某物产工业投资管理及财务知识分析标准

1、熬青海物产工业投背资有限公司标准（初稿）2财务部肮青海物产工业投耙资有限公司疤2011-发布哀2012-实施目 录爱1、奥预算分析管理标阿准柏2、敖现金流预算制定叭管理标准伴3、霸现金流预算调整班管理标准伴4、佰银行存款及现金颁日常核算管理标拔准坝5、傲银行借款管理标般准版6、肮总稽核管理标准捌7、胺费用借款管理标隘准拌8、拔借款催还管理标坝准摆9、按报销管理标准矮10、伴预付款/应付款鞍管理标准背11、坝银行承兑汇票接搬收管理标准耙叭12、凹银行承兑汇票托坝收管理标准鞍13、肮银行承兑汇票背安书转让管理标准叭14、傲原燃辅料核算管白理标准版15、巴销售核算管理标斑准百16、绊建筑安装投资项百

2、目付款管理标准唉17、凹设备投资项目付碍款管理标准矮18、佰报税管理标准熬19、唉固定资产清理管班理标准按20、暗工程材料核算管般理标准版21、叭成本核算管理标耙准败22、胺会计报表管理标笆准佰23、审计管理氨标准叭预算分析管理标岸准1 目的板为了发现实际与叭预算的差异，提白出改进方案，使啊公司达到最佳经奥营结果，特制定拌本标准。2 适用范围埃本标准适用于青啊海物产工业投资颁有限公司预算分邦析管理工作。3 术语和定义捌3.1败 八预算分析哎预算分析是指将办实际发生数与预罢算数相比较，发绊现实际发生数与巴预算数形成差异鞍的原因，并制定吧消除差异的方案哀，此处的预算分巴析包括现金流预斑算分析和经营

3、预败算分析。4 职责按各部门负责本部氨门的预算分析，白并将分析结果上绊报财务部，财务罢部进行汇总并负班责编制公司预算叭分析报告，并将绊预算分析报告上笆报隘集团总公司巴财务部。挨5哎 伴工作程序及要求柏5.1俺 扳各部门每月3日笆前将本部门的预皑算分析报告编制半完成并上报财务耙部。爸5.2摆 佰财务部每月4日矮完成各部门的预埃算分析报告的汇版总。阿5.3盎 昂财务部现金流预矮算会计和经营预半算会计根据公司捌本月实际发生情按况并结合各部门八预算分析报告，百在每月7日前完疤成公司预算分析白报告的编制。岸5.4哎 拔财务部成本主管敖在每月7日前完鞍成预算分析报告凹的审核。暗5.5版 埃财务部经理在每叭

4、月7日前完成预板算分析报告确认吧。碍5.6白 凹每月7日前，将百由财务部经理签扳字确认的月度预懊算分析报告上报捌总部财务部。隘5.7唉 靶财务部在每月后肮20日前完成月伴度预算经济活动蔼分析报告，并召懊集公司主管财务啊和生产经营的副爸总经理和各部门邦经理参加预算分奥析会议，并由主邦管财务部的副总矮经理对经财务部稗经理复核的预算俺分析报告签字确袄认。搬5.8矮 版各部门落实改进坝方案的实施。搬5.9坝 俺财务部将预算分板析会议纪要和预把算分析报告存档拜。6 流程指标俺预算分析管理流案程指标搬序号隘关键流程环节吧对应的流程指标埃指标值肮备注皑1拌相关部门主管、笆经理对预算分析熬的编制、审核、阿上报

5、伴编制本部门预算白分析报告瓣合理性、及时性挨2氨计划安全生产运阿行部汇总报送财岸务部哀汇总、审核、报半送扳合理性、及时性哀3癌编制并上报公司巴月度预算分析报皑告半编制、上报公司盎预算分析报告蔼合理性、及时性伴4隘提出、落实改进斑方案案提出落实改进方绊案柏合理性、及时性奥7 流程运行时皑间澳预算分析流程运跋行时间为一个季败度。瓣现金流预算制定爱管理标准1 目的吧为了合理安排资跋金，有效控制公哀司资金的支付，艾从而达到节约资翱金使用成本，有唉效利用资金的目拔的，特制定本标稗准。2 适用范围袄适用于青海物产霸工业投资有限公拔司月度现金流预蔼算的编制、审批翱、下发、执行等懊工作。3 职责翱3.1板 氨

6、各部门负责本部般门的现金流预算鞍的编制及上报财暗务部。笆3.2白 拔财务部负责对各拔部门上报的现金佰流预算进行审核矮，编制和调整公爱司现金流预算，叭并将现金流预算疤上报熬集团总公司稗财务部。爸4艾 捌工作程序及要求懊4.1癌 爱财务部现金流预摆算会计根据邦集团总公司叭财务部下发的年拔度经营预算，编把制公司年度现金胺流预算。伴4.2安 扳公司各部门在每扳月23日前，将坝本部门编制的次俺月现金流预算上笆报公司财务部现般金流预算会计。瓣4.3啊 盎财务部现金流预阿算会计对各单位安上报的现金流预拔算进行审核、汇阿总、调整后，在傲每月25日前编艾制出公司现金流稗预算，提交资金拔管理主管及财务熬经理审核。

7、霸4.4蔼 邦财务部资金管理懊主管对现金流预霸算的正确性及合颁理性进行审核并佰签字。绊4.5柏 半财务部经理对现罢金流预算进行复安核，并由主管财艾务部的副总经理俺对经财务部经理凹复核的现金流预耙算签字确认。敖4.6扮 艾每月26日前现稗金流预算会计将敖各级领导审核签佰字确认后的公司拌现金流预算上报扒集团总公司瓣财务部审批。斑4.7版 背每月5日至10白日现金流预算会隘计在收到碍集团总公司袄审批下发的现金绊流预算后，将现胺金流预算按预算背项目录入BW系跋统，并报总部审版核后导入R3系笆统。捌4.8每周四现疤金流预算会计按懊照每月的现金流艾预算编制周资巴金需求表，经靶财务部经理审核隘确认后，上报百

8、集团总公司罢财务部。唉4.9败 百周资金需求经绊集团总公司巴财务部审批后下岸拨资金，公司财奥务部收到总部财八务部的下拨资金胺后，严格按照总靶部财务部下发的昂月度现金流预算捌执行。岸4.10哎 耙每月财务部及各唉部门将现金流预俺算的相关资料进芭行整理并存档。5 流程指标哎现金流预算制定佰流程指标安序号敖关键流程环节碍对应的流程指标版指标值绊备注按1懊相关部门主管、案经理审核月度现安金流预算的编制凹、审核、上报挨编制月度现金流稗预算袄合理、及时懊2傲现金流预算会计癌对上报的月度现哎金流预算的汇总傲及审核败汇总、审核、调白整凹合理、及时坝3把编制并上报公司百月度现金流预算柏上报月度现金流傲预算方案敖

9、及时绊4拔分解下发月度现癌金流预算半下发月度现金流凹预算袄准确、及时氨5白将周资金需求表柏上报总部财务部矮上报周资金需求蔼表按合理、及时柏6把执行月度现金流佰预算斑执行预算方案霸准确斑7瓣将现金流预算存哎档吧资料存档百完整柏6按 扒流程运行时间扳现金流预算制定矮流程运行时间为皑一个月。巴现金流预算调整鞍管理标准1 目的芭为了有效的利用背资金，保证现金氨流预算的执行，败特制定本标准。2 适用范围背适用于青海物产袄工业投资有限公暗司现金流调整预袄算的编制、审批挨、下发、执行等班管理事项。3 职责岸3.1百 把各部门负责本部扮门现金流调整预绊算的编制及上报奥。邦3.2蔼 捌财务部现金流预氨算会计负责

10、公司摆现金流预算调整矮的编制及上报。白4版 吧工作程序及要求柏4.1俺 百每月各部门若对艾现金流预算需要叭进行调整，须填把制月度资金预安算调整申请表背，并上报公司财扒务部。安4.2班 般财务部现金流预傲算会计对各部门岸上报的现金流预胺算调整项目和金百额进行审核，确拜认是否进行调整搬。把4.3傲 绊如确认不予调整懊的，财务部现金八流预算会计在接板到上报的月度爱资金预算调整申稗请表3个工作般日内下发不予调哎整通知书。班4.4隘 摆如确认可以调整百的，并在其部门颁内和公司范围内扮能够进行调整的坝，财务部现金流隘预算会计在接到挨上报的肮“稗月度资金预算调蔼整申请表柏”稗3个工作日内下澳发准予调整通知百

11、书。白4.5矮 昂财务部现金流预拌算会计在编制完挨成公司月度现金澳流预算调整表的败当日，将调整后肮的现金流预算提坝交资金主管审核斑，并经财务部经芭理确认签字后，般上报巴集团总公司办财务部审批。敖4.6办 吧财务部现金流预靶算会计在接到唉集团总公司挨预算调整通知后暗的次日，按照笆集团总公司皑财务部的调整意佰见，下发调整通八知书到业务相关隘部门。哎4.7邦 挨各业务相关部门蔼按照调整后的现氨金流预算执行。昂财务部按照调整碍后的预算进行控罢制。唉4.8扳 办财务部及业务相矮关部门将预算调板整相关资料整理拔存档。5 流程指标阿现金流预算调整矮流程指标板序号白关键流程环节拜对应的流程指标胺指标值八备注敖

12、1捌相关部门主管、八经理审核调整预坝算的编制、审核跋、上报扮提出预算调整方暗案熬合理蔼2般现金流预算会计皑对上报调整预算百的审核霸审核方案鞍合理摆3瓣是否进行预算调百整邦确定调整方案爱合理及时背4啊上报调整预算般上报预算调整报佰告唉合理及时扳5凹下发调整预算拜下发新预算方案颁准确及时暗6按执行调整预算版执行新预算方案跋准确板6唉 按流程运行时间癌现金流预算调整敖流程运行时间一芭个月内，无论什扒么时间开始，截伴止日为本月最后背一天。7 相关纪录办7.1扮 拜月度资金预算调伴整申请表（上报氨物产集团财务部耙）艾7.2邦 奥月度资金预算调叭整申请表（上报盎公司财务部）板月度资金预算调伴整申请表（上报

13、俺集团总公司奥财务部）罢单位申请颁追加预算期般月蔼申请调整挨资金总额拔其中霸调整预算班项目邦 1熬调整预算唉项目扒 2巴调整预算傲项目半 3摆调整预算背项目稗 4瓣调整预算百说明跋附件案份把附件笆 1拔（填写附件名称佰，没有就不填）百页扒附件矮 2癌（填写附件名称埃，没有就不填）版页叭附件般 3斑（填写附件名称隘，没有就不填）凹页把（盖章）爸日期：凹预算分析盎处审批癌月度资金预算调唉整申请表（上报盎公司财务部）鞍单位申请隘追加预算期坝月按申请调整拜资金总额吧其中版调整预算挨项目半 1唉调整预算肮项目暗 2爱调整预算敖项目啊 3昂调整预算熬项目俺 4捌调整预算板说明吧附件扒份暗附件稗 1俺（填写

14、附件名称把，没有就不填）哎页耙附件拜 2碍（填写附件名称翱，没有就不填）昂页翱附件拔 3蔼（填写附件名称翱，没有就不填）扮页敖（盖章）邦日期：唉财务部扳审批稗银行存款及现金袄日常核算管理标昂准1 目的搬为了规范公司银阿行存款、现金、矮银行承兑汇票日澳常管理流程，特岸制订本标准。2 适用范围癌适用于青海物产办工业投资有限公柏司银行账户的开爱立、变更、注销澳，银行存款及现办金收付、对帐、霸保管等管理流程八。3 职责拌3.1白 案财务部各业务口唉负责审核业务单般据，填制会计凭叭证。艾3.2阿 跋财务部出纳负责邦对公司业务的收皑款及付款、银行袄对账，现金及票澳据的盘点、保管班。艾3.3翱 般财务部资金

15、会计霸负责银行余额调啊节表的编制。凹4昂 绊工作程序及要求爸4.1奥 唉财务部相关业务佰口根据业务归口斑审核填制会计凭败证。版4.1.1盎 靶财务部各业务口傲根据各相关部门傲提出的收款及付稗款业务，及时审岸核相关单据并编阿制会计凭证，各奥业务口主管对记矮账凭证进行审核捌，总稽核对记账懊凭证进行稽核，搬财务经理对记账邦凭证进行复核签八字。肮4.2霸 翱财务部出纳根据班审核、稽核、复懊核后的记账凭证艾进行收款或付款敖。巴4.3岸 皑登记现金和银行艾存款日记账。财稗务电算系统根据背输入的记账凭证巴，自动登记现金稗和银行存款日记把账。拌4.4蔼 扒财务部出纳对现把金的管理。八4.4.1胺 傲现金的收取

16、。坝4.4.1.1袄 捌出纳根据审核后背的记账凭证收取敖现金，除退回的摆差旅费外，一律绊按照款项性质存唉入收入户、经营翱支出户、资本性邦支出户，超过库摆存现金限额的现版金，应及时存入蔼银行账户。肮4.4.4.2靶 哀现金由财务部出芭纳人员进行收取奥，其他部门和人扒员不得收取现金瓣。为防止形成班“氨小金库背”伴，对各种形式的岸罚款，由处罚部敖门开具罚款通知捌书，罚款交财务版部，财务部收款埃后开具收据，同熬时在收据上加盖俺财务专用章，被埃处罚者拿财务部挨开具的收据到处岸罚部门进行核销肮。凹4.4.4.3按为防止形成坝“柏小金库爸”稗，对各种形式的坝返还款，应由经扳办单位与对方单班位协商直接抵减八相

17、应的费用，如伴对方单位无法办罢理，经办单位应罢及时将返还款交瓣财务部。澳4.4.4.4笆为防止形成霸“罢小金库按”挨，对各种形式的爸奖励或补助款，哀经办单位应及时懊交财务部。颁4.4.2翱 唉现金的支出背4.4.2.1埃 昂公司在支付款项阿时，除按照国家拔相关规定必须支板付现金外，一律班通过银行进行结爱算；安4.4.2.2袄 罢在工资发放过程半中，为防止截留扳工资形成傲“败小金库袄”扒，必须直接发放澳到职工个人的银办行存折（银行卡敖）中，不得支付安现金；确需支付靶现金的，由使用拔单位提出申请，扳人力资源部审核挨，总经理审批后安由财务部支付。扳支付后由人力资昂源部、财务部及熬审计人员进行跟熬踪审

18、计，确保没凹有截留。爸4.4.3八 跋现金的盘点百出纳每日清点库唉存现金并与SA啊P中现金科目余暗额进行核对，并靶编制当日现金盘翱点表，资金科主霸管、财务经理在氨盘点表上签字，拜资金科主管不定阿期进行抽查盘点坝。耙4.5阿 氨财务部出纳对银敖行存款的管理颁4.5.1般 半银行账户的开立搬、变更及销户办4.5.1.1熬 唉公司银行账户必阿须按收入户、经跋营支出户、资本艾性支出户三类性稗质开立，公司开稗户时，须向总部碍财务部资金处提半出开户申请，填盎制银行账户开户皑审批表，经分公扒司财务部经理签靶字、分公司总经搬理签字后报总部捌财务部资金处，昂待总部财务部批百复后到开户银行扮办理相关开户手埃续。稗

19、4.5.1.2叭 佰公司变更银行账翱户性质时，须向澳总部财务部资金般处提出变更申请昂，填制银行账户班变更审批表。经鞍公司财务部经理袄签字、公司总经爸理签字后报总部奥财务部资金处，澳待总部财务部批柏复后，按照变更拜后的账户性质使扳用。靶4.5.1.3懊 唉公司销户时，须拔向总部财务部资半金处提出销户申拌请，填制银行账哎户销户审批表，伴经公司财务部经叭理签字、公司总扮经理签字后报总哎部财务部资金处翱，待总部财务部胺批复后到银行办柏理相关销户手续伴。阿4.5.2扮 拔银行帐户的资金败使用矮按照资金的不同扳性质分别存入收佰入户、经营支出吧户、资本性支出翱户，各类账户中斑的资金不得相互暗占用，如经营支瓣

20、出户中收到收入扮款时，需在当天邦转入收入户，当稗天如果银行结算昂时间已过，需在罢次日将收入款转敖入收入户。经营岸支出户和资本性挨支出户之间如发稗生相互垫支的情扒况，需在发生的叭当月完成资金的稗划转，因实际情爸况确实无法在当袄月完成资金划转奥的也必须在次月斑完成划转，以达拌到经营支出户和岸资本性支出户之鞍间资金无相互占暗用的目的。皑4.5.3百 熬银行帐户核对拜财务部出纳负责柏银行对账业务。案出纳于每月1日拌收到银行转来的矮对账单，逐笔与巴SAP系统银行奥存款明细账进行百核对，资金科会安计人员在报表报霸出前根据对账情办况编制银行存款叭余额调节表，对斑于未达款项逐笔霸查实原因，并将跋其送交资金科主

21、按管进行复核。资百金科主管将审核叭银行余额调节表板中的以下两点：哀1）背银行对账单余额靶与编制的银行存绊款调节表余额是胺否一致；肮2）暗是否存在长期未靶达账项。经财务哎部资金科主管审翱核无误后，再由版财务部经理复核袄签字啊。胺4.6耙 袄财务部出纳对票唉据的管理蔼4.6.1懊 靶财务部销售核算懊员对收到的银行笆承兑汇票根据相般关单据进行SA翱P账务处理，并搬将汇票移交给出敖纳进行保管。出八纳在银行承兑汇百票到期日前十天俺，须填制委托收阿款单据，银行承胺兑汇票到期解付笆后，出纳凭银行阿送回的银行委托稗收款凭证、收款埃通知交相关会计昂编制记账凭证。拔4.6.2白 败每月末，出纳、败资金、供销主管伴

22、共同对银行承兑暗汇票进行盘点，跋编制应收票据盘颁点表，并将银行半承兑汇票实际盘阿点金额与应收票霸据台账、应收票拌据明细账及会计翱报表核对，确认敖是否相符，如不懊相符应在应收票傲据盘点表上注明拜差异形成的原因隘，参与盘点人员按在盘点表上签字坝确认，并由财务叭部经理审核盘点岸表并签章。5 流程指标芭银行存款及现金敖日常管理流程指败标鞍序号澳关键流程环节办对应的流程指标颁指标值巴备注罢1搬相关核算会计审叭核借款单芭审核编制凭证蔼准确按2搬主管及总稽核对捌记账凭证进行审氨核百审核会计凭证袄准确熬3八根据审核后的凭坝证进行付款澳付款或收款癌及时准确昂4伴每天对库存现金霸进行盘点半现金盘点摆及时准确斑5把

23、月末与银行对账按银行余额调节表懊准确完整啊6哎 挨流程运行时间柏银行存款及现金扳日常管理流程运唉行时间为一个月氨。7 相关记录凹7.1岸 耙银行余额调节表跋7.2斑 爸银行账户开户（稗销户）审批表蔼银行存款余额调按节表版单位名称：青海凹物产工业投资有扮限公司班 般 罢 般日期：板开户行：袄账号：挨银行存款账面余傲额：昂企业账面余额：傲加：企业已收到搬并记账，银行尚埃未记账的数额疤加：银行已收到拔并记账，企业尚哎未记账的数额办合计：碍合计：蔼减：企业已付出伴并记账，银行尚暗未记账的数额爸减：银行已付出巴并记账，企业尚癌未记账的数额百合计：吧合计：懊调节后的存款余摆额：百调节后的存款余把额：岸青海

24、物产工业投暗资有限公司各子八公司般银行帐户开户（吧销户）审批表百申请单位（公章艾）： 稗 岸 佰 白 懊 日期：爸年月日挨拟开户（销户）斑银行帐户名称（版全称）：板开户（销户）银扳行名称（全称）拌：碍开户（销户）性碍质：拌 办拔收入户绊 跋爸预算支出户扒 懊斑 颁资本性支出户按 埃巴 扮贷款户背申请单位财务部袄经理（签名）：耙申请单位总经理扳（签名）：瓣（以上由申请单安位填写）俺青海物产集团总袄公司财务部审批意见伴财务部资金处意八见：办年 月 矮 日班财务部意见：澳年 月 昂 日巴银行借款管理标案准1 目的败为了规范银行借阿款管理，特制定氨本标准。2 适用范围芭适用于青海物产拌工业投资有限公唉

25、司银行借款的管靶理工作。3 职责伴3.1颁 坝公司各相关部门吧负责项目核准及盎批复。埃3.2霸 般财务部资金管理办人员负责根据项颁目批复报青海肮集团总公司班，根据青海办集团总公司捌授权后办理相关隘的借款手续，负白责专款专用的管巴理、借款利息的巴支付及借款到期拌的还款管理。懊4啊 傲工作程序及要求靶4.1胺 熬财务部投资管理把根据项目进度，百每月报资本性支笆出现金流预算。百4.2般 稗财务部资金管理跋汇总月度现金流埃预算后上报青海盎集团总公司爱，青海班集团总公司敖财务部资金处根芭据资本性支出现岸金流预算向公司跋下发借款授权书板。拌4.3哎 凹财务部资金管理暗根据青海扒集团总公司胺授权，向相关银瓣

26、行提出借款申请笆，并通知借款银澳行办理相关借款安手续。邦4.4拌 芭财务部资金管理扒负责办理贷款合埃同的审核、审批半等手续。矮4.6背 跋财务部资金管理啊根据签订好的贷拌款合同，按当月癌贷款额度填制借柏款借据，经财务办部经理审核后到耙借款银行办理借疤款。借款到账后按进行相关账务处瓣理。懊4.7盎 白财务部资金管理班根据借款合同的暗还款计划，借款阿到期前，将还款版计划纳入当月资昂金预算上报青海斑集团总公司啊财务部。青海邦集团总公司斑财务部根据公司柏财务部上报的每鞍周资金需求计划版，直接将款项划暗拨到公司帐户。瓣借款到期后由银笆行直接划款。凹4.8癌 敖财务部资金管理岸负责对各行借款凹合同的保管、

27、整板理存档工作。5 流程指标氨银行借款管理流安程指标俺序号拜关键流程环节叭对应的流程指标安指标值柏备注霸1阿根据项目进展报矮资本性现金流预翱算昂现金流预算的上唉报罢合理、及时唉2背总部授权借款蔼书面通知疤及时艾3柏审核并签订借款扒合同疤合同会审百及时袄4挨填制借款借据哀财务部经理审核氨准确、及时霸5埃将借款合同整理办归档癌资料存档癌完整凹6吧 拜流程运行时间白银行借款流程运伴行时间在一个月耙内。总稽核管理标准1 目的霸为了加强会计凭矮证、报表等规范搬性的审核、稽核蔼，特制定本标准叭。2 适用范围爸适用于青海物产伴工业投资有限公矮司公司费用借款邦、预付及应付款瓣、报销管理、银罢行承兑汇票接收斑、

28、背书转让以及扳会计报表等的稽哎核。3 职责拔3.1傲 扮总稽核审核会计白凭证、报表的合把规性。扳3.2爱 板总稽核不定期抽霸查银行存款余额摆调节表、银行承巴兑汇票备查薄。背4罢 拌工作程序及要求熬4.1耙 胺审核会计凭证、半报表的合规性白4.1.1哀 把财务部相关核算胺会计根据实际业埃务需要编制会计爸凭证。审核报销懊单上填写的基本扮要素是否齐全，熬是否合法、有效坝，是否在预算控板制范围之内。肮4.1.2霸 暗财务部相关业务颁主管对会计凭证绊进行审核。审核凹记账凭证是否真挨实、合法、有效半；审核报账的各耙种款项是否在预唉算范围之内，审靶核无误后，在记疤账凭证奥“绊审核熬”凹栏上签字。办4.1.3

29、坝 办总稽核审核会计案凭证的合规性，翱并抽查附件。稽安核所编制凭证科按目是否正确；稽百核所编制凭证附案件是否合规；抽岸查所编制凭证的暗金额、大小写是靶否相符，稽核无案误后，在记账凭翱证般“扳总稽核袄”佰栏上签字。坝4.1.4笆 爸财务部经理在主吧管、稽核审核完盎凭证的基础上，白从总体上复核凭霸证是否真实、有板效、完整，复核袄无误后，在记账蔼凭证扒“颁主管斑”吧栏上签字。袄4.1.5败 疤登记现金和银行袄存款日记账、明扳细账、总分类账扮。并根据科目余按额表、总分类账碍编制会计报表，柏财务SAP系统稗自动登记现金和挨银行存款日记账肮、明细账、总分俺类账。SAP系稗统自动结转编制版会计报表主表，胺会

30、计人员根据明敖细账、总分类账斑等编制附表。摆4.1.6邦 懊会计主管对会计岸报表进行审核。暗会计主管主要审澳核会计报表主表颁、附表、报表编佰制说明、分析性扮复核等主要内容昂。稗4.1.7跋 佰总稽核对会计报岸表的规范性进行把审核。傲4.1.8皑 颁财务经理对会计澳报表从总体上进哀行复核。艾4.2阿 捌不定期抽查银行霸存款余额调节表袄，银行承兑汇票隘备查薄。敖4.2.1蔼 拔资金管理出纳以矮外的会计人员编暗制银行存款余额挨调节表，资金主吧管每月进行审核板，财务经理进行昂签字复核。靶4.2.1埃 拌总稽核不定期地瓣对银行存款余额扮调节表进行抽查耙。熬4.2.2搬 捌供销管理销售开巴票会计根据销售办

31、送交的银行承兑叭汇票，建立银行懊承兑汇票备查薄拔，并及时将收到暗的银行承兑汇票凹交给出纳保管。肮4.2.3般 岸总稽核不定期地俺对银行承兑汇票瓣备查薄进行抽查氨，抽查相关责任凹人是否履行签字芭手续，余额是否八相符。5 流程指标傲总稽核管理流程半指标扮序号背关键流程环节癌对应的流程指标挨指标值澳备注搬1敖审核会计凭证、捌报表的合规性暗审核按及时稗2熬不定期抽查银行埃存款余额调节表瓣抽查叭不定期办3半不定期抽查银行艾承兑汇票备查薄傲抽查熬不定期6流程运行时间捌总稽核管理流程瓣运行时间在一个瓣月内。白费用借款管理标扒准1 目的艾为了规范公司费俺用借款流程，特耙制订本标准。2 适用范围般适用于青海物产

32、班工业投资有限公哎司费用借款的申办请、审核、稽核吧、复核等管理流隘程。3 职责袄3.1败 鞍公司各生产、机吧关部室，负责填挨报借款申请，部哀门主管领导进行矮审核。皑3.2靶 皑财务部负责费用把核算的会计，对翱借款凭证进行审奥核；相关会计主拌管审核、总稽核俺进行稽核；财务罢经理进行复核；百出纳根据审核后爸的凭证支付借款柏。盎4奥 鞍工作程序及要求盎4.1班 办相关用款部门提癌出申请并审核。熬4.1.1八 袄公司各生产单位跋、机关部室，根颁据工作需要负责耙填报借款申请，昂在借款单上注明昂款项昂的用途、出差地俺点、收款单位、碍日期、大小写金斑额等相关内容。搬4.1.2拜 暗相关用款部门领安导对借款进

33、行审啊核，如审核无误隘在借款单上签字蔼。败4.1.3班 百公司主管领导在芭借款单上签字。绊4.2班 傲财务部报销核算靶会计、成本费用绊核算会计等，对凹相关职能部门提傲出的借款申请进拔行审哀核。主要审核借唉款单上的基本要奥素是否齐全，是颁否合法、有效，柏是否在预算控制皑范围之内。翱4.3安 坝财务部报销核算八会计、成本费用白核算会计等，根暗据审核无误的借蔼款单编制记帐凭扳证。矮4.4凹 哀会计主管、成本鞍主管等对记账凭隘证进行审核。主拌要审核凭证是否扒真实、合法、有稗效；审懊核各种款项的支哎付是否在预算范巴围之内，审核无笆误后，在记账凭耙证审核栏上凹签字。把4.5艾 鞍总稽核对记账凭邦证进行稽核

34、。主办要稽核所编制凭半证科目是否正确懊；稽核所编制凭按证附件坝是否合规；抽查懊所编制凭证的金艾额、大小写是否半相符；无误后，败在记账凭证总暗稽核栏上签字。板4.6坝 隘财务经理对记账笆凭证进行复核。爱在主管、总稽核隘审核凭证的基础稗上，从总体上复疤核凭证办是否合规、合法耙，是否真实、有摆效、完整，复核安无误后，在记账奥凭证主管栏哎上签字。翱4.7阿 吧出纳根据审核、拌稽核、复核后的俺记账凭证支付借敖款。埃出纳在支付借款霸时，对支付单位拔、个人有异议的败，可以拒绝支付扳，并将相关记账板凭证转安给核算会计进行爱处理。无异议后俺，再进行支付。霸4.8挨 按登记现金和银行碍存款日记账。敖财务SAP系统

35、澳根据输入的记账巴凭证，自动登记拔现金和银行存款柏日记账。5 流程指标板费用借款管理流埃程指标邦序号捌关键流程环节皑对应的流程指标稗指标值摆备注扳1傲相关部门经理审百核借款单阿审核借款单哎准确柏2阿相关核算会计审敖核借款单拌审核借款单爱准确昂3埃主管对记账凭证巴进行审核八审核记账凭证肮准确熬6翱 班流程运行时间暗费用借款流程运佰行时间在2-3吧个工作日内。7 相关记录7.1 借款单鞍青海物产工业投拔资有限公司埃付款凭证（代借按据）年 月 日唉借款用途斑金额安贷方科目澳借方科目稗借款用途白佰埃十蔼万拔千按百叭十阿元耙角佰分蔼总帐奥明细帐拌人民币（大写）盎借款单位昂财务单位耙公章皑主管哎借款人凹主

36、管氨记帐疤审核奥出纳懊借款催还管理标般准1 目的摆为了催促借款人拜尽快报账，杜绝挨资金支付风险，蔼特制定本标准。2 适用范围办适用于青海物产叭工业投资有限公吧司费用借款、预靶付及应付款等借埃款的管理流程。3 职责哀3.1隘 爱公司各生产单位拌、机关部室相关坝借款人，负责借芭款后及时报账。芭3.2扒 跋财务部报销核算碍会计负责差旅费捌、备用金等借款疤报账管理；财务稗部原辅材料会计班负责预付及应付熬款等借款的报账伴管理。袄4般 俺工作程序及要求肮4.1鞍 伴财务部相关核算挨会计催促借款归芭还并及时报账。伴4.1.1八 颁财务部负责报销般核算会计认真审笆核往来账，对按颁公司规定需还款瓣和报账的借款，

37、靶及时与相关借款伴人电话联系，催搬缴还款或报账。绊4.1.2办 案财务部负责原辅按材料核算会计认澳真审核预付、应搬付款往来账，对霸借款时间较长，隘没有及时报账的巴单位，及时与采凹购员等经办人电芭话联系，询问未败能及时报账的原盎因，催促其尽快报账。懊4.2疤 拌财务部对未及时埃报账、还款的经癌办人，以书面形拜式将名单发到各班相关部门，并督暗促相关部门及时岸报账或归还借款芭。瓣4.3柏 半各相关部门在接岸到财务部下达的吧通知后，在规定邦时间内仍不报账捌或归还借款的，暗以书面形式将部敖门、名单报给财靶务部经理。芭4.4俺 搬财务部经理在生氨产例会或相关会岸议上通报。对有版特殊情况的，应背及时上报给主

38、管佰财务副总经理，暗并根据公司有关按决定执行。跋4.5霸 艾对于及时还款或办报账的，由报销颁核算会计、原辅啊材料核算会计及办时报账。5 流程指标唉借款催还管理流摆程指标啊序号捌关键流程环节拜对应的流程指标隘指标值袄备注蔼1袄催还借款或报账癌电话通知案及时鞍2按催还借款或报账坝书面通知背及时埃3靶将名单报财务经班理扳上会通报拜及时啊6叭 佰流程运行时间板借款催还流程运肮行时间在一个月稗内。报销管理标准1 目的百为了规范公司报肮销管理流程，特背制订本标准。2 适用范围埃适用于青海物产靶工业投资有限公案司费用借款的报隘账、审核、稽核案、复核等管理流罢程。3 职责扮3.1扒 伴各生产单位、机岸关部室负

39、责填制八报销单、结算单鞍，相关部门主管百领导进行审核。昂3.2昂 案财务部负责报销叭核算的会计对报跋销单进行审核；扒相关主管审核、哀总稽核进行稽核爸；财务经理进行安复核。板4八 伴工作程序及要求蔼4.1懊 捌相关用款部门粘俺贴原始单据，填奥制报销单、结算办单。般公司各生产单位拔、机关部室根据班实际情况，粘贴昂原始单据，填制蔼报销单，在报销半单上注明出差人俺员、出差时间、扳地点，乘坐交通傲工具、大小写金霸额等相关内容。胺对原辅材料报账瓣的，应填制结算艾单、质量证明单叭等单据，并注明绊数量、金额等其扮他相关内容。翱4.2啊 扒相关用款部门领胺导对报销单、发搬票、结算单进行柏审核，如审核无盎误，在报

40、销单、胺发票上签字。靶4.3坝 奥公司分管用款部坝门的领导在报销翱单、发票上签字凹。鞍4.4翱 哎财务部报销核算罢会计、成本费用爱核算会计、原辅般材料核算会计等班，对相关职能部佰门填制的报销单哀、结算单等进行袄审核，主要审核吧报销单上填写的埃基本要素是否齐碍全，是否合法、癌有效，是否在预摆算控制范围之内扒。袄4.5扳 把财务部报销核算稗会计、成本费用扮核算会计、原辅艾材料核算会计等蔼，根据审核无误案的报销单、结算摆单等编制记帐凭靶证。跋4.6鞍 澳会计主管、成本哎主管、资金主管稗等对记账凭证进碍行审核。主要审阿核记账凭证是否安真实、合法、有败效，审核报账的俺各种款项是否在拜预算范围之内，安审核

41、无误后，在坝记账凭证疤“斑审核蔼”绊栏上签字。耙4.7盎 扒总稽核对记账凭办证进行稽核。主跋要稽核所编制凭澳证科目是否正确笆，稽核所编制凭矮证附件是否合规拌，抽查所编制凭稗证的金额、大小艾写是否相符，稽啊核无误后，在记半账凭证扳“癌总稽核邦”拌栏上签字。爸4.8俺 办财务经理对记账懊凭证进行复核、隘审批。在主管、碍稽核审核完凭证肮的基础上，从总懊体上复核凭证是傲否真实、有效、把完整，复核无误碍后，在记账凭证鞍“胺主管岸”疤栏上签字。霸4.9蔼 阿登记现金和银行拔存款日记账。财百务SAP系统根耙据输入的记账凭版证，自动登记现肮金和银行存款日半记账。5 流程指标佰报销管理流程指拜标疤序号爸关键流程

42、环节佰对应的流程指标胺指标值稗备注佰1柏相关部门经理审俺核报销单、结算奥单伴审核报销单氨准确阿2扮相关核算会计审啊核报销单、结算澳单敖审核报销单白准确巴3袄主管对记账凭证敖进行审核颁审核记账凭证熬准确斑6按 哀流程运行时间笆报销流程运行时岸间在2-3个工爱作日之内。7 相关记录爱7.1吧 艾出差旅费报销汇扳总表7.2 报销单熬青海物产工业投败资有限公司袄出差旅费报销汇伴总表瓣自 年 懊 月 日至吧 年 把 月 日暗出差旅费报销汇爱总表胺共计 盎 天叭其中 搬 天拔年 月 安 日板附单据 霸张爸单位百姓名碍职拜（阿级白）傲别扒公岀扮事由胺日期佰出差地点俺车船费佰飞机费坝伙食补助盎宿费按交通费按邮

43、电费奥业务招待费伴其他隘合计唉天数安金额颁合计皑主管领导 傲 拌 部门签碍字 拔 颁报销人板借旅费金额：_斑_柏_元爸借报相抵后应退埃 敖 元板补 邦 元报销单叭单位： 颁 拌 办 盎 绊 般 坝 年 翱 月 柏日艾贴把 矮存办 白单坝 盎据笆种瓣 隘类拔数半 柏量罢金斑 暗额捌日期及事由暗贴靶 澳存扳 颁单芭 班据背飞机票办贴百 版存版 扒单鞍 翱据敖火车票（轮船）靶贴半 安存安 斑单拌 熬据柏交通票澳贴吧 芭存鞍 坝单坝 罢据背住宿票扮贴挨 蔼存氨 安单扮 氨据挨各类补助哎贴肮 罢存奥 佰单绊 奥据班邮电费暗贴澳 啊存凹 氨单跋 佰据板接待费笆贴哎 绊存班 碍单碍 板据板其他俺贴佰 叭存背

44、 罢单叭 佰据爱贴鞍 暗存斑 败单啊 昂据肮贴版 芭存般 跋单敖 挨据绊贴凹 敖存坝 拜单背 皑据爸合计（大写）版 懊 熬 唉 皑 版￥懊主管：坝 碍 笆 哎核报：把 板 哀 胺报销人：笆预付款/应付款奥管理标准1 目的扮为了规范公司预艾付款/应付款管霸理，特制定本标碍准。2 适用范围百适用于青海物产班工业投资有限公把司预付款/应付霸款的管理工作。3 职责啊2.1暗 矮财务部按照公司伴有关规定具体负埃责财务结算工作吧。袄2.2隘 稗供销运输部、装奥备能源部、计划爸安全生产运行部胺等部门负责配合翱财务部进行财务隘结算工作。鞍4版 胺工作程序及要求4.1 应付款昂4.1.1办 岸对公司发生的各啊种

45、支出，必须以邦预算为基础，按皑预算进行，严格安控制预算外支出罢。熬4.1.2捌 盎有关单位需要大隘宗原料、辅助材碍料借款时，必须摆事先提出物资需昂求计划，报公司半物资运输配送中扒心及主管领导批佰准列入月度采购疤计划后方可采购般。坝4.1.3啊 办采购结束后，经版办人员必须及时矮办理物资验收入版库，并在规定时靶间内到财务办理把报账手续并申请半预算。办4.1.4对于败已办理报账手续叭的应付款，经办摆人员提出借款申百请（填写借款单翱），借款单上必邦须注明采购物品柏。借款单经本部暗门领导及公司主敖管领导审批签字拜后，报请财务部盎申请付款。哎4.1.5啊 耙财务会计人员对白借款申请必须严敖格审核，严格把

46、盎关，检查资金是拌否在预算之内，澳检查支付证明文芭件是否合规，检傲查相关单据是否班合规。安4.1.5.1把 哎相关的会计检查按需要支付的款项吧是否在预算范围搬内。白4.1.5.2半 肮检查合同等支付蔼证明文件是否合颁规。俺4.1.5.俺3熬 稗对付款单据的合叭规性进行检查。傲4.1.6百 般对于审核通过的澳付款申请，相关懊的会计进行相应凹的帐务处理，编盎制记账凭证。俺4.1.7奥 艾供销主管对帐务鞍处理记账凭证进艾行审核、签字。阿4.1.8昂 靶财务部总稽核对八帐务进行稽核。芭4.1.9佰 疤财务部经理对记柏账凭证进行审批盎、签字。拌4.1.10癌 啊出纳员根据记账懊凭证，按照规定熬的支付方式

47、进行版支付，并根据付叭款情况登记现金稗和银行存款日记伴账。癌4.1.11罢 唉会计登记明细分爸类账。皑4.1.12癌 癌每季度末及时清安理往来账。对长疤期挂账的应付款隘项，应说明产生凹的原因和处理意阿见。搬4.1.12将哀长期挂账的应付爱款项及产生的原罢因和处理意见，耙经主管审核后报百财务部经理。经跋财务经理审阅后把上报斑集团总公司捌，按规定程序进板行处理。4.2 预付款埃4.2.1傲 岸相关单位遇特殊芭情况需预付货款拔时，必须经公司半主管领导和财务巴部主管领导同意奥并签订采购合同稗后，才能申报预扒算。熬4.2.2坝 澳对于已经签订合扒同的预付款，经斑办人员提出借款扳申请（填写借款绊单），借款

48、单上拔必须注明采购物懊品。借款单经本巴部门领导及公司敖主管领导审批签芭字后报请财务部案门申请付款。按4.2.3靶 佰财务人员对借款澳申请必须严格审熬核，严格把关，摆检查资金是否在斑预算之内，检查暗支付证明文件是百否合规，检查相肮关单据是否合规哎。绊4.2.3.1按 稗相关的会计检查靶需要支付的款项盎是否在预算范围爱内。巴4.2.3.2哎 柏检查合同等支付扳证明文件是否合拜规。艾4.2.3.3挨 奥对付款单据的合啊规性进行检查。颁4.2.4熬 靶对于审核通过的熬付款申请，相关般会计进行相应的霸帐务处理，编制艾记账凭证。肮4.2.5安 暗财务部供销主管敖对帐务处理进行袄审核、签字。跋4.2.6埃

49、疤财务部总稽核对罢帐务进行稽核。癌4.2.7袄 癌财务部经理对记板账凭证进行审批疤、签字。扒4.2.8肮 半出纳员根据记账把凭证，按照规定摆的支付方式进行搬支付，并根据付跋款情况登记现金隘和银行存款日记邦账。霸4.2.9安 胺会计登记明细分案类账。瓣4.2.10昂 版每季度末及时清啊理往来账。对长敖期挂账的预付款靶项，应说明产生摆的原因和处理意跋见。霸4.2.11昂 艾将长期挂账的预啊付款项及产生的芭原因和处理意见爸，经主管审核后胺报财务部经理。皑经财务经理审阅罢后上报阿集团总公司笆，按规定程序进俺行处理。5 流程指标碍预付款/应付款挨管理流程指标爱序号坝关键流程环节哎对应的流程指标肮指标值背

50、备注凹1盎业务部门申报预版算霸检查是否在预算暗范围之内背无误罢2癌会计检查合同、白证明文件班是否合规安无误矮3霸会计对帐务进行靶处理坝主管审核记帐凭巴证吧无误疤6按 芭流程运行时间伴预付款/应付款败流程运行时间为板15-20天。7 相关记录7.1 借款单拌送达单位敖凭证单号矮填发单位袄通知单号版青海物产工业投皑资有限公司半付款凭证（代借办据）年 月 日岸借款用途澳金额伴贷方科目爸借方科目奥借款用途搬佰昂十扒万版千百百笆十笆元芭角八分奥总帐拜明细帐摆人民币（大写）癌借款单位坝财务单位白公章罢主管板借款人唉主管板记帐半审核拜出纳阿银行承兑汇票接皑收管理标准1 目的板为了进一步加强鞍财务管理，规范邦

51、银行承兑汇票业案务结算工作，特办制定本标准。2 适用范围罢适用于青海物产败工业投资有限公隘司银行承兑汇票唉的收取核对等管安理内容。3 术语和定义颁3.1暗 昂结算员：供销运耙输部接收和保管碍银行承兑汇票的巴人员。奥3.2靶 巴统计员：供销运绊输部接收和保管碍银行承兑汇票的捌监督人员。4 职责傲4.1蔼 矮供销运输部负责搬银行承兑汇票的敖接收登记和传递暗。拔4.2哀 巴财务部负责银行凹承兑汇票的登记般、核对、结算。熬5盎 哀工作程序及要求皑5.1胺 搬银行承兑汇票的捌接收袄5.1.1俺 霸供销运输部结算懊员在接到收发室按通知特快专递到袄达后，结算员签白章领回。结算员班与统计员共同开傲封特快专递，

52、验板收银行承兑汇票跋。皑5.1.2袄 盎结算员与统计员罢分别进行记录形癌成电子文档，相摆互签字确认。记熬录内容包括：接耙收时间、汇票出挨票日、汇票到期八日、出票行、出傲票单位、收款单笆位、客户名称、绊汇票号码、金额班等。版5.1.3板 霸供销运输部结算熬员在收到银行承扮兑汇票的当天将背银行承兑汇票及疤登记记录电子版拔一并送交至财务扒部。澳5.2阿 佰银行承兑汇票的邦传递与收取蔼5.2.1败 办供销运输部结算靶员将票据送交财败务部出纳员进行白登记，再缴至财版务部销售会计人傲员（或指定人员爸）处进行登记。澳5.2.1.1白 搬财务部销售会计鞍人员（或指定人柏员）在收到供销啊运输部结算员送笆交的银行

53、承兑汇伴票后，首先应对邦票据要素进行认疤真审核查验，对澳审核查验无误的般票据造册登记、昂复印，并在供销斑运输部结算员的罢票据登记簿上签挨字或盖章确认。跋5.2.1.2吧 罢销售会计人员（疤或指定人员）对皑审核查验无误的瓣票据进行账务处佰理，经部门主管板审核后将票据交拜出纳员。昂5.2.1.3氨 笆出纳员在收到销巴售会计人员（或鞍指定人员）送交版的银行承兑汇票八后，应对收到的熬银行承兑汇票要盎素再次进行查验澳，对查验无误的佰票据妥善保管，拌并同时在销售会奥计人员（或指定般人员）的票据登绊记簿上签字或盖办章确认。捌5.2.1.4败 啊供销运输部对收安取的银行承兑汇哎票的真实性、合扮法性负责。扮5.

54、2.1.5摆 胺对票据要素填写背不完整的银行承扒兑汇票，销售会阿计人员（或指定扳人员）应协助供氨销运输部经办人摆员尽量补救，如背若不行，销售会俺计人员（或指定隘人员）有权拒收跋汇票。盎5.2.1.6鞍 按在收到数量较多班的承兑汇票时，胺销售会计人员（扳或指定人员）、敖出纳员、供销运巴输部经办人员应稗在办完各种交接阿手续、待出纳员巴将票据妥善保管柏后方可离开工作捌岗位。熬5.2.1.7扒 般供销运输部结算吧员、财务部销售澳会计人员（或指叭定人员）应做到鞍对银行承兑汇票把不拖、不压、不笆过夜。阿5.3伴 隘银行承兑汇票的霸查询盎财务部出纳员应拜及时持收到的银皑行承兑汇票或票翱据复印件到开户挨银行进

55、行查询复癌核，出纳员应注傲意不得将查询票扮据留银行过夜，拜避免发生意外。疤在查询时，一般背签发行会对该票扳据的查询提供简氨短信息：如票号爸、票面金额、签翱发行等信息，但斑仍会提示企业对背票据要翱“肮真伪自辩坝”翱的字样。对查询懊反馈的信息及时懊与所持有的票据挨进行核对落实，昂并将查询单附票把据后妥善保管，佰同时将查询结果坝及时报部门领导扳和供销运输部结伴算员。由于银行扮承兑汇票业务的挨特殊性，所以各凹业务工作人员务吧必要认真做好每俺个环节的工作。柏5.4敖 盎财务部销售会计伴人员（或指定人俺员）对银行承兑扒汇票签收并登记颁、复印。芭5.5唉 啊财务部销售会计芭人员（或指定人板员）对收到的银背行

56、承兑汇票进行斑相应帐务处理。蔼5.6鞍 岸供销管理主管对哎相关帐务进行审般核。挨5.7笆 案财务部总稽核对疤相关帐务进行稽耙核。耙5.8俺 半出纳员对银行承艾兑汇票再次查收盎并登记，保管。6 流程指标半银行承兑汇票接拔收管理流程指标斑序号肮关键流程环节埃对应的流程指标霸指标值摆备注柏1靶销售收到银行承爱兑汇票哀验票查询懊无误傲2俺财务收到银行承跋兑汇票隘验票查询复印凹无误鞍3皑出纳保管银行承俺兑汇票靶保管银行承兑汇白票矮无误癌7爸 半流程运行时间唉银行承兑汇票接碍收流程运行时间八为2-3天。8 相关记录白8.1奥 霸银行承兑汇票收芭款台帐办XX年XX月银安行承兑汇票收款扮台帐蔼序艾号版收票稗日

57、期班出票人摆收款人澳付款摆银行袄背书人熬出票挨日摆到期霸日埃金额啊票号芭收票安人八银行承兑汇票托八收管理标准1 目的拜进了一步加强财挨务管理，规范银巴行承兑汇票业务奥结算工作，特制柏定本标准。2 适用范围稗适用于青海物产艾工业投资有限公邦司银行承兑汇票鞍托收工作。3 职责奥3.1隘 拔供销运输部负责隘银行承兑汇票的绊接收登记和传递疤。吧3.2瓣 奥财务部负责银行爱承兑汇票的登记捌、核对、结算。瓣4办 昂工作程序及要求白4.1八 搬财务部出纳员定邦期检查库存银行白承兑汇票。罢4.2笆 澳出纳员找出到期斑可委托收款的银吧行承兑汇票，交拔核算会计对到期哀的银行承兑汇票罢进行复印，同时瓣更新台帐。八4

58、.3绊 败出纳员填写委托班收款凭证并登记拔台帐。版4.4版 鞍将签章完整的承邦兑汇票送交收款盎银行。摆4.5安 啊银行收款后通知芭出纳员到帐。版4.6叭 佰出纳员确认到帐氨情况，在收到款阿项后及时将收款埃单据送交核算会班计。氨4.7胺 霸核算会计进行相办应的帐务处理，唉编制记账凭证。佰4.8斑 爸财务部供销管理翱主管对相应的帐芭务进行处理并审蔼核。爱4.9把 跋财务部总稽核对班相应的帐务进行拌处理并稽核。半4.10耙 斑财务部经理审批疤。白4.11唉 半核算会计更新银皑行承兑汇票托收叭台帐。5 流程指标半银行承兑汇票托百收管理流程指标邦序号扳关键流程环节敖对应的流程指标板指标值澳备注背1艾出纳

59、检查库存银凹行承兑汇票澳填写托收凭证，板送交银行盎无误芭2邦银行收款，通知坝到帐隘财务人员确认凹无误坝3爱会计进行帐务处罢理版主管审核记帐凭艾证瓣无误叭6八 胺流程运行时间吧银行承兑汇票托斑收流程运行时间阿为2百拔3天7 相关记录昂7.1爸 皑银行承兑汇票托颁收台帐班XX年XX月银笆行承兑汇票托收安台帐邦序号百票据背书人板汇入银行爸出票日哎到期日熬金额颁票号皑银行承兑汇票背氨书转让管理标准1 目的矮为了进一步规范傲银行承兑汇票背癌书转让工作，特摆制定本标准。2 适用范围癌适用于青海物产奥工业投资有限公芭司银行承兑汇票颁的背书转让业务隘。3 职责靶3.1跋 阿供销运输部负责绊银行承兑汇票的熬接收

60、登记和传递疤。隘3.2颁 隘财务部负责银行隘承兑汇票的登记叭、核对、结算。版4埃 氨工作程序及要求傲4.1捌 版业务部门经办人唉员按照应付/预拜付款程序办理需哀要支付承兑汇票啊手续。案4.2跋 凹财务核算会计按般照应付/预付款扮程序审核并确认白需背书银行承兑奥汇票.碍4.3埃 爸财务部出纳员检癌查库存银行承兑班汇票。吧4.4般 疤出纳员找出可转傲让的银行承兑汇芭票，交核算会计把并更新台帐。埃4.5办 凹核算会计背书银埃行承兑汇票并做扳出相应的帐务处哀理。奥4.6哎 傲供销管理主管对安相应的帐务进行柏处理并审核、签扮章。白4.7半 跋总稽核对帐务处斑理进行稽核。爱4.8唉 白财务部经理审核矮、签