国有企业费用管理办法

1、- - -费用管理办法第一章总则第一条 为了加强河*有限公司（以下简称公司）费用 管理，理顺各项费用审批和支付程序，根据企业会计准则、 财务部及国家有关规定，结合公司实际情况，制定本管理办法。第二条本办法适用于公司所属各部门。第三条 本办法所称费用是指公司为组织和管理生产经营 活动而发生的管理费用，为销售和提供劳务而发生的销售费用等。第二章管理原则第四条 公司费用实行总额控制与专项控制相结合；费用按 受益，性原则进行分摊。各部门应本着真实、必要、节约、合理的 原则进行各项费用管理。第五条 总额控制：通过预算集中审核平衡、过程跟踪、追 加调整等控制程序对各单位费用进行总额控制。第六条 专项控制：

2、对费用进行细分，根据费用性质和实际 情况确定专业归口管理部门，充分发挥专业归口管理部门对费用 的管控作用。第七条 受益性原则：对于资本性支出和收益性支出、管理 费用和销售费用以及费用和成本的开支范围必须有明确的界定； 费用必须按照谁受益、谁承担的原则进行核算归集。第三章费用预算第八条 费用项目划分为两大类。（-）日常运行费用，是指各部门日常经营管理活动中所发 生的费用，日常费用由费用发生部门或归口部门管理和控制。（二）专项费用，是指除日常运行费用之外有专项用途的费 用，如办公区域装修维修费用、研究开发费等。第九条 每年11月底前，费用发生或归口部门按照公司财 务部的要求编制下一年度费用预算。财

3、务部对各部门上报的费用 预算进行审核，并根据总经理批复意见，将预算控制目标下发给 各部门执行。第十条 根据公司批准的预算控制目标，费用发生或归口单 位按照费用的支付名目，对预算进行分解，编制详细费用预算, 在12月中旬报公司财务部；财务部根据预算明细表配置各部门 预算，按月度进行控制。第十一条 由于业务情况变化及经营管理需要等原因，确实 需要调整预算的,由费用发生或归口部门按照财务预算管理制度 进行预算追加。第十二条 财务部定期对预算执行情况进行汇总分析，向公 司汇报预算执行情况。第四章费用归口管理部门的职责和权限第十三条 推行高度集中管理。根据各部门的职责分工和管 理权限，确定各部门费用管理

4、的内容和范围。（详见附件公司 费用项目划分表）。第十四条 理顺归口管理程序。各费用发生或归口部门对其 所管辖的费用，指定专人进行管理，按月编报费用预算，经本部 门主管同意后报系统运营部汇总，财务部审查后按时报公司领导 审核，方可执行。第十五条 实行权责统一。各部门要按职责权限切实负起责 任，从严管理，达到效能、节支的目的。第十六条财务部负责公司所有费用票据的审核与付款。负 责折旧费等的归口管理和控制。第十七条系统运营部负责公司各项费用的监督检查，负责 下列费用的归口管理和控制：（-）公司公务用车费用（包括加油费、修理费、保险费）;（二）全公司差旅费；（三）全公司业务招待费；（四）全公司公关招待

5、用品（如烟酒、茶叶、礼品等）；（五）全公司运输费、邮寄费、印刷费、通讯费、租赁费、 办公区域维修费、水电费；（六）全公司办公设施、办公用品、电脑耗材；（七）全公司会议费、协会会费、信息网费、管理软件费用；（八）全公司评价认证费、中介费（审计、法律、评估）；（九）全公司职工薪酬（工资、社保、公积金、福利1职工 教育经费、劳保用品。（十）其他费用。第十八条各销售部门负责招投标过程中各类费用的管理 和控制；第十九条 产品研发部负责知识产权费、研究开发费的管理 和控制；第二十条品牌运营部负责党员活动经费、团员活动经费、 宣传费、广告费的管理和控制；第五章费用事前审批流程第二十一条 为确保公司各项费用支

6、出的合法、合规、合理， 满足公司费用集中管控的要求，各类费用发生前由费用发生部门 提交相应的云之家申请，费用归口管理部门审核，费用办理部门 提交用款审批。第二十二条 需要公司对公账户付款的费用发生前由费用 发生部门负责签订纸质合同或类似的合同文件（协议、会议通知 等），应在OA提交公章申请并附合同电子版，合同原件提交费 用归口管理部门存档。费用发生部门负责合同执行情况的跟踪， 费用归口管理部门进行监督。第二十三条 差旅费发生前应在OA提交出差申请，具体 规定详见公司差旅费管理制度（试行）1第二十四条 业务招待费发生前应在OA提交业务招待申 请，具体规定详见公司业务招待费管理制度（试行）1第二十

7、五条 办公用品由系统运营部统一管理。常用品由系 统运营部库管员根据消耗情况进行购买并库存，各部门按需领用； 一 5一一6一控制品实行以用定采的方式进行管理。办公用品领用由使用 部门在云之家提交办公用品领用申请，具体规定详见公司办 公用品管理办法（试行）。第二十六条 电脑、打印机、复印件、传真机、空调等办公 设备的耗材及维修费用由系统运营部统一管理。费用发生前由费 用发生部门OA提交耗材维修申请，具体规定详见公司办 公用品管理办法（试行）。第二十七条会议费发生前应在云之家提交参会申请，由 部门主管审核后，总经理批准。第二十八条其他各类费用发生前由费用发生部门填报费 用申请。第六章费用支付流程第二

8、十九条 差旅费、招待费采取事前申请，事中员工个人 垫付，事后报销的方式进行费用支付具体报销流程详见公司差 旅费管理制度（试行业务招待费管理制度（试行）1第三十条 会议费报销由参会人在0 A提交会议费报销申 请并关联参会申请，提交报销单时附会议通知。第三十一条其他各类费用的支付由费用办理部门提交用 款审批，支付费用必须满足三个条件，即该名目项下费用金额为 正、拟支付费用符合预算支付名目、含拟支付金额该名目项下费 用不超预算。第三十二条 费用办理部门应指定专人提报相关费用的用款审批，具体程序如下：（-）费用办理部门云之家提交用款审批单；（二）费用办理部门直接主管审核；（三）费用归口管理部门主管审核;（四）总经理审批；（五）财务部核准;（六）费用办理部门责任人打印OA审批通过的用款审批 单，加盖部门章后提