!设试验室进行试

23、验所耗用的材料和化学药品等费用；不包括新结构、新材料的试验费，也不 包括建设单位对具有出厂合格证明的材料进加血对构件做破坏性试验及其他特殊要求检 验试验的费胤 x/szsz/xzzszxAzs/v/x/szvvs/vszvvvvazvxzxzxzv/批注天宇科技12:组成!施工机械使用费=Z （施工机械台班消耗量X机械台班单价）（1Z103012-11）机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费 +台班人工费+台班燃料动力费+台班养路费及车船使用税（1Z103012-12）折旧费指施工机械在规定的使用年限内，间续收回其原值及购置资金的时间价值。 其计算公式为：台

24、班折旧费=机械预算价格*（!-残值率）耐用总台班数大修理费指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能 所需的费用。其计算公式如下:台班大修理费=-次大修理费x大修次数耐用总台班数赏赏修理费指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排解所需的费用，包括为保障机 械正常运技近需替换逊与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转中日常保养质震 润滑与擦拭的材型贺甩，以及机械停滞期间的维护和保养费用等。规费是指政府和有关权力部门规定必需缴纳的费用（简称规费），包括：工程排污费:是指施工现场按规定缴纳的工程排污费。工程定额测定费:是指按规定支付工程造价（定额）管理部门的定额测定费

25、。社会保障费:包括养老保险费、失业保险费、医疗保险费。其中养老保险费是指企业 按规定标准为职工缴纳的基本养老保险费；失业保险费是指企业依据我国规定标准为职工缴 纳的失业保险费；医疗保险费是指企业依据规定标准为职工缴纳的基本医疗保险费。隹房公积金是指企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金。一急作业意外损害保险是指企业为从事危急作业的建筑安装施工人员支付的意外损 害保险费。（1）企业管理费的内容企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用,包括以下几点。A管理人员工资是指管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费和劳动保护费等。B办公费是指企业管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书

26、报、会议、水电、 烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用。C差旅交通费是指职工因公出差、调开工作的差旅费、住勤补助费、市内交通费和误餐 补助费、职工探亲路费、劳动力招募费、职工离退休、退职一次性路费、工伤人员就医 路费和施工场地转移费，以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。D囿定资产使用费是指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设 施仪器等的折旧、大服、修理或租赁费。E工具用具使用费是指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具， 以及检验、试验、测绘、消防等用具的购置、修理和摊销费。_ F劳动保险费是指由企业支付离退休职工的易地安家

27、补助费、职工退职金、一个月以上 的病假人员工资I、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。G工会经费是指企业按职工工资总额计提的工会经费。H职工教育经费是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按职工工资总额计提的 费用。I财产保险费是指企业管理用财产、车辆保险费。J财务费是指企业为筹集资金而发生的各种费用。K税金是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。L其他，包括技术转让费、技术开发费、业务款待费、绿化费、广告费、公证费、法律 顾问费、审计费、询问费等。税金=（直接费+间接费+利润）x税率工程量清单作为招标文件的组成局部，一个最基本的功能是作为信息的

28、载体，为潜在的投标 者供应必要的信息清单一经报出，即被认为是包括了全部应发生的措施工程的全部费用封面由招标人填写、签字、盖章。工程量清单计价应包括按招标文件规定，完成工程量清单所列工程的全部费用，包括分局部 项工程费、措施工程费、其他工程费和规费、税金于2003年7月1日实施的建设工程工程量清单计价法律规范GB50500 2003,规定工 程量清单应采纳综合单价计价办公和生活家具购置费j是指为保证新建、改建、扩建工程初期正常生产、使用和管理所必 需购置的办公和生活家具、用具的费用。这项费用依据设计定员人数乘以综合指标计算。批注天宇科技13:留意区分规费中的社会保障费和住 房公积金与危急作业意外

29、损害保险！批注天宇科技14:熟记!批注天宇科技15:留意区分“设施及工器具购置费”!依据投资的费用性质，可将建设工程定额分为建筑工程定额、设施安装工程定额、建筑安装 工程费用定额、工器具定额以及工程建设其他费用定额等。依据主编单位和管理权限，可将建设工程定额分为全国统肯定额、行业统肯定额、地区 统肯定额、企业定额、补充定额。全国统肯定额是由我国建设行政主管部门，综合全国工程建设中技术和施工组织管理 的状况编制，并在全国范围内执行的定额。行业统肯定额是由行业建设行政主管部门，考虑到各行业部门专业工程技术特点以及 施工生产和管理水平所编制的，一般只在本行业和相同专业性质的范围内使用。地区统肯定额是

30、由地区建设行政主管部门，考虑地区性特点和全国统肯定额水平作适 当调整和补充而编制的，仅在本地区范围内使用。企业定额是指申施工企业考虑本企业的详细状况，参照我国、部门或地区定额进行编 制，只在本企业内部使用的定额。企业定额水平应高于我国现行定额,才能满意生产 技术进展、企业管理和增加市场竞争力量的需要。补充定额是指随着设计、施工技术的进展，现行定额不能满意需要的状况下，为了补充缺 陷所编制的定额。补充定额只能在指定的范围内使用,可以作为以后修订定额的基础。计时测定的方法有很多种，如测时法、写实纪录法、工作日写实法等材料消耗定额是在合理和节省使用材料的条件下，生产单位质量合格产品所必需消耗的直电

31、规格的材料、成品、半成品和水、电等资源的数量标准（6）基本预备费估算基本预备费以工程费用、其次局部工程建设其他费用之和为基数，乘以适当的基本预备 费率（百分数）估算。预备费率的取值一般按行业规定，并结合估算深度确定。（7）涨价预备费估算一般以分年工程费用为基数，分别估算各年的涨价预备费，再行加和，求得总的涨价预备费 分包费是指分包商的费用。总包商在投标时还要考虑总包商的管理费临界点，是指工程允许不确定因素向不利方向变化的极限值。超过极限，工程的效益指标将 不行行。例如当产品价格下降到某一值时，财务内部收益率将刚好等于基准收益率，此点称 为产品价格下降的临界点。临界点可用临界点百分比或者临界值分

32、别表示某一变量的变化达 到肯定的百分比或者肯定数值时，工程的效益指标将从可行转变为不行行为了引导和启发进行制造性的思索，常用的方法有以下几种:头脑风暴法；批注天宇科技16:专家们的意见和信息的沟通主要依 靠每轮征询表的反应！批注天宇科技17:首先考虑在企业生产经营上有迫切 需要的对国计民生有重大影响的工程，在改善价值上有 较大潜力的产品或工程！歌顿法（模糊目标法）；|专家意见法（德尔菲法），专家检查法。一般说来，对象的选择有以下几个|原那么：从设计方面看，对产品结构简单、性能和技术指标至距大、体积大、重量大的产品进 行价值工程活动，可使产品结构、性能、技术水平得到优化，从而提高产品价值。从生产

33、方面看，对量多面广、关键部件、工艺简单、原材料消耗高和废品率高的产品 或零部件，特殊是对量多、产值比重大的产品，只要本钱下降，所取得总的经济效果就大。从市场销售方面看，选择用户意见多、系统配套差、修理力量低、竞争力差、利润率 低的，生命周期较长的，市场上畅销但竞争激烈的，新产品、新工艺等进行价值工程活动， 以赢得消费者的认同，占据更大的市场份额。从本钱方面看，选择本钱高于同类产品、本钱比重大的，如材料费、管理费、人工费等， 推行价值工程就是要降低本钱，以最低的寿命周期本钱牢靠地实现必要功能。影响资金时间价值的因素很多，其中主要有：资金的使用时间,在单位时间的资金增值率肯定的条件下,资金使用时间

34、越长，那么资 金的时间价值就越大；使用时间越短，那么资金的时间价值就越小。资金数量的大小。在其他条件不变的状况下，资金数量越大，资金的时间价值就越大; 反之，资金的时间价值那么越小。资金投入和回收的特点。在总投资肯定的状况下，前期投入的资金越多，资金的负效 益越大；反之，后期投入的资金越多，资金的负效益越小，而在资金回收额肯定的状况下， 离现在越近的时间问收的资金越多，资金的时间价值就越大；反之，离现在越远的时间|口|收 的资金越多，资金的时间价值就越小。资金周转的速度。资金周转越快，在肯定的时间内等量资金的时间价值越大；反之， 资金的时间价值越小。介绍几种新技术、新工艺和新材料应用方案技术经

35、济比拟分析的方法：I折算费用法2）增量投资分析法：3）其他指标分析：资产负债表的附表包括资产减值预备明细表、股东权益增减变动表和应交增值税明细表 而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业，“银行存 款”账户核算的存入金融企业、可以随时用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核 算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资 款等其他货币资金。需要强调的是，银行存款和其他货币资金中有此不能随时用于支付的存 款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金；提前通知金融企业便可支取的定期存款, 那么应包括在现金范围内。利润表的结构主要有

36、单步式利润表和多步式利润表两种长期借款的利率可以采纳固定利率、变动利率和浮动利率三种企业应建立工程工程概预算环节的掌握制度，对概预算的编制、审核等做出明确规定, 确保概预算编制科学、合理。企业应组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点 审查缅制依据、工程内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、精 确。会计核算具有完整性、连续性、系统性和综合性。批注天宇科技18:某企业将引进生产线。引进甲 生产线需投资400万元，单位产品可变本钱为0.6元； 引进乙生产线需投资600万元，单位产品可变本钱为 0.4元：那么产量为800万件时选择甲生产线。产量为1200 万件时选

37、择乙生产线！批注天宇科技19:留意区分措施费和企业管理费，它 们分别属于直接费和间接费！会计监督职能是指会计在其核算过程中对经济活动的合法性、合理性和有效性所进行的审查 |措施费是指为完成工程工程施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体工程的费 用，资金时间价值的概念：资金作为生产要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间 的变化而产生增值影响资金时间价值的因素：1、资金的使用时间 2、资金数量的大小 3、资金投入和回 收的特点4、资金周转的速度工程经济分析的任务：要依据所考察系统的预期目标和所拥有的资源条件，分析该系统的现 金流量状况，选择合适的技术方案，以获得最正确的投资效益。

38、财务分析：1、融资前分析2、融资后分析建设工程财务评价的基本内容：1、工程的盈利力量2、偿债力量3、财务生存力量财务评价的程序：1、熟识建设工程的基本状况2、收集、整理和计算有关技术经济基础数 据资料和参数3、依据基础财务数据资料编制个基本财务报表4、财务评价基准收益率的概念：是企业或者行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资方案最低 标准的收益水平资金本钱：为取得资金全部权所支付的费用机会本钱：投资者将有限的资金用于拟建工程而放弃的其他投资机会所能获得的最大收益 通货膨胀：指由于货币的发行量超过商品流通所需要的货币量而引起的货币贬值和物价上涨 的现象财务净现值（FNPV）：反映投资方案在

39、计算期内盈利力量的动态评价指标CO：净现金流出CI：净现金流入财务内部收益率（FIRR） 2基准收益率 方案可行财务内部收益率（FIRR）基准收益率 方案不行行财务净现值率（FNPVR）=FNPV/I I：投资现值投资收益率：1、总投资收益率2、资本金净利润率总投资收益率高-工程获得的收益大资本金净利润率高一一取得的利润多一权益投资盈利水平高投资回收期：1、静态投资回收期2、动态投资回收期资本周转速度快-回收期愈短-风险愈小-工程抗风险力量强偿债资金来源：1、利润2、固定资产折旧3、无形资产及其他资金摊销费4、其它还款 资金利息备付率（ICR）不宜低于2偿债备付率（DSCR）不宜低于3不确定性因素产生的缘由：1、所依据的基本数据的缺乏或者统计偏差2、猜想方法的局限,猜想的假设不精确3、将来经济形势的变化4、技术进步5、无法以定量来表示的定性因素的影响6、其它外部影响因素 对建设工程运用盈亏平衡点分析时应留意：盈亏平衡点要按工程投产后的正常年份来计算。 反映工程队市场变化的适应力量和抗风险力量。敏感性分析-有些因素可能仅